5工程項(xiàng)目費(fèi)用管理

費(fèi)用管理中的誤區(qū)〔1〕

—方案階段業(yè)主或高層指點(diǎn)期望：盡快地、簡(jiǎn)單而又準(zhǔn)確地估計(jì)工程的費(fèi)用以最少的費(fèi)用完成工程實(shí)踐費(fèi)用不要超支〔假設(shè)超支那么歸咎于方案失誤〕費(fèi)用方案部門(mén)：盡量擴(kuò)展費(fèi)用，為費(fèi)用控制留有余地盡量緊縮費(fèi)用以獲得同意，實(shí)施階段再要求追加這將導(dǎo)致——工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析失去客觀根據(jù)，影響工程決策建立本錢(qián)最小化，不等于工程盈利最大費(fèi)用管理中的誤區(qū)〔2〕

—實(shí)施階段簡(jiǎn)單的費(fèi)用控制—把實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用與方案值進(jìn)展比較費(fèi)用控制與進(jìn)度控制的脫節(jié)—費(fèi)用的度量不能反映進(jìn)度的情況懶于估計(jì)工程完成時(shí)的實(shí)踐費(fèi)用〔總投資預(yù)測(cè)〕—需求大量的任務(wù)量費(fèi)用管理的概念費(fèi)用管理/控制就是在整個(gè)工程的實(shí)施過(guò)程中，定期的、經(jīng)常性的搜集工程的實(shí)踐費(fèi)用數(shù)據(jù)，進(jìn)展費(fèi)用方案值〔目的值〕和實(shí)踐值的動(dòng)態(tài)比較分析〔包括總目的和分目的等多層次的比較分析〕，進(jìn)展費(fèi)用預(yù)測(cè)，如發(fā)現(xiàn)偏向，及時(shí)采取糾偏措施〔包括組織、管理、合同、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等綜合措施〕，以使工程的費(fèi)用目的盡能夠好地實(shí)現(xiàn)。費(fèi)用管理任務(wù)流程費(fèi)用管理系統(tǒng)的五個(gè)環(huán)節(jié)費(fèi)用管理的性質(zhì)不單純是工程財(cái)務(wù)方面的任務(wù)；不單純是工程經(jīng)濟(jì)方面的任務(wù)；工程費(fèi)用管理任務(wù)包括組織、管理、經(jīng)濟(jì)、合同、技術(shù)等多方面。工程費(fèi)用管理與工程本錢(qián)核算的比較

名稱工程費(fèi)用管理工程本錢(qián)核算任務(wù)性質(zhì)工程管理的一部分任務(wù)財(cái)務(wù)領(lǐng)域從事任務(wù)人員費(fèi)用管理工程師財(cái)務(wù)人員任務(wù)時(shí)間范疇從工程決策階段開(kāi)場(chǎng)，至與工程有關(guān)的全部合同終止在工程實(shí)施過(guò)程中積累數(shù)據(jù)，在工程完成后作工程核算任務(wù)方法論動(dòng)態(tài)控制原理根本建立財(cái)務(wù)的方法需求的知識(shí)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、合同、組織財(cái)務(wù)任務(wù)目的實(shí)踐投資<投資目的值計(jì)算實(shí)踐總投資，并作實(shí)踐投資分析工程前期控制投資/費(fèi)用的意義100%95%75%35%10%25%1/43/41/2對(duì)工程經(jīng)濟(jì)性影響的程度開(kāi)工設(shè)計(jì)預(yù)備方案設(shè)計(jì)初步設(shè)計(jì)〔技術(shù)設(shè)計(jì)〕施工圖設(shè)計(jì)1施工圖設(shè)計(jì)2施工部分尚余的設(shè)計(jì)、發(fā)包資金累計(jì)曲線長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)人員對(duì)工程造價(jià)思索較少，設(shè)計(jì)人員經(jīng)濟(jì)觀念淡薄，“肥梁、胖柱、深根底〞等景象多有發(fā)生。工程設(shè)計(jì)單位的現(xiàn)狀：義務(wù)重，時(shí)間緊，無(wú)暇仔細(xì)進(jìn)展方案和技術(shù)的經(jīng)濟(jì)分析。在設(shè)計(jì)階段，應(yīng)采用科學(xué)地實(shí)際方法加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)展優(yōu)化選擇，不僅從技術(shù)上，更重要的是從技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的角度，進(jìn)展充分地論證。方案的比選時(shí)，采用本錢(qián)――效益分析方法。在滿足工程構(gòu)造及運(yùn)用功能的前提下，根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)選擇設(shè)計(jì)方案。設(shè)計(jì)方案確定后，可采用價(jià)值工程方法，千方百計(jì)降低工程投資，實(shí)現(xiàn)建立工程最正確經(jīng)濟(jì)效益，社會(huì)效益和環(huán)境效益。全過(guò)程投資管理各階段任務(wù)分析前期設(shè)計(jì)階段招招標(biāo)階段施工階段意義大中普通問(wèn)題/難點(diǎn)大中成熟方法技術(shù)經(jīng)濟(jì)價(jià)值工程市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)造價(jià)審核建立工程投資控制的內(nèi)涵投資控制控制措施組織措施技術(shù)措施經(jīng)濟(jì)措施合同措施總原那么：一次投資的節(jié)約與工程全壽命周期費(fèi)用的系統(tǒng)思索設(shè)計(jì)預(yù)備設(shè)計(jì)招投標(biāo)施工動(dòng)用前預(yù)備控制過(guò)程經(jīng)濟(jì)任務(wù)管理任務(wù)技術(shù)任務(wù)任務(wù)性質(zhì)費(fèi)用管理的任務(wù)目錄以一個(gè)建立工程工程為例,分析在工程實(shí)施各個(gè)階段工程費(fèi)用管理/控制的主要任務(wù)目錄.建立工程投資/費(fèi)用管理的任務(wù)目錄(1)

2.1設(shè)計(jì)預(yù)備階段的投資控制

2101在可行性研討的根底上，進(jìn)展工程總投資目的的分析、論證

2102編制工程總投資切塊、分解的初步規(guī)劃

2103分析總投資目的實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，編制投資風(fēng)險(xiǎn)管理的初步方案

2104編制設(shè)計(jì)義務(wù)書(shū)中有關(guān)投資控制的內(nèi)容

2105對(duì)設(shè)計(jì)方案提出投資評(píng)價(jià)建議

2106根據(jù)選定的方案審核工程總投資估算

2107編制設(shè)計(jì)階段資金運(yùn)用方案并控制其執(zhí)行

2108編制各種投資控制報(bào)表和報(bào)告

3.1設(shè)計(jì)階段的投資控制

3101在可行性研討的根底上，進(jìn)展工程總投資目的的分析、論證

3102根據(jù)方案設(shè)計(jì)，審核工程總估算，供業(yè)主方確定投資目的參考，并基于優(yōu)化方案協(xié)助業(yè)主對(duì)估算作出調(diào)整

3103編制工程總投資切塊、分解規(guī)劃，并在設(shè)計(jì)過(guò)程中控制其執(zhí)行；在設(shè)計(jì)過(guò)程中假設(shè)有必要，及時(shí)提出調(diào)整總投資切塊、分解規(guī)劃的建議

3104審核工程總概算，在設(shè)計(jì)深化過(guò)程中嚴(yán)厲控制在總概算所確定的投資方案值中，對(duì)設(shè)計(jì)概算作出評(píng)價(jià)報(bào)告和建議

3105根據(jù)工程概算和工程進(jìn)度表，編制設(shè)計(jì)階段資金運(yùn)用方案，并控制其執(zhí)行，必要時(shí)，對(duì)上述方案提出調(diào)整建議

3106從設(shè)計(jì)、施工、資料和設(shè)備等多方面作必要的市場(chǎng)調(diào)查分析和技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較論證，并提出咨詢報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)能夠突破投資目的，那么協(xié)助設(shè)計(jì)人員提出處理方法，供業(yè)主參考

3107審核施工圖預(yù)算，調(diào)整總投資方案

3108采用價(jià)值工程方法，在充分滿足工程功能的條件下思索進(jìn)一步發(fā)掘節(jié)約投資的潛力

3109進(jìn)展投資方案值和實(shí)踐值的動(dòng)態(tài)跟蹤比較，并提交各種投資控制報(bào)表和報(bào)告

3110控制設(shè)計(jì)變卦，留意檢查變卦設(shè)計(jì)的構(gòu)造性、經(jīng)濟(jì)性、建筑外型和運(yùn)用功能能否滿足業(yè)主的要求

建立工程投資/費(fèi)用管理的任務(wù)目錄(3)

4.1招招標(biāo)階段的投資控制

4101審核概算和施工圖預(yù)算〔概算和預(yù)算由設(shè)計(jì)單位擔(dān)任編制〕

4102審核招標(biāo)文件和合同文件中有關(guān)投資的條款

4103審核、分析各招標(biāo)單位的招標(biāo)報(bào)價(jià)

4104定期向業(yè)主提交投資控制報(bào)告

4105參與評(píng)標(biāo)及合同談判

建立工程投資/費(fèi)用管理的任務(wù)目錄(4)

5.1施工階段的投資控制

5101編制施工階段各年度、季度、月度資金運(yùn)用方案并控制其執(zhí)行

5102利用專業(yè)投資控制軟件〔DP-1CC〕每月進(jìn)展投資方案值與實(shí)踐值的比較，并提供各種報(bào)表

5103工程付款審核

5104審核其它付款懇求單

5105對(duì)施工方案進(jìn)展技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較論證

5106審核及處置各項(xiàng)施工索賠中與資金有關(guān)的事宜

建立工程投資/費(fèi)用管理的任務(wù)目錄(5)

6.1動(dòng)用前預(yù)備階段的投資控制

6101編制本階段資金運(yùn)用方案，并控制其執(zhí)行，必要時(shí)調(diào)整方案

6102進(jìn)展投資方案值與實(shí)踐值的比較，提交各種投資控制報(bào)告

6103審核本階段各類付款

6104審核及處置施工綜合索賠事宜

6105參與討論工程決算中的一些問(wèn)題

6106編制投資控制最終報(bào)告

建立工程方案值與實(shí)踐值的比較編制粗框算編制概算〔作為投資目的〕初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)階段編制修正概算編制預(yù)算編制標(biāo)底修正標(biāo)底按合同按子工程按時(shí)間按財(cái)務(wù)付款搜集實(shí)踐投資數(shù)據(jù)編制開(kāi)工決算編制投資階段方案月、季、年編制資金運(yùn)用方案月、季、年注：箭頭關(guān)系表示某兩項(xiàng)之間的比較設(shè)計(jì)預(yù)備階段編制設(shè)計(jì)義務(wù)書(shū)編制修正框算確定合同價(jià)招標(biāo)與發(fā)包施工階段C3A投資控制中的方案值和實(shí)踐值是一個(gè)相對(duì)的概念，前一個(gè)階段的投資數(shù)據(jù)對(duì)后階段的投資數(shù)據(jù)而言是方案值，相反，后階段的投資數(shù)據(jù)相對(duì)于前階段的投資數(shù)據(jù)而言就是實(shí)踐值。C3A方案值與實(shí)踐值投資控制C3AC3A方案值與實(shí)踐值投資控制投資數(shù)據(jù)類型估算框算概算預(yù)算標(biāo)底合同價(jià)完成投資實(shí)踐支付決算變卦/索賠多版本最新合同價(jià)方案值與實(shí)踐值比較分析投資投資數(shù)據(jù)類型C3AC3A方案值與實(shí)踐值投資控制資金投入方案資金實(shí)踐投入實(shí)踐支付投資運(yùn)用方案實(shí)踐完成投資資金到位保證投資運(yùn)用資金運(yùn)用投資完成資金C3AC3A方案值與實(shí)踐值比較層次和角度投資控制投資總目的比較投資分目的比較投資資金資金總目的比較資金分目的比較費(fèi)用費(fèi)用總目的比較費(fèi)用分目的比較合同全部合同比較單個(gè)合同比較不同數(shù)據(jù)類型C3AC3A投資預(yù)測(cè)投資控制已完投資+計(jì)劃=未完投資預(yù)測(cè)投資趨勢(shì)調(diào)整C3AC3A投資預(yù)測(cè)投資控制EAC=ACWP+〔BAC-BCWP〕/CPI+BEAC：預(yù)測(cè)投資ACWP：已完工程的實(shí)踐投資BAC：方案投資BCWP：累計(jì)已完工程的方案投資CPI：投資績(jī)效指數(shù)，其值為BCWP/ACWPB：投資的絕對(duì)變化值C3AC3A分解原那么投資分解構(gòu)造的建立與WBS〔任務(wù)分解構(gòu)造〕一致靈敏性原那么與規(guī)范編碼的聯(lián)絡(luò)或?qū)?yīng)有利于投資數(shù)據(jù)的分解和綜合有利于工程全過(guò)程的投資數(shù)據(jù)比較分析簡(jiǎn)明、明晰，易于掌握和了解投資分解構(gòu)造的建立沒(méi)有一致的規(guī)范C3AC3A分解方法一〔工程分解構(gòu)造〕投資分解構(gòu)造的建立某國(guó)際機(jī)場(chǎng)工程土地購(gòu)買(mǎi)環(huán)境維護(hù)總體規(guī)劃技術(shù)值勤停車侯機(jī)管理公眾審批航空郵政旅客效力餐飲住宿管理任務(wù)和管理過(guò)程按功能分解效力大樓公共汽車站中央汽車站出租汽車站根底地下室主體屋蓋……一層二層三層……按空間或部位分解地面工程門(mén)窗工程裝飾工程砌磚工程混凝土工程.....按工種工程分解C3AC3A分解方法二〔費(fèi)用分解構(gòu)造〕2.投資分解構(gòu)造的建立費(fèi)用編碼費(fèi)用稱號(hào)費(fèi)用編碼費(fèi)用稱號(hào)10000工程建立其他費(fèi)用30000固定資產(chǎn)投資方向調(diào)理稅11000與土地運(yùn)用有關(guān)的費(fèi)用40000建立期財(cái)務(wù)費(fèi)用11100土地補(bǔ)償費(fèi)50000工程費(fèi)11200安頓補(bǔ)助費(fèi)51000建筑安裝工程費(fèi)11300地上附著物青苗補(bǔ)償費(fèi)51100建筑工程費(fèi)11400土地運(yùn)用權(quán)出讓金51110地面與根底工程11500動(dòng)遷安頓費(fèi)51120主體工程12000與工程建立有關(guān)的費(fèi)用51130地面與樓面工程12100建立單位管理費(fèi)51140門(mén)窗工程12200勘察設(shè)計(jì)費(fèi)51150裝飾工程12300工程監(jiān)理費(fèi)51160屋面工程12400工程保險(xiǎn)費(fèi)51200建筑設(shè)備安裝工程費(fèi)用12500研討實(shí)驗(yàn)費(fèi)51210室內(nèi)建筑采暖衛(wèi)生與煤氣工程12600供電貼費(fèi)51220室外建筑采暖衛(wèi)生與煤氣工程12700引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)用51230建筑電氣安裝工程12800國(guó)內(nèi)專有技術(shù)及專利運(yùn)用費(fèi)51240通風(fēng)與空調(diào)工程13000與工程未來(lái)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用51250電梯安裝工程13100結(jié)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)51300土木工程費(fèi)13200消費(fèi)預(yù)備費(fèi)52000設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)13300辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)52100設(shè)備購(gòu)置費(fèi)20000預(yù)備費(fèi)52200工器具購(gòu)置費(fèi)21000根本預(yù)備費(fèi)60000運(yùn)營(yíng)性工程流動(dòng)資金22000價(jià)差預(yù)備費(fèi)

C3AC3A分解方法二〔費(fèi)用構(gòu)造〕投資分解構(gòu)造的建立C3AC3A分解方法三〔混合分解構(gòu)造〕投資分解構(gòu)造的建立工程分解構(gòu)造費(fèi)用分解構(gòu)造投資分解構(gòu)造+C3AC3A長(zhǎng)江口深水航道治理二期工程投資分解構(gòu)造〔混合分解構(gòu)造〕投資分解構(gòu)造的建立C3AC3A某卷煙廠“十五〞技改工程投資分解構(gòu)造〔混合分解構(gòu)造〕投資分解構(gòu)造的建立工程總投資第一部分工程費(fèi)用主要消費(fèi)工程工程結(jié)合消費(fèi)工房結(jié)合消費(fèi)工房土建制絲車間片煙配方高架庫(kù)卷接包車間〔含慮棒存貯系統(tǒng)〕輔料高架庫(kù)及物流自動(dòng)化系統(tǒng)廢品高架庫(kù)及物流自動(dòng)化系統(tǒng)連廊原主廠房COMAS線片煙投料方案工藝外管輔助消費(fèi)工程工程計(jì)算機(jī)控制管理系統(tǒng)完善現(xiàn)技術(shù)中心及科研檢測(cè)設(shè)備工業(yè)渣滓處置中心動(dòng)力中心土建及變電站真空站〔含空壓站〕制冷站總變電所動(dòng)力系統(tǒng)工程工程動(dòng)力中心燃?xì)庹{(diào)壓站廠區(qū)外線照明、通訊設(shè)備給排水工程工程循環(huán)水自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)污水處置站廠區(qū)給排水管網(wǎng)總圖運(yùn)輸工程工程場(chǎng)地平整土方道路及廣場(chǎng)〔含心翔廣場(chǎng)〕圍墻、擋土墻高架橋大門(mén)及傳達(dá)室綠化前期任務(wù)費(fèi)、勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等工程建立監(jiān)理費(fèi)進(jìn)口設(shè)備資料商檢費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)安裝調(diào)試費(fèi)出國(guó)人員費(fèi)用外國(guó)人員來(lái)華費(fèi)用第二部分工程費(fèi)用工程報(bào)建費(fèi)預(yù)備費(fèi)建立期借款利息C3AC3A某卷煙廠“十五〞技改工程投資分解構(gòu)造〔混合分解構(gòu)造〕投資分解構(gòu)造的建立ABC分析法〔Pareto圖〕原理也稱費(fèi)用比重分析法、不均勻分布定律法。相當(dāng)多的工程/產(chǎn)品，占總工程10%-20%的一些子工程，其費(fèi)用/本錢(qián)占總費(fèi)用/總本錢(qián)的60%-80%。選擇這10%-20%的子項(xiàng)定位A類，余此，定位B類和C類。ABC分析法圖示工程%ABC1006020費(fèi)用%7090100“2-8〞原那么

〔Paretocostinfluencecurve)costCostitems80%20%ABC分析法在工程費(fèi)用管理中意義重點(diǎn)控制選擇處理問(wèn)題的對(duì)象實(shí)施階段和運(yùn)營(yíng)階段投資/費(fèi)用的累積〔不包括土地本錢(qián)〕投資/費(fèi)用累積投資節(jié)約能夠性約12%節(jié)約投資的能夠性=100%實(shí)施階段投資(不包括土地本錢(qián))設(shè)計(jì)預(yù)備概念設(shè)計(jì)初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工階段全部投資/費(fèi)用(不包括土地本錢(qián))開(kāi)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)報(bào)廢實(shí)施階段投資的累積〔不包括土地本錢(qián)〕投資節(jié)約的能夠性〔不包括土地本錢(qián)〕投資節(jié)約能夠性和投資累積曲線全壽命費(fèi)用方法全壽命費(fèi)用的組成CC1C2方案TMT’C’CMCACminM辦公樓運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)42%39%投資利息19%辦公樓的建立本錢(qián)工程建立本錢(qián)和運(yùn)營(yíng)本錢(qián)的關(guān)系(假定:工程運(yùn)營(yíng)期為30年，數(shù)據(jù)來(lái)源:1982,聯(lián)邦德國(guó))地板供暖（

15）暖氣片高檔中檔低檔設(shè)備初投資約60元約80元約50元約30元供回水系統(tǒng)投資約20元約20元約20元約20元土建投資約15元約10元無(wú)無(wú)裝飾投資無(wú)無(wú)約30元約30元

地板供暖與各類暖氣片投資對(duì)照表單位：元/〔建筑〕平方米經(jīng)過(guò)供暖設(shè)備舉例闡明初期投資與運(yùn)用營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的關(guān)系不同采暖方式初始投資及運(yùn)用費(fèi)用對(duì)比注：初投資包括系統(tǒng)、設(shè)備等全部投資運(yùn)用費(fèi)用含燃料、電力、土建等折舊、維護(hù)等費(fèi)用全生命周期投資管理針對(duì)范圍全生命周期投資管理將運(yùn)用維護(hù)階段納入管理范圍，相對(duì)于全過(guò)程投資控制又前進(jìn)了一步。

前期謀劃設(shè)計(jì)階段施工階段運(yùn)用維護(hù)階段簡(jiǎn)單的概預(yù)算控制全過(guò)程投資管理全生命周期投資管理全生命周期投資管理的關(guān)鍵全生命投資管理的根本出發(fā)點(diǎn)是要求人們從工程工程全生命周期出發(fā)去思索造價(jià)和本錢(qián)問(wèn)題。

最關(guān)鍵的是要實(shí)現(xiàn)工程工程整個(gè)生命周期總投資的最小化。首先來(lái)看一個(gè)工程本錢(qián)管理的例子——包裝機(jī)工程掙值分析方法設(shè)計(jì)14建造26安裝調(diào)試32活動(dòng)稱號(hào)26活開(kāi)工期活動(dòng)序號(hào)包裝機(jī)工程的網(wǎng)絡(luò)圖圖標(biāo)工程的網(wǎng)絡(luò)圖建造60000美圓包裝機(jī)100000美圓設(shè)計(jì)24000美圓安裝調(diào)試16000美圓工程預(yù)算BAC123456789101112設(shè)計(jì)244488建造608812121010安裝1688合計(jì)1004488881212101088累計(jì)48162432405264748492100包裝機(jī)工程的每期預(yù)算本錢(qián)〔單位：千美圓〕累積預(yù)算本錢(qián)曲線〔BCWS或PV〕實(shí)際中最糟糕的做法僅僅將實(shí)踐發(fā)生的本錢(qián)與總預(yù)算相比，容易引起誤解，即只需實(shí)踐本錢(qián)低于總預(yù)算本錢(qián)就是稱心的一旦實(shí)踐本錢(qián)超越總預(yù)算本錢(qián)，可是還有任務(wù)沒(méi)有完成，為時(shí)已晚比較常規(guī)的做法將實(shí)踐本錢(qián)與BCWS〔PV〕〔累計(jì)已完工成投資〕相比，發(fā)現(xiàn)實(shí)踐本錢(qián)超越BCWS時(shí)，及時(shí)采取措施累積實(shí)踐本錢(qián)〔ACWP或AC〕為計(jì)算實(shí)踐本錢(qián)累積曲線〔AC〕，要計(jì)算各個(gè)活動(dòng)每周實(shí)踐發(fā)生的本錢(qián)，包括承付款項(xiàng)。對(duì)包裝機(jī)工程，前8周的實(shí)踐本錢(qián)：周12345678AC設(shè)計(jì)2595122建造2810141246安裝與測(cè)試0合計(jì)2597910141268累計(jì)2716233242566868報(bào)告期超出4000美圓實(shí)踐本錢(qián)〔ACWP〕與預(yù)算本錢(qián)BCWS比較遺憾的是——并不知道進(jìn)度的實(shí)踐情況本錢(qián)比較結(jié)果的意義是什么需求引入一個(gè)中間變量比如，10天內(nèi)粉刷10間同樣的房間，總預(yù)算2000元〔每天1間，每間200元〕。在第五天末實(shí)踐支出1000元。問(wèn)題：1〕把實(shí)踐支出與累計(jì)預(yù)算本錢(qián)〔1000元，5個(gè)房間〕比較，沒(méi)有超預(yù)算，不錯(cuò)！2〕假設(shè)到第五天實(shí)踐支出1000元，卻只粉刷了3個(gè)房間呢？3〕假設(shè)到第五天實(shí)踐支出1000元，并且曾經(jīng)粉刷了6個(gè)房間呢？掙值從以上的分析可以看出，這其中有一個(gè)很重要的變量：實(shí)踐完成的任務(wù)量及其相應(yīng)的預(yù)算本錢(qián)，也就是實(shí)踐完成任務(wù)獲得的預(yù)算本錢(qián)，這里稱它為“掙值〞，〔EarnedValue，簡(jiǎn)稱“EV〞〕在粉刷房間的例子中，假設(shè)用粉刷完的房間所獲得的預(yù)算本錢(qián)〔3個(gè)房間600，6個(gè)房間1200元〕，而不是預(yù)算本錢(qián)1000元，與累計(jì)實(shí)踐本錢(qián)1000元相比，就能發(fā)現(xiàn)本錢(qián)的真正問(wèn)題了。建立掙值曲線第一步，確定每一個(gè)任務(wù)包完成的百分比第二步，計(jì)算完成任務(wù)所代表的預(yù)算本錢(qián)，用任務(wù)包完工率乘以任務(wù)包預(yù)算第三步，計(jì)算累計(jì)掙值曲線包裝機(jī)工程每周累計(jì)完工比率〔%〕12345678設(shè)計(jì)10258090100100100100建造000515254050安裝00000000包裝機(jī)工程每周累計(jì)掙值〔單位：千美圓〕BAC12345678設(shè)計(jì)242.4619.221.624242424建造6039152430安裝16累計(jì)1002.4619.224.633394854報(bào)告期超出14000美圓，不是4000美圓包裝機(jī)工程預(yù)算曲線、實(shí)踐本錢(qián)曲線、掙值曲線實(shí)踐本錢(qián)掙值540006800064%68%54%PVACEV截止第8周末的包裝機(jī)工程情況“掙值分析〞方法—4個(gè)根本概念—4個(gè)差別值目的—4個(gè)指數(shù)目的“掙值分析〞方法—4個(gè)根本概念PV=PlannedValue(方案本錢(qián))[(BudgetedCostofworkScheduledBCWS)截至到當(dāng)前日期，方案應(yīng)該完成的任務(wù)對(duì)應(yīng)的預(yù)算本錢(qián)]AC=AcutualCost〔實(shí)踐本錢(qián)〕[截止到當(dāng)前日期，實(shí)踐已完成任務(wù)的實(shí)踐本錢(qián)，ACWP]EV=EarnedValue〔掙值〕[(BudgetedCostofworkperformedBCWP)截止到當(dāng)前日期，已完成任務(wù)對(duì)應(yīng)的預(yù)算本錢(qián)]BAC=BudgetedCostatCompletion〔完工預(yù)算〕 [完成整個(gè)工程的預(yù)算本錢(qián)]“掙值分析〞方法—4個(gè)差別值目的CV=CostVariancefromBudget〔本錢(qián)偏向〕 [曾經(jīng)完成的任務(wù)是超越預(yù)算還是低于預(yù)算]SV=ScheduleVariance〔進(jìn)度偏向〕 [比較PV與EV的大小，得出當(dāng)前進(jìn)度是提早還是滯后]EAC=EstimateatCompletion〔完工估算〕 [最新一次對(duì)完工的總預(yù)算的估算]ETC=EstimatetoComplete〔完工尚需估算〕 [要完成工程，還需求多少資金]“掙值分析〞方法—4個(gè)指數(shù)目的CPI=CostPerformanceIndex〔本錢(qián)績(jī)效指數(shù)〕 [每開(kāi)支$1.00所帶來(lái)的價(jià)值]SPI=SchedulePerformanceIndex〔進(jìn)度績(jī)效指數(shù)〕[EV和PV之間的比率]CR=SPI×CPI(臨界指數(shù))4.TCPI=ToCompletePerformanceIndex〔完工績(jī)效指數(shù)〕 [為了保證“按預(yù)算完成〞，剩余預(yù)算每$1.00對(duì)應(yīng)的任務(wù)價(jià)值]計(jì)算4個(gè)差別值目的CV=CostVariancefromBudget 〔本錢(qián)偏向〕 [曾經(jīng)完成的任務(wù)是超越預(yù)算還是低于預(yù)算] CV=EV–AC即：掙值減去實(shí)踐本錢(qián)計(jì)算4個(gè)差別值目的SV=ScheduleVariance 〔進(jìn)度偏向〕 [比較PV與EV的大小，得出當(dāng)前進(jìn)度是提早還是滯后] SV=EV–PV即：掙值減去方案本錢(qián)計(jì)算4個(gè)差別值目的EAC=EstimateatCompletion〔完工估算〕 [最新一次對(duì)完工的總預(yù)算的估算] EAC=BAC/CPI即：總預(yù)算除以本錢(qián)績(jī)效指數(shù)計(jì)算4個(gè)差別值目的ETC=EstimatetoComplete〔完工尚需估算〕 [要完成工程，還需求多少資金]ETC=EAC–AC即：最新估算減去實(shí)踐發(fā)生的本錢(qián)計(jì)算4個(gè)指數(shù)目的CPI=CostPerformanceIndex〔本錢(qián)績(jī)效指數(shù)〕 [每開(kāi)支$1.00所帶來(lái)的價(jià)值] CPI=EV/AC計(jì)算4個(gè)指數(shù)目的SPI=SchedulePerformanceIndex〔進(jìn)度績(jī)效指數(shù)〕[EV和PV之間的比率] SPI=EV/PV計(jì)算4個(gè)指數(shù)目的3.TCPI=ToCompletePerformanceIndex〔完工績(jī)效指數(shù)〕[為了保證“按預(yù)算完成〞，剩余預(yù)算每$1.00對(duì)應(yīng)的任務(wù)價(jià)值]TCPI=〔BAC–EV〕/〔BAC-AC〕

計(jì)算4個(gè)指數(shù)目的4.CR：臨界指數(shù)CR=SPI*CPI〔EV/PV〕*〔EV/AC〕包裝機(jī)工程掙值分析1、4個(gè)根本值：PV=64000，AC=68000，EV=54000，BAC=1000002、4個(gè)差別目的CV=EV-AC=-14000SV=EV-PV=-10000EAC=BAC/CPI=125900ETC=EAC-AC=579003、4個(gè)指數(shù)目的CPI=EV/AC=0.794SPI=EV/PV=0.844CR=SPI*CPI=0.67TCPI=〔BAC-EV〕/〔BAC-AC〕=1.44請(qǐng)記住

兩個(gè)差別目的、兩個(gè)指數(shù)目的本錢(qián)偏向CV=EV-AC進(jìn)度偏向SV=EV-PV本錢(qián)偏向指數(shù)CPI=EV/AC進(jìn)度績(jī)效指數(shù) SPI=EV/PV用掙值法跟蹤工程進(jìn)度〔1〕本錢(qián)時(shí)間分析日期PVSVCV500400600ACEV1工程進(jìn)展情況如何2是什么引起了偏向3對(duì)差別我們應(yīng)該做什么用掙值法跟蹤工程進(jìn)度〔2〕本錢(qián)時(shí)間分析日期PVACEVSVCV500400600估計(jì)延誤估計(jì)超支用掙值法跟蹤工程進(jìn)度〔3〕本錢(qián)時(shí)間分析日期PV500400600ACEVSV1工程進(jìn)展情況如何2是什么引起了偏向3對(duì)差別我們應(yīng)該做什么用掙值法跟蹤工程進(jìn)度〔4〕本錢(qián)時(shí)間分析日期PVSVACEVSV5004006001工程進(jìn)展情況如何2是什么引起了偏向3對(duì)差別我們應(yīng)該做什么用掙值法跟蹤工程進(jìn)度〔5〕本錢(qián)時(shí)間分析日期PVSV500400600ACEV1工程進(jìn)展情況如何2是什么引起了偏向3對(duì)差別我們應(yīng)該做什么CV完工估算〔EAC〕的預(yù)測(cè)方法〔1〕在工程進(jìn)展中，需求不斷估算工程完成時(shí)的本錢(qián)〔EAC〕。傳統(tǒng)的方法是重新估計(jì)剩余任務(wù)的本錢(qián)，再加上實(shí)踐發(fā)生的本錢(qián)〔AC〕，就可以得到完工本錢(qián)EAC，即：EAC=AC+重估剩余任務(wù)本錢(qián)但是，這種方法費(fèi)時(shí)費(fèi)力，實(shí)際中可操作性差。完工估算〔EAC〕的預(yù)測(cè)方法〔2〕根據(jù)掙值分析方法，可以有多種預(yù)測(cè)EAC的方法，這里列出以下三種：1、保守估計(jì)EAC=〔BAC-EV〕+AC這里假定余下的任務(wù)是按預(yù)算進(jìn)展的2、趨勢(shì)估計(jì)EAC=BAC/CPI這里假定余下的任務(wù)依然按目前的效率〔CPI〕進(jìn)展的完工估算〔EAC〕的預(yù)測(cè)方法〔3〕3、臨界估計(jì)EAC=〔BAC-EV〕/CR=〔BAC-EV〕/〔CPI*SPI〕這里假定余下任務(wù)是以臨界指數(shù)效率進(jìn)展的。完工估算〔EAC〕的預(yù)測(cè)方法〔4〕上述三種估計(jì)，以包裝機(jī)工程為例〔單位：千美圓〕保守估計(jì)：EAC=〔BAC-EV〕+AC=〔100-54〕+68=114趨勢(shì)估計(jì)：EAC=BAC/CPI=100/0.794=125.9臨界估計(jì):EAC=〔BAC-EV〕/〔CPI*SPI〕=〔100-54〕/(0.794*0.844)=150.0掙值分析方法運(yùn)用本卷須知1、運(yùn)用掙值方法時(shí)，當(dāng)整個(gè)工程的本錢(qián)和進(jìn)度沒(méi)有出現(xiàn)偏向時(shí)，不等于沒(méi)有問(wèn)題！〔由于是對(duì)整個(gè)工程運(yùn)用了累計(jì)數(shù)據(jù)〕2、各個(gè)任務(wù)包之間的數(shù)據(jù)能夠存在相互抵消的問(wèn)題，導(dǎo)致難于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的真正所在。3、因此，建議將掙值分析用于一切大的、關(guān)鍵的任務(wù)包以及整個(gè)工程！4、時(shí)辰抓住以下三種任務(wù)包：1〕偏向大的；2〕近期就要進(jìn)展的3〕預(yù)算本錢(qián)高的練習(xí)：某工程的預(yù)算分配見(jiàn)表1，到第6周時(shí)實(shí)踐發(fā)生本錢(qián)見(jiàn)表2，各項(xiàng)義務(wù)完成的比例見(jiàn)表3。1試畫(huà)出工程的PV、AC、EV曲線，并分析工程的形狀2計(jì)算CV、SV、CPI、SPI目的；并運(yùn)用三種方法計(jì)算EAC。BAC12345678910任務(wù)13010155任務(wù)270101010201010任務(wù)34055255任務(wù)4305520合計(jì)1701025151025153510520累計(jì)123456AC任務(wù)110168任務(wù)21010122412任務(wù)355任務(wù)4合計(jì)102618122917累計(jì)123456任務(wù)13080100任務(wù)21025355565任務(wù)31020任務(wù)4累計(jì)表1每期預(yù)算分配表2每期實(shí)踐發(fā)生本錢(qián)表3每期完成義務(wù)百分率投資控制軟件的根本功能(1)工程投資方案數(shù)據(jù)的處置，系統(tǒng)應(yīng)能處置建立工程實(shí)施全過(guò)程中各類投資的方案數(shù)據(jù)；(2)工程實(shí)踐投資支付數(shù)據(jù)的處置，系統(tǒng)應(yīng)能處置工程實(shí)施過(guò)程中各種投資的實(shí)踐支付數(shù)據(jù)，并能進(jìn)展實(shí)踐數(shù)據(jù)的累計(jì)、分析；(3)投資方案值和實(shí)踐值的動(dòng)態(tài)跟蹤比較分析，這是系統(tǒng)的中心功能，根據(jù)系統(tǒng)提供的投資方案值和實(shí)踐值的動(dòng)態(tài)比較信息，確定方案值和實(shí)踐值能否存在偏向，分析產(chǎn)生偏向的緣由從而采取措施實(shí)施糾偏。系統(tǒng)對(duì)投資數(shù)據(jù)的的動(dòng)態(tài)比較分析應(yīng)是全方位多層次的；