《審計學原理２》課件

《審計學原理2》ppt課件審計學概述審計程序與技術財務報表審計內(nèi)部控制審計風險管理審計職業(yè)道德與法律責任contents目錄01審計學概述審計學的定義審計學是一門研究審計現(xiàn)象及其規(guī)律的科學，旨在規(guī)范和指導審計實踐活動的開展。審計學涉及對財務報表、內(nèi)部控制、風險管理等方面的審查和評估，以確保組織的合規(guī)性和可靠性。03現(xiàn)代審計學注重風險導向、內(nèi)部控制和信息技術在審計中的應用，不斷推動著審計實踐的發(fā)展和創(chuàng)新。01審計學起源于古代的賬房和會計活動，最初是為了防止貪污和舞弊行為。02隨著經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)的壯大，審計學逐漸發(fā)展成為一門獨立的學科，并形成了多種審計模式和標準。審計學的歷史與發(fā)展客觀性審計師在評估和報告審計結果時必須保持客觀，不受主觀偏見或利益沖突的影響。合法性審計師的工作必須符合法律法規(guī)和相關標準的要求，不得違反法律或損害公眾利益。公正性審計師應當以公正的態(tài)度對待所有利益相關方，確保審計結果的公平和公正。獨立性審計師在執(zhí)行審計工作時必須保持獨立性，不受任何利益相關方的影響。審計學的基本原則和概念02審計程序與技術審計計劃概述審計計劃是審計工作的起點，它確定了審計的目標、范圍、資源和時間表。審計計劃編制的步驟包括了解被審計單位的基本情況、評估審計風險、制定審計策略和具體審計計劃等。審計計劃的內(nèi)容包括審計目標、審計范圍、審計資源、審計時間和預算等。審計計劃審計證據(jù)的種類審計證據(jù)包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實物證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等。審計證據(jù)的收集審計人員需要通過合理的程序和方法收集充分、相關和可靠的審計證據(jù)。審計證據(jù)的評估對收集到的審計證據(jù)進行充分性和適當性的評估，以確保其能夠支持審計結論。審計證據(jù)123審計工作底稿是記錄審計過程和結果的書面文件，它能夠提供審計證據(jù)、明確責任和方便質(zhì)量控制。審計工作底稿的作用包括內(nèi)容完整、記錄準確、表述清晰和保管妥善等。審計工作底稿的編制要求按照不同的分類標準，可以將審計工作底稿分為不同的類型，如按照內(nèi)容可以分為問題類、說明類和管理類等。審計工作底稿的分類審計工作底稿實例分析一風險基礎審計方法的應用實例分析二內(nèi)部控制測試的方法和步驟實例分析三實質(zhì)性程序的設計和實施實例分析四審計報告的撰寫和審核審計程序與技術實例分析03財務報表審計確保財務報表的準確性和公允性，發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表中的錯報和舞弊行為，保護投資者和其他利益相關者的利益。審計的對象是企業(yè)的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及與財務報表相關的其他信息。財務報表審計的目標和范圍范圍目標確定審計目標、評估審計風險、制定審計計劃。計劃階段收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，對財務報表進行測試和驗證。實施審計程序階段匯總審計結果，形成審計意見，編制審計報告。完成審計階段財務報表審計的程序?qū)ζ髽I(yè)財務報表的準確性和公允性進行評估，發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表中的錯報和舞弊行為，關注財務報表附注和其他信息的披露情況。要點保持獨立性和客觀性，遵守審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，合理運用職業(yè)判斷，保護企業(yè)的商業(yè)秘密和利益相關者的合法權益。注意事項財務報表審計的要點和注意事項04內(nèi)部控制審計目標評估企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、合規(guī)性和可靠性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、財務報告真實完整以及經(jīng)營效率。范圍覆蓋企業(yè)所有重要業(yè)務流程、關鍵控制點和風險領域，包括但不限于財務、采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制審計的目標和范圍內(nèi)部控制審計的程序和方法了解內(nèi)部控制環(huán)境、識別關鍵控制點、測試控制活動、評估控制效果、出具審計報告。程序訪談、問卷調(diào)查、穿行測試、控制矩陣、風險評估等。方法VS關注控制環(huán)境、風險評估、信息與溝通、監(jiān)控活動等方面，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)設計合理且執(zhí)行有效。注意事項保持獨立性、遵循審計準則、關注重大風險領域、合理利用外部專家意見等。審計要點內(nèi)部控制審計的要點和注意事項05風險管理審計評估企業(yè)風險管理的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在的風險，提出改進建議，提高企業(yè)風險應對能力。涵蓋企業(yè)戰(zhàn)略風險、市場風險、財務風險、運營風險等各個方面，對企業(yè)風險管理體系進行全面審查。風險管理審計的目標風險管理審計的范圍風險管理審計的目標和范圍跟蹤審計結果對改進措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保審計成果得到有效落實。提出改進建議針對分析結果，提出切實可行的改進建議，幫助企業(yè)完善風險管理體系。分析風險管理狀況對收集到的數(shù)據(jù)和信息進行整理、分類、分析，評估企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和存在的問題。確定審計目標和范圍明確審計的重點領域和關注點，確定審計范圍和時間表。收集風險管理信息通過訪談、調(diào)查、分析等方法，收集企業(yè)風險管理相關的數(shù)據(jù)和信息。風險管理審計的程序和方法要點關注企業(yè)戰(zhàn)略風險、市場風險、財務風險、運營風險等關鍵領域，對企業(yè)風險管理體系進行全面評估。要點一要點二注意事項保持獨立客觀的態(tài)度，遵循審計原則和規(guī)范，確保審計結果的真實性和公正性。同時，加強與企業(yè)管理層的溝通和協(xié)作，共同推動企業(yè)風險管理的改進和完善。風險管理審計的要點和注意事項06職業(yè)道德與法律責任010203審計人員應保持獨立性，不受任何利益關系影響，客觀公正地進行審計工作。審計人員應具備高度的責任感和敬業(yè)精神，對審計工作負責，對客戶負責。審計人員應遵守保密原則，對審計過程中了解到的機密信息嚴格保密，不得泄露或濫用。審計人員的職業(yè)道德123審計人員因未能發(fā)現(xiàn)財務報表中的重大錯報或漏報，導致投資者、債權人等利益相關方受損，需承擔相應的法律責任。審計人員在審計過程中未能保持獨立性或違反相關法律法規(guī)，將面臨法律制裁和聲譽損失的風險。審計機構因未能履行審計職責而遭受的損失，需承擔相應的法律責任和經(jīng)濟賠償。審計的法律責任和風險建立健全內(nèi)部審計制度，