《會(huì)計(jì)核算程》課件

會(huì)計(jì)核算程序CATALOGUE目錄會(huì)計(jì)核算概述會(huì)計(jì)核算的基本前提和信息質(zhì)量要求會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)核算程序會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)核算軟件與手工核算的銜接01會(huì)計(jì)核算概述會(huì)計(jì)的概念會(huì)計(jì)是一門經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科，主要對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，為企業(yè)內(nèi)部和外部的信息使用者提供財(cái)務(wù)信息。會(huì)計(jì)通過(guò)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等程序，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，形成財(cái)務(wù)報(bào)告，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、計(jì)算和匯總，形成財(cái)務(wù)報(bào)表，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。核算職能會(huì)計(jì)通過(guò)核算過(guò)程，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和合理性進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)遵守國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。監(jiān)督職能會(huì)計(jì)的職能會(huì)計(jì)的對(duì)象是指企業(yè)中能夠以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括企業(yè)的資金投入、使用、耗費(fèi)、收入和分配等方面。具體來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)對(duì)象包括企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等要素，這些要素的增減變動(dòng)反映了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。會(huì)計(jì)的對(duì)象02會(huì)計(jì)核算的基本前提和信息質(zhì)量要求會(huì)計(jì)主體持續(xù)經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)分期貨幣計(jì)量基本前提01020304明確會(huì)計(jì)所服務(wù)的對(duì)象，通常為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體。假設(shè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將無(wú)限期地延續(xù)下去，除非有明顯的跡象表明企業(yè)將停止或清算。將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為若干個(gè)連續(xù)的、長(zhǎng)短相同的期間，以便計(jì)算收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。會(huì)計(jì)核算以貨幣為主要計(jì)量單位，反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。信息質(zhì)量要求會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)、完整地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保信息是可驗(yàn)證的。會(huì)計(jì)信息應(yīng)與決策者的決策需求相關(guān)，有助于評(píng)估過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)信息應(yīng)清晰明了，便于使用者理解和使用。同一企業(yè)不同時(shí)期或不同企業(yè)之間的會(huì)計(jì)信息應(yīng)具有可比性，便于比較和分析?？煽啃韵嚓P(guān)性可理解性可比性03會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)科目負(fù)債指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。收入指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。利潤(rùn)指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。資產(chǎn)指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。所有者權(quán)益指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。費(fèi)用指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。010203040506會(huì)計(jì)要素包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)等。會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)類科目包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。負(fù)債類科目包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等。所有者權(quán)益類科目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入類科目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等。費(fèi)用類科目包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等。利潤(rùn)類科目04會(huì)計(jì)憑證

原始憑證定義原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。分類分為一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證三種。審核對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。分類分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。定義記賬憑證又稱傳票，是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證。編制按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，選擇適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目和記賬方向，準(zhǔn)確編制記賬憑證。記賬憑證按照規(guī)定的程序和時(shí)間，將會(huì)計(jì)憑證傳遞給相關(guān)人員，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的及時(shí)處理。對(duì)已使用的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保其完整、安全。會(huì)計(jì)憑證的傳遞與保管保管傳遞05會(huì)計(jì)賬簿按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類，并逐日逐筆登記。分類賬按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。序時(shí)賬將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照時(shí)間順序登記，不進(jìn)行分類。普通日記賬只對(duì)某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記。特種日記賬日記賬按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類，并逐筆登記。分類總賬將同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)匯總后登記。匯總總賬將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照科目匯總后登記?？颇繀R總表將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照時(shí)間順序逐日逐筆登記。日記總賬總賬對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行詳細(xì)登記。數(shù)量金額明細(xì)賬多欄式明細(xì)賬平行式明細(xì)賬專欄式明細(xì)賬將同一賬戶下的不同明細(xì)項(xiàng)目分別登記在不同的欄次中。將同一賬戶下的不同明細(xì)項(xiàng)目分別登記在不同的行次中。將同一賬戶下的不同明細(xì)項(xiàng)目分別登記在不同的專欄中。明細(xì)賬對(duì)某些重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記。輔助賬簿對(duì)某些重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行備查登記。備查簿將原始憑證粘貼在一起，以便查閱。原始憑證粘貼簿根據(jù)需要設(shè)置的其他備查簿。其他備查簿備查賬簿06會(huì)計(jì)核算程序特點(diǎn)該程序簡(jiǎn)單明了，易于理解，適用于業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)。優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單易行，便于掌握；缺點(diǎn)是當(dāng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大時(shí)，該程序會(huì)顯得繁瑣，工作量較大。適用范圍適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較簡(jiǎn)單、記賬憑證數(shù)量不多的企業(yè)。定義記賬憑證核算程序是根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬和明細(xì)賬的一種核算程序。記賬憑證核算程序ABCD定義科目匯總表核算程序是根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總賬的一種核算程序。適用范圍適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大、記賬憑證較多的企業(yè)。優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)是工作量相對(duì)較小，便于匯總；缺點(diǎn)是科目匯總表的編制工作較為繁瑣，且不能反映各科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。特點(diǎn)該程序可以大大減少登記總賬的工作量。科目匯總表核算程序匯總記賬憑證核算程序定義匯總記賬憑證核算程序是根據(jù)記賬憑證定期編制匯總記賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬的一種核算程序。特點(diǎn)該程序可以簡(jiǎn)化總賬的登記工作。適用范圍適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大、記賬憑證較多的企業(yè)。優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)是可以簡(jiǎn)化總賬的登記工作，提高工作效率；缺點(diǎn)是匯總記賬憑證的編制工作較為繁瑣，且不能反映各科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。07會(huì)計(jì)報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，它列出了企業(yè)在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各個(gè)項(xiàng)目。資產(chǎn)負(fù)債表的主要目的是提供有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的信息，以幫助報(bào)表使用者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和償債能力。資產(chǎn)負(fù)債表通常按照資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性進(jìn)行分類，即流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，它列出了企業(yè)在該期間的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)或虧損的各個(gè)項(xiàng)目。利潤(rùn)表的主要目的是提供有關(guān)企業(yè)盈利能力的信息，以幫助報(bào)表使用者了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和盈利能力。利潤(rùn)表通常包括收入、費(fèi)用、毛利、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)等項(xiàng)目。利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流量情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，它列出了企業(yè)在該期間的現(xiàn)金流入和流出的各個(gè)項(xiàng)目?，F(xiàn)金流量表的主要目的是提供有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金流量和資金來(lái)源的信息，以幫助報(bào)表使用者了解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況和償債能力?，F(xiàn)金流量表通常包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量等項(xiàng)目。現(xiàn)金流量表08會(huì)計(jì)核算軟件與手工核算的銜接初始余額錄入將手工賬中的各科目初始余額錄入到會(huì)計(jì)核算軟件中，確保數(shù)據(jù)的一致性。憑證類型和常用摘要設(shè)置根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，設(shè)置憑證類型和常用摘要，提高憑證錄入效率。會(huì)計(jì)科目設(shè)置將手工賬中的會(huì)計(jì)科目信息錄入到會(huì)計(jì)核算軟件中，確?？颇棵Q、編碼等基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性。初始化設(shè)置將手工賬中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證錄入到會(huì)計(jì)核算軟件中，確保數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確錄入。憑證錄入對(duì)手工錄入的憑證進(jìn)行審核，確保憑證的正確性，并進(jìn)行過(guò)賬處理，生成相應(yīng)的賬簿和報(bào)表。審核與過(guò)賬利用會(huì)計(jì)核算軟件的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能，實(shí)現(xiàn)期末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益、計(jì)提折舊等自動(dòng)化處理，提高工作效率。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬與結(jié)轉(zhuǎn)日常賬務(wù)處理123核對(duì)總賬、