金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅政策

金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅政策2023-11-10政策背景及目的政策主要內(nèi)容政策執(zhí)行情況及效果對金融服務(wù)業(yè)的影響及應(yīng)對策略前景展望與政策建議contents目錄政策背景及目的01營業(yè)稅改征增值稅試點2012年上海試點啟動，先試點后推廣，分階段進行。2016年5月1日，全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點。金融保險業(yè)納入試點范圍，實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋。010203重復(fù)征稅營業(yè)稅是針對金融服務(wù)業(yè)全額征稅，存在重復(fù)征稅的問題。抑制創(chuàng)新營業(yè)稅導(dǎo)致金融服務(wù)業(yè)承擔(dān)較高的稅負(fù)，抑制了金融創(chuàng)新和業(yè)務(wù)拓展。稅收征管困難營業(yè)稅的稅收征管相對復(fù)雜，對稅務(wù)部門和納稅人來說都存在一定的困難。金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅存在的問題增值稅的優(yōu)勢及對金融服務(wù)業(yè)的影響解決重復(fù)征稅問題增值稅只對增值部分征稅，可以有效避免重復(fù)征稅的問題。促進金融創(chuàng)新增值稅降低稅負(fù)，有利于金融服務(wù)業(yè)開展創(chuàng)新業(yè)務(wù)，拓展市場。簡化稅收征管增值稅采用抵扣制度，稅收征管相對簡單明了。提高金融服務(wù)競爭力通過營業(yè)稅改征增值稅，提高金融服務(wù)的競爭力，有利于金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展。政策主要內(nèi)容02納稅人和扣繳義務(wù)人在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，包括金融服務(wù)業(yè)的納稅人。納稅人在中華人民共和國境內(nèi)，以代理人或購買方的名義在境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)的單位或個人，為增值稅扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓等。其他應(yīng)稅服務(wù)不屬于貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓的金融服務(wù)以及其他應(yīng)稅服務(wù)。應(yīng)稅服務(wù)范圍VS金融服務(wù)業(yè)的稅率為6%。計稅方式一般計稅方式和簡易計稅方式。一般計稅方式以銷售額為計稅依據(jù)，簡易計稅方式以銷售額和購進價款的差額為計稅依據(jù)。稅率稅率和計稅方式對金融機構(gòu)小額貸款公司提供不超過應(yīng)納稅額30%的減免；對農(nóng)村金融機構(gòu)提供不超過應(yīng)納稅額50%的減免；對金融機構(gòu)再貸款公司提供不超過應(yīng)納稅額100%的減免。對金融機構(gòu)跨境服務(wù)、對金融機構(gòu)出口服務(wù)、對金融機構(gòu)離岸服務(wù)等特殊情況的處理。稅收優(yōu)惠特殊處理稅收優(yōu)惠和特殊處理政策執(zhí)行情況及效果03試點城市和行業(yè)情況2012年，上海作為首個試點城市，首先在交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開始營業(yè)稅改征增值稅的試點工作。2014年，試點行業(yè)擴大到鐵路運輸業(yè)和郵政服務(wù)業(yè)。2015年，試點行業(yè)進一步擴大到電信業(yè)。2013年，試點城市擴大到北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個省（直轄市）。減稅效果及影響營業(yè)稅改征增值稅政策的實施，有助于促進金融企業(yè)的專業(yè)化分工和服務(wù)質(zhì)量的提升。該政策的實施還有利于促進金融創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，吸引更多的投資和人才進入金融服務(wù)業(yè)。通過將營業(yè)稅改為增值稅，降低了金融服務(wù)業(yè)的稅負(fù)，使得企業(yè)能夠更好地降低成本，提高效益。在政策執(zhí)行過程中，由于不同行業(yè)之間的稅率和抵扣項存在差異，導(dǎo)致部分企業(yè)稅負(fù)增加。政策執(zhí)行中的問題與挑戰(zhàn)在一些地區(qū)，由于財政收入壓力較大，地方政府對金融企業(yè)的扶持力度不夠，影響了政策的實施效果。在政策調(diào)整和完善建議方面，建議政府進一步擴大試點的范圍和行業(yè)，逐步將更多的金融服務(wù)業(yè)納入試點范圍。同時，應(yīng)進一步完善稅收政策和制度，確保政策的公平性和有效性。此外，還應(yīng)加強對政策實施效果的評估和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。010203對金融服務(wù)業(yè)的影響及應(yīng)對策略04對銀行業(yè)的影響及應(yīng)對策略客戶類型影響營業(yè)稅改征增值稅后，銀行需對不同類型的客戶進行分類，對一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別采取不同的增值稅稅率和計算方法。發(fā)票管理增值稅發(fā)票開具和管理的要求比營業(yè)稅發(fā)票更為嚴(yán)格，銀行需要建立專門的發(fā)票管理系統(tǒng)以滿足相關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造銀行需要對現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行改造，以適應(yīng)增值稅的計稅和開票需求。010203對證券業(yè)的影響及應(yīng)對策略投資品種影響營業(yè)稅改征增值稅后，證券公司需要關(guān)注投資品種的稅負(fù)變化，合理配置資產(chǎn)以降低稅負(fù)。發(fā)票管理證券公司需要建立嚴(yán)格的發(fā)票管理制度，確保增值稅發(fā)票的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造證券公司需要對現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行升級或改造，以滿足增值稅的計稅和開票需求。010302發(fā)票管理保險公司需要建立專門的發(fā)票管理制度，以確保增值稅發(fā)票的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。對保險業(yè)的影響及應(yīng)對策略業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造保險公司需要對現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行升級或改造，以滿足增值稅的計稅和開票需求。保險合同定價營業(yè)稅改征增值稅后，保險公司需要對保險合同進行重新定價，以確保在考慮稅負(fù)變化后仍能保持合理的利潤水平。機構(gòu)類型影響對于非銀行、證券和保險等金融機構(gòu)，如信托、基金等，營業(yè)稅改征增值稅后可能面臨稅負(fù)增加的問題，需要關(guān)注政策變化并采取相應(yīng)措施。發(fā)票管理其他金融機構(gòu)需要建立專門的發(fā)票管理制度，以確保增值稅發(fā)票的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造其他金融機構(gòu)需要對現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行升級或改造，以滿足增值稅的計稅和開票需求。對其他金融機構(gòu)的影響及應(yīng)對策略前景展望與政策建議05增值稅將逐漸覆蓋更廣泛的經(jīng)濟領(lǐng)域隨著經(jīng)濟的發(fā)展和改革的深入，增值稅將逐漸覆蓋更多的行業(yè)和領(lǐng)域，實現(xiàn)更全面的稅收公平。增值稅稅率將逐步簡化為了降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增值稅稅率將逐步簡化，減少不同稅率之間的差異。增值稅發(fā)票管理將更加規(guī)范隨著稅收信息化程度的提高，增值稅發(fā)票管理將更加規(guī)范和嚴(yán)格，減少虛假發(fā)票等問題。增值稅改革的未來趨勢逐步擴大金融服務(wù)業(yè)增值稅征收范圍逐步將金融服務(wù)業(yè)納入增值稅征收范圍，實現(xiàn)稅收公平。合理確定金融服務(wù)業(yè)增值稅稅率根據(jù)金融服務(wù)業(yè)的特點和實際情況，合理確定金融服務(wù)業(yè)增值稅稅率。完善金融服務(wù)業(yè)增值稅發(fā)票管理加強金融服務(wù)業(yè)增值稅發(fā)票的監(jiān)管和管理，防止虛假發(fā)票等問題。金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅的進一步推進措施建立完善的金融服務(wù)業(yè)增值稅征管體系建立完善的金融服務(wù)業(yè)增值稅征管體系，確保稅收的準(zhǔn)確性和及時性。