出納實(shí)務(wù)第四篇課件

“我愛(ài)會(huì)計(jì)”實(shí)務(wù)速成系列ATEP項(xiàng)目組著出納實(shí)務(wù)1精選課件ppt第四篇銀行結(jié)算業(yè)務(wù)2精選課件ppt業(yè)務(wù)要點(diǎn)與重點(diǎn)難點(diǎn)3精選課件ppt業(yè)務(wù)14轉(zhuǎn)賬支票一、認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)賬支票4精選課件ppt業(yè)務(wù)14轉(zhuǎn)賬支票5精選課件ppt業(yè)務(wù)14轉(zhuǎn)賬支票二、開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票6精選課件ppt業(yè)務(wù)14轉(zhuǎn)賬支票（一）查詢銀行存款余額開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票時(shí)必須保證公司銀行賬戶的存款余額不小于支票金額，防止簽發(fā)空頭支票。（二）提出申請(qǐng)并填寫轉(zhuǎn)賬支票使用登記簿7精選課件ppt業(yè)務(wù)14轉(zhuǎn)賬支票（三）填寫支票轉(zhuǎn)賬支票的填寫同現(xiàn)金支票一樣，也是非常嚴(yán)格。

（四）審批蓋章填寫完轉(zhuǎn)賬支票，需要找相關(guān)的銀行預(yù)留印鑒的保管人員蓋上銀行預(yù)留印鑒。

8精選課件ppt業(yè)務(wù)14轉(zhuǎn)賬支票（五）生成密碼并填入支付密碼器是銀行為了進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)控制而設(shè)置的最后一道防線。只有在支票上填寫的密碼與銀行備份的數(shù)據(jù)完全一樣，銀行才會(huì)支付款項(xiàng)。（六）辦理付款出納到銀行辦理付款，只憑一張轉(zhuǎn)賬支票的信息是不全的，銀行沒(méi)法辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，這時(shí)需要一張輔助單據(jù)——進(jìn)賬單。

9精選課件ppt業(yè)務(wù)14轉(zhuǎn)賬支票三、收到轉(zhuǎn)賬支票收賬流程圖10精選課件ppt業(yè)務(wù)14轉(zhuǎn)賬支票1.出納拿到轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)檢查無(wú)誤后，應(yīng)找銀行預(yù)留印鑒的保管人員在轉(zhuǎn)賬支票背面加蓋公司的預(yù)留印鑒。2.出納拿著蓋好的轉(zhuǎn)賬支票到自己的開(kāi)戶行填寫進(jìn)賬單辦理進(jìn)賬，將填寫好的進(jìn)賬單同轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)一起交給銀行柜員辦理。3.銀行審核無(wú)誤后，在進(jìn)賬單回單聯(lián)上簽章，然后退還給出納，表示該項(xiàng)業(yè)務(wù)銀行已經(jīng)受理，但是并未完成收款任務(wù)。4.銀行收到支票款，將款轉(zhuǎn)到公司賬戶，同時(shí)將加蓋收款印章的入賬通知交給公司。

11精選課件ppt業(yè)務(wù)14轉(zhuǎn)賬支票四、常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題及處理1.給異地的客戶轉(zhuǎn)賬可以使用轉(zhuǎn)賬支票嗎？2.轉(zhuǎn)賬支票遺失了可以掛失嗎？3.收到轉(zhuǎn)賬支票后可以隔月再去進(jìn)賬嗎？4.出納不小心將轉(zhuǎn)賬支票的日期寫錯(cuò)了，可以涂改掉嗎？

12精選課件ppt業(yè)務(wù)15銀行本票一、認(rèn)識(shí)銀行本票銀行本票是由本票申請(qǐng)人將票款存入銀行，由銀行簽發(fā)給申請(qǐng)人用于支付結(jié)算，并保證在簽發(fā)后2個(gè)月內(nèi)見(jiàn)到本票無(wú)條件支付票款的商業(yè)票據(jù)。13精選課件ppt業(yè)務(wù)15銀行本票二、支付環(huán)節(jié)（一）申請(qǐng)

1.填寫申請(qǐng)書出納申請(qǐng)銀行本票，首先要填寫“銀行本票申請(qǐng)書”。出納在填寫銀行本票申請(qǐng)書時(shí)，應(yīng)注意：申請(qǐng)日期、業(yè)務(wù)類型、申請(qǐng)人信息、收款人名稱和金額的大小寫等。14精選課件ppt業(yè)務(wù)15銀行本票2.審核蓋章銀行本票申請(qǐng)書填寫完成后，出納還應(yīng)該找相關(guān)銀行預(yù)留印鑒的保管人員審核蓋章。3.成并填寫密碼銀行本票申請(qǐng)書填寫完后，交通銀行需要使用支付密碼器生成密碼，并填入到支付密碼區(qū)內(nèi)。15精選課件ppt業(yè)務(wù)15銀行本票4.銀行辦理出納申請(qǐng)書填寫、蓋章等手續(xù)完備后，就可以將銀行本票申請(qǐng)書提交給銀行辦理了，銀行柜員根據(jù)本票申請(qǐng)書上面的信息直接打印銀行本票給出納，出納需在銀行本票的卡片聯(lián)上蓋上銀行預(yù)留印鑒。16精選課件ppt業(yè)務(wù)15銀行本票（二）支付款項(xiàng)出納拿到銀行本票的正聯(lián)，經(jīng)審核無(wú)誤后，可以直接將本票交給供應(yīng)商用來(lái)支付貨款，也可以交給采購(gòu)人員，用于采購(gòu)材料。17精選課件ppt業(yè)務(wù)15銀行本票三、收到環(huán)節(jié)出納收到銀行本票，審核無(wú)誤后，就可以到銀行提示付款、辦理收款，也可以直接背書轉(zhuǎn)讓給他人。（一）提示付款出納將收到的銀行本票直接向銀行提示付款，需在本票背面蓋上銀行預(yù)留印鑒。出納向銀行提示付款，需在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上銀行預(yù)留印鑒。出納找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)蓋上銀行預(yù)留印鑒，去銀行辦理進(jìn)賬需填寫進(jìn)賬單。出納根據(jù)銀行本票上面的信息填寫進(jìn)賬單，再將銀行本票連同進(jìn)賬單一并提交給銀行。銀行審核無(wú)誤后，馬上辦理，并將進(jìn)賬單回單（如圖4-30所示）交給出納。18精選課件ppt業(yè)務(wù)15銀行本票（二）銀行本票背書轉(zhuǎn)讓背書時(shí)，出納要在銀行本票背面“被背書人”處填寫收款人的名稱，然后在“背書人簽章”的方框內(nèi)蓋上銀行預(yù)留印鑒，并標(biāo)明背書的時(shí)間，最后就可以將銀行本票交給收款人。

19精選課件ppt業(yè)務(wù)15銀行本票四、常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題及處理1.我能給異地的供貨商申請(qǐng)銀行本票嗎？2.銀行本票的提示付款期限是多久？3.銀行本票丟失可以辦理掛失嗎？4.公司能申請(qǐng)銀行本票給個(gè)人供應(yīng)商嗎？20精選課件ppt業(yè)務(wù)16電匯一、認(rèn)識(shí)電匯單

“耕田用牛，開(kāi)溝用鍬”，每一種銀行結(jié)算方式肯定都有一種相應(yīng)的結(jié)算單據(jù)，在電匯業(yè)務(wù)中的單據(jù)便是電匯憑證。不同銀行有不同的電匯憑證樣式。交通銀行的電匯憑證是一式三聯(lián)的結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書，第一聯(lián)為付款銀行留底，第二聯(lián)為收款銀行留底，第三聯(lián)是付款銀行給付款人的回單。

21精選課件ppt業(yè)務(wù)16電匯二、電匯支付（一）電匯支付流程22精選課件ppt業(yè)務(wù)16電匯1.查詢銀行存款余額辦理電匯業(yè)務(wù)前要先查詢銀行的存款余額是否足夠支付，如果銀行存款余額不足，銀行將不予受理。2.填寫電匯憑證出納人員在使用電匯結(jié)算時(shí)，首先要獲取對(duì)方的賬號(hào)和銀行信息。23精選課件ppt業(yè)務(wù)16電匯3.審核蓋章出納將填寫好的電匯單，交給相關(guān)的人員審核并蓋銀行預(yù)留印鑒。4.生成并填寫密碼

結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書密碼器的使用方法與支票類似，但是不必像支票一樣，等到銀行之后才填寫支付密碼，結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書上的密碼，用支付密碼器生成，直接填入。5.銀行辦理并取回單出納將電匯的辦理手續(xù)準(zhǔn)備完畢后，就可以帶上電匯單去銀行辦理了。銀行柜員收到電匯單后，在電匯單上蓋章，銀行柜員受理完該業(yè)務(wù)后，會(huì)將結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書的第三聯(lián)（付款行給付款人的回單）退還給出納。

24精選課件ppt業(yè)務(wù)16電匯

付款行把款匯到收款人的銀行后，收款人銀行會(huì)給收款人開(kāi)具一份收賬通知，收款人銀行將電匯款劃到收款人賬戶并出具收賬通知，電匯業(yè)務(wù)的完整流程就完成了。25精選課件ppt業(yè)務(wù)16電匯（二）電匯手續(xù)費(fèi)使用電匯結(jié)算方式，銀行會(huì)收取一定比率的手續(xù)費(fèi)。在支付貨款時(shí)可以選擇普通或加急的方式，一般而言，加急方式的手續(xù)費(fèi)要高于普通方式。

26精選課件ppt業(yè)務(wù)16電匯27精選課件ppt業(yè)務(wù)16電匯三、常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題及處理1.問(wèn)：在辦理電匯時(shí)金額填寫錯(cuò)了，把60000元寫成80000元，能申請(qǐng)退回嗎？2.問(wèn)：電匯單上的收款方名稱填寫錯(cuò)了，要怎么處理？3.問(wèn)：電匯單上要蓋銀行預(yù)留印鑒嗎？28精選課件ppt業(yè)務(wù)17銀行匯票一、認(rèn)識(shí)銀行匯票銀行匯票適用于單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶及個(gè)人之間各種款項(xiàng)的支付。在實(shí)務(wù)中，銀行匯票基本上使用于異地結(jié)算。銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人，匯款人持票辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。交通銀行的銀行匯票一式四聯(lián)。第一聯(lián)：卡片聯(lián)，由銀行保留；第二聯(lián)：匯票正聯(lián)，用于支付結(jié)算；第三聯(lián)：解訖通知，在收款人拿到銀行進(jìn)賬單后由收款銀行保留；第四聯(lián)：多余款收賬通知，在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。如果是現(xiàn)金銀行匯票，則在銀行匯票金額前多加“現(xiàn)金”字樣，現(xiàn)金銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金，但是申請(qǐng)人或收款人為單位的不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，并且現(xiàn)金銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。29精選課件ppt業(yè)務(wù)17銀行匯票30精選課件ppt業(yè)務(wù)17銀行匯票二、支付環(huán)節(jié)31精選課件ppt業(yè)務(wù)17銀行匯票（一）申請(qǐng)銀行匯票向銀行申請(qǐng)銀行匯票，需填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”，交通銀行的銀行匯票申請(qǐng)書為一式三聯(lián)。32精選課件ppt業(yè)務(wù)17銀行匯票（二）簽發(fā)銀行匯票申請(qǐng)人拿到銀行簽發(fā)的銀行匯票，首先審核銀行匯票上的信息內(nèi)容，無(wú)誤后在銀行匯票的卡片聯(lián)蓋上申請(qǐng)人預(yù)留印鑒章。其次柜臺(tái)人員在銀行匯票正聯(lián)蓋上銀行專用章及私章。申請(qǐng)人帶上銀行匯票申請(qǐng)書去銀行柜臺(tái)辦理，柜臺(tái)人員收到銀行匯票申請(qǐng)書時(shí)，審核申請(qǐng)書上的信息無(wú)誤后，將從申請(qǐng)人賬戶上直接劃扣匯票款，并按申請(qǐng)書上的內(nèi)容據(jù)以簽發(fā)銀行匯票。銀行簽發(fā)完畢，申請(qǐng)人將收到銀行匯票正聯(lián)、解訖通知、申請(qǐng)書第三聯(lián)及工本費(fèi)單據(jù)。

（三）支付結(jié)算申請(qǐng)人拿到銀行簽發(fā)的銀行匯票第二聯(lián)（正聯(lián)）、第三聯(lián)（解訖通知聯(lián)）時(shí)，便可將其交給經(jīng)辦人用于支付結(jié)算。結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)在銀行匯票的“實(shí)際結(jié)算金額”處填上實(shí)際支付金額。完成后便可將這兩聯(lián)交給收款人辦理結(jié)算。33精選課件ppt業(yè)務(wù)17銀行匯票（四）收回多余款代理付款行收到持票人交來(lái)的銀行匯票第二聯(lián)（正聯(lián)）、第三聯(lián)（解訖通知）及進(jìn)賬單并審核無(wú)誤后，按實(shí)際結(jié)算金額將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給持票人賬戶，并將銀行匯票第三聯(lián)（解訖通知）寄給出票行。如果有多余款，出票行還需把多余款匯轉(zhuǎn)申請(qǐng)人賬戶，同時(shí)將銀行匯票第四聯(lián)（多余款收賬通知）交給申請(qǐng)人，申請(qǐng)人據(jù)以作入賬處理。

34精選課件ppt業(yè)務(wù)17銀行匯票三、收到環(huán)節(jié)（一）直接辦理進(jìn)賬出納收到付款人開(kāi)出的銀行匯票正聯(lián)、解訖通知聯(lián)，持票去銀行辦理進(jìn)賬時(shí)，需在銀行匯票正聯(lián)的背面蓋上銀行預(yù)留印鑒。出納持票去銀行辦理進(jìn)賬時(shí)，需在銀行匯票正聯(lián)的背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預(yù)留印鑒章。35精選課件ppt業(yè)務(wù)17銀行匯票出納根據(jù)銀行匯票上面的信息填寫進(jìn)賬單，隨后將其一起交給代理付款行辦理進(jìn)賬。36精選課件ppt業(yè)務(wù)17銀行匯票（二）背書轉(zhuǎn)讓收到銀行匯票時(shí)，企業(yè)還可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓給他人。背書轉(zhuǎn)讓是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書行為。背書轉(zhuǎn)讓的操作方式是：在票據(jù)的背面“背書人簽章”處蓋上背書人預(yù)留印鑒章，同時(shí)填上被背書人的名稱。37精選課件ppt業(yè)務(wù)17銀行匯票四、常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題及處理1.我能否辦理一張面值為300元的銀行匯票？2.我能否辦理一張期限為3個(gè)月的銀行匯票？3.我想辦理一張現(xiàn)金銀行匯票，銀行是否給予辦理？4.銀行匯票遺失了怎么辦？38精選課件ppt業(yè)務(wù)18銀行承兌匯票一、認(rèn)識(shí)銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票為一式三聯(lián)。39精選課件ppt業(yè)務(wù)18銀行承兌匯票二、支付環(huán)節(jié)40精選課件ppt業(yè)務(wù)18銀行承兌匯票（一）承兌申請(qǐng)一般情況下，只有購(gòu)銷合同上注明使用銀行承兌匯票結(jié)算，出納才能申請(qǐng)銀行承兌匯票。申請(qǐng)時(shí)，出納要先向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，并提供相應(yīng)的申請(qǐng)資料，然后要到各銀行指定的分行營(yíng)業(yè)部辦理，由于各銀行的要求有所差異，各企業(yè)在申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票之前，最好先咨詢一下各自開(kāi)戶行的相關(guān)人士，避免不必要的麻煩。（二）轉(zhuǎn)存保證金企業(yè)提出承兌申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核完成之后，出納應(yīng)向銀行指定賬戶存入保證金或辦理?yè)?dān)保。企業(yè)轉(zhuǎn)存保證金時(shí)，需要填寫轉(zhuǎn)賬支票，并蓋上相應(yīng)的銀行預(yù)留印鑒。企業(yè)轉(zhuǎn)存保證金，填寫轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，其收款人為企業(yè)自己。企業(yè)轉(zhuǎn)存保證金時(shí)，出納填寫完轉(zhuǎn)賬支票后還需要填寫進(jìn)賬單。企業(yè)在轉(zhuǎn)存保證金時(shí)，無(wú)論是填寫轉(zhuǎn)賬支票還是進(jìn)賬單其出票人和收款人都一樣，均為企業(yè)本身。差別的地方在于填寫進(jìn)賬單時(shí)，收款人賬號(hào)為銀行指定的賬號(hào)。

41精選課件ppt業(yè)務(wù)18銀行承兌匯票（三）票據(jù)簽發(fā)辦理銀行承兌匯票的相關(guān)手續(xù)辦理完后，即銀行就可以簽發(fā)相關(guān)的銀行承兌匯票了。填寫銀行承兌匯票主要應(yīng)包括：出票日期；出票人信息；收款人信息；出票金額；匯票到期日；承兌協(xié)議編號(hào)；付款行信息。銀行承兌匯票填寫完后，再蓋上銀行預(yù)留印鑒，就可以交給銀行了。填寫完成后在銀行承兌匯票的第一、二聯(lián)的出票人簽章處蓋上銀行預(yù)留印鑒，再交給銀行。

42精選課件ppt業(yè)務(wù)18銀行承兌匯票（四）支付貨款出納將填寫完整并加蓋相關(guān)的銀行預(yù)留印鑒后的銀行承兌匯票交還銀行，銀行在第二聯(lián)上簽章后退給出納，出納就可以將銀行承兌匯票用于結(jié)算。43精選課件ppt業(yè)務(wù)18銀行承兌匯票（五）兌付票款銀行承兌匯票交給收款方后，出納應(yīng)在票據(jù)到期前將足額的票款存入付款賬號(hào)。銀行承兌匯票到期后，出納會(huì)收到銀行的付款通知（如圖4-65所示），出納應(yīng)將付款通知與銀行承兌匯票簽收表核對(duì)金額、日期等信息，確認(rèn)無(wú)誤后，銀行會(huì)把款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人。44精選課件ppt業(yè)務(wù)18銀行承兌匯票三、收到環(huán)節(jié)

出納收到銀行承兌匯票有3種處理方法：1.到期托收：待銀行承兌匯票到期之后辦理托收票款；2.背書轉(zhuǎn)讓：在銀行承兌匯票未到期之前辦理背書轉(zhuǎn)讓；3.辦理貼現(xiàn)：若企業(yè)在銀行承兌匯票到期之日前發(fā)現(xiàn)資金緊缺，可以到銀行辦理貼現(xiàn)：即向銀行支付一定的利息或費(fèi)用，提前取得銀行承兌匯票票款。45精選課件ppt業(yè)務(wù)18銀行承兌匯票（一）到期托收

46精選課件ppt業(yè)務(wù)18銀行承兌匯票（二）背書轉(zhuǎn)讓1．首次背書（1）出納在銀行承兌匯票背面的“被背書人”處填寫對(duì)方單位名稱；（2）在“背書人”處蓋上銀行預(yù)留印鑒。進(jìn)行首次背書時(shí)，只需要在被背書人處寫上被背書人的公司名稱，蓋上背書人的銀行預(yù)留印鑒再寫上背書日期即可。

47精選課件ppt業(yè)務(wù)18銀行承兌匯票2.多次背書如果本公司是被背書人，也可將其再背書，銀行承兌匯票的背書一定要連續(xù)，要滿足斜線一致的原則，即后一個(gè)背書人要與前一個(gè)被背書人相一致。48精選課件ppt業(yè)務(wù)18銀行承兌匯票（三）辦理貼現(xiàn)企業(yè)收到銀行承兌匯票，匯票的到期日還沒(méi)到時(shí)，又急于用資金，此時(shí)企業(yè)也可以去銀行辦理貼現(xiàn)，辦理貼現(xiàn)需要填寫貼現(xiàn)憑證，并在相應(yīng)的位置上蓋上銀行預(yù)留印鑒。49精選課件ppt業(yè)務(wù)18銀行承兌匯票四、常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題及處理1.申請(qǐng)銀行承兌匯票也要支付手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用嗎？2.銀行承兌匯票背書章蓋錯(cuò)，就是上一手的被背書人與下一手的背書人不是同一家，全部蓋了另外一家的印章，這種情況該怎么處理？3.如果銀行承兌匯票丟失怎么辦？4.我們公司收到承兌匯票的款項(xiàng)后，單子被銀行收走了，出納要怎么辦呢？

50精選課件ppt業(yè)務(wù)19網(wǎng)上支付一、申請(qǐng)網(wǎng)上支付51精選課件ppt業(yè)務(wù)19網(wǎng)上支付二、網(wǎng)上支付結(jié)算企業(yè)在使用網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)時(shí)，不同崗位的人員應(yīng)根據(jù)自己的權(quán)限進(jìn)行相關(guān)操作。一般情況下U-Key主要有三個(gè)角色：操作員；復(fù)核員；管理員。

52精選課件ppt業(yè)務(wù)19網(wǎng)上支付（一）操作員U-Key的操作員權(quán)限一般是出納擁有，主要負(fù)責(zé)信息的錄入。（二）復(fù)核員U-Key的復(fù)核員權(quán)限一般是會(huì)計(jì)經(jīng)理或主管擁有，主要負(fù)責(zé)審核出納提交的付款信息。（三）管理員U-Key的管理員權(quán)限一般是總經(jīng)理?yè)碛?，主要?fù)責(zé)對(duì)操作員和復(fù)核員的權(quán)限控制及復(fù)核功能。

網(wǎng)上支付交易成功后，出納可以在網(wǎng)上銀行查找已經(jīng)付款的信息，并可以打印出蓋有銀行章的回單；也可以在交易成功后的第二天到企業(yè)在銀行的對(duì)公信箱領(lǐng)取回單。53精選課件ppt業(yè)務(wù)19網(wǎng)上支付三、常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題及處理1.問(wèn)：我把收款人的賬號(hào)填錯(cuò)了，銀行會(huì)把款項(xiàng)轉(zhuǎn)出去嗎？要辦理退款嗎？2.問(wèn)：10萬(wàn)元的貨款，我在輸入時(shí)多填了一個(gè)0，變成了100萬(wàn)，已經(jīng)提交銀行了，能申請(qǐng)退款嗎？3.問(wèn)：網(wǎng)上支付能預(yù)支款項(xiàng)嗎？4.問(wèn)：網(wǎng)上支付要收取手續(xù)費(fèi)嗎？是怎么算的？54精選課件ppt業(yè)務(wù)20銀行存款日記賬一、登記銀行存款日記賬

為了及時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，便于與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，出納應(yīng)按不同銀行賬號(hào)分別設(shè)置銀行存款日記賬。55精選課件ppt業(yè)務(wù)20銀行存款日記賬（一）登記方法

1.“日期”欄：“日期”欄中填入業(yè)務(wù)的時(shí)間。2.“摘要”欄：“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明收、付業(yè)務(wù)的內(nèi)容。3.“借方金額”欄：“借方金額”欄登記的是銀行存款增加的金額。4.“貸方金額”欄：“貸方金額”欄登記的是銀行存款減少的金額。5.“余額”欄：“余額”欄登記銀行存款的余額。

56精選課件ppt業(yè)務(wù)20銀行存款日記賬6.銀行存款日記賬首行和末行填寫每一頁(yè)日記賬記完后，必須按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)“承前頁(yè)”的借方加上本頁(yè)的借方發(fā)生數(shù)，得出“過(guò)次頁(yè)”的借方金額，同理計(jì)算“過(guò)次頁(yè)”的貸方金額，并算出余額，