財(cái)務(wù)經(jīng)理的預(yù)算編制流程

匯報(bào)人:XX2023-12-24財(cái)務(wù)經(jīng)理的預(yù)算編制流程目錄CONTENCT預(yù)算編制前期準(zhǔn)備編制收入預(yù)算編制成本預(yù)算編制資本支出預(yù)算編制現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)算編制后期工作01預(yù)算編制前期準(zhǔn)備確定公司戰(zhàn)略目標(biāo)明確部門業(yè)務(wù)目標(biāo)明確預(yù)算編制目標(biāo)預(yù)算編制需要與公司的長期戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，確保資源分配符合公司發(fā)展方向。各部門需明確自身業(yè)務(wù)目標(biāo)，以便在預(yù)算編制中合理分配資源，支持業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等，用于分析公司過去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。收集歷史財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、整理和分析，提取有用信息，為預(yù)算編制提供參考。整理歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策變化等宏觀因素，預(yù)測(cè)可能對(duì)公司經(jīng)營產(chǎn)生的影響。了解所在行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r、競爭格局和未來趨勢(shì)，為公司制定合理的預(yù)算提供依據(jù)。分析市場環(huán)境及行業(yè)趨勢(shì)行業(yè)趨勢(shì)分析宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析如合理性、可行性、可比性等，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和實(shí)用性。確定預(yù)算編制原則根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇合適的預(yù)算編制方法，如固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等。選擇預(yù)算編制方法確定預(yù)算編制原則和方法02編制收入預(yù)算市場調(diào)研歷史數(shù)據(jù)分析制定銷售目標(biāo)收集和分析市場趨勢(shì)、競爭對(duì)手情況、客戶需求等信息，為預(yù)測(cè)銷售收入提供依據(jù)。通過對(duì)公司歷史銷售數(shù)據(jù)的分析，找出銷售收入的波動(dòng)規(guī)律和趨勢(shì)，為預(yù)測(cè)未來銷售收入提供參考。結(jié)合市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)分析結(jié)果，制定公司未來的銷售目標(biāo)，并進(jìn)行可行性分析和調(diào)整。預(yù)測(cè)銷售收入80%80%100%估算其他業(yè)務(wù)收入識(shí)別公司除銷售商品或提供勞務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)類型，如投資收益、租金收入等。根據(jù)其他業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和市場環(huán)境，評(píng)估其收益潛力和風(fēng)險(xiǎn)水平。結(jié)合收益潛力和風(fēng)險(xiǎn)水平，制定其他業(yè)務(wù)的收益計(jì)劃，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。分析其他業(yè)務(wù)類型評(píng)估收益潛力制定收益計(jì)劃明確收款政策制定收款計(jì)劃表監(jiān)控收款進(jìn)度制定收款計(jì)劃根據(jù)銷售預(yù)測(cè)和其他業(yè)務(wù)收入估算結(jié)果，制定詳細(xì)的收款計(jì)劃表，包括收款時(shí)間、收款金額等信息。定期監(jiān)控收款計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決收款過程中出現(xiàn)的問題，確保資金及時(shí)回籠。根據(jù)公司信用政策和合同條款，明確收款期限、收款方式等收款政策。密切關(guān)注市場供求變化、原材料價(jià)格波動(dòng)等可能對(duì)產(chǎn)品銷售價(jià)格產(chǎn)生影響的因素。關(guān)注市場動(dòng)態(tài)分析價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)調(diào)整預(yù)算方案通過對(duì)歷史價(jià)格數(shù)據(jù)的分析，找出價(jià)格變動(dòng)的規(guī)律和趨勢(shì)，為預(yù)測(cè)未來價(jià)格變動(dòng)提供參考。根據(jù)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)和市場動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。030201考慮價(jià)格變動(dòng)因素03編制成本預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和產(chǎn)品BOM（物料清單），分析原材料需求種類和數(shù)量。原材料需求分析結(jié)合市場趨勢(shì)、供應(yīng)商報(bào)價(jià)等因素，預(yù)測(cè)原材料價(jià)格。原材料價(jià)格預(yù)測(cè)根據(jù)需求和價(jià)格預(yù)測(cè)，計(jì)算原材料采購成本。原材料成本計(jì)算原材料成本預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和工藝流程，確定所需員工數(shù)量、技能和等級(jí)。人力資源計(jì)劃參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)內(nèi)部薪酬制度等，預(yù)測(cè)員工工資及福利水平。工資及福利預(yù)測(cè)結(jié)合人力資源計(jì)劃和工資福利預(yù)測(cè)，計(jì)算人工成本。人工成本計(jì)算人工成本預(yù)算

制造費(fèi)用預(yù)算設(shè)備折舊與維護(hù)費(fèi)用評(píng)估設(shè)備使用狀況，預(yù)測(cè)折舊費(fèi)用及維修保養(yǎng)費(fèi)用。動(dòng)力與能源費(fèi)用根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)備能耗，預(yù)測(cè)水、電、氣等動(dòng)力與能源費(fèi)用。其他制造費(fèi)用包括工裝夾具、低值易耗品、檢測(cè)費(fèi)用等，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行預(yù)測(cè)。銷售費(fèi)用包括銷售人員工資、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)等，根據(jù)銷售計(jì)劃和市場策略進(jìn)行預(yù)測(cè)。管理費(fèi)用包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，根據(jù)企業(yè)融資計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)。期間費(fèi)用預(yù)算04編制資本支出預(yù)算投資計(jì)劃制定根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，制定固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，包括投資規(guī)模、投資方向、投資時(shí)間等。預(yù)算編制根據(jù)投資計(jì)劃，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，明確資金來源和支出安排。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，了解資產(chǎn)狀況和使用情況。固定資產(chǎn)投資預(yù)算010203無形資產(chǎn)識(shí)別投資需求分析預(yù)算編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算識(shí)別企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。分析無形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，以及未來投資需求。根據(jù)無形資產(chǎn)投資需求，編制相應(yīng)的投資預(yù)算。根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和市場調(diào)研，選擇合適的長期股權(quán)投資目標(biāo)。投資目標(biāo)選擇制定詳細(xì)的投資方案，包括投資金額、持股比例、投資期限等。投資方案制定根據(jù)投資方案，編制長期股權(quán)投資預(yù)算，明確資金來源和支出安排。預(yù)算編制長期股權(quán)投資預(yù)算籌資需求分析根據(jù)資本支出預(yù)算，分析企業(yè)籌資需求，包括籌資規(guī)模、籌資方式、籌資期限等?；I資方案制定制定詳細(xì)的籌資方案，包括籌資渠道選擇、籌資成本評(píng)估、還款計(jì)劃等。預(yù)算編制根據(jù)籌資方案，編制籌資預(yù)算，明確籌資來源和支出安排?；I資計(jì)劃05編制現(xiàn)金流量預(yù)算銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算根據(jù)銷售計(jì)劃、銷售價(jià)格、收款條件等預(yù)測(cè)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流入量。根據(jù)采購計(jì)劃、采購價(jià)格、付款條件等預(yù)測(cè)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金流出量。根據(jù)職工薪酬計(jì)劃、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等預(yù)測(cè)支付給職工的現(xiàn)金流出量。根據(jù)稅收政策、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等預(yù)測(cè)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)的現(xiàn)金流出量。購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金根據(jù)投資計(jì)劃、投資項(xiàng)目的進(jìn)度和資金安排等預(yù)測(cè)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金流出量。投資支付的現(xiàn)金根據(jù)對(duì)外投資計(jì)劃、投資項(xiàng)目的進(jìn)度和資金安排等預(yù)測(cè)投資支付的現(xiàn)金流出量。取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額根據(jù)企業(yè)合并、收購等交易計(jì)劃預(yù)測(cè)取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算吸收投資收到的現(xiàn)金根據(jù)增資擴(kuò)股、發(fā)行債券等籌資計(jì)劃預(yù)測(cè)吸收投資收到的現(xiàn)金流入量。取得借款收到的現(xiàn)金根據(jù)借款計(jì)劃、借款條件等預(yù)測(cè)取得借款收到的現(xiàn)金流入量。償還債務(wù)支付的現(xiàn)金根據(jù)債務(wù)償還計(jì)劃、借款條件等預(yù)測(cè)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金流出量。分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金根據(jù)利潤分配政策、借款條件等預(yù)測(cè)分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金流出量。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響：根據(jù)外匯市場情況、企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理策略等預(yù)測(cè)匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的影響?？紤]匯率變動(dòng)影響06預(yù)算編制后期工作03形成預(yù)算匯總表將核對(duì)無誤的預(yù)算數(shù)據(jù)按照統(tǒng)一格式整理成預(yù)算匯總表，為后續(xù)的預(yù)算分析和調(diào)整提供基礎(chǔ)。01匯總各部門預(yù)算收集并整理各部門提交的預(yù)算數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。02核對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)對(duì)各部門提交的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)之間的一致性和邏輯性。匯總各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢(shì)等因素，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算的合理性進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別出可能存在的不合理或過高的預(yù)算項(xiàng)目。評(píng)估預(yù)算合理性結(jié)合公司戰(zhàn)略、資源狀況等因素，分析各項(xiàng)預(yù)算的可行性，判斷預(yù)算是否能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。分析預(yù)算可行性針對(duì)評(píng)估和分析結(jié)果，提出預(yù)算優(yōu)化建議，為后續(xù)的預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。提出優(yōu)化建議分析預(yù)算合理性及可行性優(yōu)化資源配置結(jié)合公司戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，提高資源使用效率。形成調(diào)整后的預(yù)算方案將調(diào)整后的預(yù)算項(xiàng)目和優(yōu)化后的資源配置整合成新的預(yù)算方案。調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目根據(jù)評(píng)估和分析結(jié)果，對(duì)不合理的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算方案更加符合實(shí)際情況和公司需求。調(diào)整優(yōu)化預(yù)算方案123將調(diào)整優(yōu)化后的預(yù)算