2024年大學試題(財經商貿)-出口退稅歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案

2024年大學試題(財經商貿)-出口退稅歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.對小型出口企業(yè)和新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè)發(fā)生的應退稅額，退稅審核期為（）個月。A、3B、6C、12D、242.復函地國稅機關應自收到核實函之日起（）個工作日內，根據對供貨企業(yè)的核查情況，按照函調系統(tǒng)中的復函格式，如實、完整、規(guī)范地填寫有關內容，經復函地國稅機關主管局領導核準后進行復函。A、10B、20C、30D、603.注冊開業(yè)時間在兩年以上的新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè)（小型出口企業(yè)出外），經地市稅務機關核實確有生產能力并無偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，和實行統(tǒng)一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。4.實行免抵退稅辦法的生產企業(yè)應符合（）條件，特殊情況除外。A、非獨立核算B、一般納稅人C、小規(guī)模納稅人D、非增值稅納稅人5.出口企業(yè)購進貨物的供貨納稅人有屬于辦理稅務登記2年內被稅務機關認定為非正常戶或被認定為增值稅一般納稅人2年內注銷稅務登記，且符合下列（）情形之一的，自主管其出口退稅的稅務機關書面通知之日起，在24個月內出口的適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務服務，改為適用增值稅免稅政策。A、外貿企業(yè)使用上述供貨納稅人開具的增值稅專用發(fā)票申報出口退稅，在連續(xù)12個月內達到200萬元以上（含本數，下同）的，或使用上述供貨納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，連續(xù)12個月內申報退稅額占該期間全部申報退稅額30%以上的。B、生產企業(yè)在連續(xù)12個月內申報出口退稅額達到200萬元以上，且從上述供貨納稅人取得的增值稅專用發(fā)票稅額達到200萬元以上或占該期間全部進項稅額30%以上的。C、外貿企業(yè)連續(xù)12個月內使用3戶以上上述供貨納稅人開具的增值稅專用發(fā)票申報退稅，且占該期間全部供貨納稅人戶數20%以上的。D、生產企業(yè)連續(xù)12個月內有3戶以上上述供貨納稅人，且占該期間全部供貨納稅人戶數20%以上的。6.生產企業(yè)進料加工免稅購進原材料價格的確定方法有（）A、先進先出法B、購進法C、實耗法D、后進先出法7.企業(yè)收到出口退稅時，借記“銀行存款”，貸記“應收出口退稅”。8.對騙取國家出口退稅款的出口商，經（）以上（含本級）國家稅務局批準，可以停止其六個月以上的出口退稅權。A、縣級B、省轄市級C、省級D、國家稅務總局9.騙取國家出口退稅款50萬元以上不滿250萬元，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。10.外貿企業(yè)在向海關辦理貨物退運手續(xù)前，向主管稅務機關退稅部門申請出具“出口商品退運已補稅證明”。11.小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內申報免稅核銷的，稅務機關可按規(guī)定審批免稅。12.新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè)是指自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起未滿12個月的企業(yè)。13.出口貨物退稅率是由（）決定。A、國家稅務總局B、財政部C、盟（市）級國家稅務局D、旗縣級國家稅務局14.生產企業(yè)按到岸價格對外成交出口的貨物，在貨物離境后，應扣除下列（）由我方負擔的費用，才能作為計算退稅的依據。A、國外運費B、國外保險費C、傭金D、財務費用（國外銀行扣費）15.出口企業(yè)或其他單位出口的適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務服務，如果貨物勞務服務的國內收購價格或出口價格明顯偏高且無正當理由的，該出口貨物勞務服務適用增值稅免稅政策。主管稅務機關按照下列（）方法確定貨物勞務服務價格是否偏高。A、按照該企業(yè)最近時期購進或出口同類貨物勞務服務的平均價格確定。B、按照其他企業(yè)最近時期購進或出口同類貨物勞務服務的平均價格確定。C、按照組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）D、按照該企業(yè)以前年度購進或出口同類貨物勞務服務的平均價格確定。E、按照其他企業(yè)以前年度購進或出口同類貨物勞務服務的平均價格確定。16.出口企業(yè)退（免）稅評估工作按納稅信用等級和出口額分類實施評估。對出口額在1000萬美元以上的，評估期限為半年，年評估面不低于（）。A、30%B、40%C、50%D、60%17.按照稅法規(guī)定，出口免稅的稅種包括（）。A、增值稅B、消費稅C、企業(yè)所得稅D、城建稅18.出口企業(yè)發(fā)生以下（）情形，稅務機關將停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。A、騙取國家出口退稅款50萬元以上不滿250萬元B、因騙取出口退稅行為受過行政處罰C、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上不滿150萬元的D、因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上不滿150萬元的19.出口貨物退免稅的電子信息包括（）A、出口報關單電子信息B、曾值稅專用發(fā)票信息出C、口收匯核銷單信息D、代理證明信息20.外貿企業(yè)申報退稅用的增值稅專用發(fā)票上應當加蓋的章戳包括（）A、發(fā)票專用章B、財務專用章C、認證相符章D、公章21.生產企業(yè)自營或委托外貿企業(yè)代理出口自產貨物，除另有規(guī)定外，增值稅和消費稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。22.遠期收匯是指按現行外匯管理規(guī)定預計收匯日期超過報關日期180天以上（含180天）的出口收匯。23.生產企業(yè)“免、抵、退”稅實行（）申報制度。A、隨時B、按月C、按季D、半年24.已報關出口的展品.樣品，出口企業(yè)結匯后，即使單證齊全，也不能辦理退稅。25.根據現行稅制規(guī)定，我國出口貨物退（免）稅的稅種是（）A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、所得稅第2卷一.參考題庫(共25題)1.外貿企業(yè)從增值稅小規(guī)模納稅人的商貿公司購進貨物出口，目前按（）計算辦理退稅。A、增值稅專用發(fā)票上注明的征收率B、出口商品適用退稅率C、6%退稅率D、4%退稅率2.目前外貿企業(yè)的應退稅額計算方法為：（）A、加權平均法B、單票對應法C、企業(yè)實際成本結轉方法D、免、抵、退稅法3.生產企業(yè)進料加工業(yè)務分為作價加工和委托加工兩種方式。4.某自營出口生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2014年3月發(fā)生下列業(yè)務： （1）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款500萬元，外購貨物準予抵扣進項稅款85萬元，貨已入庫。 （2）2013年10月因從事進料加工復出口貿易，已向稅務機關申報辦理了《進料加工企業(yè)計劃分配率備案表》，申報計劃進口總值300萬美元，計劃出口總值1000萬美元。 （3）當月內銷貨物銷售額100萬元，貨款117萬元。 （4）當月以一般貿易方式自營出口800萬元，以進料加工復出口貿易方式出口200萬元。上述紙質單證均已收齊，除進料加工復出口貿易方式出口外，其他相關信息不齊全。 （5）當月收齊2013年單證不齊、信息不齊申報的一般貿易出口銷售650萬元，進料加工出口銷售額300萬元。 （6）該企業(yè)上期期末留抵稅額為0，且尚未辦理進料加工年度核銷。請計算企業(yè)當期免抵稅額。5.企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準）（）的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。A、90天B、180天C、210天D、次月起至次年4月30日前6.對《山東省國家稅務局稅收分析預警系統(tǒng)》發(fā)布的進入“一員式”的專項指標預警信息，稅收管理員在當期預警信息發(fā)布后（）日內，只要查看了預警信息，即為“按期反饋”。A、20B、30C、60D、907.“四自三不見”業(yè)務就是：“客商”或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關和出口企業(yè)不見出口產品、不見供貨企業(yè)、不見外商）的“買單”業(yè)務。8.出口企業(yè)遺失出口貨物報關單（出口退稅專用）必須在報關出口之日起（）個月內向海關提出補辦申請，逾期海關不予受理。A、1B、3C、6D、129.外貿企業(yè)從事進料加工復出口貨物，稅務機關在計算抵扣進口料件稅額時，一律按復出口貨物的退稅率計算抵扣。10.出口企業(yè)發(fā)生的運.保.傭等國外費用在財務上應作（）處理A、入“經營費用”B、入“管理費用”C、沖減“產品出口銷售收入”D、入“其他業(yè)務支出”11.對騙取國家出口退稅款的，由（）稅務機關批準，按規(guī)定期限停止其出口退（免）稅資格。A、省級以上（含本級）B、地市級C、地市級以上（含本級）D、省級12.外貿企業(yè)在出口貨物發(fā)生退運時，憑主管退稅機關出具的（）向海關辦理退運手續(xù)。A、《出口貨物退運已補稅證明》B、《補辦出口貨物報關單證明》C、《出口貨物退運已辦結稅務證明》D、《代理出口未退稅證明》13.出口退稅率的調整由（）確定。A、財政部B、國家稅務總局C、財政部會同國家稅務總局D、國務院14.外商投資企業(yè)辦理了退稅的國產設備其監(jiān)管期為（）年A、三年B、五年C、十年D、十五年15.生產企業(yè)申報辦理免.抵.退稅時，須提供下列資料：（）A、《生產企業(yè)出口貨物免.抵.退稅申報匯總表》B、《生產企業(yè)出口貨物免.抵.退稅申報明細表》C、經征稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》D、《生產企業(yè)單證收齊免.抵.退稅申報明細表》16.生產企業(yè)出口應納增值稅貨物“免.抵.退”稅額中的“免.抵”稅額計算的正確公式有（）A、以一般貿易生產出口產品，當期免.抵稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價×退稅率-當期應退稅額B、以一般貿易生產出口產品，當期免.抵稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率C、以進料加工方式出口貨物的，當期免.抵稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-海關核銷免稅進口料件組成的計稅價格）×退稅率-當期應退稅額D、以進料加工方式出口貨物的，當期免.抵總額=上期留抵稅額17.對外貿易經營者如發(fā)生撤并、變更情況，應于備案登記撤并、變更之日起（）日內向所在地主管出口退稅業(yè)務的稅務機關辦理注銷或變更退稅認定手續(xù)。A、15日B、30日C、60日D、90日18.為進一步落實“簡政放權”，把出口退（免）稅延期申請核準事項，由省國稅局下放至具有出口退（免）稅審批權限的國稅局，并規(guī)定核準工作應自受理企業(yè)申請之日起（）個工作日內完成。A、5日B、10日C、15日D、20日19.目前生產企業(yè)申報辦理退免、抵、退稅時，須提供下列（）憑證。A、出口貨物報關單B、出口發(fā)票C、出口收匯核銷單D、代理出口證明20.外貿出口企業(yè)出口從省外非固定貨源單位購進的大宗貨物，其退稅說法錯誤的是（）。A、退稅機關應該立即給予退稅B、退稅機關不應該給予退稅C、對其進貨及進項發(fā)票等情況發(fā)函調查，核實清楚后可退稅D、按正常出口貨物審核退稅21.某企業(yè)2013年度有三本紙質手冊，全部在主管稅務機關核銷完畢，實際分配率分別為55%、60%、65%，2014年度有二本紙質手冊至年底未使用完畢，其手冊原計劃分配率為50%、70%，按照規(guī)定作為2014年正在使用的手冊實際參與計算的計劃分配率應為（）。A、50%B、55%C、60%D、65%E、70%22.屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括（）。A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票C、海關進口增值稅專用繳款書D、農產品收購發(fā)票E、政府非稅收入票據23.出口企業(yè)到主管稅務機關退稅部門申請辦理《出口貨物轉內銷證明》需要提供的資料有（）A、《出口貨物轉內銷證明申請表》B、出口貨物退運已補稅證明C、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或復印件和分批單D、載有《出口貨物轉內銷證明申請表》有關信息的電子數據24.外貿企業(yè)從流通企業(yè)購進直接出口的貨物，準予按現行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免）稅。25.出口貨物稅收函調的作用包括（）。A、有效加強征退稅工作銜接B、防范騙取出口退稅C、加強出口退稅管理D、提高退稅速度第3卷一.參考題庫(共25題)1.由稅務機關提供的出口退稅相關電子信息有（）A、增值稅專用發(fā)票電子信息B、代理出口證明電子信息C、出口貨物消費稅專用繳款書電子信息D、代理進口證明電子信息2.深圳市某生產企業(yè)為一般納稅人（非出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)），取得了進出口經營權與出口退（免）稅認定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。2014年3月發(fā)生進項稅額170000元，銷項稅額85000元，上月結轉留抵稅額87000元。當月報關出口兩筆貨物，一筆折合人民幣價格60萬元（FOB）單證收齊且信息齊全，另一筆為150萬元（FOB）單證收齊但出口貨物報關單信息不齊。以上兩筆出口貨物在當期按照會計規(guī)定做了外銷收入。在4月份增值稅納稅申報期內該企業(yè)進行了增值稅納稅與免抵退稅申報，并在當年的12月收到了兩筆出口貨物的貨款，通過銀行辦理了收匯手續(xù)。已知出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。請計算當期不得免征和抵扣額。3.一般貿易方式下生產企業(yè)自營和委托出口貨物的免抵退稅計稅依據為出口貨物離岸價格。4.小規(guī)模納稅人自營和委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。5.生產企業(yè)不如實申報視同自產產品的，應按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定處罰。6.主管出口退稅的稅務機關在辦理出口貨物退（免）稅過程中有下列（）情況之一的，應向出口貨物供貨企業(yè)所在地縣級以上稅務機關發(fā)函調查，并依據回函情況進行處理。A、發(fā)現出口貨物貨源存在疑點B、經預警評估分析發(fā)現存在異常情況的C、對供貨企業(yè)生產、經營及納稅情況有疑問的D、退稅機關認為需要調查的其他情況7.現行出口退稅政策規(guī)定下列出口貨物可以辦理退（免）稅（）A、生產企業(yè)委托外貿企業(yè)出口的自產貨物B、外貿企業(yè)委托外貿企業(yè)出口的貨物C、生產型集團公司的成員企業(yè)委托生產型集團公司出口的自產貨物D、無出口經營資格的流通企業(yè)委托外貿企業(yè)出口的貨物8.目前，在生產企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)的“征免稅數據錄入”中錄入的銷售項目有：（）A、一般貿易B、進料加工貿易C、來料加工貿易D、免稅的進料加工深加工結轉E、普通內銷業(yè)務9.主管退稅機關在審核計算生產企業(yè)的免抵退稅額時，計算的依據是（）。A、全部銷售額B、單證不齊的出口額C、單證齊全的出口額D、單證齊全且與海關出口信息核對一致的出口額10.外貿企業(yè)應將“進料加工”貿易方式進口料件取得的海關征收增值稅完稅憑證交主管征稅稅務機關作為計算當期進項稅額的依據。11.出口企業(yè)可以提出延期申報申請的特殊原因主要包括下列（）原因。A、因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證或申報退（免）稅B、因采用集中報關等特殊報關方式無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證C、其他因經營方式特殊無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證D、因公司會計人員休假，不能在規(guī)定期限內申報退（免）稅的12.下列貨物出口不予退稅的有（）A、電視機B、CPUC、古舊圖書D、進料加工復出口貨物13.非計劃內出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口后一律不退稅。14.生產企業(yè)增值稅納稅申報表反映有應交增值稅的，當期計算的免抵稅額應等于免抵退稅額。15.對外貿易經營者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，經商務部及其授權單位賦予出口經營資格的從事對外貿易經營活動的法人、其他組織或者個人。16.小規(guī)模納稅人發(fā)生其他依法應終止出口貨物免稅認定的事項但不需要注銷稅務登記的，應在有關機關批準或者宣告終止之日起（）內向稅務機關申請注銷出口免稅認定。A、30日B、20日C、15日D、10日17.刑法規(guī)定騙取國家出口退稅款數額在5萬元以上的才構成騙取出口退稅罪。18.從事進料加工業(yè)務的生產企業(yè)，應于取得海關核發(fā)的《進料加工登記手冊》后的下一個增值稅申報期內向主管稅務機關辦理《生產企業(yè)進料加工登記申報表》。19.小規(guī)模納稅人出口（）貨物，除另有規(guī)定者外，應征收增值稅，為應稅消費品的，若小規(guī)模納稅人為生產企業(yè)，還應征收消費稅。A、國家規(guī)定不予退（免）增值稅、消費稅的貨物B、未在規(guī)定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物C、未進行免稅申報的貨物D、未在規(guī)定期限內辦理免稅核銷申報的貨物20.下列屬于外貿企業(yè)申報出口退稅資料的有（）A、外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表B、外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表C、外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表D、外貿企業(yè)增值稅納稅申報表21.對未按規(guī)定期限申報退（免）稅的出口貨物須視同內銷征稅，其計算公式為（）A、銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率B、應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率C、銷項稅額=視同內銷征稅貨物的出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×增值稅征稅稅率D、銷項稅額=視同內銷征稅貨物的出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率22.對出口加工區(qū)外的企業(yè)銷售并運入出口加工區(qū)的貨物，一律開具出口銷售發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。23.生產企業(yè)出口的貨物實行免稅政策的，其生產出口貨物所耗用的原材料.燃料.動力的進項稅額不得抵扣或退稅。24.納稅人辦理代理進口證明時需提供的資料包括（）A、進料加工登記手冊（復印件）B、進口貨物報關單（原件及復印件）C、委托進口合同（原件及復印件）D、委托方稅務登記證E、載有《代理進口貨物證明申請表》有關信息的電子數據25.對保稅物流園區(qū)外企業(yè)運入物流園區(qū)的貨物視同出口，區(qū)外企業(yè)憑海關簽發(fā)的出口報關單（出口退是專用）及其他規(guī)定憑證向主管稅務機關申請辦理退（免）稅。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:C2.參考答案:B3.參考答案:錯誤4.參考答案:B5.參考答案:A,B,C,D6.參考答案:B,C7.參考答案:正確8.參考答案:C9.參考答案:正確10.參考答案:正確11.參考答案:正確12.參考答案:正確13.參考答案:A14.參考答案:A,B,C15.參考答案:A,B,C16.參考答案:C17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