會計核算管理程序

PAGE會計核算管理程序依據(jù)GB/T19001-2008idtISO9001：2008標(biāo)準(zhǔn)建立文件編號：發(fā)放號：編制：審核：批準(zhǔn)：批準(zhǔn)日期：xx集團有限公司程序文件文件編號：xx3主管部門財務(wù)預(yù)算部會計核算管理程序版本/修改：1/0PAGE1-1目的 規(guī)范集團公司會計核算工作，提高會計核算質(zhì)量，保證會計資料的真實、合法和完整。適用范圍適用于集團公司及所屬分、子公司會計核算的的控制和管理。3職責(zé)3.1財務(wù)預(yù)算部3.1.1組織建立集團公司的賬務(wù)處理管理體系；3.1.2集團總部機關(guān)及經(jīng)費單位的會計核算工作；3.1.3對各單位的會計核算工作進行管理、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；3.1.4配合財政、國資、審計、稅務(wù)等部門對集團公司的管理工作。3.2其他單位3.2.1依法設(shè)置會計賬簿，執(zhí)行本程序文件，實施會計核算，并按財務(wù)預(yù)算部要求上報會計、財務(wù)信息；3.2.2單位負責(zé)人對本單位的會計核算工作和會計資料的真實性、合法性及完整性負責(zé)。4工作程序4.1各單位的會計核算工作按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx集團有限公司會計核算辦法》的相關(guān)規(guī)定進行。4.2審核原始憑證4.2.1各單位在會計核算前，必須取得或者填制合法的原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。經(jīng)辦會計必須對原始憑證內(nèi)容的真實性、合法性和完整性進行審核，不符合規(guī)定的原始憑證不予接收。4.2.2原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。原始憑證上加蓋的單位印鑒包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等。4.3填制記賬憑證4.3.1經(jīng)辦會計必須根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。各單位發(fā)生的經(jīng)濟事項必須及時填制記賬憑證。4.3.2記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員蓋章。4.3.3記賬憑證的流轉(zhuǎn)步驟：4.3.3.1制單人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證；4.3.3.2審核人員審核并簽章確認；4.3.3.3出納人員根據(jù)審核無誤后的記賬憑證辦理收、付款手續(xù)并簽章確認，登記手工備查簿，并將記賬憑證交由專人保管；4.3.3.4憑證裝訂人員整理、裝訂；4.3.3.5檔案保管人員歸檔保管。4.4登記會計賬簿4.4.1主管會計人員月末對當(dāng)月所有記賬憑證進行審核?？傎~會計根據(jù)審核無誤的記賬憑證，月末登記會計賬簿。4.4.2已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核不得登記會計賬簿。4.5編制財務(wù)報告4.5.1各單位必須按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和集團公司的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿和其他有關(guān)資料，按月編制財務(wù)報告，并上報財務(wù)預(yù)算部。財務(wù)預(yù)算部負責(zé)編制母公司的財務(wù)報告，并根據(jù)各單位上報的財務(wù)報告編制集團公司合并財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。各單位需按月編制下列會計報表：1、資產(chǎn)負債表xx會01表2、損益表xx會02表3、現(xiàn)金流量表xx會03表4、應(yīng)上交及應(yīng)彌補款項情況表xx會04表5、收入明細表xx會05表6、各項業(yè)務(wù)成本表xx會06表7、管理費用明細表xx會07表8、營運間接費用明細表xx會08表9、固定資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)明細表xx會09表10、應(yīng)付職工薪酬明細表xx會10表11、會計報表補充資料xx會11表12、結(jié)算類賬戶余額明細表xx會12表4.5.2財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負責(zé)人、分管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章，對財務(wù)報告的真實性、合法性負法律責(zé)任。4.6財務(wù)分析4.6.1各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時向財務(wù)預(yù)算部報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要包括的內(nèi)容：經(jīng)營的總體情況，產(chǎn)量情況分析，收入情況分析，成本費用情況分析，效益情況分析，各項財務(wù)指標(biāo)分析，應(yīng)收賬款情況分析等。4.6.2集團及所屬單位財務(wù)部門定期對集團公司和各單位的收入、成本、效益、資產(chǎn)、資金等財務(wù)指標(biāo)情況進行分析，根據(jù)分析結(jié)果，提出合理建議，指出改進空間，并形成書面材料，報集團公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。5引用文件《中華人