稅費計算與申報職業(yè)能力訓(xùn)練-習(xí)題答案匯總（李輝） 項目1-4 企業(yè)納稅事務(wù)辦理- 企業(yè)所得稅

稅費計算與申報職業(yè)能力訓(xùn)練-習(xí)題答案

項目一企業(yè)納稅事務(wù)辦理

一、單項選擇題

l.B2,C3.D4.C5.C6.B7.A8.B9.B10.Bll.C12.C13.B14.C15.A16.C17.C

二、多項選擇題

l.ACD2.ABCD3.ACD4.ACD5.AB6.BC7,ABCD8.ABCD9.ABCDE10.ABCD11,ABC

12.ABCD13.ABC14.ABCD15.ABCD16.BCD

三、判斷題

［錯2.對3,錯4.錯5.對6.錯7.對8.錯9.對10.錯11.對12.錯13.錯14.對

15.對16.對17.錯

第二章增值稅

分案.

i=i木■

一、單項選擇題

1.B

2.C

3.D

4.B

5.B

6.B

7.C

8.D

9.C

10.C

11.D

12.A

13.B

14.D

15.D

16.C

17.D

18.D

19.C

20.C

21.A

22.B

23.D

24.C

25.C

26.B

27.C

28.A

29.C

30.A

二、多項選擇題

1.ABD

2.AC

3.ABC

4.BD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.BC

9.BCD

10.ABC

11.ABC

12.AB

13.ABCD

14.ABC

15.ABD

16.ABD

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.AD

21.ABCD

22.AB

三、判斷題

1.x

2.x

3.V

4.V

5.V

6.V

7.V

8.V

9.x

10.V

11.V

12.x

13.x

14.V

15.V

16.x

17.x

18.x

19.V

20.x

四、案例分析題

1.計算該公司應(yīng)納增值稅額

當(dāng)期銷項稅額=323000x13%+35000x13%+50x3.5x13%+5000x13%+1500x2.4

xl3%=47680.75（元）

當(dāng)期允許抵扣的進項稅額=18900+27200X7X13%=43652（元）

應(yīng)納稅額=47680.75-43652=4028.75（元）

簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額=125000X3%=3750（元）

應(yīng)納稅額合計=4028.75+3750=7778.75（元）

2.填制增值稅納稅申報表

附表一

增值稅納稅申報表附列資料（一）

（本期銷售情況明細(xì)）

稅款所屬時間:自2020年1月1日至2020年1月

納稅人名稱：（公

章）江蘇申紅紡

織集團有限責(zé)任公司

開具增值稅專用開具其未開具

納稅檢查調(diào)整合計

發(fā)票他發(fā)票發(fā)票

項目及欄次銷項銷銷銷銷銷

銷項（應(yīng)銷項（應(yīng)納）

銷售額（應(yīng)納）售項售項售銷售額

納）稅額稅額

稅額額（應(yīng)額（應(yīng)額

納）納）

稅稅

額額

123456789=1+3+5+710=2+4+6+8

13%稅

率的貨

物及加

1366775.0047680.750.000.00366775.0047680.75

工修理

修配勞

務(wù)

13%稅

率的服

務(wù)、不

20.000.00

動產(chǎn)和

無形資

全部

產(chǎn)

一般征稅

9%稅率

計稅項目

的貨物

方法

及加工30.000.00

計稅

修理修

配勞務(wù)

9%稅率

的服

務(wù)、不

40.000.00

動產(chǎn)和

無形資

產(chǎn)

6%稅率50.000.00

其即征即—

6—————

中：退貨物——

即征及加工

即退修理修

項目配勞務(wù)

即征即

退服

務(wù)、不

7—————

動產(chǎn)和

無形資

產(chǎn)

6%征收

8—0.000.00

率—

5%征收

率的貨

物及加一

9a-------■0.000.00

工修理

修配勞

務(wù)

5%征收

二、

率的服

簡易全部

務(wù)、不

計稅征稅9b—0.000.00

動產(chǎn)和

方法項目

無形資

計稅

產(chǎn)

4%征收—

1()—0.000.00

率

3%征收

率的貨

物及加

11125000.003750.00--------125000.003750.00

工修理一

修配勞

務(wù)

3%征收

率的服

務(wù)、不

12—0.000.00

動產(chǎn)和一

無形資

產(chǎn)

預(yù)征—

13a—0.000.00

率%

預(yù)征—

13b—0.000.00

率%

預(yù)征—

13c—0.000.00

率%

即征即

退貨物

一—

及加工14--------———------,

一

其修理修

中：配勞務(wù)

即征即征即

即退退服

項目務(wù)、不—

15—————

動產(chǎn)和

無形資

產(chǎn)

貨物及加工修—

16—————0.00—

理修配勞務(wù)

免抵

服務(wù)、不動產(chǎn)

退稅17—————0.00—

和無形資產(chǎn)一

貨物及加工修—

18———0.00—

四、理修配勞務(wù)

免稅服務(wù)、不動產(chǎn)—

19—————0.00—

和無形資產(chǎn)

附表二

增值稅納稅申報表附列資料（二）

（本期進項稅額明細(xì)）

稅款所屬時間：自2020年1月1日至2020年1月

納稅人名稱：（公章）

一、申報抵扣的進項稅額

項目

（-）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票

其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣

前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣

（-）其他扣稅憑證

其中：海關(guān)進口增值稅專用繳款書

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票

代扣代繳稅收繳款憑證

加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額

其他

（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證

（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證

（五）外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明

當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計

二、進項稅額轉(zhuǎn)出額

項目

本期進項稅額轉(zhuǎn)出額

其中：免稅項目用

集體福利、個人消費

非正常損失

簡易計稅方法征稅項目用

免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額

納稅檢查調(diào)減進項稅額

紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額

上期留抵稅額抵減欠稅

上期留抵稅額退稅

其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形

三、待抵扣進項稅額

項目

(-)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票

期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣

本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣

期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣

其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣

(-)其他扣稅憑證

其中：海關(guān)進口增值稅專用繳款書

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票

代扣代繳稅收繳款憑證

其他

四、其他

項目

本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票

代扣代繳稅額

主表

增值稅納稅申報表

（一般納稅人適用）

根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限填寫本表,

稅款所屬時間：自2020年1月1曰至2020年1月31日填表日期：2020年1月31日

所屬行業(yè)：

納稅人識別號320300514524141089

紡織加工

江蘇申紅紡織集團有限責(zé)任公司

納稅人名稱法定代表人姓名沈向民注冊地址江蘇省南京市

（公章）

工商銀行向陽分理處

開戶銀行及賬號登記注冊類型有限責(zé)任公司

0809211401100704895

一般項目

項目欄次

本月數(shù)本年累計

（-）按適用稅率計稅銷售額1366775.00366775.00

其中：應(yīng)稅貨物銷售額2366775.00366775.00

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額30.00

納稅檢查調(diào)整的銷售額40.000.00

銷（二）按簡易辦法計稅銷售額5125000.00125000.00

售

額

其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額60.00

（三）免、抵、退辦法出口銷售額70.000.00

（四）免稅銷售額80.000.00

其中：免稅貨物銷售額90.00

免稅勞務(wù)銷售額100.00

銷項稅額1147680.7547680.75

進項稅額1243652.0043652.00

上期留抵稅額130.00—

稅

款進項稅額轉(zhuǎn)出140.00

計

算免、抵、退應(yīng)退稅額150.00

按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額160.00

17=12+13-14-

應(yīng)抵扣稅額合計43652.00—

15+16

18（如17<11,

實際抵扣稅額則為17,否則為43652.00—

11）

應(yīng)納稅額19=11-184028.754028.75

期末留抵稅額20=17-180.00—

簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額213750.003750.00

按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅

220.00

額

應(yīng)納稅額減征額230.00

應(yīng)納稅額合計24=19+21-237778.757778.75

期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）250.000.00

實收出口開具專用繳款書退稅額260.000.00

本期已繳稅額27=28+29+30+310.000.00

①分次預(yù)繳稅額28—

，2出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額290.00—

3本期繳納上期應(yīng)納稅額300.000.00

稅

款4本期繳納欠繳稅額310.00

繳

納期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-277778.757778.75

其中：欠繳稅額（>0）33=25+26-270.00—

本期應(yīng)補（退）稅額34=24-28-297778.75—

即征即退實際退稅額35——

期初未繳查補稅額360.000.00

本期入庫查補稅額370.00

期末未繳查補稅額38=16+22+36-370.000.00

如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懴铝匈Y料：

為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)

本納稅申報表是根據(jù)國家稅

（地址）為本納稅

申

授的。

報

權(quán)人的代理申報人，任何與本

人

聲

聲

明

申報表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。明

授權(quán)人簽字：

主管稅務(wù)機關(guān):接收人：接收日

項目三消費稅

一、單選題

1.B

2.B

3.A

4.D

5.B

6.D

7.C

8.C

9.B

10.B

11.A

12.A

13.D

14.D

15.B

16.B

17.D

18.A

19.B

20.B

二、多選題

1.AC

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABD

8.AC

9.ABC

10.AC

ll.ABC

12.ABCD

13.BD

14.AD

15.AB

16.ACD

17.CD

18.BC

19.AB

20.BD

三、判斷題

1.正確

2.錯誤

3.錯誤

4.錯誤

5.正確

6,正確

7.正確

8,正確

9.正確

10.錯誤

11.正確

12.錯誤

13.正確

14.正確

15.正確

16.錯誤

17.正確

18.正確

19.正確

20.正確

四、計算分析題

1.小汽車消費稅納稅申報表：

(1)第6行第1列：100輛

(2)第6行第2列:50000000.00元

銷售額=(100*45.2+1130)/I.13=5000萬元。

生產(chǎn)經(jīng)營情況表：

(1)第1行第6列：200輛

(2)第2行第6列：100輛

小汽車消費稅納稅申報表

稅款所屬期：年月日至年月日

納稅人名稱(公章)：納稅人識別號：

填表日期：年月日單位：輛、元(列至

分)

項目

應(yīng)稅適用稅率銷售數(shù)量銷售額應(yīng)納稅額

消費品名稱

氣缸容量W1.0升1%

L0升〈氣缸容量W

3%

L5升

1.5升〈氣缸容量W

5%

2.0升

2.0升(氣缸容量W

乘用車9%

2.5升

2.5升〈氣缸容量W

12%

3.0升

3.0升〈氣缸容量W

25%100.0050000000.00125000(

4.0升

氣缸容量＞4.0升40%

中輕型商用客車5%

合計———125000(

聲明

本期準(zhǔn)予扣除稅額：

此納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填身

本期減（免）稅額：的，我確定它是真實的、可靠的'完整的。

經(jīng)辦人（簽章）：

期初未繳稅額：

財務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）：

聯(lián)系電話：

本期繳納前期應(yīng)納稅額：

（如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懀?/p>

本期預(yù)繳稅額：

授權(quán)聲明

本期應(yīng)補（退）稅額：12500000.00

為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)

（地址）＞

期末未繳稅額：12500000.00本納稅人的代理申報人，任何與本申報守

關(guān)的往來文件，都可寄予此人。

授權(quán)人簽章:

生產(chǎn)經(jīng)營情況表

稅款所屬期：年月日至年月日

納稅人名稱（公章）：納稅人

填表日期：年月日

分）

應(yīng)稅消

費品乘用車：1.0升乘用車：1.5升乘用車：2.0升＜乘用車：2.5升＜

乘用車：氣缸容

〈氣缸容量W1.5〈氣缸容量W2.0氣缸容量＜2.5氣缸容量＜3.（

量WL0升

名稱升升升升

項目

生產(chǎn)數(shù)量

銷售數(shù)量

委托加工收回

應(yīng)稅消費品直

接銷售數(shù)量

委托加工收回

應(yīng)稅消費品直

接銷售額

出口免稅銷售

數(shù)量

出口免稅銷售

額

2.電池消費稅納稅申報表：

(1)第1行第1列：1600000只

根據(jù)業(yè)務(wù)(1)(2)(3),電池銷售數(shù)量=100+40+20=160萬只。

(2)第1行第2列:2900000.00元

銷售額=100*1.7+40*2+20*2=290萬元。

電池消費稅納稅申報表

稅款所屬期：年月日至年月日

納稅人名稱(公章)：納稅人識別號：

填表日期：年月日計量單位：只金額單位：元(列至角

分)

適用稅

項目銷售數(shù)量銷售額應(yīng)納稅額

率

電池(不含鉛蓄電

4%1600000.002900000.00116000.00

池)

鉛蓄電池4%0.00

合計—1600000.002900000.00116000.00

聲明

本期準(zhǔn)予扣除稅額：

本期減(免)稅額：0.00此納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報的，我

確定它是真實的、可靠的、完整的。

期初未繳稅額：經(jīng)辦人(簽章)：

財務(wù)負(fù)責(zé)人(簽章)：

聯(lián)系電話：

本期繳納前期應(yīng)納稅額：

(如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚?

本期預(yù)繳稅額：

本期應(yīng)補(退)稅額：116000.00授權(quán)聲明

為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)

(地址)

期末未繳稅額：116000.00為

本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān)

的往來文件，都可寄予此人。

授權(quán)人簽章：

3.其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表：

(1)第1行第1歹IJ：高檔化妝品

(2)第1行第2列：15%

(3)第1行第3列：9000.00片

根據(jù)業(yè)務(wù)(1),化妝品(面膜)銷售數(shù)量=900*10=9000片。

(4)第1行第4列：210000.00元

銷售額=170000*(1+5%)/(1-15%)=210000.00元。

面膜單價二210000/9000=23.33元/片＞15元/片，屬于高檔化妝應(yīng)征收消費稅。

(5)第2行第1列：高檔化妝品

(6)第2行第2列:15%

(7)第2行第3列：14000.00克

根據(jù)業(yè)務(wù)(1),化妝品(香水)銷售數(shù)量=900*10+1000*5=14000.00克。

(8)第2行第4列:474600.00元

銷售額=214200*1.05/(1-15%)+170000*1.05/(1-15%)=474600.00元。

業(yè)務(wù)(1)香水單價=214200*1.05/(1-15%)/(900*10)=29.40元/克＞10元/克,

屬于高檔化妝品。

業(yè)務(wù)(2)香水單價=170000*1.05/(1-15%)/(1000*5)=42元/克＞10元/克，屬于

高檔化妝品。

生產(chǎn)經(jīng)營情況表：

第1行第1歹：高檔化妝品

第2行第1列：9000片

第3行第1列：9000片

第1行第2列：高檔化妝品

第2行第2列：14000克

第3行第2列：14000克

其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報學(xué)

稅款所屬期：年月日至年月

納稅人名稱(公章)：

填表日期：年月日

分)

項目

應(yīng)稅適用稅率銷售數(shù)量銷售額

消費品名稱

高檔化妝品15%9000.00

高檔化妝品15%14000.00

合計———

本期準(zhǔn)予抵減稅額：0.00P

本期減(免)稅額：此納稅申報表是根據(jù)國家稅1

的。

期初未繳稅額：經(jīng)辦人（簽章）：

財務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）：

聯(lián)系電話：

本期繳納前期應(yīng)納稅額：

（如果你已委托代理人申報

本期預(yù)繳稅額：

本期應(yīng)補（退）稅額：102690.00

為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授7

（地址）

期末未繳稅額：102690.00

本納稅人的代理申報人，任］

授權(quán)人簽章：

生產(chǎn)經(jīng)營情況表

稅款所屬期：年月日至仝

納稅人名稱（公章）：

填表日期：年月日

分）

應(yīng)稅消費品

名稱高檔化妝品

項目

生產(chǎn)數(shù)量9000片

銷售數(shù)量9000片

委托加工收回應(yīng)稅消費品直接銷售數(shù)量

委托加工收回應(yīng)稅消費品直接銷售額

出口免稅銷售數(shù)量

出口免稅銷售額

4、酒類應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表：

（1）第1行第1歹U：4000.00斤

（2）第1行第2列:396250.00元

銷售額=（2*150000*（1+5%）+4000*0.5）/（1-20%）=396250.00元

酒類應(yīng)稅消費品消費稅納稅申

稅款所屬期：年月日至年

納稅人名稱（公章）：

填表日期：年月日

分）

項目

適用稅率

銷售數(shù)量

應(yīng)稅

消費品名稱定額稅率比例稅率

糧食白酒0.5元/斤20%4000.00

薯類白酒0.5元/斤20%

啤酒250元/噸—

啤酒220元/噸—

黃酒240元/噸—

其他酒—10%

合計———

本期準(zhǔn)予抵減稅額：0.00

本期減（免）稅額：此納稅申

整的。

期初未繳稅額：經(jīng)辦人