注冊(cè)稅務(wù)師：稅法基本原理考試試題

注冊(cè)稅務(wù)師：稅法基本原理考試試題1、多選

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括（）。A、知情權(quán)B、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)C、按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利D、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)E、及時(shí)提供信息的權(quán)（江南博哥）利正確答案：A,B,D參考解析：本題考核稅收法律關(guān)系的主體的知識(shí)點(diǎn)。按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時(shí)提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利?！驹擃}針對(duì)“稅收法律關(guān)系的主體”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、單選

關(guān)于稅法適用原則的說(shuō)法，正確的是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志B.提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議前必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實(shí)施為標(biāo)志；選項(xiàng)C，法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上；選項(xiàng)D，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。3、多選

我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，沒(méi)有采用的稅率形式有（）。A.超率累進(jìn)稅率B.定額稅率C.負(fù)稅率D.超倍累進(jìn)稅率E.超額累進(jìn)稅率正確答案：C,D參考解析：我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。4、多選

下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性B.稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別C.納稅人在提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，可附帶提請(qǐng)對(duì)稅收規(guī)范性文件的審查D.稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對(duì)外發(fā)布，否則對(duì)納稅人不具有約束力正確答案：B,C,E參考解析：選項(xiàng)A，稅收規(guī)范性文件具有適用主體的非特定性；選項(xiàng)D，稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征。5、單選

稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是（）。A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則B、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主C、稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系D、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段正確答案：C參考解析：稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。【該題針對(duì)“稅法與其他部門(mén)法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、多選

下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有（）。A、稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式B、在具體運(yùn)用上，比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式D、負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例E、名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念正確答案：B,C,D,E參考解析：稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種形式；零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式；負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例；名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念，對(duì)于分析納稅人的負(fù)擔(dān)，設(shè)計(jì)合理稅制是十分必要的?！驹擃}針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、多選

稅源是稅款的最終來(lái)源。以下關(guān)于稅源的表述中，正確的有（）。A、稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力B、稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿C、稅源和課稅對(duì)象是一致的D、稅源和課稅對(duì)象是不一致的E、在社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的不單是國(guó)民收入分配中形成的各種收入正確答案：A,B參考解析：本題考核稅收實(shí)體法的知識(shí)點(diǎn)。當(dāng)某些稅種以國(guó)民收入分配中形成的各種收入為課稅對(duì)象時(shí)，稅源和課稅對(duì)象是一致的，如對(duì)各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對(duì)象并不是或不完全是國(guó)民收入分配中形成的各種收入，如營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅等。可見(jiàn)，只是在少數(shù)情況下，課稅對(duì)象和稅源才是一致的，對(duì)于大多數(shù)稅種來(lái)說(shuō)，兩者是不一致的。在社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的只能是國(guó)民收入分配中形成的各種收入?！驹擃}針對(duì)“稅收實(shí)體法（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、單選

最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。A.稅收立法解釋B.稅收司法解釋C.稅收行政解釋D.稅收限制解釋正確答案：B參考解析：稅法司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。9、多選

稅收?qǐng)?zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收?qǐng)?zhí)法的特征主要有（）。A、具有單方意志性B、具有被動(dòng)性C、具有裁量性D、具有效力先定性E、是有責(zé)行政行為正確答案：A,C,D,E參考解析：稅收?qǐng)?zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強(qiáng)制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動(dòng)性和效力先定性?！驹擃}針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、單選

有關(guān)稅法的法定解釋?zhuān)铝斜硎稣_的是（）。A.國(guó)務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出C.字面解釋是稅法解釋的基本方法D.國(guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)正確答案：C參考解析：國(guó)務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于法規(guī)；稅法司法解釋由最高司法機(jī)構(gòu)作出，人民法院和最高人民檢察院既可以單獨(dú)作出也可以共同作出司法解釋?zhuān)粐?guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件一般不可以作為法庭判案的直接依據(jù)。11、多選

國(guó)際上判定一個(gè)公司是否屬于一國(guó)法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)B.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)D.主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)正確答案：A,B,C,D參考解析：法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括：管理中心標(biāo)準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、資本控制標(biāo)準(zhǔn)和主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)。12、多選

下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D.稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定E.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換正確答案：A,B,C參考解析：稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定；稅收情報(bào)交換是國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容。13、多選

國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有（）。A、國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國(guó)范本B、一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法C、國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法D、實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一E、國(guó)際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權(quán)國(guó)家簽訂的稅收條約正確答案：A,B,D參考解析：選項(xiàng)C國(guó)際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法；選項(xiàng)E國(guó)際稅收協(xié)定是是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)簽訂的稅收條約。【該題針對(duì)“國(guó)際稅法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、多選

課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)椋ǎ?。A、課稅對(duì)象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B、課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C、課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)D、其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的E、課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志正確答案：B,D,E參考解析：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的?！驹擃}針對(duì)“課稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、單選

下列屬于按次納稅的是（）。A、車(chē)輛購(gòu)置稅B、營(yíng)業(yè)稅C、房產(chǎn)稅D、增值稅正確答案：A參考解析：本題考查納稅期限。車(chē)輛購(gòu)置稅按次納稅；營(yíng)業(yè)稅和增值稅是按期納稅；房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納?！驹擃}針對(duì)“納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16、多選

按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.課稅對(duì)象是據(jù)以征稅的依據(jù)，稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率D.稅率是稅收制度的核心和靈魂E.定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響正確答案：A,B,D,E參考解析：在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。17、單選

下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，不正確的是（）。A.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性B.國(guó)際上對(duì)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)所得來(lái)源地的確認(rèn)，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)C.稅收管轄權(quán)分為來(lái)源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)D.稅收管轄權(quán)是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的正確答案：D參考解析：稅收管轄權(quán)并不是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時(shí)就存在了。18、單選

稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B、征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成正確答案：C參考解析：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】19、單選

稅收立法是指國(guó)家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過(guò)一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，下列關(guān)于稅收立法說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)B、稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題C、稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一D、在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定正確答案：A參考解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律?！驹擃}針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】20、多選

稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（）。A、執(zhí)法主體法定B、執(zhí)法內(nèi)容合法C、執(zhí)法程序合法D、執(zhí)法手段合法E、執(zhí)法根據(jù)合法正確答案：A,B,C,E參考解析：稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】21、多選

下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A、管理中心標(biāo)準(zhǔn)B、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C、資本控制標(biāo)準(zhǔn)D、主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)E、登記注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核稅收管轄權(quán)的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)E屬于公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)?！驹擃}針對(duì)“稅收管轄權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】22、單選

下列具有最高法律效力的是（）。A、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》B、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》C、《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》D、《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》正確答案：D參考解析：本題考核稅法的運(yùn)行的知識(shí)點(diǎn)。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A、B屬于稅收行政法規(guī)；選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章；選項(xiàng)D是全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的稅收法律，效力最高?！驹擃}針對(duì)“稅法的運(yùn)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】23、單選

下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月B、納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍C、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒(méi)有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)D、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金正確答案：C參考解析：納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的主體”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】24、單選

關(guān)于國(guó)際稅收抵免制定的說(shuō)法，正確的是（）。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法D.抵免限額是指對(duì)跨國(guó)納稅人在國(guó)外已納稅款進(jìn)行抵免的限度正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，直接抵免法適用于對(duì)同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免；選項(xiàng)B，允許抵免額不等同于抵免限額，允許抵免額是指抵免限額與實(shí)繳非居住國(guó)稅款兩者之間數(shù)額較小者；選項(xiàng)C，稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加。25、多選

下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說(shuō)法正確的有（）。A.掌握稅收司法概念的核心在于,誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件B.司法審查對(duì)具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免均屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章E.稅收?qǐng)?zhí)法檢查的監(jiān)督對(duì)象是本級(jí)或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收?qǐng)?zhí)法行為正確答案：A,B,E參考解析：選項(xiàng)C，非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；選項(xiàng)D，稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。26、單選

下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是（）。A、全部免征B、減半征收C、零稅率D、免征額正確答案：D參考解析：全部免征、減半征收屬于稅額式減免；零稅率屬于稅率式減免?！驹擃}針對(duì)“減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】27、多選

在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有（）。A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.耕地占用稅D.土地增值稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：B,C參考解析：資源稅屬于比例稅率和地區(qū)差別定額稅率相結(jié)合，土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率，城市維護(hù)建設(shè)稅采取比例稅率。28、多選

國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表述正確的有（）。A.國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”B.一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法C.國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法D.實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一E.國(guó)際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權(quán)國(guó)家簽訂的稅收條約正確答案：A,B,D參考解析：國(guó)際稅收協(xié)定，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對(duì)等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過(guò)談判所簽訂的一種書(shū)面協(xié)議；稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法。29、多選

稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括（）。A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)B.稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決正確答案：A,B參考解析：選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章一般不應(yīng)溯及既往，但為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人的權(quán)利而作的特別規(guī)定除外；選項(xiàng)D，稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)；選項(xiàng)E，不屬于稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則。30、多選

稅收程序法的主要制度，包括（）。A、回避制度B、表明身份制度C、聽(tīng)證制度D、時(shí)限制度E、納稅人合法權(quán)益保障制度正確答案：A,B,C,D參考解析：稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽(tīng)證制度、時(shí)限制度?！驹擃}針對(duì)“稅收程序法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】31、多選

根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（）。A、來(lái)源地管轄權(quán)B、居住地管轄權(quán)C、居民管轄權(quán)D、公民管轄權(quán)E、銷(xiāo)售地管轄權(quán)正確答案：A,C,D參考解析：目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類(lèi)：來(lái)源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)?！驹擃}針對(duì)“稅收管轄權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】32、單選

關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是（）。A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力B、審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門(mén)直接發(fā)布C、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決D、人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無(wú)效正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力；選擇B，審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布；選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)規(guī)章”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】33、單選

下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法，正確的是（）。A.通過(guò)的稅收法律由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署委員長(zhǎng)令予以公布B.稅收法規(guī)的通過(guò)是采取表決方式進(jìn)行的C.稅務(wù)部門(mén)規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后予以公布D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，稅收法律案的公布，經(jīng)過(guò)全國(guó)人大及常委會(huì)通過(guò)的稅收法律案均應(yīng)由國(guó)家主席簽署主席令予以公布；選項(xiàng)B，國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布實(shí)施；選項(xiàng)C，審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章，報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布，在國(guó)家稅務(wù)總局公報(bào)上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。34、多選

下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（）。A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理E.稅務(wù)稽查正確答案：B,C參考解析：事后監(jiān)督是指對(duì)執(zhí)法結(jié)果實(shí)施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，整改問(wèn)題。稅法執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。35、單選

關(guān)于稅收立法的說(shuō)法，正確的是（）。A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動(dòng)C.稅收立法程序是稅收立法的核心D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，廣義的稅收立法指國(guó)家機(jī)關(guān)依據(jù)法定權(quán)限和程序，制定、修改、廢止稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，狹義的稅收立法則是指國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)；選項(xiàng)C，稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題；選項(xiàng)D，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。36、單選

下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制，而是國(guó)際稅收中一種約定成俗的稱(chēng)謂B、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易D、確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容正確答案：D參考解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。【該題針對(duì)“國(guó)際避稅與反避稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】37、單選

下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批C.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理D.可以將稅收規(guī)范性文件解釋權(quán)授權(quán)本級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定稅收開(kāi)征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等；選項(xiàng)C，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理；選項(xiàng)D，稅收規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)坏脤⒔忉寵?quán)授權(quán)本級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。38、單選

下列關(guān)于稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定稅法C.稅收協(xié)定可以限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠的辦法D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇正確答案：C參考解析：稅收協(xié)定的簽訂不能限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠辦法。39、多選

下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有（）。A.職能分離制度B.聽(tīng)證制度C.表明身份制度D.回避制度E.時(shí)限制度正確答案：A,B,D參考解析：職能分離制度、聽(tīng)證制度和回避制度對(duì)行政程序的公開(kāi)、公平和公正起到重要的保障作用。40、單選

下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴(lài)主義原則的是（）。A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配C.沒(méi)有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率正確答案：C參考解析：稅收合作信賴(lài)主義，也稱(chēng)公眾信任主義。一方面，納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時(shí)繳納稅款；另一方面，沒(méi)有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑，納稅人有權(quán)利要求稅務(wù)機(jī)關(guān)予以信任，納稅人也應(yīng)信賴(lài)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定是公正和正確的。41、多選

關(guān)于稅法的效力和解釋?zhuān)铝斜硎稣_的有（）。A.新稅法代替舊稅法是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案依據(jù)C.稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均不堅(jiān)持不溯及既往原則E.我們通常所說(shuō)的稅收立法解釋是指事后解釋正確答案：A,B,E參考解析：稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則一般不會(huì)被普遍使用；我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均堅(jiān)持不溯及既往原則。42、多選

按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無(wú)權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有（）。A.縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)E.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)正確答案：A,B,D,E參考解析：縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。43、多選

引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（）。A、由于稅法的修訂或調(diào)整B、納稅人履行納稅義務(wù)C、納稅義務(wù)超過(guò)追征期限而消滅D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除E、因不可抗力造成的破壞正確答案：B,C,D參考解析：稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更?！驹擃}針對(duì)“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】44、單選

下列各項(xiàng)中，屬于事后監(jiān)督的是（）。A、稅收?qǐng)?zhí)法檢查B、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C、重大稅務(wù)案件審理制度D、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督；選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式；選項(xiàng)C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督；選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】45、多選

按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（）。A、擴(kuò)充解釋B、限制解釋C、字面解釋D、立法解釋E、行政解釋正確答案：A,B,C參考解析：按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋?！驹擃}針對(duì)“稅法的解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】46、多選

關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的有（）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金B(yǎng)、對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C、因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年E、對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無(wú)限期追征正確答案：A,D,E參考解析：選項(xiàng)B，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款；選項(xiàng)C，因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時(shí)還要追征滯納金?！驹擃}針對(duì)“稅收實(shí)體法（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】47、單選

下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。A.稅收檢查權(quán)B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利正確答案：A參考解析：稅收檢查權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，而不屬于納稅人的權(quán)利。48、單選

減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機(jī)結(jié)合。下列關(guān)于稅收減免稅表述，正確的是（）。A.增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式B.增值稅的減免稅由全國(guó)人大規(guī)定C.免征額是稅額式減免稅的一種形式D.零稅率是稅率式減免稅的一種形式正確答案：D參考解析：增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。增值稅即征即退屬于稅額式減免；免征額是稅基式減免。49、單選

為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過(guò)行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A.程序優(yōu)于實(shí)體B.實(shí)體從舊，程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往正確答案：A參考解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否發(fā)生。適用這一原則，是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。50、多選

下列屬于國(guó)際稅法基本原則的有（）。A、國(guó)家稅收主權(quán)原則B、避免國(guó)際重復(fù)征稅原則C、國(guó)際稅收分配公平原則D、國(guó)際稅收中性原則E、加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，防止國(guó)際避稅和逃稅正確答案：A,C,D參考解析：國(guó)際稅法基本原則包括：國(guó)家稅收主權(quán)原則；國(guó)際稅收分配公平原則；國(guó)際稅收中性原則。【該題針對(duì)“國(guó)際稅法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】51、單選

在國(guó)際稅收中，國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是（）。A.稅收轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.國(guó)際稅收協(xié)定C.國(guó)際稅收抵免制度D.稅收情報(bào)交換正確答案：D參考解析：國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換。52、單選

國(guó)際稅收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是（）。A、免稅法