《項目一稅法概論》課件

《項目一稅法概論》ppt課件引言稅法基本概念稅收種類與稅收制度納稅義務(wù)人與納稅義務(wù)稅收征收管理稅務(wù)檢查與法律責(zé)任contents目錄01引言稅法作為經(jīng)濟(jì)生活中的重要法律規(guī)范，對于維護(hù)國家財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動和保障社會公平具有重要意義。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和稅制改革的深入推進(jìn)，稅法在國家治理和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用愈發(fā)突出。為了滿足社會對稅法專業(yè)人才的需求，提高稅法意識和素養(yǎng)，本課程應(yīng)運而生。課程背景掌握稅法的基本概念、原則和制度，理解稅法的本質(zhì)和功能。了解國內(nèi)外稅制改革動態(tài)和發(fā)展趨勢，掌握稅法前沿問題。培養(yǎng)分析和解決實際稅法問題的能力，提高稅法實踐和應(yīng)用能力。課程目標(biāo)02稅法基本概念稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的特征。稅收的本質(zhì)是“取之于民，用之于民，造福于民”。稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償取得財政收入的一種形式。稅收的定義與特征稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法原則是指導(dǎo)稅收立法、執(zhí)法、司法和守法全過程的法律準(zhǔn)則，是處理稅收法律關(guān)系的最高準(zhǔn)則。稅法原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和實質(zhì)課稅原則。稅法的概念與原則稅法的構(gòu)成要素是指構(gòu)成一個完整的稅法體系所必須具備的基本因素或要件，包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅期限、納稅地點等。納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。征稅對象是指對什么征稅，是納稅的客體或課稅對象，是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志。稅率是指應(yīng)納稅額與計稅依據(jù)之間的比例，是衡量納稅人應(yīng)納稅額多少的重要指標(biāo)，也是體現(xiàn)國家稅收政策的重要參數(shù)。納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。納稅地點是指納稅人按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的具體地點。稅法的構(gòu)成要素03稅收種類與稅收制度

流轉(zhuǎn)稅制增值稅對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，實行價外稅，具有征收范圍廣、稅源充裕、稅收負(fù)擔(dān)公平等特點。消費稅對特定商品和勞務(wù)征收的一種稅，旨在調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向，抑制奢侈消費。關(guān)稅對進(jìn)口商品征收的一種稅，具有保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)、增加財政收入等作用。對個人所得征收的一種稅，實行分類征收和綜合征收相結(jié)合的方式，具有調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距等作用。個人所得稅對企業(yè)所得征收的一種稅，旨在促進(jìn)企業(yè)公平競爭、增加財政收入等。企業(yè)所得稅所得稅制對開發(fā)和利用自然資源的企業(yè)和個人征收的一種稅，旨在調(diào)節(jié)資源級差收入、促進(jìn)資源合理利用。對土地使用征收的一種稅，旨在調(diào)節(jié)土地使用結(jié)構(gòu)、促進(jìn)土地節(jié)約集約利用。資源稅制土地使用稅資源稅房產(chǎn)稅對房產(chǎn)所有者征收的一種稅，旨在調(diào)節(jié)財富分配、促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康發(fā)展。車船稅對車輛和船舶所有者征收的一種稅，旨在調(diào)節(jié)交通流量、促進(jìn)節(jié)能減排等。財產(chǎn)稅制為城市維護(hù)建設(shè)籌集資金而征收的一種稅，具有專款專用的特點。城市維護(hù)建設(shè)稅對經(jīng)濟(jì)活動中的各種憑證征收的一種稅，旨在抑制過度投機(jī)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為等。印花稅特定目的稅制04納稅義務(wù)人與納稅義務(wù)納稅義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)納稅義務(wù)人有依法納稅的義務(wù)，同時也有權(quán)享受稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)和保障。納稅義務(wù)人的分類根據(jù)稅法規(guī)定，納稅義務(wù)人可分為居民納稅人和非居民納稅人，以及個人納稅人和企業(yè)納稅人等。納稅義務(wù)人概述納稅義務(wù)人是根據(jù)稅法規(guī)定，負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和非法人組織。納稅義務(wù)人03納稅義務(wù)的履行方式納稅義務(wù)的履行方式包括自行申報、代扣代繳等。01納稅義務(wù)概述納稅義務(wù)是指納稅義務(wù)人按照稅法規(guī)定，向國家繳納稅款的義務(wù)。02納稅義務(wù)的范圍與內(nèi)容納稅義務(wù)的范圍包括各種稅種，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。納稅義務(wù)的內(nèi)容包括申報、繳納稅款等。納稅義務(wù)123納稅義務(wù)的履行應(yīng)遵循依法、及時、準(zhǔn)確的原則，確保稅款的及時繳納和合法合規(guī)。納稅義務(wù)履行的原則納稅義務(wù)履行的程序包括申報、繳納稅款、稅務(wù)登記等環(huán)節(jié)，確保稅款及時、準(zhǔn)確地上繳國庫。納稅義務(wù)履行的程序為保障納稅義務(wù)的履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供相應(yīng)的服務(wù)和保障措施，如稅收宣傳、稅務(wù)咨詢等。納稅義務(wù)履行的保障措施納稅義務(wù)的履行05稅收征收管理稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報登記的一種法定程序，是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。稅務(wù)登記的概念包括納稅人名稱、地址、法定代表人、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營范圍、注冊資本等。稅務(wù)登記的內(nèi)容納稅人需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料，經(jīng)審核通過后，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記的程序稅務(wù)登記賬簿、憑證的管理要求企業(yè)應(yīng)按規(guī)定設(shè)置賬簿、憑證，并妥善保管相關(guān)資料，確保記錄真實、完整。賬簿、憑證的報送要求企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送賬簿、憑證，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和核實。賬簿、憑證的概念賬簿、憑證是記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的重要依據(jù)。賬簿、憑證管理納稅申報是指納稅人按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項的書面報告。納稅申報的概念納稅申報的內(nèi)容納稅申報的程序包括應(yīng)納稅種、稅額、抵扣稅額、減免稅額等。納稅人需在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報表及相關(guān)資料，并繳納稅款。030201納稅申報稅款征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向納稅人征收稅款的行為。稅款征收的概念包括查賬征收、核定征收、代扣代繳等。稅款征收的方式稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收稅款，并加強(qiáng)對稅源的監(jiān)控和管理。稅款征收的要求稅款征收06稅務(wù)檢查與法律責(zé)任稅務(wù)檢查的目的確保納稅人依法納稅，防止和打擊稅收違法行為，保障國家稅收收入和稅收秩序。稅務(wù)檢查的定義稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種行政行為。稅務(wù)檢查的范圍包括納稅人的納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、賬簿憑證等方面。稅務(wù)檢查形式日常檢查、專項檢查、重點檢查等。內(nèi)容納稅申報表的審核、稅款繳納情況的核查、發(fā)票使用情況的檢查等。稅務(wù)檢查的形式與內(nèi)容實地調(diào)查賬簿憑證審查詢問調(diào)查比較分析稅務(wù)檢查的方法01020304對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行實地調(diào)查，核實納稅申報情況。對納稅人的賬簿憑證進(jìn)行審查，核實納稅申報的真實性。對納稅人進(jìn)行詢問調(diào)查，了解納稅申報的實際情況。對納稅人的