庫(kù)存貨幣資金管理課件

庫(kù)存貨幣資金管理課件REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE庫(kù)存貨幣資金概述庫(kù)存現(xiàn)金管理銀行存款管理其他貨幣資金管理庫(kù)存貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)與防范庫(kù)存貨幣資金的管理策略與建議PART01庫(kù)存貨幣資金概述庫(kù)存貨幣資金是指企業(yè)為滿(mǎn)足日常經(jīng)營(yíng)需要而持有的、易于變現(xiàn)且能隨時(shí)動(dòng)用的貨幣資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性低、收益性相對(duì)較低。定義與特點(diǎn)特點(diǎn)定義庫(kù)存貨幣資金是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“血液”，用于支付工資、采購(gòu)原材料、繳納稅費(fèi)等。維持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件提升企業(yè)信譽(yù)充足的庫(kù)存貨幣資金可以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，如自然災(zāi)害、市場(chǎng)波動(dòng)等。足夠的庫(kù)存貨幣資金有助于企業(yè)保持良好的信譽(yù)，便于與供應(yīng)商、客戶(hù)等建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系。030201庫(kù)存貨幣資金的重要性安全性原則流動(dòng)性原則收益性原則預(yù)算管理原則庫(kù)存貨幣資金的管理原則01020304確保庫(kù)存貨幣資金的安全，防止被盜、被搶或遭受其他損失。保持庫(kù)存貨幣資金的流動(dòng)性，以便隨時(shí)滿(mǎn)足企業(yè)的支付需求。在保障安全性和流動(dòng)性的前提下，盡可能提高庫(kù)存貨幣資金的收益。制定合理的庫(kù)存貨幣資金預(yù)算，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以確保資金的有效利用。PART02庫(kù)存現(xiàn)金管理企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等收到的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)入賬，確保資金安全?，F(xiàn)金收入企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等支付的現(xiàn)金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，確保支付準(zhǔn)確、及時(shí)。現(xiàn)金支付企業(yè)應(yīng)制定現(xiàn)金收支計(jì)劃，合理安排資金，確?，F(xiàn)金流穩(wěn)定。現(xiàn)金收支計(jì)劃現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的現(xiàn)金保管制度，明確保管責(zé)任，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金保管企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，規(guī)范現(xiàn)金收支流程，防止貪污、挪用等違法行為。內(nèi)部控制企業(yè)應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，詳細(xì)記錄每筆現(xiàn)金收支情況，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金日記賬現(xiàn)金保管與內(nèi)部控制

現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。監(jiān)督管理企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)督管理，建立定期檢查和不定期抽查制度，確?，F(xiàn)金管理規(guī)范、有序。風(fēng)險(xiǎn)防范企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范。PART03銀行存款管理企業(yè)在銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)，按用途分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。單位銀行結(jié)算賬戶(hù)銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶(hù)的使用規(guī)定銀行賬戶(hù)的開(kāi)立與使用由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票銀行結(jié)算方式與工具銀行存款日記賬的核對(duì)銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。銀行存款的監(jiān)督企業(yè)應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行銀行存款的清查，檢查銀行存款的實(shí)際結(jié)存情況，防止挪用、貪污等違法行為的發(fā)生。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的內(nèi)部控制，確保銀行存款的安全和完整。銀行存款的核對(duì)與監(jiān)督PART04其他貨幣資金管理外埠存款概念01指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。外埠存款使用范圍02用于核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，包括各種銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。外埠存款管理原則03除采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不得將其他款項(xiàng)轉(zhuǎn)入采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)，只付不收。外埠存款管理銀行匯票使用范圍單位和個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票存款管理原則銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月；超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。銀行匯票概念由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票存款管理123是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票概念單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。銀行本票使用范圍銀行本票見(jiàn)票即付；定額銀行本票的面額為1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票存款管理原則銀行本票存款管理信用卡概念是一種非現(xiàn)金交易付款的方式，是簡(jiǎn)單的信貸服務(wù)。信用卡分為貸記卡和準(zhǔn)貸記卡。信用卡使用范圍單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，可以使用信用卡進(jìn)行結(jié)算。信用卡存款管理原則信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類(lèi)；信用卡的透支期限最長(zhǎng)為60天，透支利息自透支當(dāng)天算起，15天內(nèi)按日息萬(wàn)分之五計(jì)算，超過(guò)15天按日息萬(wàn)分之十計(jì)算，超過(guò)30天或透支金額超過(guò)規(guī)定限額的，按日息萬(wàn)分之十五計(jì)算。信用卡存款管理PART05庫(kù)存貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)與防范企業(yè)存放現(xiàn)金的地點(diǎn)可能存在安全隱患，導(dǎo)致現(xiàn)金被盜。為防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立完善的現(xiàn)金保管制度，采用安全的存放設(shè)施，并定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)?，F(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)金收支過(guò)程中，由于人為因素或系統(tǒng)故障，可能導(dǎo)致現(xiàn)金錯(cuò)款。為降低此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的監(jiān)督和復(fù)核，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金錯(cuò)款風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)可能存在員工貪污、挪用現(xiàn)金等行為，導(dǎo)致現(xiàn)金流失。為防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)員工行為的監(jiān)督和管理?，F(xiàn)金流失風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)與防范存款被盜風(fēng)險(xiǎn)銀行存款可能存在被盜用的風(fēng)險(xiǎn)，如黑客攻擊、內(nèi)部人員作案等。為防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)選擇信譽(yù)良好的銀行，采用安全的網(wǎng)銀系統(tǒng)，并定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行核對(duì)。存款錯(cuò)賬風(fēng)險(xiǎn)由于銀行系統(tǒng)故障或人為因素，可能導(dǎo)致企業(yè)存款錯(cuò)賬。為降低此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立與銀行的定期對(duì)賬制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)賬。存款流失風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)可能存在員工利用職務(wù)之便挪用銀行存款等行為，導(dǎo)致存款流失。為防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，加強(qiáng)對(duì)員工行為的監(jiān)督和管理。銀行存款的風(fēng)險(xiǎn)與防范外埠存款風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在異地開(kāi)設(shè)的臨時(shí)賬戶(hù)可能存在管理不善、資金被挪用等風(fēng)險(xiǎn)。為防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立外埠存款管理制度，明確資金使用范圍和審批流程。銀行匯票風(fēng)險(xiǎn)銀行匯票在流轉(zhuǎn)過(guò)程中可能存在丟失、被盜等風(fēng)險(xiǎn)。為降低此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行匯票的管理和保管，建立完善的票據(jù)登記和交接制度。在途貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在途貨幣資金可能存在被截留、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。為防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的在途貨幣資金管理制度，明確資金劃轉(zhuǎn)流程和責(zé)任人。010203其他貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)與防范PART06庫(kù)存貨幣資金的管理策略與建議制定管理規(guī)范制定詳細(xì)的庫(kù)存貨幣資金管理制度和操作規(guī)范，包括資金收付、賬戶(hù)管理、票據(jù)管理等方面，確保各項(xiàng)操作符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。明確管理職責(zé)建立專(zhuān)門(mén)的庫(kù)存貨幣資金管理部門(mén)，明確各部門(mén)和人員的職責(zé)和權(quán)限，確保管理流程的順暢和高效。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，識(shí)別和評(píng)估庫(kù)存貨幣資金面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低資金損失的可能性。建立完善的庫(kù)存貨幣資金管理制度03定期盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)定期對(duì)庫(kù)存貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的錯(cuò)誤和舞弊行為。01不相容職務(wù)分離確保庫(kù)存貨幣資金的收付、保管與記錄等職務(wù)相互分離，避免同一人員同時(shí)擔(dān)任多個(gè)不相容職務(wù)，減少舞弊的可能性。02授權(quán)審批制度建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員對(duì)庫(kù)存貨幣資金的審批權(quán)限和流程，確保資金使用的合法性和規(guī)范性。加強(qiáng)庫(kù)存貨幣資金的內(nèi)部控制根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，合理配置長(zhǎng)短期負(fù)債和權(quán)益資金，降低資金成本，提高資金使用效率。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)建立全面的資金預(yù)算管理制度，預(yù)測(cè)和規(guī)劃企業(yè)未來(lái)的資金需求和使用計(jì)劃，確保資金的合理分配和調(diào)度。加強(qiáng)資金預(yù)算管理通過(guò)設(shè)立資金池、財(cái)務(wù)公司等方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的集中管理和統(tǒng)一調(diào)度，提高資金的使用效率和整體收益。推行資金集中管理提高庫(kù)存貨幣資金的使用效率強(qiáng)化外部監(jiān)管積極配合政府監(jiān)管部門(mén)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的庫(kù)存貨幣資