中級財務(wù)會計實訓教程 課件 實訓1 貨幣資金核算

實訓一

貨幣資金核算中級級財務(wù)會計實訓業(yè)務(wù)1-1解析【解析】商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,背書人一旦背書轉(zhuǎn)讓匯票后,即承擔保證其后手付款的責任。但如果票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,則該票據(jù)不可轉(zhuǎn)讓。收到商業(yè)匯票時借記“應(yīng)收票據(jù)”科目。此筆貨款是山東泰山機械制造有限公司將其取得的銀行承兌匯票進行背書轉(zhuǎn)讓。實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-1會計分錄實訓一

貨幣資金核算借：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票(山東泰山機械制造有限公司)

105000.00

銀行存款工行13650.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品

105000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

13650.00業(yè)務(wù)1-2解析【解析】從理論上講,付款通知單是正式付款的單據(jù),而付款業(yè)務(wù)回單是臨時單據(jù),企業(yè)在處理付款業(yè)務(wù)時應(yīng)以付款通知單為依據(jù)進行賬務(wù)處理,但在實踐中企業(yè)通過網(wǎng)銀付款時通常以付款業(yè)務(wù)回單為依據(jù)進行賬務(wù)處理,這是因為網(wǎng)銀付款,即時到賬。實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-1會計分錄實訓一

貨幣資金核算借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品48600.00貸：庫存商品A產(chǎn)品48600.00業(yè)務(wù)1-2解析【解析】從理論上講,付款通知單是正式付款的單據(jù),而付款業(yè)務(wù)回單是臨時單據(jù),企業(yè)在處理付款業(yè)務(wù)時應(yīng)以付款通知單為依據(jù)進行賬務(wù)處理,但在實踐中企業(yè)通過網(wǎng)銀付款時通常以付款業(yè)務(wù)回單為依據(jù)進行賬務(wù)處理,這是因為網(wǎng)銀付款,即時到賬。實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-2會計分錄實訓一

貨幣資金核算借：銀行存款建行1300000.00貸：銀行存款工行1300000.00業(yè)務(wù)1-3解析【解析】其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款之外的貨幣資金,具體內(nèi)容包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款,以及微信、支付寶、銀聯(lián)卡轉(zhuǎn)賬。實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-3會計分錄借：其他貨幣資金銀行匯票65000.00貸：銀行存款工行65000.00實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-4

會計分錄借：預(yù)付賬款山東萊東股份有限公司178000.00貸：銀行存款工行178000.00實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-5

會計分錄借：材料采購甲材料30000.00材料采購乙材料24000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）7020.00貸：其他貨幣資金銀行匯票61020.00實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-6

會計分錄借：銀行存款工行3980.00貸：其他貨幣資金銀行匯票3980.00實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-7

會計分錄借：銀行存款工行129090.00貸：應(yīng)收賬款長春海濱有限公司129090.00實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-8

會計分錄借：其他貨幣資金存出投資款1000000.00貸：銀行存款工行1000000.00實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-9解析【解析】企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票連同填寫的進賬單一并送存銀行,銀行工作人員核對票據(jù)無誤后,將進賬單回單蓋章后返還企業(yè),表示銀行已受理,此時款項尚未存入企業(yè)賬戶。待款項存入企業(yè)賬戶時,銀行將進賬通知單蓋章后返還企業(yè)。一般情況下,企業(yè)在收到進賬單回單時暫不進行會計處理,若要進行會計處理,應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”科目。收到進賬通知單時應(yīng)借記“銀行存款”科目。實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-9

會計分錄借：應(yīng)收賬款黑龍江九江有限公司395500.00貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品350000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45500.00實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-9

會計分錄借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品162000.00貸：庫存商品A產(chǎn)品162000.00實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-10

會計分錄借：銀行存款工行10770.00財務(wù)費用手續(xù)費20.00貸：其他貨幣資金銀聯(lián)(POS)10790.00實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-11解析【解析】現(xiàn)金盤盈稱為現(xiàn)金長款;現(xiàn)金盤虧稱為現(xiàn)金短款。在現(xiàn)金盤點時,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款或長款,應(yīng)先計入“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目,待審批后再進行處理?，F(xiàn)金短款由責任人賠償?shù)牟糠纸栌洝捌渌麘?yīng)收款—××個人”科目,由保險公司賠償?shù)牟糠纸栌洝捌渌麘?yīng)收款—××保險公司”科目;屬于無法查明原因的現(xiàn)金短款,經(jīng)批準后作為盤虧損失處理借記“管理費用”科目。屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的現(xiàn)金長款貸記“其他應(yīng)付款—××個人或單位”科目;屬于無法查明原因的現(xiàn)金長款,經(jīng)批準后作為盤盈利得處理借記“營業(yè)外收入—盤盈利得”科目。實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-11

會計分錄借：庫存現(xiàn)金100.00貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢100.00實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-12

會計分錄借：庫存現(xiàn)金632.80

貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品

560.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

72.80實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-12

會計分錄借：主營業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品252.00

貸：庫存商品B產(chǎn)品

252.00實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-13

會計分錄借：銀行存款工行35600.00

貸：其他貨幣資金微信

35600.00實訓一

貨幣資金核算業(yè)務(wù)1-14

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