會計電算化原理與實務-基于用友T3課件：會計電算化后的管理與審計

會計電算化后的

管理與審計Contents5.1會計電算化組織及崗位5.2會計電算化后的內(nèi)部控制5.3會計電算化后的使用管理5.4會計電算化后的維護管理5.5會計電算化檔案管理5.6會計軟件數(shù)據(jù)輸出標準5.7會計電算化審計5.1會計電算化組織及崗位5.1.1會計電算化工作組織的要求5.1.2會計電算化后會計部門的組織形式1.信息中心與會計部門并列的組織形式2.信息中心和會計部門信息化組同時存在的組織形式3.單位沒有獨立的信息中心的組織形式5.1.3

會計電算化人員管理1.會計電算化人員構(gòu)成和職責（1）電算主管（2）軟件操作（3）審核記賬（4）電算維護（5）電算審查（6）數(shù)據(jù)分析（7）會計檔案資料保管員（8）軟件開發(fā)2.設(shè)置會計電算化崗位的注意事項5.2會計電算化后的內(nèi)部控制5.2.1會計電算化后內(nèi)部控制的意義5.2.2會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的分類5.2.3會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點1.控制的重點轉(zhuǎn)向系統(tǒng)職能部門2.控制的范圍擴大3.控制方式和手段由手工控制轉(zhuǎn)為手工控制和程序化控制相結(jié)合5.2.4會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標1.保證系統(tǒng)的合法性2.保證系統(tǒng)的安全3.保證系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的真實和準確5.2.5會計電算化后內(nèi)部控制的內(nèi)容5.3會計電算化后的使用管理5.3.1會計電算化后使用管理的意義5.3.2機房的管理1.機房管理制度的內(nèi)容2.機房管理制度舉例5.3.3操作管理1.操作管理的內(nèi)容2.上機操作制度設(shè)計舉例3.操作規(guī)程設(shè)計舉例4.上機操作記錄制度舉例5.計算機病毒管理制度設(shè)計舉例5.3.4計算機替代手工記賬5.4會計電算化后的維護管理5.4.1會計電算化后維護管理的意義5.4.2會計電算化后的維護管理1.維護管理的任務和內(nèi)容2.電算維護人員工作制度設(shè)計舉例5.4.3軟件維護制度設(shè)計舉例１.會計軟件的維護與管理2.軟件系統(tǒng)的安全與保護5.4.4計算機病毒防治1.計算機病毒概述2.計算機病毒的預防3.清除計算機病毒的步驟5.5會計電算化檔案管理5.5.1會計電算化檔案管理的意義1.良好的檔案管理是信息化后會計工作連續(xù)進行的保障2.良好的檔案管理是會計信息系統(tǒng)維護的保證3.良好的檔案管理是保證系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)信息安全完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié)4.良好的檔案管理是會計信息得以充分利用，更好地為管理服務的保證5.5.2會計電算化檔案管理的任務1.監(jiān)督、保證按要求生成各種檔案2.保證各種檔案的安全與保密3.保證各種檔案得到合理、有效的利用5.5.3會計電算化檔案管理的方法1.會計電算化檔案的生成與管理辦法2.會計信息系統(tǒng)檔案管理制度5.5.4會計電算化檔案管理舉例1.會計檔案的收集和整理2.會計檔案的保管和利用5.6會計軟件數(shù)據(jù)輸出標準5.6.1會計軟件數(shù)據(jù)接口標準

制定標準的過程和意義

標準的主要技術(shù)內(nèi)容

會計軟件接口標準的應用方法1.使用會計軟件接口標準能夠達到的目的(1)滿足財政、審計、稅務等有關(guān)部門對會計數(shù)據(jù)不同標準化的需要(2)滿足使用單位二次開發(fā)的需要(3)滿足其他相關(guān)軟件的需要(4)滿足使用單位建立會計數(shù)據(jù)資源庫的需要5.6.2XBRL技術(shù)5.6.2.1XML技術(shù)1.XML介紹XML（eXtensibleMarkupLanguage，可擴展置標語言）是由W3C（WorldWideWebConsortium，互聯(lián)網(wǎng)協(xié)作組織）于1998年2月發(fā)布的標準，我國也制定了相應的標準GB/T18793—2002《信息技術(shù)可擴展置標語言（XML）1.0》。2.XML應用<?xmlversion="1.0"encoding="GB18030"?><地址><姓名><頭銜>先生</頭銜><姓>陳</姓><名>東方</名></姓名><街道>中山路</街道><城市郵政編碼=”400000”>重慶</城市></地址>5.6.2.2XBRL技術(shù)1.XBRL概述XBRL(可擴展商業(yè)報告語言，eXtensibleBusinessReportingLanguage)，是XML(可擴展的標記語言，ExtensibleMarkupLanguage)在財務報告信息交換方面的一種應用。2.XBRL技術(shù)構(gòu)架2.XBRL技術(shù)構(gòu)架2.XBRL技術(shù)構(gòu)架3.XBRL財務報告實現(xiàn)模式在模式一下，由企會計息系統(tǒng)本身的系統(tǒng)產(chǎn)生各種財務報表，并以電子文檔的形式存在如EXCEL表格、WORD文檔或HTML文檔中。模式二由會計信息系統(tǒng)加上集成的XBRL適配器，在進行信息處理過程中就直接按照XBRL規(guī)范來完成報表的處理，能夠?qū)崟r輸出文檔。4.中國的XBRL2010年10月19日，國家標準化管理委員會和財政部在北京舉行可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準發(fā)布會。5.7會計電算化審計5.7.1信息化會計對審計的影響問題：1．直接可見的審計線索減少2．會計信息系統(tǒng)的復雜性3．會計核算過程不直觀4．控制弊端的方法不嚴密影響：1．對審計人員的影響2．對審計標準和準則的影響3．對審計技術(shù)方法的影響4．對審計作業(yè)手段的影響5.7.2電算化審計的含義電算化審計是指采用必要的審計程序?qū)嬓畔⑾到y(tǒng)進行的審查，或者利用計算機技術(shù)手段對審計對象進行的審查，包括對會計信息系統(tǒng)進行審計和以計算機審計軟件作為工具進行審計兩方面的內(nèi)容。5.7.3電算化審計與手工審計的聯(lián)系與區(qū)別1．電算化審計與手工審計的聯(lián)系(1)總體目標相同，都是對被審計單位會計報表的合法性、公允性和會計處理方法的一貫性表示意見。(2)基本職能相同，都具有對被審計單位進行經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價、經(jīng)濟鑒證的職能。2．電算化審計與手工審計的區(qū)別(1)審計對象有所不同(2)審計方法有所不同(3)審計手段不同5.7.4電算化審計的步驟1.準備階段(1)了解被審計單位的基本情況(2)明確審計任務(3)組成電算化審計小組(4)制定審計計劃(5)發(fā)出審計通知書2.實施階段(1)對內(nèi)部控制進行符合性測試(2)對會計數(shù)據(jù)進行實質(zhì)性測試3．審計結(jié)論和執(zhí)行階段4.

異議和復審階段5.7.5電算化審計的內(nèi)容1.對會計信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容(1)對系統(tǒng)內(nèi)部控制的審查

(2)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的審查(3)對系統(tǒng)開發(fā)的審查(4)對系統(tǒng)應用程序的審查①檢查會計信息系統(tǒng)是否符合有關(guān)規(guī)范和制度②流程圖檢查③檢查程序控制是否健全有效(5)檢查程序數(shù)據(jù)處理是否正確(6)審查會計信息系統(tǒng)程序的保密措施2.計算機輔助審計的內(nèi)容(1)審計項目管理系統(tǒng)的計算機輔助審計(2)手工會計系統(tǒng)的計算機輔助審計(3)會計信息系統(tǒng)的計算機輔助審計5.7.6電算化審計的方法1.繞過計算機審計的方法2.通過計算機審計的方法通過計算機審計的具體方法主要有程序流程圖法、程序編碼檢查法、程序運行記錄檢查法、程序運行結(jié)果檢查法等(1)程序流程圖檢查法是指審計人員采用程序流程圖的方法對被審計單位的會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理過程和系統(tǒng)內(nèi)部控制進行描述，找出系統(tǒng)中的薄弱環(huán)節(jié)，從而審查程序的數(shù)據(jù)處理功能是否可靠，數(shù)據(jù)處理的邏輯是否正確，系統(tǒng)控制功能是否完備的方法。(2)程序編碼檢查法是指審計人員通過逐條閱讀和檢查會計信息系統(tǒng)的源代碼，檢驗程序的合法性、完整性以及程序邏輯的正確性，從而確定數(shù)據(jù)處理過程是否合理，程序化控制是否有效的方法。(3)程序運行記錄檢查法是指會計信息系統(tǒng)程序運行的詳細記錄都由系統(tǒng)自動記錄下來，審計人員通過對程序運行記錄的審查，推測被審計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理和控制功能是否可靠的方法。(4)程序運行結(jié)果檢查法是指審計人員直接對會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理結(jié)果進行審查的方法。該方法基本上與手工系統(tǒng)對會計憑證、賬簿、報表的審查一樣，對會計信息系統(tǒng)輸出的會計資料進行審查，從而評價被審計系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理和控制功能是否有效。3.利用計算機審計的方法利用計算機審計也稱為計算機輔助審計，是指審計人員采用計算機硬件和軟件為技術(shù)手段，實施審計程序，來實現(xiàn)對會計系統(tǒng)審計的方法。(1)對系統(tǒng)內(nèi)部控制審查的方法(2)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件審查的方法①利用審計軟件輔助審計②利用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)輔助審計(3)對系統(tǒng)開發(fā)審查的方法(4)對系統(tǒng)應用程序?qū)彶榈姆椒á倨叫心M法②整體測試法③嵌入審計程序法④程序編碼比較法⑤檢測數(shù)據(jù)法⑥受控處理法⑦受控再處理法4.利用《財經(jīng)信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》標準輸出的會計數(shù)據(jù)進行電算化審計的方法(1)采集被審計單位會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)

(2)接受符合《財經(jīng)信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》的會計數(shù)據(jù)(3)用專用程序或?qū)徲嬡浖霐?shù)據(jù)(4)通過審計軟件對會計信息系統(tǒng)進行審計5.利用XBRL國家標準進行審計的方法通過XBRL國家標準可以改進財務報