《審計(jì)緒論》課件

《審計(jì)緒論》ppt課件CATALOGUE目錄審計(jì)概述審計(jì)的起源與發(fā)展審計(jì)的職能與作用審計(jì)的程序與方法審計(jì)的職業(yè)道德與法律責(zé)任案例分析與實(shí)踐01審計(jì)概述審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的、專業(yè)的活動(dòng)，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的檢查和驗(yàn)證，確定其真實(shí)性和公允性，以增加人們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的信任程度。審計(jì)的目的是提高財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的可信度和可靠性，以滿足信息使用者的需求。審計(jì)的本質(zhì)是提供一種合理保證，即財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息是真實(shí)、公允的，沒有重大錯(cuò)報(bào)和舞弊行為。審計(jì)的定義對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審計(jì)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以確定其真實(shí)性和公允性。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)，以確定其有效性、合規(guī)性和可靠性。內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人或高級(jí)管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，以評(píng)估其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)企業(yè)遵守法律法規(guī)和其他合規(guī)要求的情況進(jìn)行審計(jì)，以確定其合規(guī)性。合規(guī)審計(jì)審計(jì)的種類03評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況和合規(guī)情況，以促進(jìn)企業(yè)管理和規(guī)范發(fā)展。01保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，防止錯(cuò)報(bào)和舞弊行為。02提高財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的可信度和可靠性，以滿足信息使用者的需求。審計(jì)的目標(biāo)02審計(jì)的起源與發(fā)展0102審計(jì)的起源隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，審計(jì)逐漸從財(cái)政收支活動(dòng)擴(kuò)展到其他領(lǐng)域，如企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)等領(lǐng)域。審計(jì)起源于古代的財(cái)政收支活動(dòng)，為了監(jiān)督官員的財(cái)政收支是否合法、合規(guī)，需要對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。19世紀(jì)末至20世紀(jì)初，隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，審計(jì)逐漸成為一門獨(dú)立的職業(yè)。20世紀(jì)中期，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和跨國(guó)公司的出現(xiàn)，審計(jì)逐漸成為一種國(guó)際化的職業(yè)。近年來，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，審計(jì)逐漸向數(shù)字化、自動(dòng)化方向發(fā)展。審計(jì)的發(fā)展歷程現(xiàn)代審計(jì)已經(jīng)成為一種高度專業(yè)化的職業(yè)，需要具備高度的專業(yè)知識(shí)和技能。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和跨國(guó)公司的出現(xiàn)，審計(jì)逐漸呈現(xiàn)出國(guó)際化的趨勢(shì)。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，審計(jì)逐漸向數(shù)字化、自動(dòng)化方向發(fā)展，提高了審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。未來，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和技術(shù)的進(jìn)步，審計(jì)將不斷面臨新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，需要不斷創(chuàng)新和完善。01020304現(xiàn)代審計(jì)的現(xiàn)狀與趨勢(shì)03審計(jì)的職能與作用評(píng)價(jià)職能審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為管理層提供有價(jià)值的信息和建議。鑒證職能審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行客觀、公正的鑒證，出具審計(jì)意見，幫助信息使用者做出決策。監(jiān)督職能審計(jì)通過審查和核實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)資料，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督，確保其合法、合規(guī)和真實(shí)。審計(jì)的基本職能審計(jì)通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)、舞弊等問題，提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量和可信度。提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量審計(jì)通過對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制體系。加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)通過監(jiān)督和審查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保企業(yè)遵循相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)審計(jì)通過提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制等方面的服務(wù)，幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率，從而增加企業(yè)價(jià)值。增加企業(yè)價(jià)值審計(jì)的具體作用審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段，有助于維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，保障公平競(jìng)爭(zhēng)。維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序促進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提升政府治理水平通過審計(jì)鑒證和披露財(cái)務(wù)舞弊等不誠(chéng)信行為，促進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)。審計(jì)有助于企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制體系，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。政府審計(jì)對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)等進(jìn)行監(jiān)督，有助于提升政府治理水平和社會(huì)公眾利益。審計(jì)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的地位和影響04審計(jì)的程序與方法01020304審計(jì)計(jì)劃階段確定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍和審計(jì)時(shí)間等，制定審計(jì)方案。審計(jì)實(shí)施階段根據(jù)審計(jì)方案收集證據(jù)，進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告階段匯總審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位及有關(guān)方面提出改進(jìn)意見和建議。后續(xù)審計(jì)階段對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保問題得到解決。審計(jì)的程序查閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，核實(shí)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。審查書面資料到被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)觀察實(shí)際情況，與有關(guān)人員交談，了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。現(xiàn)場(chǎng)觀察與詢問根據(jù)審計(jì)需要，從被審計(jì)單位的總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行審查，以推斷總體情況。抽樣審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，識(shí)別異常波動(dòng)和趨勢(shì)，以便發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)報(bào)和舞弊行為。分析性程序?qū)徲?jì)的方法123通過審查書面資料、現(xiàn)場(chǎng)觀察、詢問和抽樣審計(jì)等方法，收集與被審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的證據(jù)。審計(jì)證據(jù)的收集對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行鑒定和評(píng)價(jià)，確定其可靠性和相關(guān)性，以便支持審計(jì)結(jié)論和建議。審計(jì)證據(jù)的鑒定與評(píng)價(jià)將收集到的證據(jù)運(yùn)用到審計(jì)報(bào)告中，向被審計(jì)單位及有關(guān)方面提供充分、可靠的證據(jù)支持其結(jié)論和建議。審計(jì)證據(jù)的運(yùn)用審計(jì)證據(jù)的收集與運(yùn)用05審計(jì)的職業(yè)道德與法律責(zé)任審計(jì)人員職業(yè)道德的概念01審計(jì)人員職業(yè)道德是指審計(jì)人員在其職業(yè)行為中所應(yīng)遵循的道德規(guī)范，是審計(jì)職業(yè)特征和職業(yè)責(zé)任的高度概括。審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則02審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則包括誠(chéng)信、客觀、公正和獨(dú)立。這些原則是審計(jì)人員職業(yè)道德的核心，貫穿于審計(jì)工作的全過程。審計(jì)人員職業(yè)道德的具體要求03審計(jì)人員職業(yè)道德的具體要求包括保持誠(chéng)信、客觀、公正和獨(dú)立的立場(chǎng)，遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，履行職責(zé)，保護(hù)客戶機(jī)密和合法權(quán)益等。審計(jì)人員的職業(yè)道德審計(jì)法律責(zé)任的概念審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員在履行職責(zé)過程中違反法律法規(guī)或職業(yè)道德規(guī)范，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。審計(jì)法律責(zé)任的種類審計(jì)法律責(zé)任的種類包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任。行政責(zé)任包括警告、罰款、吊銷證書等；民事責(zé)任主要是賠償損失；刑事責(zé)任則包括有期徒刑、罰金等。審計(jì)法律責(zé)任的認(rèn)定審計(jì)法律責(zé)任的認(rèn)定主要依據(jù)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，同時(shí)考慮審計(jì)人員在履行職責(zé)過程中的過錯(cuò)程度、違法行為的影響等因素。審計(jì)的法律責(zé)任要點(diǎn)三審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在履行職責(zé)過程中未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，從而發(fā)表不恰當(dāng)意見的可能性。要點(diǎn)一要點(diǎn)二審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的來源審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的來源主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)、審計(jì)人員專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)不足、審計(jì)程序和方法不當(dāng)?shù)?。審?jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施包括提高審計(jì)人員的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)，完善審計(jì)程序和方法，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等。同時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)保持高度的職業(yè)謹(jǐn)慎和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要點(diǎn)三審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范06案例分析與實(shí)踐某大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系改革案例一中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)困境與對(duì)策案例二企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用案例三企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的協(xié)同作用案例四企業(yè)內(nèi)部審計(jì)案例分析案例一會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量案例研究案例二上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)問題研究案例三社會(huì)審