審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序課件

審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序課件審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序?qū)徲?jì)方法和技巧審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和溝通職業(yè)道德和法律責(zé)任目錄01審計(jì)目標(biāo)0102確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊，從而維護(hù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的重要文件，因此確保其準(zhǔn)確性是審計(jì)的首要目標(biāo)。檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)為防范和糾正錯(cuò)誤、舞弊而建立的一系列政策和程序。審計(jì)人員需要通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效，從而幫助企業(yè)識(shí)別和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理策略是企業(yè)為應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境變化而制定的一系列措施和方案。審計(jì)人員需要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理策略是否符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，并檢查其執(zhí)行效果，從而幫助企業(yè)提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。通過(guò)遵循這些法規(guī)和規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性，從而贏得客戶的信任和行業(yè)的認(rèn)可。遵循相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范02審計(jì)程序與被審計(jì)單位管理層溝通：了解其內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理措施等。確定審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。了解被審計(jì)單位的基本情況：包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等。初步調(diào)查

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估：審查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行評(píng)估：了解其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)能力。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)策略和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。根據(jù)初步調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。確定審計(jì)人員、時(shí)間安排、資源投入等。明確審計(jì)范圍、方法和程序。制定審計(jì)計(jì)劃與被審計(jì)單位溝通了解其業(yè)務(wù)運(yùn)作和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，并對(duì)疑點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查。收集審計(jì)證據(jù)包括文件、記錄、報(bào)告等，并對(duì)證據(jù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行評(píng)估。按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)包括對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理措施等進(jìn)行審查?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)03發(fā)布審計(jì)報(bào)告向管理層、董事會(huì)或相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。01根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)果，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、建議等。02與被審計(jì)單位溝通就審計(jì)結(jié)果和建議進(jìn)行討論，并確定整改措施。形成審計(jì)報(bào)告03審計(jì)方法和技巧審計(jì)抽樣的定義審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和審計(jì)計(jì)劃，從總體中選取一定比例的樣本進(jìn)行審查，通過(guò)對(duì)樣本的測(cè)試和分析，推斷總體特征的一種審計(jì)方法。審計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本，科學(xué)地確定樣本量和樣本選取方法，減少審計(jì)人員的主觀判斷，提高審計(jì)的客觀性和準(zhǔn)確性。審計(jì)抽樣的局限性樣本選取存在偏差，抽樣結(jié)果不能代表總體特征，不適用于所有情況，無(wú)法完全消除誤差。審計(jì)抽樣分析性程序的定義01分析性程序是指審計(jì)人員通過(guò)分析和比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息之間的關(guān)系，識(shí)別可能存在的異常變動(dòng)和趨勢(shì)，從而發(fā)現(xiàn)潛在的重大錯(cuò)報(bào)和舞弊行為的一種審計(jì)程序。分析性程序的方法02比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。分析性程序的作用03幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)和趨勢(shì)，確定審計(jì)重點(diǎn)和方向，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。分析性程序計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)化處理和分析、提高審計(jì)準(zhǔn)確性和可靠性。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和技術(shù)的局限性技術(shù)門(mén)檻高、使用成本高、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)等。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和技術(shù)的定義計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和技術(shù)是指利用計(jì)算機(jī)及其相關(guān)軟件和技術(shù)，輔助審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的一種方法。利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和技術(shù)審計(jì)證據(jù)的定義審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為了支持審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論，通過(guò)各種方法和手段獲取的證明材料和信息。審計(jì)證據(jù)的收集方法訪談、觀察、調(diào)查、函證、檢查等。審計(jì)證據(jù)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)可靠性、相關(guān)性、充分性、合法性。審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)估04審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表或特定賬戶余額發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。定義評(píng)估影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施來(lái)應(yīng)對(duì)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃和證據(jù)收集。030201重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。定義注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)制定審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)程序和獲取充分證據(jù)來(lái)控制檢查風(fēng)險(xiǎn)?？刂茩z查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)失敗的主要原因之一。影響檢查風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)持續(xù)監(jiān)控和定期評(píng)估。信息與溝通及時(shí)、準(zhǔn)確和完整地收集、傳遞和使用信息?？刂苹顒?dòng)包括授權(quán)、批準(zhǔn)、驗(yàn)證、協(xié)調(diào)、復(fù)核和記錄等控制措施。控制環(huán)境包括公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策和企業(yè)文化等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別、評(píng)估和管理重大風(fēng)險(xiǎn)的程序。內(nèi)部控制的要素注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)控制測(cè)試來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性?？刂茰y(cè)試注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，以確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估控制測(cè)試和評(píng)估05審計(jì)報(bào)告和溝通審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1）審計(jì)目標(biāo)和范圍；2）審計(jì)方法和程序；3）審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)果；4）審計(jì)結(jié)論和建議；5）其他重要事項(xiàng)。審計(jì)報(bào)告的格式審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式進(jìn)行編制，包括封面、目錄、正文等部分。其中，正文部分應(yīng)包括審計(jì)概述、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和建議等。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式與管理層溝通審計(jì)結(jié)果和建議，有助于管理層了解審計(jì)發(fā)現(xiàn)和問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以解決，提高管理質(zhì)量和效率。與管理層溝通的內(nèi)容包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、改進(jìn)建議、措施計(jì)劃等。溝通時(shí)應(yīng)采用清晰明了的語(yǔ)言，避免使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)或晦澀難懂的措辭。與管理層溝通審計(jì)結(jié)果和建議與管理層溝通的內(nèi)容與管理層溝通的意義與董事會(huì)或股東溝通的意義與董事會(huì)或股東溝通審計(jì)結(jié)果和建議，有助于董事會(huì)或股東了解審計(jì)情況和問(wèn)題，為決策提供參考依據(jù)。與董事會(huì)或股東溝通的內(nèi)容與董事會(huì)或股東溝通的內(nèi)容包括審計(jì)工作的總體情況、重大問(wèn)題及建議等。溝通時(shí)應(yīng)全面、客觀地闡述審計(jì)情況和問(wèn)題，提供充分的數(shù)據(jù)支持和案例說(shuō)明。與董事會(huì)或股東溝通審計(jì)結(jié)果和建議后續(xù)審計(jì)和監(jiān)控后續(xù)審計(jì)的意義后續(xù)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位采取糾正措施后進(jìn)行的審查和監(jiān)督，旨在確保問(wèn)題得到有效解決和控制措施得到有效執(zhí)行。后續(xù)審計(jì)的內(nèi)容后續(xù)審計(jì)的內(nèi)容包括對(duì)被審計(jì)單位采取的糾正措施進(jìn)行檢查和評(píng)估、對(duì)控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督等。06職業(yè)道德和法律責(zé)任誠(chéng)信客觀保密專業(yè)勝任審計(jì)師的職業(yè)道德要求01020304審計(jì)師應(yīng)保持高度的誠(chéng)實(shí)和正直，不得欺騙或誤導(dǎo)任何人。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)以客觀、公正的態(tài)度處理問(wèn)題，不受任何偏見(jiàn)或利益影響。審計(jì)師應(yīng)對(duì)在工作中接觸到的所有機(jī)密信息保密，除非有法律或監(jiān)管要求。審計(jì)師應(yīng)具備足夠的專業(yè)知識(shí)和技能，能夠勝任所擔(dān)任的審計(jì)工作。遵循職業(yè)道德規(guī)范可以確保審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀和公正，從而提高審計(jì)質(zhì)量。提高審計(jì)質(zhì)量良好的職業(yè)道德規(guī)范可以提高審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)，增強(qiáng)公眾對(duì)審計(jì)的信任。提升信譽(yù)遵循職業(yè)道德規(guī)范有助于保護(hù)客戶的利益，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確，避免誤導(dǎo)投資者或其他利益相關(guān)者。保護(hù)客戶利益遵循職業(yè)道德規(guī)范的意義和作用刑事責(zé)任如果審計(jì)師的違法行為構(gòu)成犯罪，將承擔(dān)刑事責(zé)任。民事責(zé)任如果審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中違反法律法規(guī)或職業(yè)