應收應付款管理課件

應收應付款管理課件contents目錄應收賬款管理應付款項管理信用管理風險管理案例分析01應收賬款管理應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向客戶收取的款項。定義應收賬款主要由于賒銷行為產(chǎn)生，賒銷可以促進銷售，但同時也形成了潛在的回收風險。形成原因應收賬款的定義和形成原因應收賬款按回收風險大小可分為兩類，一類是信用期內(nèi)可收回的應收賬款，另一類是逾期難以回收的應收賬款。分類對于可收回的應收賬款，企業(yè)通常按照銷售金額減去折扣后的凈額確認收入，同時記錄應收賬款的賬面價值；對于逾期難以回收的應收賬款，企業(yè)需要按照謹慎性原則計提壞賬準備，以反映潛在的回收風險。核算方法應收賬款的分類和核算方法企業(yè)應定期與客戶對賬，以確認應收賬款的金額和到期日，同時提醒客戶及時付款。定期對賬企業(yè)應建立完善的催收機制，對于逾期未付款項進行催收，以保障企業(yè)的利益。建立催收機制企業(yè)應定期對客戶進行信用評估，以評估客戶的信用狀況，并據(jù)此制定相應的賒銷政策。信用評估企業(yè)應定期向管理層報告應收賬款的情況，包括賬齡分析、逾期賬款、壞賬準備等信息，以幫助管理層做出相應的決策。定期報告應收賬款的回收和管理措施02應付款項管理應付款項的定義和形成原因定義：應付款項是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因購買商品、接受服務或其他原因而形成的債務。形成原因：應付款項的形成主要有以下原因1.購買商品或接受服務時產(chǎn)生的應付賬款；3.預收商品款、預付材料款等預付款項；4.因稅款、職工薪酬等產(chǎn)生的應付款項。2.償還短期借款、長期借款等債務；0102分類根據(jù)不同的標準，應付款項可分為不同的類型，如應付賬款、應付票據(jù)、預收款項、預付款項等。核算方法企業(yè)應按照會計準則和相關會計制度規(guī)定，采用適當?shù)臅嫹椒ê统绦颍瑢犊铐椷M行核算和管理。具體包括1.應付賬款的核算根據(jù)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證記錄應付賬款的金額、時間等信息，并按照不同的債務方進行明細核算；2.應付票據(jù)的核算根據(jù)票據(jù)的面值、利率、期限等信息進行核算，并定期進行兌現(xiàn)和清理；3.預收款項和預付款…分別按照預收和預付的性質(zhì)進行明細核算，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整和確認。030405應付款項的分類和核算方法支付方式：應付款項的支付方式有多種，包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付、電子支付等。企業(yè)應根據(jù)實際情況選擇適當?shù)闹Ц斗绞?，并嚴格控制支付風險。管理措施：為了確保應付款項的及時支付和管理，企業(yè)應采取以下措施1.建立完善的內(nèi)部控制制度，明確責任和審批權限；2.加強與供應商的溝通和協(xié)調(diào)，及時解決支付問題；3.定期進行應付款項的清理和核對，確保債務信息的準確性和完整性；4.對長期掛賬的應付款項進行定期分析和管理，防范壞賬風險。應付款項的支付和管理措施03信用管理信用是一種通過契約關系，借款人以償還為條件，獲得貸款人一定資金使用權的借貸行為。信用可以加快資金循環(huán)，提高資金利用效率，同時也可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的銷售機會。信用的定義和重要性信用的重要性信用的定義信用評估的方法定量分析和定性分析兩種方法。定量分析主要是對借款人的財務狀況進行數(shù)據(jù)分析，而定性分析則是對借款人的還款意愿和還款能力進行評估。信用評估的流程一般包括收集借款人信息、對信息進行初步篩選、對借款人進行信用評級、確定借款金額和期限等步驟。信用評估的方法和流程信用政策的制定企業(yè)應根據(jù)自身情況和市場競爭狀況，制定合理的信用政策，包括信用標準、信用期限、折扣期等。信用政策的實施企業(yè)應建立完善的應收賬款管理制度，及時跟蹤應收賬款回收情況，防止出現(xiàn)壞賬損失。信用政策的制定和實施04風險管理識別應收應付款項中可能存在的風險，包括客戶信用風險、賬款回收風險等。識別風險評估風險制定應對措施對識別到的風險進行評估，包括風險發(fā)生的概率和可能帶來的損失。根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險控制和應對措施。030201應收應付款項的風險識別和評估通過建立完善的風險管理制度，降低應收應付款項的風險。風險控制采取一定的措施，避免應收應付款項風險的發(fā)生。風險規(guī)避將部分或全部應收應付款項風險轉(zhuǎn)移給第三方，以降低自身風險。風險轉(zhuǎn)移應收應付款項的風險控制和應對措施定期或?qū)崟r監(jiān)控應收應付款項的風險狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理風險問題。風險監(jiān)控定期向上級管理部門或董事會報告應收應付款項的風險管理情況，以確保管理的透明度和有效性。風險管理報告根據(jù)風險監(jiān)控和管理報告的結(jié)果，提出改進應收應付款項風險管理的建議，以不斷完善風險管理水平。改進建議應收應付款項的風險監(jiān)控和管理報告05案例分析背景介紹：某公司是一家制造企業(yè)，產(chǎn)品主要銷往海外市場。在過去的幾年中，隨著業(yè)務規(guī)模的不斷擴大，應收賬款和應付賬款的數(shù)量也在逐漸增加。為了提高資金使用效率，該公司在應收應付款項管理方面進行了一些有益的嘗試。案例一032.定期對賬每月與供應商和客戶進行對賬，確保雙方賬目一致。01實施措施該公司采取了以下措施021.建立客戶信用管理體系根據(jù)客戶的信用狀況和歷史交易記錄，對不同客戶設定不同的信用額度。案例一3.催收與付款提醒01設立專門的應收賬款催收部門，并對不同賬齡的應收賬款采取不同的催收策略。同時，對于應付賬款，提前與供應商溝通，確保按期付款。4.引入第三方監(jiān)管02對于大額應收賬款，引入第三方監(jiān)管機構進行催收，提高收款效率。實施效果03通過以上措施的實施，該公司有效降低了壞賬率，提高了資金周轉(zhuǎn)速度。同時，與供應商和客戶建立了良好的合作關系，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定了基礎。案例一

案例二背景介紹：某公司是一家服務型企業(yè)，主要為客戶提供咨詢服務。隨著業(yè)務規(guī)模的擴大，應收應付款項管理方面存在一些問題。存在的問題：該公司在應收應付款項管理方面存在以下問題1.缺乏有效的客戶信用管理體系，導致部分客戶拖欠賬款。3.缺乏有效的對賬機制，導致雙方賬目不一致。4.缺乏完善的催收機制，導致部分應收賬款長期掛賬。2.缺乏規(guī)范的合同管理流程，合同條款不明確，導致履行過程中出現(xiàn)爭議。案例二解決方案為了解決以上問題，該公司采取了以下措施1.建立客戶信用管理體系根據(jù)客戶的信用狀況和歷史交易記錄，對不同客戶設定不同的信用額度。同時，定期評估客戶信用狀況，及時調(diào)整信用額度。2.規(guī)范合同管理流程制定明確的合同管理流程，確保合同條款明確、合法、有效。在履行過程中，嚴格按照合同約定執(zhí)行。案例二3.建立定期對賬機制每月與供應商和客戶進行對賬，確保雙方賬目一致。對于出現(xiàn)的差異，及時查明原因并處理。4.完善催收機制設立專門的應收賬款催收部門，并對不同賬齡的應收賬款采取不同的催收策略。對于長期掛賬的應收賬款，采取法律手段進行清收。實施效果通過以上措施的實施，該公司有效解決了應收應付款項管理方面的問題，提高了資金使用效率，降低了壞賬風險。同時，與供應商和客戶建立了更加緊密的合作關系，為企業(yè)的長期發(fā)展提供了有力保障。案例二某公司是一家貿(mào)易企業(yè)，主要經(jīng)營大宗商品進出口業(yè)務。為了擴大市場份額和提高銷售額，該公司決定制定并實施一項信用管理政策。背景介紹該公司的信用管理政策主要包括以下內(nèi)容信用管理政策根據(jù)客戶的財務狀況、經(jīng)營狀況和信用記錄等信息，對客戶進行信用評估。根據(jù)評估結(jié)果，對不同客戶設定不同的信用額度、信用期限和折扣政策等。1.對客戶進行信用評估案例三案例三定期對客戶的信用狀況進行檢查和評估，根據(jù)實際情況及時調(diào)整信用政策。同時，設立專門的應收賬款管理部門，負責應收賬款的催收和管理。3.建立風險預警機制對于即將到期的應收賬款和即將開始的交易，及時進行風險預警和分析。對于高風險交易和客戶，采取更加嚴格的信用控制措施。實施效果分析通過以上信用管理政策的制定和實施，該公司取得了以下效果2.定期檢查與調(diào)整2.收款效率提高