應收和預付賬款課件

應收和預付賬款課件應收賬款管理預付賬款管理應收和預付賬款的風險和防范應收和預付賬款的內(nèi)部控制和管理制度應收和預付賬款的案例分析contents目錄01應收賬款管理應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向客戶收取的款項。定義應收賬款是由于賒銷行為產(chǎn)生的。賒銷可以促進銷售，但同時也增加了企業(yè)的信用風險。形成原因應收賬款的定義和形成原因計量應收賬款的計量主要包括兩個方面：一是應收賬款的入賬價值，包括銷售商品或提供勞務的價款、代墊的運雜費等；二是應收賬款的貼現(xiàn)值，需要考慮時間價值等因素。記錄企業(yè)應設置應收賬款明細賬，詳細記錄每個客戶的應收賬款余額和發(fā)生時間等信息。同時，還應定期編制應收賬款賬齡分析表，評估應收賬款的風險程度。應收賬款的計量和記錄企業(yè)應定期與客戶進行對賬，確認應收賬款的余額和到期時間等信息。對于逾期未收回的應收賬款，應采取相應的措施進行催收?；厥掌髽I(yè)應制定應收賬款管理的政策和程序，包括客戶信用評估、賒銷額度控制、收款流程等。同時，對于不同風險程度的應收賬款，應采取不同的管理策略，降低企業(yè)的信用風險。管理應收賬款的回收和管理02預付賬款管理預付賬款是指購買商品或接受服務時，購買方或服務接受方預先支付給銷售方或服務提供方的款項。預付賬款的形成原因有多種，主要包括購買方希望提前獲取商品或服務、應對潛在供應中斷或短缺、享受提前付款的折扣或優(yōu)惠等。預付賬款的定義和形成原因形成原因定義計量預付賬款通常按照實際支付的金額進行計量，但也可能根據(jù)合同或協(xié)議約定的金額進行計量。記錄預付賬款應記錄在賬簿中，以反映購買方與銷售方之間的債權債務關系。記錄的內(nèi)容應包括預付賬款的金額、支付方式、支付時間、收款方信息等。預付賬款的計量和記錄預付賬款的支付方式有多種，包括現(xiàn)金支付、銀行轉賬、支票等。購買方應根據(jù)銷售方或服務提供方的要求以及自身的情況選擇合適的支付方式。支付方式預付賬款的管理非常重要，因為如果管理不當可能會導致資金占用、壞賬等問題。購買方應建立預付賬款管理制度，定期進行清理和核對，確保預付賬款的安全和合理使用。同時，如果發(fā)現(xiàn)有異常情況，應及時進行處理并記錄。管理預付賬款的支付和管理03應收和預付賬款的風險和防范客戶可能因各種原因（如財務困難、信譽不良等）無法按時支付款項，導致應收賬款無法收回?？蛻暨`約風險匯率風險信用風險如果應收賬款以外幣計價，匯率波動可能會對企業(yè)的收益和現(xiàn)金流產(chǎn)生不利影響。由于市場競爭激烈，企業(yè)為了維持客戶關系，可能放松對客戶的信用評估，從而增加壞賬風險。030201應收和預付賬款的風險種類

風險防范措施建立客戶信用評估機制通過了解客戶的財務狀況、信譽等信息，評估客戶的信用等級，并根據(jù)評估結果決定是否提供商業(yè)信用。合同條款嚴格把關在簽訂合同時，應仔細審查合同條款，確保合同條款的公平、合理和完整。及時跟進應收賬款定期對應收賬款進行審查，及時發(fā)現(xiàn)并跟進存在風險的應收賬款。合同管理和法律保護強化合同管理制定嚴格的合同管理制度，確保合同的簽訂、執(zhí)行和修改均有明確規(guī)定。完善法律保護了解并掌握相關法律法規(guī)，通過法律手段保護企業(yè)的合法權益。在必要時，可以尋求法律援助。04應收和預付賬款的內(nèi)部控制和管理制度確保應收賬款和預付賬款的安全與完整，防止發(fā)生欺詐和舞弊行為。規(guī)范和優(yōu)化應收賬款和預付賬款的管理流程，提高管理效率。及時發(fā)現(xiàn)和糾正應收賬款和預付賬款管理中的問題，降低財務風險。內(nèi)部控制的目標和原則對客戶進行信用評估，確定信用等級，并對不同等級的客戶提供不同的賒銷額度。建立客戶信用管理體系定期與客戶進行對賬，確保應收賬款余額與客戶賬單一致。實施定期對賬制度制定合同審批流程，確保合同條款明確、合法、合規(guī)。完善合同簽訂流程建立催收制度，及時催收逾期賬款，同時建立核銷流程，確保核銷及時、準確。強化催收與核銷管理應收和預付賬款的內(nèi)部控制措施明確應收賬款和預付賬款管理的歸口部門及相關崗位的職責分工。建立健全組織架構和職責分工定期進行風險評估，識別潛在風險，并采取相應的措施防范風險。完善風險評估與防范機制設立內(nèi)部審計機構，定期對應收賬款和預付賬款進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。強化內(nèi)部審計監(jiān)督結合企業(yè)實際情況和市場環(huán)境，不斷優(yōu)化應收賬款和預付賬款的管理制度。持續(xù)優(yōu)化管理制度管理制度的建立和完善05應收和預付賬款的案例分析0102案例一某公司未能有效跟蹤和監(jiān)督應收賬款，結果大量應收賬款變成壞賬，給公司帶來重大損失。缺乏有效應收賬款管理策略會導致壞賬損失。案例二預付賬款管理不善可導致資金流斷裂。某公司接受大量預付賬款，但由于管理不善，這些資金未能得到有效利用，導致公司資金流斷裂。合同管理和法律保護是成功收回應收賬款的關鍵。某公司通過強化合同管理，利用法律手段保護自身權益，成功收回應收賬款，避免了壞賬損失