《現(xiàn)金流量》課件

《現(xiàn)金流量》ppt課件contents目錄現(xiàn)金流量概述經(jīng)營活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表綜合分析01現(xiàn)金流量概述現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出?？偨Y(jié)詞現(xiàn)金流量是指企業(yè)通過經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，反映了企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況。詳細描述現(xiàn)金流量定義總結(jié)詞現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。要點一要點二詳細描述經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)通過銷售商品或提供勞務所收到的現(xiàn)金以及支付的現(xiàn)金，反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況；投資活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)用于購買或處置長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金或支付的現(xiàn)金，反映了企業(yè)的投資情況；籌資活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)通過借款或還款所收到的現(xiàn)金以及支付的現(xiàn)金，反映了企業(yè)的籌資情況?，F(xiàn)金流量分類現(xiàn)金流量表的作用是提供有關企業(yè)經(jīng)營、投資和籌資活動的現(xiàn)金流量信息，幫助投資者和債權(quán)人做出決策?？偨Y(jié)詞現(xiàn)金流量表提供了有關企業(yè)現(xiàn)金流量的詳細信息，有助于投資者和債權(quán)人了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，評估企業(yè)的償債能力和盈利能力，從而做出更好的投資和信貸決策。同時，現(xiàn)金流量表還可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的風險和機會，加強內(nèi)部管理和控制，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和競爭力。詳細描述現(xiàn)金流量表的作用02經(jīng)營活動現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金反映企業(yè)銷售商品、提供勞務實際收到的現(xiàn)金，包括銷售收入和應向購買者收取的增值稅銷項稅額。收到的稅費返還企業(yè)收到的稅費返還款，如收到的增值稅、消費稅、所得稅、關稅和教育費附加返還款等。收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動資產(chǎn)盤盈和出售無形資產(chǎn)收益等。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金企業(yè)購買商品、接受勞務實際支付的現(xiàn)金，包括支付的貨款以及與貨款一并支付的增值稅進項稅額。企業(yè)實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。企業(yè)按照稅法規(guī)定本期實際繳納的各種稅金和附加費用。除上述各項目外，企業(yè)支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務招待費等。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額01經(jīng)營活動現(xiàn)金流入與經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的差額，若差額為正，說明流入大于流出，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為正；若差額為負，說明流出大于流入，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比率02經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與總資產(chǎn)的比率，反映企業(yè)運用總資產(chǎn)創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力。比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的效率越高。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量對負債的保障程度03經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與流動負債及負債總額的比率，分別反映企業(yè)用經(jīng)營現(xiàn)金流償還短期債務和長期債務的能力。比率越高，說明企業(yè)承擔債務的能力越強。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析03投資活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流入收回投資所收到的現(xiàn)金企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的權(quán)益性投資和債權(quán)投資收到的現(xiàn)金。取得投資收益所收到的現(xiàn)金企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息收入。處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回…企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關費用后的凈額。其他與投資活動有關的現(xiàn)金收入企業(yè)除上述各項之外的其他與投資活動有關的現(xiàn)金收入。投資活動現(xiàn)金流購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支…企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金及增值稅付款等。權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金企業(yè)進行權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金。債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金企業(yè)進行債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金。其他與投資活動有關的現(xiàn)金支出企業(yè)除上述各項之外的其他與投資活動有關的現(xiàn)金支出。投資活動現(xiàn)金流量分析通過分析投資活動現(xiàn)金流量，可以了解企業(yè)是否在擴大生產(chǎn)、購建固定資產(chǎn)、對外投資等，從而判斷企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿?。判斷投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金流量的影響通過分析投資活動現(xiàn)金流量，可以了解企業(yè)是否能夠有效地利用內(nèi)部資源進行擴張，或者通過外部融資來支持其成長。評估企業(yè)的成長能力和資源利用效率04籌資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流入企業(yè)通過短期借款籌集的資金，如商業(yè)票據(jù)、銀行貸款等。企業(yè)通過長期借款籌集的資金，通常用于大型項目或長期投資。企業(yè)通過發(fā)行新股票或增發(fā)股票籌集的資金，用于擴大經(jīng)營、研發(fā)新產(chǎn)品等。企業(yè)通過發(fā)行債券籌集的資金，通常用于大型項目或長期投資。短期借款長期借款發(fā)行股票發(fā)行債券償還短期借款償還長期借款支付股息或分紅支付債券利息籌資活動現(xiàn)金流01020304企業(yè)按照借款合同規(guī)定，償還短期借款的本金和利息。企業(yè)按照借款合同規(guī)定，償還長期借款的本金和利息。企業(yè)向股東支付的股息或分紅，通常從利潤中提取。企業(yè)按照債券合同規(guī)定，向債券持有人支付的利息。分析不同籌資渠道的現(xiàn)金流入比例，評估企業(yè)的籌資策略和風險?，F(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析分析不同籌資渠道的現(xiàn)金流出比例，評估企業(yè)的償債能力和資金使用效率。現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析分析企業(yè)籌資活動的現(xiàn)金流量趨勢，評估企業(yè)的財務狀況和未來發(fā)展?jié)摿Α，F(xiàn)金流量趨勢分析籌資活動現(xiàn)金流量分析05現(xiàn)金流量表綜合分析總結(jié)詞通過對比不同時期的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，分析企業(yè)現(xiàn)金流量的變化情況。詳細描述水平分析主要關注現(xiàn)金流量表中的各個項目在不同時期的變化情況，如流入、流出的金額、經(jīng)營、投資和籌資活動的現(xiàn)金流量等。通過對比不同時期的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金流量的趨勢和變化，從而對企業(yè)經(jīng)營狀況和財務狀況進行綜合評估。現(xiàn)金流量表水平分析VS通過分析現(xiàn)金流量表中各項目占總金額的比重，評估企業(yè)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)和質(zhì)量。詳細描述垂直分析主要關注現(xiàn)金流量表中各項目占總金額的比重，如經(jīng)營、投資和籌資活動現(xiàn)金流量的占比。通過分析這些比重，可以了解企業(yè)現(xiàn)金流量的主要來源和用途，評估企業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性和可靠性，從而對企業(yè)財務狀況進行綜合評估?？偨Y(jié)詞現(xiàn)金流量表垂直分析總結(jié)詞通過分析現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)變化趨勢，預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量情況。詳細描述趨勢分析主要關注現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)變化趨勢，如流入、流出的金額、