2023中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》全真模擬試題

《中級經(jīng)濟(jì)法》模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，屬于附條件的法律行為的是（）o

A、老侯與老趙約定，假如明天太陽從西邊升起，就送給其一輛汽車

B、甲公司與老趙約定，若老趙能竊取到乙公司的政府選購項(xiàng)目投標(biāo)書，則向其支付人民幣

10萬元

C、老趙與某醫(yī)院約定，等自己去世時(shí)將遺體捐獻(xiàn)

D、老趙與兒子約定，假如期末考試能考雙百，就帶他去上海迪斯尼樂園

【正確答案】D

【答案解析】能夠作為法律行為所附條件的事實(shí)必需具備以下條件：一是將來發(fā)生的事實(shí),

已發(fā)生的事實(shí)不能作為條件；二是不確定的事實(shí)，即條件是否必定發(fā)生，當(dāng)事人不能確定.

三是當(dāng)事人隨意選擇的事實(shí)，而非法定的事實(shí)；四是合法的事實(shí)，不得以違法或違反道德的

事實(shí)作為所附條件;五是所限制的是法律行為效力的發(fā)生或殲滅,而不涉及法律行為的內(nèi)容。

2、下列選項(xiàng)中，不屬于經(jīng)濟(jì)組織法的是（）。

A、公司法

B、外商投資企業(yè)法

C、金融法

D、合伙企業(yè)法

【正確答案】C

【答案解析】依據(jù)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)組織法是指經(jīng)濟(jì)組織的法律制度，主要是企業(yè)法律制度。如

公司法、合伙企業(yè)法、獨(dú)資企業(yè)法、外商投資企業(yè)法等。選項(xiàng)C屬于經(jīng)濟(jì)管理法。

3、新科醫(yī)學(xué)探討所與華容投資公司簽訂一份聯(lián)合開發(fā)磁療設(shè)備的合同，后因華容投資公司

出資不到位，導(dǎo)致該磁療設(shè)備的探討工作停頓，使新科醫(yī)學(xué)探討所的先期投入無法產(chǎn)生預(yù)

期的效益。新科醫(yī)學(xué)探討所依據(jù)合同中的仲裁條款向甲仲裁委員會申請仲裁，甲仲裁委員

會對該爭議作出仲裁裁決后，依據(jù)仲裁法律制度規(guī)定，下列表述正確的是（）?

A、假如當(dāng)事人不服，可以向人民法院起訴

B、假如當(dāng)事人不服，可以向人民法院上訴

C、假如當(dāng)事人不服，可以重新申請仲裁

D、該裁決馬上產(chǎn)生法律效力

【正確答案】D

【答案解析】依據(jù)《仲裁法》第9條規(guī)定，仲裁實(shí)行一裁終局的制度。裁決作出后，當(dāng)事

人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理，因此,

選項(xiàng)D是正確的，而選項(xiàng)A、選項(xiàng)B、選項(xiàng)C均不符合一裁終局制度的要求，故是錯(cuò)誤的。

4、設(shè)立股份有限公司，向公司登記機(jī)關(guān)申請登記的是（）。

A、全體股東指定的代表

B、全體發(fā)起人指定的代表

C、共同托付的代理人

D、董事會

【正確答案】D

【答案解析】股份有限公司應(yīng)當(dāng)由公司董事會辦理公司設(shè)立登記手續(xù)，有限責(zé)任公司則由

全體股東指定的代表或者共同托付的代理人辦理公司設(shè)立登記手續(xù)。

5、發(fā)行無記名股票的股份有限公司召開股東會議的，應(yīng)當(dāng)于會議召開（）前公告會議

召開的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)。

A、30日

B、10日

C、15日

D、20日

【正確答案】A

【答案解析】依據(jù)規(guī)定，發(fā)行無記名股票的，應(yīng)當(dāng)于會議召開30日前公告會議召開的時(shí)間、

地點(diǎn)和審議事項(xiàng)。。

6、下列關(guān)于股票和公司債券法律特征的表述中，正確的是（）。

A、公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系

B、股票屬于有價(jià)證券，公司債券不屬于有價(jià)證券

C、公司債券持有人在公司破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先于股票持有人得到清償

D、發(fā)行股票和發(fā)行公司債券是完全相同的法律要求

【正確答案】C

【答案解析】公司債券持有人與公司之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；股票和公

司債券均屬于有價(jià)證券，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求，因

此選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。

7、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算的表述中，正確的是（

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，不得由投資人自行清算

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原債權(quán)人超過2年的訴訟時(shí)效未向債務(wù)人提出償債懇求的，該債

務(wù)不再清償

C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算結(jié)束后，由債權(quán)人會議編制清算報(bào)告

D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，可以由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算

【正確答案】D

【答案解析】依據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散（包括被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照），可以由投資人自

行清算，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)

仍應(yīng)擔(dān)當(dāng)償還責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債懇求的，該責(zé)任殲滅，因此選項(xiàng)

B錯(cuò)誤；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算結(jié)束后，投資人或者人民法院指定的清算人應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，

因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清

算人進(jìn)行清算，因此選項(xiàng)D正確。

8、依據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)解散時(shí)，清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)通知

債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人向清算組申報(bào)債權(quán)的法定期限是（）o

A、自接到通知書之日起10日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起10日內(nèi)

B、自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)

C、自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起60日內(nèi)

【）、自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起90日內(nèi)

【正確答案】B

【答案解析】依據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)解散時(shí)，清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人,

并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告，債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之

日起45日內(nèi)向清算組申報(bào)債權(quán)。

9、2023年3月，甲、乙、丙三人分別出資2萬元、2萬元、1萬元設(shè)立A一般合伙企業(yè)，

并約定按出資比例安排和分擔(dān)損益。8月，A合伙企業(yè)為B企業(yè)的借款供應(yīng)擔(dān)保；12月因B

企業(yè)無償債實(shí)力，A合伙企業(yè)因擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任支付1萬元。12月底，甲提出退伙要求，乙、

丙同意。經(jīng)結(jié)算，A合伙企業(yè)凈資產(chǎn)為3萬元。依據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，應(yīng)退還甲的財(cái)

產(chǎn)數(shù)額是（）o

A、2萬元

B、1.2萬元

C,1萬元

D、0.8萬元

【正確答案】B

【答案解析】本題甲、乙、丙三人約定按出資比例（2：2：1）安排和分擔(dān)損益，則應(yīng)退還

甲的財(cái)產(chǎn)數(shù)額是3+5X2=1.2萬元。留意：這里不用看題目條件中是否說明“已經(jīng)支付1

萬元”，而是看“凈資產(chǎn)3萬元”這個(gè)詞。凈資產(chǎn)，就是總資產(chǎn)-總負(fù)債。所以這個(gè)凈資產(chǎn)3

萬元，是己經(jīng)減去了全部負(fù)債的（包括擔(dān)保的1萬元）?？梢愿纱嘤脙糍Y產(chǎn)3萬元進(jìn)行計(jì)算。

10、合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)經(jīng)營期限的，一般合伙人在不給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利

影響的狀況下，只須提前確定期限通知其他合伙人即可以退伙，則該期限是（）o

A、15日

B、30日

C、45日

D、60日

【正確答案】B

【答案解析】依據(jù)規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)經(jīng)營期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事

務(wù)執(zhí)行造成不利影響的狀況下，可以退伙，但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人。

11、依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，正確的是（

A、本票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人

B、未記載付款地的本票無效

C、我國本票包括銀行本票和商業(yè)本票

D、本票無須承兌

【正確答案】D

【答案解析】本票的出票人就是付款人，所以A項(xiàng)錯(cuò)誤。本票上未記載付款地的，出票人

的營業(yè)場所為付款地，所以B項(xiàng)錯(cuò)誤。在我國，本票限于銀行本票，所以C項(xiàng)錯(cuò)誤。

12、依據(jù)我國《證券法》的規(guī)定，公司發(fā)生的下列情形中，不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為重大事務(wù)發(fā)布臨

時(shí)報(bào)告的是（）。

A、公司副經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)

B、更換公司董事長

C、持有公司5%以上股份的股東持有股份的狀況發(fā)生較大改變

D、更換公司總經(jīng)理

【正確答案】A

【答案解析】公司的董事，1/3以上的監(jiān)事，或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，屬于上市公司的重大事

務(wù)，應(yīng)發(fā)布臨時(shí)報(bào)告。持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際限制人，其持有股份或者限制

公司的狀況發(fā)生較大改變的，屬于重大事務(wù)。

13、某上市公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)提交臨時(shí)報(bào)告并予公告的是（）.

A、與其他公司合并

B、持有公司3%以上股份的股東與收購人達(dá)成收購協(xié)議

C、與關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行交易

D、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人被撤職

【正確答案】A

【答案解析】依據(jù)規(guī)定，公司合并屬于臨時(shí)報(bào)告中須要披露的重大事務(wù)。

14、某有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額為1.2億元人民幣，擬申請首次公開發(fā)行公司債券。下列

關(guān)于該公司公開發(fā)行公司債券條件的表述中，不符合《證券法》規(guī)定的是（）o

A、擬發(fā)行的公司債券期限為3年

B、該公司債券的擬發(fā)行額為人民幣4800萬元

C、擬分期發(fā)行，自證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在

24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢

D、該公司最近3年平均可安排利潤足以支付公司債券1年的利息

【正確答案】C

【答案解析】證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在12個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24

個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢，選項(xiàng)C是不符合規(guī)定的。

15、甲與乙于7月1日訂立合同，規(guī)定甲應(yīng)于8月1日交貨，乙應(yīng)于8月7日付款。7月底,

甲發(fā)覺乙財(cái)產(chǎn)狀況惡化，無支付貨款之實(shí)力，并有準(zhǔn)確證據(jù)，遂提出中止合同，但乙不同

意?；谏鲜鲆蛩?，甲于8月1日未按約定交貨。依據(jù)《合同法》的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)該案

的正確表述是（）o

A、甲有權(quán)不按合同約定交貨，除非乙供應(yīng)了相應(yīng)的擔(dān)保

B、甲無權(quán)不按合同約定交貨，但可以要求乙供應(yīng)相應(yīng)的擔(dān)保

C、甲無權(quán)不按合同約定交貨，但可以僅先交付部分貨物

D、甲應(yīng)當(dāng)按合同約定交貨，如乙不支付貨款，可追究其違約責(zé)任

【正確答案】A

【答案解析】《合同法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有準(zhǔn)確證據(jù)證明對方有下列情

形之一的，可以中止履行：（1）經(jīng)營狀況嚴(yán)峻惡化；（2）轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，抽逃資金，以躲躲債務(wù);

（3）丟失商業(yè)信譽(yù)；（4）有丟失或者可能丟失履行債務(wù)實(shí)力的其他情形。當(dāng)事人依照前款

規(guī)定中止履行的，應(yīng)當(dāng)剛好通知對方。對方供應(yīng)適當(dāng)擔(dān)保時(shí)，應(yīng)當(dāng)復(fù)原履行。中止履行后，

對方在合理期限內(nèi)未復(fù)原履行實(shí)力并且未供應(yīng)適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行的一方可以解除合同。

16、甲與乙訂立了一份蘋果購銷合同，約定：甲向乙交付20萬公斤蘋果，貨款為40萬元,

乙向甲支付定金4萬元；如任何一方不履行合同應(yīng)支付違約金6萬元。甲因?qū)⑻O果賣與丙

而無法向乙交付蘋果，乙提出的如下訴訟懇求中，既能最大限度愛護(hù)自己的利益，又能獲

得法院支持的訴訟懇求是（）?

A、懇求甲雙倍返還定金8萬元

B、懇求甲雙倍返還定金8萬元，同時(shí)懇求甲支付違約金6萬元

C、懇求甲支付違約金6萬元，同時(shí)懇求返還支付的定金4萬元

D、懇求甲支付違約金6萬元

【正確答案】C

【答案解析】當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對方可以選擇適用違約

金或者定金條款。選項(xiàng)c中，是原數(shù)返還定金，并沒有適用定金罰則。

17、關(guān)于反擔(dān)保，下列表述正確的是（）。

A、反擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)是債務(wù)人之外的其他人，不能是債務(wù)人本身

B、債務(wù)人也能作為反擔(dān)保人，其可以以保證作為反擔(dān)保的方式

C、留置與定金也可以成為反擔(dān)保的方式

D、擔(dān)保人因無效擔(dān)保合同向債權(quán)人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任后，可以在擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任的范圍內(nèi)，要求

有過錯(cuò)的反擔(dān)保人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任

【正確答案】D

【答案解析】反擔(dān)保人可以是債務(wù)人，也可以是債務(wù)人之外的其他人，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。反擔(dān)

保方式可以是債務(wù)人供應(yīng)的抵押或者質(zhì)押，也可以是其他人供應(yīng)的保證、抵押或者質(zhì)押；定

金與留置不能作為反擔(dān)保方式；選項(xiàng)C錯(cuò)誤。債務(wù)人親自向原擔(dān)保人供應(yīng)反擔(dān)保的，保證不

得作為反擔(dān)保方式；選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

18、上海某工程設(shè)計(jì)公司2023年1月1日認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月取

得工程設(shè)計(jì)收入103萬元，稅控機(jī)全額開具一般發(fā)票，當(dāng)月無其他業(yè)務(wù)，該工程設(shè)計(jì)公司

當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是（）?

A、3萬元

B、13.09萬元

C、C萬元

D、6萬元

【正確答案】A

【答案解析】小規(guī)模納稅人適用簡易方法征稅，工程設(shè)計(jì)公司屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，適用征收

率為3%,應(yīng)繳納的增值稅=103+（1+3%）義3%=3（萬元）。

19、某交通運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人，2023年12月份運(yùn)費(fèi)收入為160萬元（含稅），購進(jìn)貨

物取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為5.2萬元。已知：交通運(yùn)輸業(yè)的增值稅稅率為11%。則該

企業(yè)2023年12月份應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A、15.86

B、12.4

C、10.66

D、4.8

【正確答案】C

【答案解析】應(yīng)繳納的增值稅=160+（1+11%）Xll%-5.2=10.66（萬元）。

20、下列關(guān)于廣播影視服務(wù)的說法中，不正確的是（）o

A、向境外單位供應(yīng)的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)適用零稅

率

B、在境外供應(yīng)的廣播影視節(jié)目（作品）的發(fā)行服務(wù)免征增值稅

C、廣播影視服務(wù)適用6%稅率

D、在境外供應(yīng)的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)免征增值稅

【正確答案】B

【答案解析】在境外供應(yīng)的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)免征增值稅。

21、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月實(shí)行“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一

條，新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元;

另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價(jià)格2000元，舊熱水

器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)

繳納增值稅（）元。

A、262.14

B、270

C、320.39

D、360

【正確答案】A

【答案解析】納稅人實(shí)行以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷

售價(jià)格確定銷售額。金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以新金銀首飾的同期銷售價(jià)格扣除舊金銀

首飾作價(jià)后的余額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納增值稅稅額=（7000+2000）+（1+3%）X3%=262.14

（元）。

22、在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的狀況下，由債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，下

列處理正確的是（）。

A、視同轉(zhuǎn)讓非貨幣資產(chǎn)，且定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算

B、視同轉(zhuǎn)讓非貨幣資產(chǎn)，且定價(jià)按賬面價(jià)值計(jì)算

C、視同轉(zhuǎn)讓非貨幣資產(chǎn)，且定價(jià)按賬面余額計(jì)算

D、不能認(rèn)定為轉(zhuǎn)讓非貨幣資產(chǎn)

【正確答案】A

【答案解析】以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資

產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算。

23、以下關(guān)于折扣銷售方式，企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理不正確的是（）。

A、以舊換新方式銷售商品的，依據(jù)實(shí)際收到的商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入

B、商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

C、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金

折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除

D、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期

銷售商品收入

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A,以舊換新方式銷售商品的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收

入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

24、依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中免征企業(yè)所得稅的是（）?

A、債務(wù)重組收入

B、補(bǔ)貼收入

C、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入

D、軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A、B、C均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

25、可以作為商標(biāo)運(yùn)用的是（）?

A、公眾知曉的外國地名

B、中華人民共和國國徽

C、縣級以上行政區(qū)劃的地名

D、動(dòng)植物名稱

【正確答案】D

【答案解析】縣級以上行政區(qū)劃的地名或者公眾知曉的外國地名，不得作為商標(biāo)。但是，

地名具有其他含義或者作為集體商標(biāo)、證明商標(biāo)組成部分的除外；已經(jīng)注冊的運(yùn)用地名的商

標(biāo)接著有效。

26、甲公司于2023年2月15日提出商標(biāo)注冊申請，商標(biāo)局于2023年5月5日作出初審公

告，且公告期間無異議。依據(jù)《商標(biāo)法》的規(guī)定，甲依法可以取得商標(biāo)專用權(quán)的時(shí)間是（）o

A、2023年8月5日

B、2023年5月5日

C、2023年4月5日

D、2023年2月5日

【正確答案】A

【答案解析】依據(jù)規(guī)定，對初步審定的商標(biāo)，自公告之日起3個(gè)月內(nèi)，在先權(quán)利人，利害

關(guān)系人均可以依法提出異議，公告期滿無異議的，予以核準(zhǔn)注冊，發(fā)給商標(biāo)注冊證，并予以

公告。

27、有關(guān)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制規(guī)定的表述，下列各項(xiàng)中，不正確的是（）o

A、各級政府財(cái)政部門是政府負(fù)責(zé)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對事業(yè)單位的國有資

產(chǎn)實(shí)施綜合管理

B、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會和地方各級政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，是國務(wù)院和地

方各級政府負(fù)責(zé)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對事業(yè)單位的國有資產(chǎn)實(shí)施綜合管理

C、事業(yè)單位的主管部門負(fù)責(zé)對本部門所屬事業(yè)單位的國有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理

D、事業(yè)單位負(fù)責(zé)對本單位占有、運(yùn)用的國有資產(chǎn)實(shí)施詳細(xì)管理

【正確答案】B

【答案解析】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，依據(jù)國務(wù)院的授權(quán)，代表國務(wù)院對國家出資

企業(yè)履行出資人職責(zé)，是“履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)”。依據(jù)現(xiàn)有法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，事業(yè)單

位國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，不在國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍，因此選項(xiàng)B不正確。

28、國有獨(dú)資企業(yè)高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)特殊重大損失，被撤職的，法定

期限內(nèi)不得擔(dān)當(dāng)國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管

理人員，該期限是（）?

A、自撤職之日起1年內(nèi)

B、自撤職之日起2年內(nèi)

C、自撤職之日起5年內(nèi)

D、終身

【正確答案】D

【答案解析】國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理

人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)重大損失，被撤職的，自撤職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)當(dāng)國有獨(dú)資

企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。造成國有資產(chǎn)特殊

重大損失，或者因貪污、賄賂侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序被判處刑罰

的，終身不得擔(dān)當(dāng)上述三類公司董事、監(jiān)事、高級管理人員。

29、甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬元，借款期限為4個(gè)月。甲公司支付利息8萬元。

已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%,同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為（）萬元。

A、8

B、2.4

C、0.8

D、0.6

【正確答案】B

【答案解析】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過依據(jù)金融企業(yè)同期同類貸

款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不許扣除。準(zhǔn)予扣除的利息為200X0.3%X

4=2.4萬元。

30、關(guān)于民事訴訟的執(zhí)行程序，下列表述不正確的是（）.

A、申請執(zhí)行人超過申請執(zhí)行時(shí)效期間向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行的，人民法院應(yīng)予受理

B、被執(zhí)行人對申請執(zhí)行時(shí)效期間提出異議，法院審查異議成立，則裁定不予執(zhí)行

C、被執(zhí)行人履行全部義務(wù)后，可以以不知道申請執(zhí)行時(shí)效屆滿為由懇求執(zhí)行回轉(zhuǎn)

D、申請執(zhí)行時(shí)效期間從法律文書規(guī)定履行期間的最終一日起算

【正確答案】C

【答案解析】被執(zhí)行人履行全部義務(wù)后，又以不知道申請執(zhí)行時(shí)效屆滿為由懇求執(zhí)行回轉(zhuǎn)

的，法院不予支持。

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列可以彌補(bǔ)虧損的公積金有（）o

A、盈余公積金

B、資本公積金

C、法定公積金

D、隨意公積金

【正確答案】ACD

【答案解析】資本公積金不得用于彌補(bǔ)虧損。

2、依據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)因違法給

公司造成損失的，在確定情形下，股東可以為了公司利益，以自己的名義干脆向人民法院

提起訴訟。下列各項(xiàng)中，屬于該情形的有（）?

A、股東書面懇求公司董事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕

B、股東書面懇求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到懇求之日起30日內(nèi)未提起

訴訟

C、股東書面懇求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕

D、股東書面懇求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會自收到懇求之日起30日內(nèi)未提起

訴訟

【正確答案】CD

【答案解析】董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)因違法給公司造成損失的，有限責(zé)任公

司的股東可以書面懇求監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟。

監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，收到股東書面懇求后拒絕提起訴訟，或者自收

到懇求之日起三十日內(nèi)未提起訴訟，或者狀況緊急、不馬上提起訴訟將會使公司利益受到難

以彌補(bǔ)的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義干脆向人民法院提起訴訟。

3、下列各項(xiàng)中，有限合伙企業(yè)因下列緣由應(yīng)予解散的有（）?

A、合伙人不具備法定人數(shù)滿15天

B、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照

C、僅剩有限合伙人

D、僅剩一般合伙人

【正確答案】BC

【答案解析】（1）合伙人不具備法定人數(shù)滿30天，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散；（2）有限合伙企

業(yè)僅剩有限合伙人的，應(yīng)當(dāng)解散；（3）有限合伙企業(yè)僅剩一般合伙人的，不是法定的解散緣

由，而是轉(zhuǎn)為一般合伙企業(yè)。依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照也應(yīng)予解散。

4、趙、錢、孫、侯為一般合伙企業(yè)的合伙人，現(xiàn)全體合伙人一樣同意解散該合伙企業(yè)，下

列關(guān)于合伙企業(yè)清算的說法中，正確的有（）?

A、清算人可以由趙、錢、孫、侯共同擔(dān)當(dāng)

B、指定趙某和侯某為清算人，必需經(jīng)全體合伙人一樣同意

C、若自全體合伙人一樣同意解散之日起15日內(nèi)未確定清算人，任一合伙人均可申請人民法

院指定清算人

D、清算組成立后，應(yīng)通知債權(quán)人并予以公告，債權(quán)人如未接到通知書，應(yīng)自公告之日起60

日內(nèi)，向清算人申報(bào)債權(quán)

【正確答案】AC

【答案解析】清算人由全體合伙人擔(dān)當(dāng)；經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散

事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)

之日起15日內(nèi)未確定清算人的，合伙人或者其他利害關(guān)系人可以申請人民法院指定清算人。

債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，向清算人

申報(bào)債權(quán)，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5、保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍包括（）o

A、意外損害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

B、保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

C、信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

D、健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

【正確答案】ABCD

【答案解析】保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍有：人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（包括人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外損

害保險(xiǎn)等）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)

等）以及國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的與保險(xiǎn)有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。

6、下列票據(jù)中無效的有（）。

A、大小寫金額不一樣的票據(jù)

B、更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票

C、更改出票日期的商業(yè)匯票

D、未記載收款人名稱的支票

【正確答案】ABC

【答案解析】大小寫金額不一樣的票據(jù)，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票，更改出票日期的

商業(yè)匯票會導(dǎo)致票據(jù)無效，因此選項(xiàng)ABC正確，未記載收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記，不會當(dāng)然

導(dǎo)致票據(jù)無效。因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。所以本題選ABC選項(xiàng)。

7、下列債權(quán)屬于《合同法》代位權(quán)制度中債權(quán)人不能代位行使的有（）.

A、基于扶養(yǎng)關(guān)系、撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付懇求權(quán)

B、人身損害賠償懇求權(quán)

C、勞動(dòng)酬勞、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費(fèi)

D、人壽保險(xiǎn)

【正確答案】ABCD

【答案解析】專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)，債權(quán)人不得行使代位權(quán)。專屬于債務(wù)人自身的債

權(quán)，是指基于扶養(yǎng)關(guān)系、撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付懇求權(quán)和勞動(dòng)酬勞、退

休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費(fèi)、人壽保險(xiǎn)、人身損害賠償懇求權(quán)等權(quán)利。

8、下列不能成為保證人的主體有（）?

A、國家機(jī)關(guān)

B、學(xué)校、醫(yī)院等公益性事業(yè)單位

C、經(jīng)授權(quán)法人的分支機(jī)構(gòu)

D、銀行等金融機(jī)構(gòu)

【正確答案】AB

【答案解析】國家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為運(yùn)用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織

貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外。學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得為保

證人。

9、依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，營改增的稅率包括（）.

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

【正確答案】BCD

【答案解析】3%為營改增的小規(guī)模納稅人繳納增值稅的征收率。

10、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，

依據(jù)最新規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于視同銷售情形，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有（

A、某律師事務(wù)所為希望工程供應(yīng)的無償?shù)姆?wù)

B、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)無償為企業(yè)高管供應(yīng)的房屋租賃

C、某科學(xué)家將自己的探討成果無償轉(zhuǎn)讓給當(dāng)?shù)仄髽I(yè)

D、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償供應(yīng)馬路運(yùn)輸服務(wù)

【正確答案】BC

【答案解析】下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：（1）單位或者個(gè)體工商戶向其

他單位或者個(gè)人無償供應(yīng)服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；（2）單位或

者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾

為對象的除外。

11、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)說法中，正確的有（）o

A、自行建立的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B、融資租入的固定資產(chǎn)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的市場價(jià)值和承租人在簽

訂合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

C、改建的固定資產(chǎn)，除法定支出外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)

D、接受捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的市場價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

【正確答案】AC

【答案解析】融資租入的固定資產(chǎn)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和

承租人在簽訂合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。接受捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)

的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

12、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（）。

A、企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅

B、企業(yè)一般在登記注冊地納稅

C、登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅

D、登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅

【正確答案】BD

【答案解析】除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn);

但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

13、下列各項(xiàng)中，可以成為我國注冊商標(biāo)的構(gòu)成要素的有（）o

A、圖形

B、氣味

C、聲音

D、數(shù)字

【正確答案】ACD

【答案解析】氣味不行以作為商標(biāo)的構(gòu)成要素。

14、地域管轄包括（）?

A、一般地域管轄

B、特殊地域管轄

C、專屬管轄

D、指定管轄

【正確答案】AB

【答案解析】地域管轄，是指確定同級人民法院之間在各自管轄的地域內(nèi)審理第一審經(jīng)濟(jì)

案件的分工和權(quán)限。它又分為一般地域管轄和特殊地域管轄。

15、金來公司駕駛員程某酒后駕駛投保車輛發(fā)生保險(xiǎn)事故，致使車輛毀損，金來公司要求

天安保險(xiǎn)公司理賠，但該公司認(rèn)為程某酒后駕駛機(jī)動(dòng)車屬于“依照法律法規(guī)或公安機(jī)關(guān)交

通管理部門有關(guān)規(guī)定不允許駕駛被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車的狀況下駕車“故不予理賠。于是金來公司

先后向天安保險(xiǎn)公司登記注冊地H市、投保車輛登記注冊地M市、保險(xiǎn)事故發(fā)生地N市的

人民法院起訴。則下列說法中正確的有（）。

A、三地法院對該案件均有管轄權(quán)

B、若金來公司最先向H市人民法院起訴，則該案件的管轄法院即為H市人民法院

C、M市人民法院在立案前，發(fā)覺H市人民法院已經(jīng)立案，遂裁定不予受理

D、N市人民法院在立案前，發(fā)覺H市人民法院己經(jīng)先立案，裁定將案件移送給先立案的人

民法院

E、H市人民法院先立案后，依據(jù)案情須要，可以將案件移送M市人民法院或N市人民法院

【正確答案】AC

【答案解析】兩個(gè)以上的人民法院都有管轄權(quán)的，原告可以向其中一個(gè)人民法院起訴；原

告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄。

三、推斷題

1、第三人知道行為人無權(quán)代理還與行為人實(shí)施民事行為給他人造成損害的，由第三人和行

為人負(fù)連帶責(zé)任。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】對

【答案解析】本題的表述是正確的。

2、我國實(shí)行兩審終審制，當(dāng)事人不服第一審人民法院判決、裁定的，有權(quán)向上一級人民法

院提起上訴。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】對

【答案解析】題目表述正確。

3、公司在清算期間開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)的，由公司登記機(jī)關(guān)予以警告，但不沒收違

法所得。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】依據(jù)規(guī)定，公司在清算期間開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)的，由公司登記機(jī)關(guān)

予以警告，沒收違法所得。

4、合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的

權(quán)利。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】依據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得代位行使合

伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。

5、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的索賠權(quán)利人是被保險(xiǎn)人，且其在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)對保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)具有保險(xiǎn)

利益；人身保險(xiǎn)合同的索賠權(quán)利人是被保險(xiǎn)人或受益人。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

6、所謂的內(nèi)幕信息，是指證券交易活動(dòng)中，涉及公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)或者對該公司證券的市

場價(jià)格有重大影響的尚未公開的信息。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】對

【答案解析】上述表述是正確的。

7、殘疾人個(gè)人供應(yīng)營改增應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

8,某合伙企業(yè)由A有限責(zé)任公司、張某和王某設(shè)立，對于合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)依據(jù)

“先稅后分”方法繳稅。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】對于有法人入伙的合伙企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得實(shí)行“先分后稅”

方法繳稅。

9、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的探討開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)除

依據(jù)實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除外，還可以依據(jù)規(guī)定比例加計(jì)扣除。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】對

【答案解析】企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的探討開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅

所得額時(shí)按50%加計(jì)扣除。

10、國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反

規(guī)定，造成國有資產(chǎn)特殊重大損失被撤職的，自撤職之日起終身不得擔(dān)當(dāng)國有獨(dú)資企業(yè)、

國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。（）

對

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】造成國有資產(chǎn)“特殊重大損失”被撤職的，“終身”不得擔(dān)當(dāng)國有獨(dú)資企業(yè)、

國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

五、簡答題

1、2023年4月，甲租用乙的一間平房經(jīng)營日用品，雙方口頭約定，租用期為3年，每年租

金為6000元；每半年結(jié)算一次租金。雙方未就修理義務(wù)的擔(dān)當(dāng)作出約定。

2023年7月，由于當(dāng)?shù)剡B日降雨，致使該租賃房屋承重墻下沉并出現(xiàn)了3厘米寬的裂縫，

房屋有倒塌的危急。甲要求乙修理，乙未答復(fù)。甲無奈自己請來建筑隊(duì)，對房屋進(jìn)行加固

修理，共花費(fèi)人民幣1260元。但房屋倒塌危急仍未消退。

當(dāng)年10月，甲與乙結(jié)算當(dāng)期的房租時(shí)，要求扣除其花費(fèi)的修理費(fèi)用并提出解除合同，乙不

同意，甲隨后搬離該房屋。

要求：依據(jù)上述事實(shí)及《合同法》的規(guī)定，回答下列問題。

<1>、甲是否有權(quán)要求扣除修理費(fèi)用？簡要說明理由。

【正確答案】甲有權(quán)扣除修理費(fèi)用。依據(jù)規(guī)定，出租人應(yīng)當(dāng)履行租賃物的修理義務(wù)，但當(dāng)

事人另有約定的除外，承租人在租賃物須要修理時(shí)，可以要求出租人在合理期限內(nèi)修理。出

租人未履行修理義務(wù)的，承租人可以自行修理，修理費(fèi)用由出租人擔(dān)當(dāng)。本題房屋出現(xiàn)倒塌

危急時(shí)，甲要求乙修理，乙未答復(fù)，甲可以自行請人修理，修理費(fèi)用應(yīng)由乙擔(dān)當(dāng)。

<2>、甲是否有權(quán)解除租賃合同？簡要說明理由。

【正確答案】甲有權(quán)解除租賃合同。依據(jù)規(guī)定，租賃物危及承租人的平安或者健康的，即

使承租人訂立合同時(shí)明知該租賃物質(zhì)量不合格，承租人仍舊可以隨時(shí)解除合同。本題乙的房

屋經(jīng)修理后仍有倒塌危急，危及甲的人身平安，甲有權(quán)解除合同。

<3>、甲乙雙方的租賃合同是否有效？簡要說明理由。

【正確答案】該租賃合同有效，但是視為不定期租賃。依據(jù)規(guī)定，租賃合同中租賃期限為

6個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采納書面形式。當(dāng)事人未采納書面形式的，視為不定期租賃。本題中甲

乙合同的租用期為3年，應(yīng)當(dāng)采納書面形式，但是甲乙僅口頭約定，因此該租賃合同有效，

但是視為不定期租賃。

2、騰飛公司是一生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

（1）購進(jìn)A類原材料，增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)3000萬元，發(fā)票當(dāng)期通過認(rèn)證。

（2）為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價(jià)500萬元，向運(yùn)

輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元。

（3）購進(jìn)B類協(xié)助材料一批，一般發(fā)票上注明價(jià)款23.4萬元。

（4）將生產(chǎn)的甲產(chǎn)品對外銷售，含增值稅售價(jià)為5850萬元，依據(jù)含稅價(jià)格蜴予對方10%

的折扣，折扣額與銷售額已在同一張專用發(fā)票上注明。

（5）將生產(chǎn)的乙產(chǎn)品托付興隆公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元,不含增值稅售價(jià)1000

萬元，尚未收到代銷清單（發(fā)出代銷貨物不到150天）。

（6）部分自產(chǎn)丙產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本300萬元，市場無同類產(chǎn)品售價(jià)。

（7）因管理不善損失部分當(dāng)期購進(jìn)的A材料，該部分材料賬面價(jià)值為100萬元。

（8）上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬元。

要求：依據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題。

<1>、計(jì)算本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【正確答案】本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

①A材料進(jìn)項(xiàng)稅額=3000X17%—100X17%=493（萬元）

②購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=500X13%+20X11%=67.2（萬元）

本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=493+67.2=560.2（萬元）

<2>、計(jì)算本期銷項(xiàng)稅額。

【正確答案】本期銷項(xiàng)稅額

①銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅=5850X（1-10%）+（1+17%）X17%=765（萬元）

②托付代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計(jì)算銷項(xiàng)稅。

③在建工程領(lǐng)用丙產(chǎn)品應(yīng)視同銷售，銷項(xiàng)稅為=300X（1+10%）X17%=56.1（萬元）

本期銷項(xiàng)稅額=765+56.1=821.1（萬元）

<3>、計(jì)算本期應(yīng)繳納增值稅。

【正確答案】本期應(yīng)繳納增值稅=821.1—560.2—130.5=130.4（萬元）

3、甲、乙、丙、丁確定成立一個(gè)生產(chǎn)服裝的有限合伙企業(yè)，經(jīng)協(xié)商初步擬定的合伙協(xié)議的

主要內(nèi)容有：①甲以現(xiàn)金出資；乙以自己的房屋出資；丙以服裝加工設(shè)備出資；丁以勞務(wù)

出資。②甲、乙、丙為有限合伙人，以出資為限對企業(yè)債務(wù)擔(dān)當(dāng)有限責(zé)任；丁為一般合伙

人，對企業(yè)債務(wù)擔(dān)當(dāng)無限責(zé)任。合伙企業(yè)成立后，由甲負(fù)責(zé)管理合伙企業(yè)的事務(wù)，其他人

不參加，也不得過問企業(yè)的經(jīng)營管理。③合伙企業(yè)成立后任何人不得擅自退伙，否則將對

退伙后一年內(nèi)合伙企業(yè)的債務(wù)擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。合伙協(xié)議經(jīng)修改后，合伙企業(yè)成立。在合伙

企業(yè)經(jīng)營過程中，發(fā)生以下事項(xiàng)：

(1)甲未經(jīng)其他合伙人同意，以自己在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額為其弟弟的公司供應(yīng)質(zhì)押保證。

(2)乙要求以勞務(wù)作價(jià)增加出資份額，乙將此事通知甲、丙和丁后，甲不同意。

(3)丁提出轉(zhuǎn)為有限合伙人，甲、乙、丙表示同意，同時(shí)要求丁接著擔(dān)當(dāng)企業(yè)事務(wù)管理人,

負(fù)責(zé)合伙企業(yè)的經(jīng)營管理。

要求：依據(jù)上述內(nèi)容并結(jié)合法律規(guī)定，分別回答下列問題：

<1>、合伙企業(yè)初步擬定的合伙協(xié)議是否合法？說明理由。

【正確答案】合伙企業(yè)初步擬定的合伙協(xié)議既有合法之處，也有不合法之處：①合伙企業(yè)

出資合法。合伙人可以用貨幣、實(shí)物、學(xué)問產(chǎn)權(quán)、土地運(yùn)用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，一般

合伙人還可以用勞務(wù)出資。②由甲負(fù)責(zé)管理合伙企業(yè)的事務(wù)不合法。依據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)

定，有限合伙企業(yè)由一般合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。③合伙企業(yè)規(guī)定退伙人對退伙后1年內(nèi)合伙

企業(yè)的債務(wù)擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任不合法。依據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人退伙后，對基于其

退伙前的緣由發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)擔(dān)當(dāng)責(zé)

任。一般合伙人退伙后，對基于其退伙前的緣由發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任。

<2>、甲的出質(zhì)行為是否有效？說明理由。

【正確答案】甲的出質(zhì)行為有效。《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企

業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中，甲為有限合伙人，且合伙

協(xié)議對出質(zhì)行為沒有約定。

<3>、乙是否可以以勞務(wù)作價(jià)增加出資份額？說明理由。

【正確答案】乙不行以以勞務(wù)作價(jià)增加出資份額?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，有限合伙人可以用

貨幣、實(shí)物、學(xué)問產(chǎn)權(quán)、土地運(yùn)用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)出資。但是有限合伙人不得以勞

務(wù)出資。

<4>、丁轉(zhuǎn)為有限合伙人，合伙企業(yè)接著經(jīng)營是否合法？說明理由。

【正確答案】丁轉(zhuǎn)為有限合伙人，合伙企業(yè)接著經(jīng)營不合法。《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合

伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)一般合伙人。有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應(yīng)當(dāng)解散。該合伙企

業(yè)中只有丁是一般合伙人，假如轉(zhuǎn)為有限合伙人，該合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散。

七、綜合題

1、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)屬于境內(nèi)居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2023年度經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為45萬元；2023年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅540萬元，2023

年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價(jià)0.46

萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由

于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)干脆送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬元并開

具一般發(fā)票。

(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價(jià)0.36萬

元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。

(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購貨合同記載支付材料價(jià)款共計(jì)35000萬元、

增值