中學財務管理制度

中學財務管理制度匯報人：2023-12-27目錄contents財務管理概述中學財務管理制度框架預算管理收入管理支出管理資產(chǎn)管理負債管理01財務管理概述財務管理的定義與重要性財務管理定義財務管理是對學校資金籌集、使用、分配等財務活動進行計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制的過程，旨在保障學校正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。財務管理重要性財務管理是學校內(nèi)部管理的重要組成部分，對于規(guī)范學校經(jīng)濟行為，提高資金使用效益，促進學校教育事業(yè)發(fā)展具有重要意義。中學財務管理的目標是確保學校資金安全、完整，提高資金使用效益，促進學校教育事業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。財務管理目標中學財務管理的任務包括預算編制與執(zhí)行、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務分析與評價等方面。財務管理任務中學財務管理的目標與任務學校財務管理必須遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保經(jīng)濟活動的合法性和規(guī)范性。合法性原則預算控制原則效益性原則公開透明原則學校財務管理應遵循預算控制原則，嚴格按照預算安排支出，防止超預算或無預算支出。學校財務管理應注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。學校財務管理應堅持公開透明原則，接受師生員工和社會監(jiān)督，確保財務活動的公正性和公信力。財務管理的基本原則02中學財務管理制度框架123學校應按照財政部門要求，結(jié)合學校實際情況，科學合理地編制年度預算，確保預算的完整性和準確性。預算編制學校應嚴格執(zhí)行批準的預算，按照預算規(guī)定的支出項目和標準進行支出，確保預算的有效實施。預算執(zhí)行在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，學校應按照財政部門的規(guī)定和程序進行申請和報批。預算調(diào)整預算管理制度03收入票據(jù)管理學校應建立健全收入票據(jù)管理制度，確保收入票據(jù)的真實、完整和合規(guī)性。01學費收入管理學校應按照規(guī)定的收費項目和標準收取學費，并及時、足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。02其他收入管理學校應將除學費以外的各項收入，如捐贈、贊助、科研等收入納入學校預算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。收入管理制度學校應建立嚴格的支出審批制度，明確各級審批權(quán)限和程序，確保支出的合規(guī)性和合理性。支出審批支出核算支出監(jiān)督學校應對各項支出進行準確核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實、完整和準確性。學校應加強對支出的監(jiān)督和檢查，防止虛列支出、套取資金等違規(guī)行為的發(fā)生。030201支出管理制度資產(chǎn)管理職責學校應明確資產(chǎn)管理的職責和分工，建立健全資產(chǎn)管理制度和內(nèi)部控制機制。資產(chǎn)配置學校應根據(jù)教學和科研需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。資產(chǎn)處置學校應按照規(guī)定的程序和標準處置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)處置的公開、公正和合規(guī)性。資產(chǎn)管理制度030201負債控制學校應嚴格控制負債規(guī)模，防范財務風險，確保學校的可持續(xù)發(fā)展。負債審批學校應對新增負債進行充分論證和嚴格審批，確保負債的必要性和合理性。負債償還學校應按照約定的期限和方式償還負債，維護學校的信譽和形象。負債管理制度03預算管理遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合學校發(fā)展規(guī)劃和實際需求，科學合理地編制預算。預算編制原則各職能部門根據(jù)工作計劃和實際需求提出預算申請，財務部門匯總、審核并形成初步預算方案，提交學校領導班子審議批準。預算編制程序?qū)W校領導班子對初步預算方案進行審議，提出修改意見，財務部門根據(jù)意見進行調(diào)整后，再次提交審議，直至通過。預算審批流程預算編制與審批流程預算執(zhí)行各職能部門必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得隨意更改。如遇特殊情況需調(diào)整預算，須提前向財務部門申請并說明原因。預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如因國家政策變化、學校發(fā)展計劃調(diào)整等不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行，財務部門可提出預算調(diào)整方案，報學校領導班子審批。預算追加對于未列入預算但確需支出的項目，相關職能部門可向財務部門提出追加預算申請。財務部門審核后，報學校領導班子審批。預算執(zhí)行與調(diào)整機制學校應建立預算監(jiān)督機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，確保預算的合理性和有效性。預算監(jiān)督學校應將預算執(zhí)行情況納入績效考核體系，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核和評價，并根據(jù)考核結(jié)果采取相應的獎懲措施。預算考核學校應定期向教職工代表大會報告預算執(zhí)行情況，接受教職工的監(jiān)督。同時，應按照相關規(guī)定向社會公開預算信息，接受社會監(jiān)督。預算公開預算監(jiān)督與考核機制04收入管理嚴格按照教育部門規(guī)定的收費標準進行收費，不得擅自提高或降低學費。學費收取標準通過銀行轉(zhuǎn)賬、支付寶、微信等電子支付方式收取學費，確保資金安全。學費收取方式每學期開學前一周內(nèi)完成學費收取工作，確保資金及時入賬。學費收取時間學費收入管理其他收入來源包括政府撥款、社會捐贈、贊助等。收入登記制度建立其他收入登記制度，詳細記錄每筆收入的來源、金額、時間等信息。收入使用規(guī)定其他收入必須用于學校建設和教育教學活動，不得挪作他用。其他收入管理收入核算方法采用權(quán)責發(fā)生制進行收入核算，確保核算結(jié)果真實、準確。收入公開制度通過學校官網(wǎng)等渠道公開學校收入情況，接受社會監(jiān)督。收入報告制度定期向上級主管部門報告學校收入情況，接受監(jiān)督和檢查。收入核算與報告制度05支出管理支出計劃編制學校各部門根據(jù)年度工作計劃和預算，編制詳細的支出計劃，明確支出的項目、金額和時間等要素。支出計劃審批支出計劃需經(jīng)過學校財務部門審核，報校領導審批同意后方可執(zhí)行。如遇重大支出項目，還需報上級主管部門審批。支出計劃調(diào)整在支出計劃執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整支出計劃，必須按照原審批程序報批。支出計劃與審批流程支出核算與控制機制學校應定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，提高資金使用效益。支出分析學校財務部門應按照會計制度要求，對各項支出進行嚴格的核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準確、完整。支出核算學校應建立健全的內(nèi)部控制機制，對支出實行事前、事中和事后全方位的控制，防止超預算、無預算和違規(guī)支出等行為的發(fā)生。支出控制支出監(jiān)督與考核機制學校應建立由紀檢、監(jiān)察、審計等部門組成的監(jiān)督機制，對支出管理進行定期或不定期的監(jiān)督檢查，確保支出管理規(guī)范、有序。支出考核學校應將支出管理情況納入績效考核體系，對各部門和個人的支出管理績效進行考核評價，并根據(jù)考核結(jié)果實施獎懲措施。支出公開學校應按照信息公開要求，定期向社會公開支出情況，接受社會監(jiān)督。同時，學校內(nèi)部也應建立信息公開制度，保障教職工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。支出監(jiān)督06資產(chǎn)管理建立詳細的固定資產(chǎn)登記冊，記錄每項資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、價值等信息。固定資產(chǎn)登記明確固定資產(chǎn)的使用規(guī)定，包括使用范圍、使用方式、保養(yǎng)維護等，確保資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)使用制定固定資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓、出租等處置程序和標準，避免資產(chǎn)流失和浪費。固定資產(chǎn)處置010203固定資產(chǎn)管理制度流動資金管理建立嚴格的資金收付制度，確保資金的安全和合理使用，包括預算制定、審批、執(zhí)行和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。應收款項管理完善應收款項的登記、催收和核銷制度，降低壞賬風險，提高資金使用效率。存貨管理建立科學的存貨管理制度，包括采購、入庫、出庫、盤點等環(huán)節(jié)，確保存貨的安全和完整。流動資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)使用明確無形資產(chǎn)的使用規(guī)定，包括使用范圍、使用方式、保密要求等，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。無形資產(chǎn)處置制定無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租、報廢等處置程序和標準，避免資產(chǎn)流失和浪費。無形資產(chǎn)登記建立無形資產(chǎn)登記冊，詳細記錄各項無形資產(chǎn)的名稱、類型、價值、使用期限等信息。無形資產(chǎn)管理制度01定期清查定期對各項資產(chǎn)進行全面清查，確保賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。02報告制度建立定期報告制度，向上級主管部門報告資產(chǎn)管理情況，包括資產(chǎn)總額、結(jié)構(gòu)、變動情況等。03監(jiān)督與檢查接受上級主管部門和相關部門的監(jiān)督與檢查，確保資產(chǎn)管理制度的貫徹執(zhí)行。資產(chǎn)清查與報告制度07負債管理流動負債指學校在一年內(nèi)需要償還的債務，包括短期借款、應付賬款、預收賬款等。遞延收益指學校收到的需要在未來期間計入當期損益的政府補助等款項。長期負債指學校償還期在一年以上的債務，如長期借款、應付債券等。負債的分類與內(nèi)容學校應按照《事業(yè)單位會計準則》和《中小學會計制度》的規(guī)定，對負債進行科目設置和賬務處理，確保負債的真實、完整和準確。核算方法學校應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表等，全面反映學校的負債狀況。同時，學校還應向教育主管部門和財政部門報送相關報表和資料，接受監(jiān)督和檢查。報告制度負債的核算與報告制度學校應定期對負債進行風