納稅核算實務(wù)課件：納稅崗位業(yè)務(wù)

納稅崗位業(yè)務(wù)INDEX單元一

稅法概述單元二

納稅崗位業(yè)務(wù)認知教學(xué)目標(biāo)Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.1.了解稅法法律關(guān)系2.了解我國現(xiàn)行稅法體系；3.了解稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟4.掌握稅法的構(gòu)成要素；5.掌握設(shè)立登記、變更登記、停業(yè)登記、復(fù)業(yè)登記、注銷登記、增值稅發(fā)票核定、普通發(fā)票核定等納稅事項INDEX

單元一

稅法概述Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱具有強制性、無償性、規(guī)范性（或固定性）的特點一、稅法的含義Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(一)稅法法律關(guān)系的構(gòu)成1.權(quán)利(力)主體稅法法律關(guān)系中享有權(quán)利(力)和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人2.權(quán)利(力)客體即稅法法律關(guān)系主體的權(quán)利(力)、義務(wù)所共同指向的對象，也就是征稅對象3.稅法法律關(guān)系的內(nèi)容稅法法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利(力)主體所享有的權(quán)利(力)和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)二、稅法法律關(guān)系Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(二)稅法法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更或消滅稅收法律事實引起稅法法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅(三)稅法法律關(guān)系的保護保護稅法法律關(guān)系，實質(zhì)上就是保護國家正常的經(jīng)濟秩序，保障國家財政收人，維護納稅人的合法權(quán)益Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(一)總則

包括立法依據(jù)、立法口的、適用原則等(二)納稅義務(wù)人

即納稅主體，是指一切履行納稅義務(wù)的法人、自然人及其他組織(三)征稅對象

即納稅客體，是指稅法法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利(力)、義務(wù)所指向的物或行為。(四)稅目

各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目，是征稅對象的具體化三、稅法的構(gòu)成要素Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(五)稅率稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度1.比例稅率2.超額累進稅率3.定額稅4.超率累進稅率(六)納稅環(huán)節(jié)指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(七)納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限（八）納稅地點根據(jù)納稅環(huán)節(jié)和有利于對稅款源泉的控制而規(guī)定的具體納稅地點(九)減稅免稅采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定(十)罰則

對違反稅法的行為采取的處罰措施

(十一)附則一般規(guī)定與該法緊密相關(guān)的內(nèi)容Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(一)根據(jù)基本內(nèi)容和效力分類稅收基本法和稅收普通法(二)根據(jù)職能作用分類稅收實體法和稅收程序法

(三)根據(jù)征收對象分類對流轉(zhuǎn)額課稅；對所得額課稅；對財產(chǎn)、行為課稅；對自然資源課稅(四)根據(jù)主權(quán)國家稅收管轄權(quán)分類國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法。(五)根據(jù)稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限分類中央稅法、地方稅法和中央與地方共享稅法四、稅法的分類Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(一)流轉(zhuǎn)稅類增值稅、消費稅(二)資源稅類資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、環(huán)境保護稅(三)所得稅類企業(yè)所得稅、個人所得稅五、我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(四)特定目的稅類城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅、煙葉稅(五)財產(chǎn)和行為稅類房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅(六)關(guān)稅類征稅對象主要是進出境的貨物、物品INDEX單元二

納稅崗位業(yè)務(wù)認知Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.一般程序為:納稅登記、賬證管理、納稅申報、稅款繳納、接受稅務(wù)稽查(一)納稅登記按照《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，在營業(yè)執(zhí)照辦領(lǐng)后及時辦理或變更相關(guān)事項(最遲不得超30日)(二)賬證管理所有納稅人和扣繳義務(wù)人都必須按照有關(guān)法律法規(guī)和國務(wù)院、財政部、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿一、企業(yè)的納稅程序Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(三)納稅申報發(fā)生納稅義務(wù)后按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定以書面報表的形式履行的法定手續(xù)(四)稅款繳納自核自繳方式、申報核實繳納方式、申報查驗繳納方式、定額申報繳納方式(五)接受稅務(wù)稽查是稅務(wù)稽查部門實施的有計劃的專業(yè)檢查工作Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.（一）設(shè)立登記1.申請條件2.辦理流程3.報送資料4.表單填寫（二）變更登記1.申請條件2.辦理流程3.報送資料4.表單填寫二、企業(yè)的納稅事項辦理Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.（三）停業(yè)登記1.申請條件2.辦理流程3.報送資料4.表單填寫

（四）復(fù)業(yè)登記1.申請條件2.辦理流程3.資料報送4.表單填寫Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.（五）注銷登記1.申請條件2.辦理流程3.資料報送4.表單填寫

（六）增值稅發(fā)票核定1.申請條件2.辦理流程3.資料報送4.表單填寫Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.（七）普通發(fā)票核定1.申請條件2.辦理流程3.資料報送4.表單填寫Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(一)稅務(wù)行政復(fù)議1.概念納稅人或其他當(dāng)事人與稅務(wù)機關(guān)就納稅事項發(fā)生爭議時，提出復(fù)議申請，由主管稅務(wù)機關(guān)或其上級稅務(wù)機關(guān)對其爭議進行復(fù)查的制度2.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍(1)屬于必經(jīng)復(fù)議范圍的具體行政行為(2)