2023年春江蘇開(kāi)放大學(xué)稅收籌劃第3次形考任務(wù)：?jiǎn)卧毩?xí)

2023年春江蘇開(kāi)放大學(xué)稅收籌劃第3次形考任務(wù)：?jiǎn)卧毩?xí)試題列表單選題題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值2分難度：中等得分：21企業(yè)將其對(duì)外的股權(quán)投資進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，先（），然后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的操作，有助于達(dá)到減輕所得稅費(fèi)用、提高稅后凈收益的目的。A進(jìn)行固定資產(chǎn)清理B對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估C由被投資企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配D由注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)正確答案：C題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值2分難度：一般得分：22下列收入中，不需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。A居民企業(yè)之間股息收益B企業(yè)債券利息收入C非貨幣性交易收入D接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值正確答案：A題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值1分難度：簡(jiǎn)單得分：13國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：A題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值1分難度：一般得分：14當(dāng)企業(yè)利息支出超過(guò)允許扣除的數(shù)額時(shí)，企業(yè)可以將超額的利息轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌梢钥鄢闹С?，如通過(guò)工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬或者轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的方式支付利息，從而降低所得稅負(fù)擔(dān)。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：A題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值1分難度：一般得分：15在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入。（）A錯(cuò)誤B正確正確答案：B題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值1分難度：簡(jiǎn)單得分：16《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資支出均可在所得稅前扣除。（）A錯(cuò)誤B正確正確答案：A題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值2分難度：中等得分：27不能達(dá)到節(jié)稅目的的租金支出的納稅籌劃是（）。A取得合法憑證B在支出水平相等的情況下，以融資租賃方式承租C使租金支出費(fèi)用最大化D合理分配跨期間費(fèi)用正確答案：B題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值2分難度：中等得分：28甲企業(yè)本年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)6萬(wàn)元。該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A12.5B13.45C12.8D16.25正確答案：C題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值2分難度：中等得分：29甲汽車(chē)制造廠本年銷(xiāo)售產(chǎn)品收入3000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入200萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元，則計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A調(diào)減應(yīng)納稅所得額190萬(wàn)元B調(diào)增應(yīng)納稅所得額190萬(wàn)元C調(diào)減應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元D調(diào)增應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元正確答案：D題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值2分難度：一般得分：210下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的（）。A增值稅B消費(fèi)稅C土地增值稅D資源稅正確答案：A題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值1分難度：簡(jiǎn)單得分：111即使年度間稅率相同，利用利潤(rùn)在年度間的轉(zhuǎn)移也能實(shí)現(xiàn)遞延納稅的目的。

（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：A題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值2分難度：簡(jiǎn)單得分：212一般來(lái)說(shuō)，從總體稅負(fù)角度考慮，（）稅負(fù)最重。A個(gè)體工商戶B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C公司制企業(yè)D合伙企業(yè)正確答案：C題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值1分難度：中等得分：113當(dāng)投資企業(yè)開(kāi)辦初期虧損的可能性較大時(shí)，可采取總分公司形式，因分公司的虧損可以直接沖減總公司的盈利。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：A題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值2分難度：中等得分：214以下不是直接通過(guò)應(yīng)納稅所得額對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行籌劃的是（A剩余資金購(gòu)買(mǎi)政府公債B選擇設(shè)立合伙企業(yè)而非公司制企業(yè)C采用成本法核算投資收益D通過(guò)分期收款調(diào)整收入

）。正確答案：B題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值1分難度：中等得分：115從稅收角度分析，當(dāng)新投資企業(yè)開(kāi)辦初期虧損的可能性不大，或新投資企業(yè)可享受所得稅優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)考慮采取母子公司形式。（）A錯(cuò)誤B正確正確答案：B題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值1分難度：一般得分：116按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，超支的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)下年，在以后年度扣除。A錯(cuò)誤B正確正確答案：B題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值2分難度：中等得分：217子公司與分公司的根本區(qū)別在于（）。A母子公司有直接的隸屬關(guān)系B子公司獨(dú)立納稅C子公司必須具備獨(dú)立的法人資格D母子公司存在法律上的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)權(quán)益正確答案：C題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值1分難度：中等得分：118企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：A題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值1分難度：中等得分：119企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度應(yīng)納稅所得額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A錯(cuò)誤B正確正確答案：A題型：?jiǎn)芜x題客觀題分值2分難度：一般得分：220一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，采用（）計(jì)提，節(jié)稅效果最為明顯。A年限平均法B年數(shù)總和法C雙倍余額遞減法D工作量法正確答案：C多選題題型：多選題客觀題分值3分難度：簡(jiǎn)單得分：31根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有（）。A依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng)財(cái)政撥款C金融債券利息收入D國(guó)債利息收入正確答案：A；B題型：多選題客觀題分值3分難度：中等得分：32以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的稅收籌劃方法，敘述正確的有（）。A在企業(yè)創(chuàng)辦初期享有減免稅優(yōu)惠待遇時(shí)，查業(yè)可通過(guò)延長(zhǎng)資產(chǎn)折舊年限，將計(jì)提的折舊遞延到減免期后計(jì)入成本B在向自己職工借貸的情況下，企業(yè)可以將部分利息轉(zhuǎn)化以向員工的工資支付，從而達(dá)到計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以全部扣除的目的C若捐贈(zèng)數(shù)額很大，可以考慮分兩個(gè)年度捐贈(zèng)D在預(yù)測(cè)價(jià)格較穩(wěn)定或者難以預(yù)測(cè)的情況下，存貨計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法正確答案：A；B；C題型：多選題客觀題分值3分難度：簡(jiǎn)單得分：33企業(yè)下列所得免征企業(yè)所得稅的有（）。A堅(jiān)果的種植B林木的培育C花卉的種植D農(nóng)產(chǎn)品初加工正確答案：A；B；D題型：多選題客觀題分值3分難度：簡(jiǎn)單得分：34根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A股份有限公司B聯(lián)營(yíng)企業(yè)C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D合伙企業(yè)正確答案：C；D題型：多選題客觀題分值3分難度：中等得分：35《企業(yè)所得稅法》所說(shuō)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括（）。A直接或間接地同為第三者所擁有或者控制B在經(jīng)營(yíng)方面存在直接或間接的擁有或者控制C在資金方面存在直接或間接的擁有或者控制D在購(gòu)銷(xiāo)方面存在直接或間接的擁有或者控制正確答案：A；B；C；D題型：多選題客觀題分值3分難度：一般得分：36利用利潤(rùn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行稅收籌劃，主要包括（）。A母子公司間利潤(rùn)轉(zhuǎn)移B年度間利潤(rùn)轉(zhuǎn)移C非關(guān)聯(lián)企業(yè)間利潤(rùn)轉(zhuǎn)移D關(guān)聯(lián)企業(yè)間利潤(rùn)轉(zhuǎn)移正確答案：A；B；D題型：多選題客觀題分值3分難度：一般得分：37下列固定資產(chǎn)中不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)B已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)D企業(yè)購(gòu)置的尚未投入使用的設(shè)備正確答案：A；B；D題型：多選題客觀題分值3分難度：中等得分：38下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)C自創(chuàng)商譽(yù)D外購(gòu)商譽(yù)的支出正確答案：B；C題型：多選題客觀題分值3分難度：中等得分：39在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）。A向銀行支付的逾期貸款利息B向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金C向公安部門(mén)繳納的交通違章罰款D向客戶支付的合同違約金正確答案：A；D題型：多選題客觀題分值3分難度：中等得分：310發(fā)生廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)較多的企業(yè)，將企業(yè)內(nèi)部的銷(xiāo)售部門(mén)獨(dú)立成為銷(xiāo)售公司，則企業(yè)所得稅前可扣除的（）。A業(yè)務(wù)招待費(fèi)不受影響B(tài)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額可能增加C廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額可能減少D業(yè)務(wù)招待費(fèi)可能增加正確答案：B；D簡(jiǎn)答題題型：簡(jiǎn)答題主觀題分值10分難度：一般得分：101甲公司本年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)計(jì)為100萬(wàn)元（扣除捐贈(zèng)后的利潤(rùn)額），計(jì)劃通過(guò)公益性組織捐贈(zèng)8萬(wàn)元，直接向受贈(zèng)單位捐贈(zèng)4萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整因素。要求：計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅，并對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃。正確答案：方案1：通過(guò)公益性捐贈(zèng)8萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元稅前可扣除公益性捐贈(zèng)限額=100×12%=12（萬(wàn)元）公益性捐贈(zèng)8萬(wàn)元可全額稅前扣除，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（100+4）×25%=26（萬(wàn)元）方案2：將4萬(wàn)元的直接捐贈(zèng)變?yōu)楣嫘跃栀?zèng)公益性捐贈(zèng)可稅前扣除限額=100×12%=12（萬(wàn)元）公益性捐贈(zèng)12萬(wàn)元可全額扣除，應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬(wàn)元）由此可見(jiàn)，方案2比方案1少繳納企業(yè)所得稅1萬(wàn)元（26-25），因此，應(yīng)當(dāng)選擇方案2。老師點(diǎn)評(píng)：題型：簡(jiǎn)答題主觀題分值10分難度：中等得分：102甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人。當(dāng)月發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)5筆，共計(jì)應(yīng)收貨款2000萬(wàn)元，其中，有3筆共計(jì)1200萬(wàn)元，10日內(nèi)貨款兩清，一筆300萬(wàn)元，兩年后一次付清，另一筆500萬(wàn)元，1年后付250萬(wàn)元，1年半后付150萬(wàn)元，余款100萬(wàn)元兩年后結(jié)清。該企業(yè)增值稅稅率為13%，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，毛利率為15%，所得稅稅率為25%，企業(yè)對(duì)上述銷(xiāo)售業(yè)務(wù)采用了分期收款方式。要求：請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃。正確答案：方案1：企業(yè)采取直接收款銷(xiāo)售方式。計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2000÷（1+13%）×13%=230.09（萬(wàn)元）實(shí)際繳納增值稅=230.09-120=110.09（萬(wàn)元）依據(jù)企業(yè)毛利計(jì)算的所得稅=2000÷（1+13%）×15%×25%=66.37（萬(wàn)元）方案2：企業(yè)對(duì)未收到的應(yīng)收賬款分別在貨款結(jié)算中采取賒銷(xiāo)和分期收款的結(jié)算方式。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1200÷（1+13%）×13%=138.05（萬(wàn)元）實(shí)際繳納增值稅=138.05-120=18.05（萬(wàn)元）依據(jù)毛利率計(jì)算的所得稅=1200÷（1+13%）×15%×25%=39.82（萬(wàn)元）由此可見(jiàn)，由于收入確認(rèn)的方法不同，方案2較方案1少墊付增值稅92.04萬(wàn)元（110.09-18.05），少墊付所得稅26.55萬(wàn)元（66.37-39.82）。因此，應(yīng)當(dāng)選擇方案2。題型：簡(jiǎn)答題主觀題分值10分難度：中等得分：103我國(guó)居民企業(yè)甲購(gòu)入居民企業(yè)乙的股票，投資成本為1000萬(wàn)元。投資1年后，股票市值變?yōu)?600萬(wàn)元，此時(shí)，以企業(yè)股東大會(huì)決定將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)全部分紅，甲企業(yè)可分得100萬(wàn)元?，F(xiàn)甲公司欲轉(zhuǎn)讓該股票。要求：請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃。正確答案：方案1：在取得分紅前將股票以1600萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1600-1000）×25%=150（萬(wàn)元）稅后收益=1600-1000-150=450（萬(wàn)元）方案2：在取得分紅后將股票以1500萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉玫姆旨t100萬(wàn)元免稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1500-1000）×25%=125（萬(wàn)元）稅后收益=1500-1000+100-125=475（萬(wàn)元）由此可見(jiàn)，方案2比方案1少繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元（150-125），多獲取稅后收益25萬(wàn)元（475-450），因此，應(yīng)當(dāng)選擇方案2。題型：簡(jiǎn)答題主觀題分值10分難度：中等得分：104某股份公司（居民企業(yè)）轉(zhuǎn)讓技術(shù)，與受讓方簽訂了2年的協(xié)議，共需收取900萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。對(duì)于轉(zhuǎn)讓費(fèi)的收取方式有以下兩種方案可供選擇：方案1：兩年平均收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。每年均收取450萬(wàn)元；方案2：第一年多收，第二年少收。第一年收取800萬(wàn)，第二年收取100萬(wàn)。要求：請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃（不考慮技術(shù)轉(zhuǎn)讓中的相關(guān)稅費(fèi)）。正確答案：根據(jù)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，500萬(wàn)元以?xún)?nèi)的部分免征企業(yè)