2024年稅務師題庫及參考答案（a卷）

2024年稅務師題庫第一部分單選題(500題)1、下列關于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應按3％征收率征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應減按2％的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣

【答案】：D2、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為10000元（購進的農(nóng)產(chǎn)品暫時未被生產(chǎn)領用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B3、根據(jù)增值稅相關規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應繳納增值稅

B.工會組織收取工會經(jīng)費應繳納增值稅

C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅

【答案】：D4、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B5、保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C6、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權

【答案】：B7、下列關于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人為車輛購置稅納稅人

B.已經(jīng)辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在辦理納稅申報時，應如實納稅申報

C.減免稅條件消失的車輛納稅義務發(fā)生時間是車輛轉(zhuǎn)讓或者用途改變等情形發(fā)生之日

D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應自已納稅額中扣減10%計算退稅額

【答案】：D8、某煙廠2020年8月收購煙葉，向煙葉銷售者實際支付的價款總額為660萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19

【答案】：A9、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售含稅價130萬元的小汽車2輛，含稅價160萬元的小汽車5輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。（超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

【答案】：D10、（2016年）下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權利義務關系具有不對等性

D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】：D11、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】：D12、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A13、（2020年真題）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額（）萬元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61

【答案】：B14、下列關于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額

B.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

【答案】：B15、企業(yè)出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應稅消費品

B.有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應稅消費品

C.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進用于直接出口的應稅消費品

D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品

【答案】：C16、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程

【答案】：C17、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B18、在稅務行政復議中，不可達成和解與調(diào)解的情形的是（）。

A.行政處罰

B.行政審批

C.行政賠償

D.行政獎勵

【答案】：B19、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。關于該車車輛購置稅說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)公司應繳納車輛購置稅7079.65元

B.房產(chǎn)公司應繳納車輛購置稅8000元

C.王某應繳納車輛購置稅7079.65元

D.王某應繳納車輛購置稅8000元

【答案】：C20、位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權支付地價款和相關稅費共計2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機構貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤）；該寫字樓竣工驗收后，將總建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；剩余的建筑面積對外出租，當年取得租金收入300萬元。已知當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算應繳納的土地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為（）萬元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

【答案】：D21、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權

B.房地產(chǎn)評估增值

C.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.房地產(chǎn)贈與

【答案】：B22、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進口自用行為

【答案】：D23、（2013年）下列關于稅收規(guī)章權限范圍的說法，正確的是（）。

A.稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務機關有權制定不屬于稅務機關權限范圍內(nèi)的事項

D.稅務規(guī)章的制定出現(xiàn)越權行為，地方政府可以撤銷

【答案】：A24、下列消費品中，在兩個環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。

A.雪茄煙

B.卷煙

C.白酒

D.超豪華游艇

【答案】：B25、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利

【答案】：C26、甲勞務派遣公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，與乙公司簽訂勞務派遣協(xié)議，為乙公司提供勞務派遣服務。甲公司代乙公司給勞務派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2018年3月，甲公司共取得勞務派遣收入62萬元（含稅），其中代乙公司支付給勞務派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應繳納增值稅是（）萬元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】：B27、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B28、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D29、某酒廠2020年5月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年5月應納消費稅是（）萬元。（白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克）

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D30、下列關于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%＋0.005元/支

B.每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%

C.計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%

D.非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率

【答案】：C31、2019年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D32、稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報

B.將持有8個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將持有15個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報

【答案】：B33、下列關于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票

B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務機關申請退還

C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票

D.納稅人銷售舊貨，應開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務機關代開專用發(fā)票

【答案】：B34、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B35、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

【答案】：A36、對于涉稅專業(yè)服務機構難以區(qū)分“一般稅務咨詢”“專業(yè)稅務顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務的，可按（）填報。

A.一般稅務咨詢

B.專業(yè)稅務顧問

C.稅收策劃

D.其他涉稅服務

【答案】：A37、關于二手車購銷業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.單位銷售自己使用過的二手車，不征收增值稅

B.納稅人不得為購買方開具增值稅專用發(fā)票

C.從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，減按2%征收增值稅

D.從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按簡易辦法征收增值稅

【答案】：D38、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D39、下列關于稅務規(guī)范性文件的特征，說法不正確是（）。

A.屬于立法行為的行為規(guī)范

B.適用主體的非特定性

C.具有向后發(fā)生效力的特征

D.不得設定稅種開征、停征、減免退補稅

【答案】：A40、環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年

【答案】：C41、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。

A.將購買的貨物用于個人消費

B.將購買的貨物投入生產(chǎn)

C.將購買的貨物無償贈送他人

D.將購買的貨物用于集體福利

【答案】：C42、下列關于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加

【答案】：B43、在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）。

A.取得土地使用權所支付的金額×10%以內(nèi)

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)

C.（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

【答案】：C44、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B45、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。

A.20

B.15

C.10

D.5

【答案】：B46、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售自己使用過3年的一臺設備，取得含稅銷售額120000元，未放棄享受減稅優(yōu)惠；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年2月該服裝廠上述業(yè)務應納增值稅（）元。

A.3517.99

B.3495.15

C.3125.83

D.3106.80

【答案】：B47、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件，取得不含稅銷售額78000元；從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設備用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元；該企業(yè)當月應退增值稅（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280

【答案】：C48、（2011年）下列稅種，實行超率累進稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅

【答案】：C49、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B50、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

【答案】：A51、下列關于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

【答案】：C52、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D53、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理（）。

A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應交稅費——應交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應交稅費——應交個人所得稅260

D.借：應付職工薪酬260貸：應交稅費——應交個人所得稅260

【答案】：D54、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值稅，下同），稅務機關采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標準條90元，國家稅務總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企業(yè)當期出廠銷售A牌卷煙100標準箱（每標準箱250條），則該企業(yè)當期應納的消費稅為（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000

【答案】：A55、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠1月應納消費稅（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D56、下列關于職工教育經(jīng)費列支標準的說法中，不正確的是（）。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B.航空企業(yè)實際發(fā)生的空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

【答案】：D57、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】：A58、以下有關稅法與其他部門法關系的說法，不正確的是（）。

A.我國稅法是依據(jù)憲法制定的

B.稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原則就有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近的

C.稅法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

D.稅法屬于授權性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：D59、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

B.個人消費的購進貨物

C.納稅人購進的娛樂服務

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A60、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、房產(chǎn)稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.8.4

B.6.1

C.6

D.6.75

【答案】：C61、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。

A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

C.單位將購買的貨物直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

【答案】：D62、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2021年3月有關經(jīng)營業(yè)務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期末留抵稅額9萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅稅額為（）萬元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33

【答案】：B63、下列經(jīng)濟行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅

B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅

C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結算印花稅

D.與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同，未繳納印花稅

【答案】：C64、轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護建設稅

D.增值稅

【答案】：C65、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B66、某商場（增值稅一般納稅人）2021年4月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43628.41

B.43638.58

C.43716.81

D.49311.6

【答案】：B67、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53

【答案】：B68、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入8萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入4萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30

【答案】：D69、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風險之一的

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務

【答案】：C70、某煤礦企業(yè)2021年2月外購選煤一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款200萬元。將外購選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款290萬元；當?shù)厥∪嗣裾?guī)定，選煤資源稅稅率為2%。該企業(yè)當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8

【答案】：A71、下列服務可以享受生活性服務業(yè)加計抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務

B.廣告代理服務

C.法律鑒證服務

D.航空地面服務

【答案】：A72、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產(chǎn)品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應納消費稅是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】：B73、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A74、下列情形中，應征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓

B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車

C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)

D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務

【答案】：A75、某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年6月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為135.6萬元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價款；9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票。已知高爾夫球具消費稅稅率為10%。該企業(yè)9月就該項業(yè)務應繳納的消費稅為（）。

A.0

B.12萬元

C.14萬元

D.6萬元

【答案】：D76、下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量

B.納稅人銷售原煤時向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r款

C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款

D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數(shù)量

【答案】：B77、某企業(yè)2021年7月產(chǎn)生爐渣650噸，其中綜合利用的爐渣150噸（符合國家和地方相關規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存200噸。爐渣環(huán)境保護稅適用稅額為每噸25元，該企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250

【答案】：A78、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發(fā)生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。

A.預繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B79、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月對外銷售自產(chǎn)餅干取得不含稅收入220000元，銷售自己使用過的2014年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15600元；當月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10000元，當月大米已被生產(chǎn)領用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120000元；當月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元、增值稅390元。該食品加工企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.26004.69

B.26104.69

C.26394.69

D.26494.69

【答案】：A80、稅務師審核某增值稅應稅消費品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費用中不應并入應稅銷售額中計稅的是（）。

A.購貨方違約延期付款支付的利息

B.因物價上漲向買方收取的差價補貼

C.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費

D.將承運部門開具給購買方的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運費

【答案】：D81、2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

【答案】：C82、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為（）萬元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25

【答案】：D83、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元／斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)10月應納消費稅（）元。（題中的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D84、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格

D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額

【答案】：C85、關于稅務行政訴訟的審理，不正確的是（）。

A.合議庭的成員,應當是3人以上的單數(shù)

B.在訴訟過程中，稅務機關及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據(jù)

C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務行政案件應公開審理

D.被告不提供或者無正當理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)和依據(jù)

【答案】：B86、關于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價為計稅銷售額

C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣

【答案】：C87、以下有關增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的有（）。

A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】：C88、甲向融資租賃公司乙出售設備一臺，售價1200萬元，之后將該設備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設備向銀行借款，每月支付利息3萬元。則乙公司每月銷項稅額為（）萬元。

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.0.40

【答案】：D89、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，一律以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅

【答案】：A90、下列關于涉稅鑒證業(yè)務注意事項的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員要承擔該部分責任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務

【答案】：A91、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服務

B.提供勞務派遣服務

C.提供建筑服務

D.銷售自建的不動產(chǎn)

【答案】：B92、（2020年真題）關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款

B.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3年，同時加收滯納金

【答案】：D93、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)繼承

B.房地產(chǎn)的代建房行為

C.將房地產(chǎn)贈與承擔直接贍養(yǎng)義務的人

D.以房地產(chǎn)抵債

【答案】：D94、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅稅率為12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62

【答案】：B95、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志的是（）。

A.計稅依據(jù)

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目

【答案】：C96、下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人應在增值稅和消費稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，在建筑服務發(fā)生地申報繳納

C.無固定納稅地點的流動經(jīng)營者應隨同增值稅和消費稅在經(jīng)營地繳納

D.對中國鐵路總公司的分支機構預征1％增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，由各分支機構按分支機構所在地適用稅率在分支機構所在地繳納。

【答案】：D97、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠

B.進口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)

D.開采鐵礦石的上市公司

【答案】：D98、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業(yè)無償贈送進口的物資免征關稅

B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數(shù)量免征進口關稅，加工的成品出口，免征出口關稅

C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機構進口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進口關稅

D.已征進口關稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請退還關稅

【答案】：C99、根據(jù)增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務-建筑服務”計算增值稅的是（）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租辦公樓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權

【答案】：A100、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。該機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D101、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按1.3元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】：A102、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復議機構準許達成和解的

【答案】：D103、涉稅服務工作底稿屬于稅務師事務所業(yè)務檔案，項目組自提交業(yè)務結果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案，稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601

【答案】：C104、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B105、2021年4月稅務師在對某商場（增值稅一般納稅人）2020年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2020年12月有下列業(yè)務：

A.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）13000

B.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）13000

C.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）11504.42

D.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）11504.42

【答案】：D106、關于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。

A.有人居住的住房不適用稅收保全措施

B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準

【答案】：A107、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結存成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數(shù)為（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

【答案】：B108、進口貨物應自運輸工具申報進境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進境地海關申報。

A.24小時

B.48小時

C.14日

D.15日

【答案】：C109、下列各項中，屬于資源稅計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量

B.納稅人從量征收砂石資源稅時向?qū)Ψ绞杖〉膬r外費用

C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額

D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額

【答案】：D110、下列各項原則中，屬于稅法基本原則的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：B111、根據(jù)關稅的規(guī)定，下列關于關稅完稅價格的說法正確的是（）。

A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格

B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費

C.進口貨物完稅價格包括經(jīng)紀費

D.進口貨物完稅價格包括進口關稅

【答案】：C112、某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元。該酒店當月應繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C113、下列各項屬于消費稅納稅義務人的是（）。

A.進口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)

B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)

C.生產(chǎn)護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)

D.將自產(chǎn)卷煙用于抵債的卷煙廠

【答案】：D114、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，開發(fā)費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構貸款證明），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金782萬元。開發(fā)費用扣除比例為10%。該公司對M地塊的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額（）萬元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157

【答案】：B115、（2002年）在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是（）。

A.稅收分配關系

B.經(jīng)濟利益關系

C.稅收權利義務關系

D.稅收征納關系

【答案】：C116、（2012年）根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.消費者購車環(huán)節(jié)

【答案】：C117、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬

B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)

C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實

D.張某與王某互換自有商品房

【答案】：D118、下列關于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（）。

A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額

C.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×50%

D.納稅人應在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關申請退還留抵稅額

【答案】：C119、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務應納增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34

【答案】：C120、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務機關提出核實申請。

A.A級

B.B級

C.M級

D.D級

【答案】：A121、一般納稅人的下列行為中，選擇簡易計稅方法計稅時，適用3%征收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務

B.人力資源外包服務

C.收取試點前開工的一級公路的通行費

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

【答案】：A122、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務又提供住宿服務

B.某酒店提供餐飲服務的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的

【答案】：B123、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元,其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A124、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的一種方法是（）。

A.比較分析法

B.控制計算法

C.核對法

D.查詢法

【答案】：C125、下列各項中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物

C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備后直接向環(huán)境排放污染物

【答案】：D126、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C127、下列關于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳

【答案】：B128、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設通信線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設備價值70萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價款45萬元，該建筑公司應納營業(yè)稅（）萬元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

【答案】：B129、根據(jù)相關的規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅

【答案】：B130、下面關于印花稅的代理申報表述錯誤的是（）。

A.印花稅應納稅額不足一角的不征稅

B.營業(yè)賬簿和權利許可證照實行按件貼花每件5元

C.具有合同性質(zhì)的憑證應視為合同征印花稅

D.企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款

【答案】：B131、（2017年）下列稅種實行多次課征制的是（）。

A.個人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【答案】：D132、（2014年）2020年1月，稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.借：主營業(yè)務成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業(yè)務成本-40000

B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應交稅費——應交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000

【答案】：A133、下列關于稅收立法的表述中，不正確的是（）。

A.稅務規(guī)章以國務院令發(fā)布

B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法

C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序

D.稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：A134、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A135、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。

A.《中華人民共和國耕地占用稅法》

B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國資源稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

【答案】：B136、生產(chǎn)企業(yè)以外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，下列準予扣除應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D137、（2019年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額是（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C138、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費稅。

A.420

B.450

C.500

D.1000

【答案】：A139、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則關于上述業(yè)務應納消費稅是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750

【答案】：D140、（2018年）以下屬于應征收環(huán)境保護稅的項目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

C.服務業(yè)噪聲

D.生活噪聲

【答案】：B141、實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出。

A.省級稅務機關

B.國家稅務總局

C.財政部

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：D142、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進項稅的是（）。

A.將外購的連鎖經(jīng)營權用于簡易計稅方法計稅項目

B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務

C.因招待客戶購入的餐飲服務

D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍

【答案】：A143、關于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務準予扣除進項稅額的相關規(guī)定，不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務準予在本單位扣除進項稅額

B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A144、下列關于領用外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的消費稅處理，正確的是（）。

A.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按生產(chǎn)領用數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅高檔化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除

【答案】：B145、2021年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務車并自用，購置商務車時相關憑證載明的不含增值稅價格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應繳納車輛購置稅（）元。

A.8000

B.21000

C.13000

D.10000

【答案】：D146、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關稅費后的每月租金收入8000元，全年共計96000元。王某上述租房所得2020年應繳納的個人所得稅為（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360

【答案】：C147、（2019年真題）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.印有本單位名稱的普票

【答案】：C148、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔連帶責任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔連帶責任

【答案】：A149、下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。

A.關聯(lián)交易價格調(diào)整

B.因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無須繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新法實施后進入到稅款征管程序的，適用新法規(guī)定

【答案】：C150、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開發(fā)普通標準住宅，2020年1月銷售新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入8500萬元，該公司支付與商品房有關的土地使用權費及開發(fā)成本合計為5600萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，銷售商品房其他有關稅金156萬元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為國家規(guī)定的最高比例。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。

A.319.2

B.0

C.53.8

D.425.6

【答案】：B151、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

B.精裝房的裝修費

C.向回遷戶支付的補差價款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費用

【答案】：A152、（2019年真題）關于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務所繳納增值稅，下列說法正確的是（）

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】：C153、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監(jiān)督服務等勞務，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務服務收費金額，無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

【答案】：D154、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。

A.商場向消費者個人零售商品時

B.批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時

C.轉(zhuǎn)讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時

D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設計費時

【答案】：D155、下列銷售行為中，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.向消費者個人銷售不動產(chǎn)

C.向企業(yè)無償贈送貨物

D.銷售舊貨

【答案】：C156、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評估價格的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。評估價格須經(jīng)（）確認。

A.海關

B.財政機關

C.當?shù)囟悇諜C關

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：C157、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

【答案】：D158、根據(jù)規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格

【答案】：D159、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅是（）萬元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00

【答案】：A160、某外國企業(yè)常駐代表機構從事服務業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應酬費15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務機關采用按經(jīng)費支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務機關為其核定的利潤率為15%。該代表機構應該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19

【答案】：B161、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D162、2021年7月，某部隊在更新武器裝備過程中，將設有雷達裝置的一輛雷達車進行更換，已使用4年，列入軍隊武器裝備計劃的免稅車輛，部隊更換車輛時將雷達裝備拆除，并將其改制為后勤用車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為49000元。當月該部隊應納車輛購置稅（）元。

A.4900

B.2840

C.2940

D.0

【答案】：C163、稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本原因在于（）。

A.稅法是由國家制定而不是認可的

B.國家征稅權凌駕于生產(chǎn)資料所有權之上，是對納稅人收入的再分配

C.稅法屬于侵權規(guī)范

D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預測性

【答案】：B164、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，當月乳制品廠應納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B165、下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

【答案】：B166、甲采礦企業(yè)2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34

【答案】：A167、2010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設備應補繳關稅()萬元。（設備關稅稅率8%）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B168、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當期可抵扣進項稅額5.16萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89

【答案】：D169、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A170、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是（）。

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A171、2018年10月，國家