全國 自考《國家稅收》試題及答案

絕密★考試結束前全國高等教育自學考試行政組織理論試題課程代碼：請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項：關注微信公眾號“自考路上”免費獲取更多真題1.答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。一、單項選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分.在行政組織的功能中，最集中地體現(xiàn)了國家階級性質的是（A）1-11A.政治功能B.經濟功能C.文化功能D.社會功能行政組織所管轄的對象都必須服從行政組織的指揮、領導和管理，這體現(xiàn)了行政組織的（C）1-6A.社會性B.階級性C.權威性D.法治性古埃及行政組織的主要特點是（D）2-24A.分工明確B.權責明確C.層次清晰D.高度混同我國奴隸制時期行政組織實行的組織原則主要是（A）2-39A.親貴合一B.政教合一C.原始民主D.貴族合議主張“無學識者不能治國”的是（A）3-54A.柏拉圖B.亞里士多德C.馬基雅維利D.法約爾孫中山認為，三權分立理論之所以在實際中會暴露出種種弊端，關鍵是沒有獨立出（A）4-95A.考試權和監(jiān)察權B.普選權和知情權C.立法權和普選權D.普選權和監(jiān)督權主張“尚同”的組織原則，認為政令必須統(tǒng)一的古代思想家是（D）4-92A.孔子B.荀子C.孟子D.墨子國家工商總局為了防止劣質產品危害消費者利益而制定強制性的行政規(guī)章并設定執(zhí)法檢查目標，這屬于行政組織的（A）5-122A.消極目標B.積極目標C.文化目標D.經濟目標在行政組織中，人、目標和權責這三者的最初結合，就是（B）6-146A.職責B.職位C.職能D.職權從行政組織體質類型看，實行委員會制的典型國家是（D）7-175A.法國B.美國C.瑞典D.瑞士行政組織外部環(huán)境中最基本并且是行政組織賴以生存和發(fā)展的最深層環(huán)境是（A）8-193A.經濟環(huán)境B.政治環(huán)境C.國際環(huán)境D.文化環(huán)境行政組織首腦的權力來自世襲，這種觀念屬于（A）8-201A.血統(tǒng)論的行政文化B.唯意志論的行政文化C.法治論的行政文化D.民主論的行政文化影響行政組織活動“命脈”的內部條件是（D）9-224A.人員B.圖書資料C.人群關系D.經費在行政組織內部的人際關系中，決定一個行政組織團結或分裂的關鍵是（B）9-228A.行政領導者與一般行政人員之間的關系B.行政領導者相互之間的關系C.一般行政人員之間的關系D.行政人員與行政環(huán)境的關系中國行政組織的根本宗旨是（B）10-250A.提高行政效率B.為人民服務C.以經濟建設為中心D.依法行政最早提出目標管理的是（C）10-267A.西蒙B.韋伯C.德魯克D.帕金森與信息社會相適應的新型管理方法是（C）10-260A.情感型管理B.命令型管理C.市場化管理D.規(guī)制型管理組織機構得以設立的依據(jù)與基礎是（A）11-273A.職能B.職系C.職務D.職業(yè)被稱為組織系統(tǒng)的“神經中樞”的是（D）12-316A.執(zhí)行部門B.信息部門C.監(jiān)督部門D.決策部門日本在行政組織機構的控制上，奉行的原則是（C）13-350A.效率第一的原則B.控制質量原則C.“加一減一”原則D.統(tǒng)一原則在行政組織資源管理中，負責根據(jù)行政組織的整體目標擬定資源使用規(guī)劃的是（A）5-130A.高層管理者B.中層管理者C.基層管理者D.一般科員梅奧的人際關系組織理論認為，組織中的人屬于（B）3-64A.“經濟人”B.“社會人”C.“復雜人”D.“行政人”將行政組織分為決策機關、執(zhí)行機關、咨詢機關、信息機關和監(jiān)察機關，這種分類的標準是（B）7-185A.以行政組織設置時間分類B.以行政活動程序分類C.以行政業(yè)務性質分類D.以行政職權大小分類直接決定行政組織基本性質的是（A）8-196A.國體B.政體C.政黨制度D.政府制度行政機構設置和人員編制要盡量精簡，這體現(xiàn)的行政組織設置原則是（C）10-253A.系統(tǒng)原則B.統(tǒng)一原則C.效能原則D.職能決定原則二、多項選擇題(本大題共6小題，每小題2分，共12分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分.從學科角度來看，下列有關行政組織理論與行政管理學關系的正確提法是（ABD）1-16A.行政組織理論是行政管理學的一個分支B.行政管理學先于行政組織理論而產生C.行政組織理論先于行政管理學而產生D.行政管理學是行政組織理論的專業(yè)基礎理論E.行政管理學是從行政組織理論中分離并獨立出來的從行政體制的一般類型看，最典型的政府組織形式有（ACD）2-30A.行政組織理論是行政管理學的一個分支B.行政管理學先于行政組織理論而產生C.行政組織理論先于行政管理學而產生D.行政管理學是行政組織理論的專業(yè)基礎理論E.行政管理學是從行政組織理論中分離并獨立出來的下列觀點中屬于韓非子對法、術、勢三者論述的是（ABCE）4-91A.法是行政組織規(guī)定的行為準則B.術是統(tǒng)治權術C.勢是君主的權勢D.法是術和勢的前提E.勢是法和術的前提為了形成良好的行政文化環(huán)境，我們需要樹立的新意識主要包括（ABCDE）8-216A.民主意識B.法律意識C.雙向溝通意識D.政績意識E.新型行政道德意識行政組織的內部條件是指處于行政組織界線之前、構成行政組織并維持其生存與發(fā)展的一切要素的總和，包括（CDE）9-222A.自然環(huán)境B.政治環(huán)境C.物質條件D.制度條件E.人際關系和群團關系美國著名行政學家彼得斯提出政府治理的四種模式，包括（ABDE）3-81A.市場式政府模式B.參與式政府模式C.復合式政府模式D.彈性化式政府模式E.解制式政府模式非選擇題部分注意事項：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、簡答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)簡述合理的行政組織結構的功能。6-148答：（1）能有效地滿足行政組織目標的需要；（2）有利于穩(wěn)定工作人員的情緒，調動工作人員的積極性；（3）能使組織保持良好的溝通關系；（4）是提高微觀和宏觀行政效率的前提條件；（5）有助于推動行政方式的創(chuàng)新。簡述市經理制的優(yōu)點。7-181答：（1）有一個統(tǒng)一而高度負責的行政首長，便于統(tǒng)一指揮，提高行政工作效率；（2）行政首長由市政專家擔任，有利于提高城市管理的科學化水平；（3）市經理對民選的市委員會負責，市委員會對選民負責，使得專家的特長與選民的意志得以較好的結合。簡述行為科學時期的行政組織設置原則。10-248答：（1）以人為本的原則；（2）人與組織平衡的原則；（3）參與、溝通、激勵的原則；（4）正式組織與非正式組織互動的原則。簡述當代外國行政組織編制管理的主要特點。11-278答：（1）行政組織編制管理的范圍和對象僅限于各級政府行政機構；（2）政府編制管理機構的規(guī)格級別高，直接對行政首腦負責；（3）編制管理法規(guī)與技術并重；（4）注重編制管理的剛性約束；（5）積極探索新的編制管理理論與方法。簡述制度條件對行政組織的影響。9-226答：（1）制度使行政組織具有相對穩(wěn)定性；（2）制度使行政組織具有統(tǒng)一性；（3）制度促進行政組織活動的法治化，有利于克服官僚主義和保持行政組織的廉潔；（4）制度的健全程度影響行政組織的工作效率；（5）制度的優(yōu)劣影響行政組織的生存與發(fā)展。四、論述題(本大題共2小題，每小題12分，共24分)試述當代行政組織權力關系的變革趨勢。12-318答：（1）橫向分權由單純的直線型權力關系向直線型權力關系和參謀型權力關系并存的狀態(tài)轉變；（2）縱向分權；（3）行政組織向社會組織還權；（4）行政組織中的領導者向普通成員分權；（5）對社會的宏觀控制從分權走向集權。結合當代英國行政組織改革的主要內容，評述其特點。13-339~343答：內容：（1）重新界定和優(yōu)化行政組織職能，將部分職能市場化；（2）以加強中央宏觀調控權為宗旨，調整中央與地方行政組織之間的關系；（3）以效率為中心，改革行政組織的內部管理體制；（4）重視信息技術對行政改革的支持；（5）改革人事制度；（6）增強政府的回應性，優(yōu)化公共服務。特點：（1）英國行政組織改革非常注重學習、借鑒私營企業(yè)的管理經驗；（2）改革注重循序漸近；（3）改革方案具有很強的針對性和操作性。五、材料分析題(本題14分)閱讀下列材料，然后回答問題。某市推進政府職能轉變取得了一定的成績，但仍存在機構臃腫、行政成本居高不下等問題，政府越位、錯位、缺位現(xiàn)象常有發(fā)生，制約了社會活力。為些該市制定了《XX市推進政府向社會組織轉移職能工作總體方案》，探索逐步將政府部門有關事務性、輔助性等職能轉移、授權或委托給行業(yè)協(xié)會、學會等社會組織承擔，以期達到“一年初步破題、兩年逐步推廣、三年形成機制”，逐步實現(xiàn)“還權于民”、“還權于社會”。2013年11月28日下午，該市人社局、質監(jiān)局、地稅局、經信委、科技局、商務局等6個部門，分別與市鞋革協(xié)會簽署了《XX市政府向社會組織轉移職能工作協(xié)議書》，由此揭開了該市探索政府向社會組織轉移職能工作的帷幕。此協(xié)議共轉移八項職能，具體為：篩選鞋革行業(yè)職稱評定初審、專業(yè)知識培訓、行業(yè)名牌產品申報初審、行業(yè)小微企業(yè)所得枕優(yōu)惠資格初審、行業(yè)經濟運行分析與預測、省級新產品計劃項目的驗收與鑒定、行業(yè)對貿易壘預警及應對、產業(yè)損害調查等。各方就委托事項、工作要求、雙方的權利和義務等方面以書面協(xié)議方式予以確認，上述職能轉移后政府主要承擔法律和政策制定、執(zhí)法檢查、監(jiān)督考評等職責，做好管理和服務工作。鞋革協(xié)會履行職責后，政府則以購買公共服務及獎勵等方式向鞋革協(xié)會提供相應的經濟補償。問：（1）結合行政組織理論，分析該市推行向社會組織轉移政府職能的動力。12-320答：本次改革的動力主要包括：統(tǒng)治階級為了完成國家行政管理的職能，需要行政組織變革；社會經濟的發(fā)展和生產方式的更替是行政組織變革的經濟動力；社會的需要和人民群眾的要求，推動行政組織變革；新的行政觀念的出現(xiàn)。（2）從行政組織變革的具體內容看，該市的改革涉及行政組織變革的哪些內容？你如何評價這次改革？12-312~319答：本次改革的主要涉及：行政組織職能的變革，在行政組織職能作用性質方面更多地向管理性、服務性轉變，在行政組織職能行使方式方面向以法律手段和經濟手段為主轉變；權力行使方式的變革，行政組織向社會組織還權。評價：該市本次改革值得肯定，代表著我國行政組織改革的一個重要方向。高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試國家稅收試題和答案課程代碼：本試卷滿分100分，考試時間150分鐘。考生答題注意事項：本卷所有試卷必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。第一部分為選擇題。必須對應試卷上的題號使用2B鉛筆將“答題卡”的相應代碼涂黑。第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題一、單項選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的。請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。1．稅收是國家憑借政治權力，通過法律體現(xiàn)的是（D）1-9A．公民意志B．企業(yè)意志C．社會意志D．國家意志2．一方當事人向另一方當事人提供某種勞務或某種資源的使用權，而向受益人收取的代價是（C）1-17A．利潤B．國債C．費D．稅3．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是（A）2-20A．征稅對象B．稅率C．納稅環(huán)節(jié)D．稅目4．下列選項中，作為征稅對象計量單位和征收標準的是（B）2-21A．稅目B．計稅依據(jù)C．稅源D．納稅環(huán)節(jié)5．稅收的經濟影響一般通過兩個基本效應發(fā)揮作用，一個是替代效應，另一個是（A）3-50A．收入效應B．宏觀效應C．微觀效應D．經濟效應6．設計稅收制度的核心問題是（B）4-65A．明確稅種設置B．制定科學的稅收原則C．確立稅制的指導思想D．科學的進行稅收分類7．稅收活動過程的起點是（B）5-90A．稅收管理B．稅收沖擊C．稅負轉嫁D．稅負歸宿8．下列屬于1994年稅制改革內容的是（A）6-114A.統(tǒng)一內資企業(yè)所得稅B．統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅C．進行第二步利改稅D．免除全國農業(yè)稅9．某化妝品公司銷售一批化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60，000元，增值稅稅額為10，200元。消費稅稅率為30％。該公司應繳納的消費稅是（B）7-150A．12，000元B．18，000元C．21，060元D．30，000元10．一般來講，從商品的需求彈性與稅負轉嫁的關系上看，需求彈性越小，稅負越容易（A）5-94A．前轉B．后轉C．混轉D．消轉11．2010年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入4，000萬元，營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本3，100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計600萬元，營業(yè)外支出60萬元，其中向希望工程捐款40萬元。該企業(yè)在計算2010年度應納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈金額是（A）8-214A．38．4萬元B．40萬元C．43．2萬元D．60萬元12．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（D）8-263A．審稿收入B．翻譯收入C．題字收入D．出版作品收入13．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實施細則的有關規(guī)定，不得提存折舊的固定資產是（D）8-218A．房屋建筑物B．季節(jié)性停用的機器設備C．以融資租賃方式租入的固定資產D．破產企業(yè)的固定資產14．某公司2010年度取得境內應納稅所得額為150萬元，取得境外應納稅所得額為50萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則境外所得應抵扣的所得稅限額是（B）8-210A．10萬元B．12．5萬元C．15萬元D．25萬元15．工程師李某2010年3月因其編著的教材出版，獲稿酬10，000元，當月又獲得存款利息收入1，000元。則李某應繳納的個人所得稅是（A）8-268A．1120元B．1680元C．2400元D．2840元16．下列屬于資源稅種征收范圍的是（C）9-299A．土地B．自來水C．鹽D．森林17．某油田年銷售原油100萬噸，自用10萬噸，另有12萬噸尚待銷售，則該油田計算資源稅的計稅依據(jù)是（C）9-302A．90萬噸B．100萬噸C．110萬噸D．122萬噸18．某政府機關擁有辦公用房一幢，房產價值8000萬元，2010年將其中一半對外出租，取得租金收入300萬元，房產稅稅率為12％，該市統(tǒng)一規(guī)定計算房產余值時的減除幅度為30％，則該政府機關當年應納的房產稅是（B）10-333A．3．6萬元B．36萬元C．67．2萬元D．96萬元19．某坐落于市區(qū)的生產企業(yè)，2010年1O月實際繳納增值稅40萬元，消費稅25萬元，房產稅5萬元，該城市維護建設稅稅率為7％，該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅是（C）11-374A．1．75萬元B．2．8萬元C、4．55萬元D．4．9萬元20．耕地占用稅的計稅依據(jù)是土地的（C）9-307A．建筑面積B．使用面積C．實際占用面積D．居住面積21．下列各項中，屬于行為稅的是（D）6-110A．增值稅B．消費稅C．房產稅D．城市維護建設稅22．我國實行分稅制財政體制后，屬于中央地方共享稅的稅種是（A）13-413A．增值稅B．消費稅C．房產稅D．營業(yè)稅23．從事生產經營的納稅人按照財政、稅收主管部門的要求，設置相關賬簿的時間規(guī)定是自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（C）14-423A．7日內B．10日內C．15日內D．30日內24．下列選項中，應征收車船稅的是（C）10-343、345A．消防車B．救護車C．出租汽車D．浮橋用船25．下列選項中，不適用于《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（D）14-418A．契稅B．增值稅C．房產稅D．稅收機關征收的附加費二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。未涂、錯涂、多涂或少涂均無分。26．西斯蒙第在亞當·斯密所提出的稅收原則基礎上所做的補充原則有（CDE）4-70/71A．公平原則B．便利原則C．稅收不可侵及資本原則D．稅收不可驅使財富流向國外的原則E．稅收不可侵及納稅人最低生活費原則27．下列各項中，免征個人所得稅的有（ABCD）8-269/270A．國債利息B．保險賠款C．軍人轉業(yè)費D．政府特殊津貼E．企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券利息28．下列表述中，屬于我國現(xiàn)行契稅征稅范圍的有（ABCD）10-337、338、339A．國有土地使用權出讓B．土地使用權出售C．以房產抵債D．以房產作投資E．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房29．下列選項中，屬于免征土地增值稅的有（ABD）9-324/325A．國家重點項目建設需拆遷的土地B．被政府征用的房地產C．房地產公司建造的度假村D．建造普通標準住宅增值額未超過扣除項目金額的20％E．建造普通標準住宅增值額未超過扣除項目金額的30％30．制定稅收管理體制的原則是（ABCE）13-407/409A．與政治體制、經濟體制、財政體制保持一致的原則B．責、權、利相結合的原則C．按收入歸屬劃分稅收管理權限原則D．按企業(yè)性質歸屬劃分稅收管理權限原則E．有利于發(fā)展社會主義市場經濟的原則第二部分非選擇題三、簡答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)請在答題卡上作答。31．簡述稅負轉嫁的方式。5-91/92答：（1）前轉又稱順轉，指稅負通過市場買賣，由賣方向買方轉嫁，也就是指納稅人將其應納稅款通過提高商品價格的方式于商品交易之時，順利向前轉嫁給消費者，前轉是稅負轉嫁中最為普遍的一種形式。（2）后轉又稱為逆轉，是指稅負無法通過市場買賣前轉給買方，而改為向后轉嫁給上一環(huán)節(jié)的生產者或經營者。（3）混轉又稱為散轉，指納稅人所應承擔的稅負，一部分向前轉嫁，一部分向后轉嫁，使稅收負擔分散給許多人負擔。（4）消轉又稱轉化，是指納稅人無法將稅負前轉、后轉的情況下，依靠自己的努力，提高勞動生產率，擴大生產規(guī)模，降低生產成本，使由于承擔稅負而造成的損失在新增利潤中得到抵補，由于這種形式是納稅人自己把稅負“消化”掉了，故被稱為消轉。（5）稅收資本化又稱資本還原或稅收償本，是指將稅收折入資本財產的價格之內。32．簡述稅收的經濟職能。3-44/48答：（1）稅收的調節(jié)職能即其經濟職能，是指稅收調節(jié)經濟的職能，即稅收在組織財政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局，對經濟產生影響。（2）稅收對總需求與總供給平衡的調節(jié)。（3）稅收對資源配置的調節(jié)。（4）稅收對社會財富分配的調節(jié)。33．簡述“稅收三性”。1-10/12答：（1）稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直按歸還納稅人，也不支付任何報酬。（2）稅收的強制性是指國家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。（3）稅收的固定性是指國家征稅以法律形式預先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。34．簡述稅收負擔的衡量指標。5-85/87答：（1）宏觀稅負即全社會總稅收負擔，研究宏觀稅負，旨在解決稅收在宏觀方面促進國民經濟和社會穩(wěn)定發(fā)展中帶有整體性的問題，也為國際間稅負的比較提供了基礎。國民生產總值稅收率=稅收總額/國民生產總值×100%國內生產總值稅收率=稅收總額/國內生產總值×100%國民收入稅收率=稅收總額/國民收入×100%（2）中觀稅負即某個地區(qū)、國民經濟某個部門或某個稅種的稅收負擔。（3）微觀稅負是指納稅人個體，如單個企業(yè)、農民、居民個人的稅收負擔。企業(yè)稅收負擔率=各種納稅總額/同期銷售收入×100%農業(yè)戶稅收負擔率=農業(yè)稅稅額/農業(yè)戶農業(yè)收入總額×100%個人稅收負擔率=個人實納稅額/個人收入總額×100%35．簡述我國現(xiàn)行的稅制體系。6-110答：（1）流轉稅制：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅（2）所得稅制：企業(yè)所得稅、個人所得稅（3）資源稅制：資源稅、耕地占用稅、土地使用稅、土地增值稅（4）財產稅制：房產稅、契稅、車船稅（5）行為稅制：印花稅、城市維護建設稅四、計算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分】請在答題卡上作答。36．某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2010年11月發(fā)生如下經濟業(yè)務；(1)向公司職工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售額為150萬元。(2)委托A公司加工一批化妝品，提供的材料成本為90萬元，支付A公司加工費10萬元，當月收回該批委托加工的化妝品，A公司沒有同類化妝品的銷售價格。已知化妝品的消費稅稅率為30％。要求：(1)計算化妝品公司發(fā)放職工福利應繳納的消費稅；7-150(2)計算A公司代收代繳的消費稅。7-151(分步列出計算過程，計算過程及結果均保留兩位小數(shù))答：以產品發(fā)放職工福利應納消費稅=150×30%=45（萬元）委托加工化妝品對方代收代繳的消費稅=（90+10）/（1-30%）×30%=42.86（萬元）該化妝品公司應繳納的消費稅=45+42.86=87.86（萬元）37．中國公民陳某就職于某高校，2011年10月取得工資為8，500元，當月獲得保險公司賠款5，000元，出版教材獲得稿酬30，000元。要求：計算陳1O月份應繳納的個人所得稅。8-268(分步列出計算過程，計算過程及結果均保留兩位小數(shù))題37表個人所得稅工資薪金所得稅率表答：（1）陳某工薪所得應納個人所得稅：（8500-3500）×20%-555=445（元）（2）陳某稿酬應納個人所得稅：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）陳某10月份共繳納個人所得稅=3360+445=3805（元）38．2010年度某企業(yè)會計報表上的利潤總額為100萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅25萬元。該企業(yè)2010年度其他有關情況如下：(I)發(fā)生的公益性捐贈支出26萬元；(2)支付訴訟費2．5萬元；(3)支付違反交通法規(guī)罰款0．4萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25％。要求：(1)計算該企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅；(2)計算該企業(yè)2010年度匯算清繳的所得稅稅額。