詢問(wèn)法和函證法課件

詢問(wèn)法和函證法課件CATALOGUE目錄詢問(wèn)法介紹函證法介紹詢問(wèn)法和函證法的比較詢問(wèn)法和函證法的實(shí)際應(yīng)用詢問(wèn)法和函證法的改進(jìn)建議01詢問(wèn)法介紹詢問(wèn)可以是正式的，也可以是非正式的，通常在審計(jì)過(guò)程中結(jié)合運(yùn)用。詢問(wèn)法的目的是獲取口頭或書面證據(jù)，以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)或獲取其他審計(jì)證據(jù)。詢問(wèn)法是指審計(jì)人員通過(guò)向有關(guān)人員發(fā)出口頭或書面的詢問(wèn)，以獲取有關(guān)信息資料的一種方法。詢問(wèn)法的定義詢問(wèn)法適用于了解被審計(jì)單位的基本情況、內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況等。在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或疑點(diǎn)，審計(jì)人員可以通過(guò)詢問(wèn)相關(guān)人員來(lái)獲取更多的信息。詢問(wèn)法還可以用于與被審計(jì)單位溝通，了解其業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。詢問(wèn)法的適用范圍詢問(wèn)法可以快速獲取信息，適用于了解被審計(jì)單位的基本情況；可以與相關(guān)人員直接溝通，有助于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和疑點(diǎn)；可以結(jié)合其他審計(jì)方法使用，提高審計(jì)效率和效果。優(yōu)點(diǎn)詢問(wèn)法的可靠性較低，因?yàn)楂@取的信息可能存在主觀性和偏差；詢問(wèn)法需要審計(jì)人員具備一定的溝通技巧和經(jīng)驗(yàn)，否則可能無(wú)法獲得有效的信息；詢問(wèn)法可能受到被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的影響，無(wú)法獲取全面的信息。缺點(diǎn)詢問(wèn)法的優(yōu)缺點(diǎn)02函證法介紹函證法是指審計(jì)人員通過(guò)向有關(guān)單位和個(gè)人發(fā)函，以了解被審計(jì)單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真相，驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的有關(guān)資料是否真實(shí)、合法的一種審計(jì)方法。函證法通常用于驗(yàn)證被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款、存貨等賬戶的真實(shí)性和完整性。函證法的定義0102函證法的適用范圍當(dāng)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在缺陷或財(cái)務(wù)報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在舞弊行為時(shí)，采用函證法可能會(huì)失效。當(dāng)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度比較健全，財(cái)務(wù)報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較真實(shí)可靠時(shí)，可以采用函證法。優(yōu)點(diǎn)函證法可以直接向有關(guān)單位和個(gè)人了解被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真相，獲取可靠的證據(jù)，具有較強(qiáng)的證明力。缺點(diǎn)函證法需要耗費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)間和人力，成本較高；同時(shí)，由于函證法的范圍受到被審計(jì)單位提供的資料和對(duì)方單位回函的制約，可能存在一定的局限性。函證法的優(yōu)缺點(diǎn)03詢問(wèn)法和函證法的比較詢問(wèn)法的特點(diǎn)簡(jiǎn)便易行，適用范圍廣，獲取信息及時(shí)。適用于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全、工作人員素質(zhì)較高的被審計(jì)單位。詢問(wèn)法和函證法的異同點(diǎn)適用于審計(jì)事項(xiàng)比較簡(jiǎn)單、明確的情況。函證法的特點(diǎn)適用范圍較廣，不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制的制約。詢問(wèn)法和函證法的異同點(diǎn)詢問(wèn)法和函證法的異同點(diǎn)適用于了解客戶的基本情況、債權(quán)債務(wù)等與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)的情況。適用于金額大、風(fēng)險(xiǎn)高的重要賬戶或交易。被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況01如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度比較健全，則可以采用詢問(wèn)法；如果內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，則應(yīng)采用函證法。審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)和重要性02對(duì)于一些較為簡(jiǎn)單、明確的審計(jì)事項(xiàng)，可以采用詢問(wèn)法；對(duì)于一些較為復(fù)雜、重要的審計(jì)事項(xiàng)，則應(yīng)采用函證法。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和證據(jù)可靠性要求03如果對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性要求較高，或者存在較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)采用函證法；如果對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性要求相對(duì)較低，或者審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較小，則可以采用詢問(wèn)法。詢問(wèn)法和函證法的選擇依據(jù)04詢問(wèn)法和函證法的實(shí)際應(yīng)用某公司懷疑員工存在貪污行為，通過(guò)詢問(wèn)員工和相關(guān)人員，收集證據(jù)，最終查實(shí)員工貪污的事實(shí)。案例一某客戶對(duì)某公司的產(chǎn)品質(zhì)量存在疑問(wèn)，通過(guò)詢問(wèn)公司相關(guān)人員，了解產(chǎn)品生產(chǎn)流程和質(zhì)量控制措施，最終消除了客戶的疑慮。案例二詢問(wèn)法的實(shí)際應(yīng)用案例函證法的實(shí)際應(yīng)用案例案例一某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)客戶公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)向客戶公司的銀行、供應(yīng)商等發(fā)函，確認(rèn)客戶公司的往來(lái)款項(xiàng)和資產(chǎn)情況，最終得出準(zhǔn)確的審計(jì)意見。案例二某公司需要核實(shí)客戶的信用狀況，通過(guò)向征信機(jī)構(gòu)發(fā)函，獲取客戶的信用報(bào)告，最終決定是否與客戶開展業(yè)務(wù)合作。在應(yīng)用詢問(wèn)或函證方法時(shí)，應(yīng)明確目的和范圍，確保獲取的信息與目標(biāo)相關(guān)。明確詢問(wèn)或函證的目的和范圍在詢問(wèn)或函證過(guò)程中，應(yīng)確保信息保密性，避免信息泄露給無(wú)關(guān)人員。保護(hù)信息保密性在應(yīng)用詢問(wèn)或函證方法時(shí)，應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和道德規(guī)范，確保合法合規(guī)。合法合規(guī)在調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)綜合運(yùn)用多種方法，包括詢問(wèn)、函證、實(shí)地調(diào)查等，以確保獲取信息的準(zhǔn)確性和完整性。綜合運(yùn)用多種方法詢問(wèn)法和函證法在實(shí)際應(yīng)用中的注意事項(xiàng)05詢問(wèn)法和函證法的改進(jìn)建議03加強(qiáng)詢問(wèn)和函證的協(xié)調(diào)與配合促進(jìn)部門間、機(jī)構(gòu)間的溝通與協(xié)作，形成工作合力，提高工作效率。01優(yōu)化詢問(wèn)和函證流程通過(guò)簡(jiǎn)化流程、減少重復(fù)環(huán)節(jié)和加強(qiáng)信息化手段，提高詢問(wèn)和函證的效率和效果。02強(qiáng)化詢問(wèn)和函證的目的性明確詢問(wèn)和函證的目標(biāo)，有針對(duì)性地收集證據(jù)，避免無(wú)效勞動(dòng)。提高詢問(wèn)和函證的效率和效果

加強(qiáng)詢問(wèn)和函證的規(guī)范管理制定詳細(xì)的操作規(guī)范明確詢問(wèn)和函證的操作流程、標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保工作有序開展。加強(qiáng)培訓(xùn)與指導(dǎo)定期組織培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高工作人員的業(yè)務(wù)水平和規(guī)范意識(shí)。建立監(jiān)督與考核機(jī)制對(duì)詢問(wèn)和函證工作進(jìn)行監(jiān)督與考核，確保規(guī)范管理的有效實(shí)施。完善法律法規(guī)體系根據(jù)實(shí)際需要，制定或修訂相關(guān)法律法規(guī)，完善法律法