財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題答案

一、名詞解釋1、公共產(chǎn)品

：由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門——公共部門提供用于滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)，在消費(fèi)中具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，與私人產(chǎn)品相對(duì)應(yīng)2、社會(huì)保障

：是指國(guó)家和社會(huì)在通過立法對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行分配和再分配，對(duì)社會(huì)成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會(huì)安全制度。3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

：是指商品交換過程中,納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法,將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象.4、預(yù)算外資金

：預(yù)算外資金指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金，是國(guó)家預(yù)算資金的必要補(bǔ)充，具有分散性、自主性、專用性的特點(diǎn)。5、財(cái)政政策：是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施，由支出政策，稅收政策，預(yù)算平衡政策，國(guó)債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系。6、事業(yè)服務(wù)收費(fèi)：事業(yè)單位向社會(huì)提供服務(wù)而收取的費(fèi)用以彌補(bǔ)其開支。7、轉(zhuǎn)移支出

：轉(zhuǎn)移支出是指政府單方面的，無償?shù)馁Y金支付，不相應(yīng)地獲得商品和勞務(wù)。它所體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。洛倫茨曲線：也譯為“勞倫茲曲線”。就是，在一個(gè)總體（國(guó)家、地區(qū)）內(nèi)，以“最貧窮的人口計(jì)算起一直到最富有人口”的人口百分比對(duì)應(yīng)各個(gè)人口百分比的收入百分比的點(diǎn)組成的曲線。以比較和分析一個(gè)國(guó)家在不同時(shí)代或者不同國(guó)家在同一時(shí)代的財(cái)富不平等拉弗曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線瓦格納法則：是指當(dāng)國(guó)民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大比例增長(zhǎng)。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會(huì)提高，即隨著人均收入提高財(cái)政支出相對(duì)規(guī)模相應(yīng)提高的思想。8、稅收制度簡(jiǎn)稱“稅制”，它是國(guó)家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國(guó)家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是國(guó)家財(cái)政制度的主要內(nèi)容。是國(guó)家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。9、復(fù)式預(yù)算是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的表格來反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財(cái)政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。10、稅收負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人承擔(dān)的稅收負(fù)荷，亦即納稅人在一定時(shí)期應(yīng)交納的稅款，簡(jiǎn)稱稅負(fù)。從絕對(duì)額考察，它是指納稅人繳納的稅款額，即稅收負(fù)擔(dān)額；從相對(duì)額考察，它是指納稅人繳納的稅額占計(jì)稅依據(jù)價(jià)值的比重，即稅收負(fù)擔(dān)率。11、分稅制指在國(guó)家各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和分稅制財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制模式.12、財(cái)政補(bǔ)貼國(guó)家財(cái)政為了實(shí)現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，向企業(yè)或個(gè)人提供的一種補(bǔ)償。主要是在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)某些銷售價(jià)格低于成本的企業(yè)或因提高商品銷售價(jià)格而給予企業(yè)和消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。13、擴(kuò)張性財(cái)政政在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，通過發(fā)行國(guó)債，增加財(cái)政支出和減少稅收，以刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，使經(jīng)濟(jì)盡快復(fù)蘇，這稱之為擴(kuò)張性財(cái)政政策。14、累進(jìn)稅率累進(jìn)稅率是按課稅對(duì)象的大小，劃分若干個(gè)等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。15、財(cái)政補(bǔ)貼16、免費(fèi)搭車在財(cái)政學(xué)上，免費(fèi)搭車是指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共物品收益動(dòng)機(jī)的人稱為免費(fèi)搭車者。17、預(yù)算赤字財(cái)政赤字即預(yù)算赤字，指一國(guó)政府在每一財(cái)政年度開始之初，在編制預(yù)算時(shí)在收支安排上就有的赤字。若實(shí)際執(zhí)行結(jié)果收入大于支出，為財(cái)政盈余。18、增值稅：

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，19、財(cái)政收入財(cái)政收入，是指政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而抽泣的一切資金的總和。財(cái)政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一個(gè)財(cái)政年度）所取得的貨幣收入。財(cái)政收入是衡量一國(guó)政府財(cái)力的重要指標(biāo)，政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供公共物品和服務(wù)的范圍和數(shù)量，在很大程度上決定于財(cái)政收入的充裕狀況。20、免征額免征額是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額,是對(duì)所有納稅人的照顧.當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí),都不予征稅;當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí),起征點(diǎn)制度要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅,免征額制度僅對(duì)課稅對(duì)象超過免征額部分征稅.二、單項(xiàng)選擇題1、從財(cái)政學(xué)對(duì)物品的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)角度分析“設(shè)置崗?fù)げ辉试S載貨汽車通過的橋梁”屬于（B）。A.純公物品B.混合物品C.私人物品D.商品2、影響財(cái)政支出規(guī)模的最重要因素是（A）。A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B．政治性因素C．社會(huì)性因素D．經(jīng)濟(jì)政策3、社會(huì)消費(fèi)性支出滿足的是（B）。A.準(zhǔn)公共需要B.純社會(huì)公共需C.私人需求D.以上都不對(duì)4、轉(zhuǎn)移性支出中最重要的支出是（B）。A.捐贈(zèng)支出B.補(bǔ)助支出C.債務(wù)利息支出D.投資性支出5、制約財(cái)政收入規(guī)模的主要因素是（B）。A.價(jià)格B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C.收入分配制度D.收入分配體制6、依照稅法規(guī)定，將征稅對(duì)象中免于征稅的部分稱之為（D）。A.起征點(diǎn)B.免稅額C.減免稅D.免征額7、國(guó)家各項(xiàng)稅收法令和征收管理辦法統(tǒng)稱之為(c)。A.稅收B.稅收政策C.稅收制度D.稅法8、國(guó)債是國(guó)家以（C）的身份利用信用形式籌集財(cái)政資金的一種分配形式。A.債務(wù)人B.債權(quán)人C.債務(wù)人或債權(quán)人D.中間人9、我國(guó)預(yù)算要經(jīng)過（A）的審批才有效。A.人民代表大會(huì)B.人大常委會(huì)C.國(guó)務(wù)院D.財(cái)政部10、一個(gè)地方性水庫(kù)與三峽工程是不同的，從區(qū)分公共需求層次性的角度講，二者的差異在于（c）。A.投資額B.投資主體C.收益范圍D.投資風(fēng)險(xiǎn)11、在發(fā)揮財(cái)政收入分配職能的手段中，受益對(duì)象范圍最廣泛的是（c）。A、稅收B、轉(zhuǎn)移支付C、公共支出D、定向國(guó)債12、在處理公平與效率的關(guān)系問題上，從經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的要求看，我國(guó)在近期內(nèi)應(yīng)（B）。A、公平優(yōu)先，兼顧效率B、效率優(yōu)先，兼顧公平C、犧牲公平以實(shí)現(xiàn)效率D、犧牲效率以實(shí)現(xiàn)公平13、直接影響收入分配，間接影響生產(chǎn)和就業(yè)的支出是（D）。A、積累性支出B、消費(fèi)性支出C．購(gòu)買性支出D．轉(zhuǎn)移性支出14、與市場(chǎng)上的相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)關(guān)系密切的支出是（B）。A、社會(huì)保障支出B、財(cái)政補(bǔ)貼支出C、補(bǔ)助支出D、捐贈(zèng)支出15、當(dāng)前居民收入差距急劇擴(kuò)大的主要原因是（A）。A．制度內(nèi)收入不均B．制度外收入急劇增長(zhǎng)C．制度外收入基尼系數(shù)過低D．制度內(nèi)收入基尼系數(shù)過低16、國(guó)家征稅所依據(jù)的是（A）。A、政治權(quán)力B、財(cái)產(chǎn)權(quán)力C、社會(huì)權(quán)力D、分配權(quán)力17、國(guó)家各項(xiàng)稅收法令和征收管理辦法統(tǒng)稱之為（c）。A、稅收B、稅收政策C、稅收制度D、稅法18、國(guó)債本息的償還由（A）承擔(dān)。A、中央財(cái)政B、政府C、中央銀行D、中央和地方19、我國(guó)預(yù)算要經(jīng)過（A）的審批才有效。A、人民代表大會(huì)B、人大常委會(huì)C、國(guó)務(wù)院D、財(cái)政部20、劃分預(yù)算管理體制類型的主要標(biāo)志是（B）。A、收入的劃分程度B、預(yù)算主體的獨(dú)立程度C、預(yù)算調(diào)節(jié)制度D、預(yù)算級(jí)次21、區(qū)分公共物品與私人物品的標(biāo)準(zhǔn)是（D）。A、排他性與非排他性B、競(jìng)爭(zhēng)性與非競(jìng)爭(zhēng)性C、排他性與非競(jìng)爭(zhēng)性D、非排他性與非競(jìng)爭(zhēng)性22、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政的職能包括（C）A、籌集資金、供給資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)B、資源配置、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)C、資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)23、財(cái)政分配中的量入為出的含義是（a）。A、以財(cái)政收入總量來安排財(cái)政支出B、以國(guó)家最基本的財(cái)政支出需要來確定財(cái)政收入C、以國(guó)債來保證財(cái)政支出D、以增加稅收來保證財(cái)政支出24、我國(guó)現(xiàn)行商品稅制的核心稅種是(D)

A、消費(fèi)稅B、關(guān)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、增值稅25、從公平原則出發(fā)，所得稅最適合采用的稅率是（C）。A、比例稅率B、全額累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、定額稅率26、從價(jià)稅與從量稅是按照下列那個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類（C）。

A、按稅收與價(jià)格的關(guān)系B、按稅收管理體制C、按課稅標(biāo)準(zhǔn)D、按課稅對(duì)象的性質(zhì)27、財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)是指（A）。A、財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上升率B、財(cái)政收入增長(zhǎng)率等于物價(jià)上升率C、財(cái)政收入增長(zhǎng)率低于物價(jià)上升率D、財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于GDP增長(zhǎng)率28、下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，哪一個(gè)項(xiàng)目不需要?jiǎng)趧?dòng)者在勞動(dòng)期間承擔(dān)繳費(fèi)的義務(wù)，而只由雇主獨(dú)自承擔(dān)繳費(fèi)的義務(wù)（B）。A、養(yǎng)老保險(xiǎn)B、工傷保險(xiǎn)C、失業(yè)保險(xiǎn)D、醫(yī)療保險(xiǎn)29、政府以債務(wù)人的身份，按照信用原則取得的財(cái)政收入是（D）。A、稅收B、規(guī)費(fèi)C、上繳利潤(rùn)D、發(fā)行公債30、下列不屬于財(cái)政政策工具（手段）的是（D）。A、稅收B、公共支出C、國(guó)家預(yù)算D、利率31、一種稅區(qū)別另一種稅的主要標(biāo)志是（B）。A、納稅人B、征稅對(duì)象C、課稅依據(jù)D、稅率32、國(guó)債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于（A）。A、發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物不同B、發(fā)行的利率不同C、發(fā)行的方式不同D、發(fā)行的機(jī)構(gòu)不同33、財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)是指（A）。A、財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上升率B、財(cái)政收入增長(zhǎng)率等于物價(jià)上升率C、財(cái)政收入增長(zhǎng)率低于物價(jià)上升率D、財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于GDP增長(zhǎng)率34、消費(fèi)政府提供的公共產(chǎn)品，（D）。A、社會(huì)成員都必須提供等價(jià)的費(fèi)用B、社會(huì)成員都不必付出任何代價(jià)C、社會(huì)成員都可以“免費(fèi)搭車”D、需要社會(huì)付出一定的代價(jià)35、按稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為(B)。A、從價(jià)稅與從量稅B、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅C、直接稅與間接稅D、國(guó)內(nèi)稅與涉外稅36、我國(guó)現(xiàn)行商品稅制的核心稅種是(D)A、消費(fèi)稅B、關(guān)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、增值稅37、國(guó)家基本的財(cái)政計(jì)劃稱為（b）A、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃B、國(guó)家預(yù)算C、收支方案D、國(guó)家決算38、政府職能的（C），是指該由通過財(cái)政手段辦的事情而財(cái)政沒有辦或者沒有辦好。A、越位B、錯(cuò)位C、缺位D、補(bǔ)位39、下列項(xiàng)目中，屬于購(gòu)買性支出的是（C）A、補(bǔ)助支出B、捐贈(zèng)支出C、行政管理支出D、債務(wù)利息支出40、從公共產(chǎn)品的特點(diǎn)來看，政府為提供公共產(chǎn)品而進(jìn)行籌資的最佳財(cái)政收入手段是（B）。A、政府債務(wù)B、國(guó)家稅收C、企業(yè)利潤(rùn)D、政府收費(fèi)三、多項(xiàng)選擇題1.財(cái)政配置資源的范圍主要包括（CDE）。A.競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)業(yè)B.排他性的設(shè)施C.非競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)業(yè)D.非排他性設(shè)施E.短缺資源2.政府干預(yù)市場(chǎng)的主要手段有（ABC）。A.行政法律手段B.經(jīng)濟(jì)公共生產(chǎn)C.財(cái)政手段D.道義勸說E.實(shí)行單一規(guī)則3.從定價(jià)政策看，公共定價(jià)包括的內(nèi)容有（ABD）。A.純公共定價(jià)B.管制定價(jià)C.市場(chǎng)定價(jià)D.價(jià)格管制E.供求定價(jià)4.目前各國(guó)采用的評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的方法有（AB）。A.最低費(fèi)用選擇法B.“成本——效益”分析法C.公共定價(jià)法D.成本價(jià)格法E.市場(chǎng)價(jià)格法5.行政管理支出包括（abde）。A.行政支出B.公安支出C.衛(wèi)生支出D.司法檢查支出E.外交支出6.文教科衛(wèi)支出包括（ABC）。A.教育支出B.科學(xué)研究C.衛(wèi)生事業(yè)D.外交支出E.公安支出7.傳統(tǒng)體制下，中國(guó)的社會(huì)保障體系包括（AB）。A．集體所有制單位B．國(guó)有單位C．撫恤支出D．社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)E．自然災(zāi)害救濟(jì)費(fèi)8.補(bǔ)助支出主要包括（BC）。A.捐贈(zèng)支出B.社會(huì)保障支出C.財(cái)政補(bǔ)貼支出D.債務(wù)利息支出E.投資性支出9.關(guān)于基尼系數(shù)的表述，正確的有（ACE）。A.系數(shù)越接近1表明貧富差距越大B.系數(shù)越接近1表明貧富差距越小C.系數(shù)越接近0表明貧富差距越小D.系數(shù)越接近0表明貧富差距越大E.是一個(gè)相對(duì)數(shù)10.改革以來，我國(guó)財(cái)政收入占GDP比重逐年下降的原因是（bcd）。A.大幅度提高農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格B.政府的分配政策和分配體制C.提高職工工資水平D.對(duì)企業(yè)減稅讓利E.現(xiàn)行的財(cái)政收入制度11.在征稅過程中,可按征稅對(duì)象性質(zhì)的不同將稅收劃分為（ABC）。A.流轉(zhuǎn)稅類B.財(cái)產(chǎn)稅類C.所得稅類D.資源稅類E.農(nóng)業(yè)稅類12.結(jié)合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，我國(guó)提出了新的稅收原則，具體包括（acde）。A.財(cái)政原則B.適度原則C.經(jīng)濟(jì)原則D.社會(huì)原則E.行政原則13.稅收效應(yīng)可分為(DE)。A.征收效應(yīng)B.生產(chǎn)效應(yīng)C.分配效應(yīng)D.收入效應(yīng)E.替代效應(yīng)14.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有(abc)。A.供求彈性B.稅種C.課稅范圍D.與利潤(rùn)增減的關(guān)系E.價(jià)格自由浮動(dòng)15.按照預(yù)算形式，可以將其分為（AB）。A.單式預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.零基預(yù)算D.增量預(yù)算E.項(xiàng)目預(yù)算16、目前各國(guó)采用的評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的方法有（）。A、最低費(fèi)用選擇法B、“成本——效益”分析法C、公共定價(jià)法D、成本價(jià)格法E、市場(chǎng)價(jià)格法17、財(cái)政配置資源的范圍主要包括（）。A.競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)業(yè)B.排他性的設(shè)施C.非競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)業(yè)D.非排他性設(shè)施E.短缺資源18、政府干預(yù)市場(chǎng)的主要手段有（）。A.行政法律手段B.經(jīng)濟(jì)公共生產(chǎn)C.財(cái)政手段D.道義勸說E.實(shí)行單一規(guī)則19、從定價(jià)政策看，公共定價(jià)包括的內(nèi)容有（）。A.純公共定價(jià)B.管制定價(jià)C.市場(chǎng)定價(jià)D.價(jià)格管制E.供求定價(jià)20、目前各國(guó)采用的評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的方法有（）。A.最低費(fèi)用選擇法B.“成本——效益”分析法C.公共定價(jià)法D.成本價(jià)格法E.市場(chǎng)價(jià)格法21、行政管理支出包括（）。A.行政支出B.公安支出C.衛(wèi)生支出D.司法檢查支出E.外交支出22、文教科衛(wèi)支出包括（）。A.教育支出B.科學(xué)研究C.衛(wèi)生事業(yè)D.外交支出E.公安支出23、傳統(tǒng)體制下，中國(guó)的社會(huì)保障體系包括（）。A．集體所有制單位B．國(guó)有單位C．撫恤支出D．社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)E．自然災(zāi)害救濟(jì)費(fèi)24補(bǔ)助支出主要包括（）。A.捐贈(zèng)支出B.社會(huì)保障支出C.財(cái)政補(bǔ)貼支出D.債務(wù)利息支出E.投資性支出25、關(guān)于基尼系數(shù)的表述，正確的有（）。A.系數(shù)越接近1表明貧富差距越大B.系數(shù)越接近1表明貧富差距越小C.系數(shù)越接近0表明貧富差距越小D.系數(shù)越接近0表明貧富差距越大E.是一個(gè)相對(duì)數(shù)26、改革以來，我國(guó)財(cái)政收入占GDP比重逐年下降的原因是（）。A.大幅度提高農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格B.政府的分配政策和分配體制C.提高職工工資水平D.對(duì)企業(yè)減稅讓利E.現(xiàn)行的財(cái)政收入制度27、在征稅過程中,可按征稅對(duì)象性質(zhì)的不同將稅收劃分為（）。A.流轉(zhuǎn)稅類B.財(cái)產(chǎn)稅類C.所得稅類D.資源稅類E.農(nóng)業(yè)稅類28、結(jié)合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，我國(guó)提出了新的稅收原則，具體包括（）。A.財(cái)政原則B.適度原則C.經(jīng)濟(jì)原則D.社會(huì)原則E.行政原則29、稅收效應(yīng)可分為()。A.征收效應(yīng)B.生產(chǎn)效應(yīng)C.分配效應(yīng)D.收入效應(yīng)E.替代效應(yīng)30、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有()。A.供求彈性B.稅種C.課稅范圍D.與利潤(rùn)增減的關(guān)系E.價(jià)格自由浮動(dòng)——政府干預(yù)市場(chǎng)的主要手段有（）。A.行政法律手段B.公共生產(chǎn)C.財(cái)政手段D.以上的AC——稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有（）。A前轉(zhuǎn)B后轉(zhuǎn)C混轉(zhuǎn)D消轉(zhuǎn)E稅收資本化F自轉(zhuǎn)——評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的方法有（）。A.最低費(fèi)用法B.“成本--效益”分析法C.公共定價(jià)法D.投入產(chǎn)出法E.彈性分析法法——國(guó)家公債的功能主要有（

）：A、籌集資金B(yǎng)、彌補(bǔ)赤字

C、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

D、穩(wěn)定匯率五、簡(jiǎn)答題1、稅收的形式特征，基本特征。稅收的“三性”是指稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性?！叭浴笔嵌愂諈^(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征，是稅收權(quán)威性的體現(xiàn)。（一）強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力征稅，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。它是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國(guó)家滿足社會(huì)公共需要的必要保證。稅收的強(qiáng)制性不是絕對(duì)的，在企業(yè)及個(gè)人明了征稅的目的并增強(qiáng)納稅意識(shí)后，強(qiáng)制性可能轉(zhuǎn)化為自愿性。（二）無償性稅收的無償性是稅收區(qū)別于國(guó)債的一個(gè)重要特性。它是指國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，對(duì)具體的納稅人而言不需要償還。稅收的無償性是針對(duì)具體納稅人而言，稅款交納后和納稅人之間不再有直接的返還關(guān)系，但對(duì)整個(gè)財(cái)政活動(dòng)而言，稅收具有有償性一面。（三）固定性稅收的固定性是指在征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅，其實(shí)質(zhì)上是指征稅有一定的、相對(duì)穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生變化，課稅標(biāo)準(zhǔn)也必隨之改動(dòng)，因而，稅收的固定性是相對(duì)的。2、財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義。財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。其經(jīng)濟(jì)意義為①購(gòu)買性支出所起的作用，是通過支出市政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和勞務(wù)想交換，在這里，政府直接以商品和勞務(wù)的購(gòu)買者自身出現(xiàn)在市場(chǎng)上，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對(duì)分配的影響是直接的；而轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配，而對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)是間接的。②在安排購(gòu)買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過購(gòu)買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的約束效益；而通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的約束效益是軟的。③微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購(gòu)買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循等價(jià)交換原則9、簡(jiǎn)述購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。1。購(gòu)買性支出購(gòu)買性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買物品或勞務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于進(jìn)行國(guó)家投資所需的物品或勞務(wù)的支出。在公共支出總額中，購(gòu)買性支出所占的比重大些，公共活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過公共所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，公共活動(dòng)對(duì)收入分配的直接影響就大些。2。轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性公共支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。這類支出主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金等方面的支出。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，此類支出直接影響收入分配，而對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。3、我國(guó)社會(huì)保障制度的內(nèi)容以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險(xiǎn)為基本項(xiàng)目，以工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利為輔助項(xiàng)目的社會(huì)保險(xiǎn)體系。4、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與生產(chǎn)技術(shù)水平2）分配政策與分配制度3）價(jià)格變動(dòng)5、國(guó)債的功能。1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字2.籌集建設(shè)資金3.調(diào)控社會(huì)經(jīng)濟(jì)12、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素主要有：市場(chǎng)狀況、供需彈性、成本變化、稅收種類、有無未實(shí)現(xiàn)盈利以及政治管轄范圍等因素。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)則是同這些因素相聯(lián)系的。8、市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷的主要表現(xiàn)。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：1）自然壟斷——出現(xiàn)規(guī)模收益遞增，成本遞減問題2）信息不充分和不對(duì)稱3）外部效應(yīng)與公共物品——效益外在化4）收入分配不公——效率不充分5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)——失業(yè)率，通貨膨脹率上升13、簡(jiǎn)述政府干預(yù)失靈的和表現(xiàn)。短缺和過剩、信息不充分、官僚主義、缺乏市場(chǎng)激勵(lì)、政府政策多變?cè)颍赫呤д`、尋租行為、政府提供信息不及時(shí)甚至失真、政府職能的“越位”和“缺位”6、分析公共物品的提供方式。1、政府直接提供；2、政府和市場(chǎng)混合提供；3、政府委托市場(chǎng)提供10、公債償還的資金來源。a11、我國(guó)分級(jí)預(yù)算體制主要的內(nèi)容1、一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。2、在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，并在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍。3、收人劃分實(shí)行分稅制4、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即轉(zhuǎn)移支付制度，包括縱向轉(zhuǎn)移支付和橫向轉(zhuǎn)移支付。5、各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，但集權(quán)和分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)調(diào)節(jié)方法可以經(jīng)常調(diào)整。15、與非政府部門相比，政府投資有那些特點(diǎn)17、起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低界限。免征額指稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。相同點(diǎn)：即當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅。不同點(diǎn)：即當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，采用起征點(diǎn)制度的要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，采用免征額制度的僅對(duì)課稅對(duì)象超過免征額部分征稅。在稅法中規(guī)定起征點(diǎn)和免征額是對(duì)納稅人的一種照顧，但兩者照顧的側(cè)重點(diǎn)顯然不同，前者照顧的是低收入者，后者則是對(duì)所有納稅人的照顧。19、“越位”和“缺位”的區(qū)別。（一）政府職能缺位。政府職能缺位，主要是指本來應(yīng)當(dāng)由政府生產(chǎn)和提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)，政府卻沒有充分盡職盡責(zé)，甚至在某些公共領(lǐng)域出現(xiàn)了“真空”。應(yīng)由政府提供的水利設(shè)施、生態(tài)環(huán)境保護(hù)和其他必要基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)仍然力度不夠；醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、救濟(jì)以及其他社會(huì)保障服務(wù)的公共供給仍然不足；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序不健全，競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則不完備，信用體系尚不健全；應(yīng)由各級(jí)政府提供的公共教育服務(wù)、公共衛(wèi)生服務(wù)、城市公用事業(yè)服務(wù)等，仍然不能滿足社會(huì)公共需要。（二）政府職能越位。政府職能越位，主要是指政府干了不該干的事情和管了不該管的事情，直接包攬了本來可以通過市場(chǎng)進(jìn)行的純粹私人產(chǎn)品的生產(chǎn)供應(yīng)，以及可以由政府、企業(yè)，非政府公共組織共同參與的混合性公共物品的生產(chǎn)。具體表現(xiàn)：1.政府職能與市場(chǎng)功能不分。我國(guó)政府的一些部門和一些管理者仍然習(xí)慣于代替市場(chǎng)去配置與私人產(chǎn)品相關(guān)的資源，行政審批的不合理和過多過濫，就是政府取代市場(chǎng)的典型表現(xiàn)。過多過濫的行政審批不僅妨礙了市場(chǎng)機(jī)制作用的有效發(fā)揮、降低了社會(huì)發(fā)展效率，而且在一定程度上還成為行政職權(quán)尋租和腐敗的前提。2.政府與企業(yè)不分。表現(xiàn)為政府變相經(jīng)營(yíng)企業(yè)、經(jīng)營(yíng)公司，承擔(dān)應(yīng)當(dāng)屬于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任。不僅為企業(yè)制定決策、籌集投資、掌管人事，而且還最終負(fù)擔(dān)虧損，使企業(yè)長(zhǎng)期處于政府的管束與庇護(hù)之下，無法成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的法人，影響了我國(guó)公司制改革和完善法人治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)程。3.政府與社會(huì)中介組織不分。表現(xiàn)為政府組織通過主管、指導(dǎo)等方式直接介入各種協(xié)會(huì)、社團(tuán)、居民自治組織和村民自治組織的內(nèi)部管理與事務(wù)運(yùn)作，使它們直接或間接處于政府組織的附屬地位，難以真正依照自我管理、自我約束、自我發(fā)展的原則成長(zhǎng)發(fā)育，阻礙了非政府公共組織在公共管理中作用的發(fā)揮。4.政府與事業(yè)組織不分。我國(guó)政府組織與事業(yè)組織難以區(qū)分，既有使用事業(yè)編制的行政機(jī)關(guān)，又有使用行政編制的事業(yè)機(jī)構(gòu)。有的事業(yè)單位實(shí)際上是行政部門的延伸，承擔(dān)著一定的行政職能。20、全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率的區(qū)別。(一)定義1.全額累進(jìn)稅率：是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。2.超額累進(jìn)稅率：是把征稅對(duì)象劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。(二)區(qū)別1.在名義稅率相同的情況下，實(shí)際稅率不同。全累負(fù)擔(dān)重，超累負(fù)擔(dān)輕。2.全累的最大缺點(diǎn)是在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近，全累負(fù)擔(dān)不合理，而超累則不存在這一問題。3.在各個(gè)級(jí)距上，全累稅負(fù)變化急劇，而超累變化緩和，也就是隨著征稅對(duì)象數(shù)額的增長(zhǎng)，稅款的增加，全累較快，超累較緩和。4.在計(jì)算上，全累計(jì)算簡(jiǎn)單，超累計(jì)算復(fù)雜。六、論述題1、論述社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能。我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，財(cái)政的職能也會(huì)發(fā)生重大變化。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政具有資源配置、收入分配以及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展三大職能。2、我國(guó)現(xiàn)階段財(cái)政政策的主要目標(biāo)是什么當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，政府應(yīng)分別采取什么樣的財(cái)政和貨幣政策進(jìn)行調(diào)節(jié)。增支和減稅。為了緩解貨幣緊縮對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的負(fù)面影響，2011年需要適度擴(kuò)張性的財(cái)政政策予以配合。保持必要的財(cái)政支出規(guī)模，防止政府力量過快退出與市場(chǎng)力量恢復(fù)不足之間出現(xiàn)脫節(jié)，導(dǎo)致總需求增速過度下降，積極的財(cái)政政策，一方面要加大對(duì)民生領(lǐng)域的公共支出，另一方面要更加認(rèn)真地選擇好政府的投資項(xiàng)目，加強(qiáng)項(xiàng)目管理和監(jiān)督檢查，防止亂鋪攤子和盲目重復(fù)建設(shè)。7、試論稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿和商品供求彈性的關(guān)系。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在于商品交易之中，通過價(jià)格的變動(dòng)而實(shí)現(xiàn)。課稅如不導(dǎo)致課稅商品價(jià)格的提高，就沒有轉(zhuǎn)嫁的可能，稅負(fù)就由賣方自己承擔(dān)；課稅之后，若價(jià)格提高，稅負(fù)便有轉(zhuǎn)嫁的條件。究竟稅負(fù)如何分配，要視買賣雙方的反應(yīng)而定。并且這種反應(yīng)能力的大小取決于商品的供求彈性。在自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)上，商品課稅后價(jià)格能否增高，不是供給一方或需求一方愿意與否的問題，而是市場(chǎng)上供求彈性的壓力問題。下面從需求彈性與供給彈性兩方面分析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性的關(guān)系需求彈性是指需求量對(duì)價(jià)格的升降所作出的反應(yīng)程度。它用彈性系數(shù)來表示：需求彈性系數(shù)=需求變化百分比/價(jià)格變化百分比其絕對(duì)值大于1，為富有彈性(彈性大或高)；小于1為缺乏彈性（彈性小或低）；等于1為有彈性；等于0為完全無彈性。一般來說，稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁及轉(zhuǎn)嫁多少，要看商品需求彈性如何，需求數(shù)量對(duì)價(jià)格變化越是敏感，則通過提高賣價(jià)把稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁就越困難；反之，需求數(shù)量對(duì)價(jià)格變化不敏感或無彈性，則稅負(fù)越有可能向前轉(zhuǎn)嫁。準(zhǔn)確地說，需求彈性大，則稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁就很困難，且向前轉(zhuǎn)給消費(fèi)者的少，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者的多；需求彈性小，則稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，且向前轉(zhuǎn)給消費(fèi)者的多，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者的少；需求完全無彈性，稅負(fù)可能全部向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；需求完全有彈性，稅負(fù)可能全部向后轉(zhuǎn)嫁給原供應(yīng)者。需求彈性越大，轉(zhuǎn)嫁的可能性越??；需求彈性越小，轉(zhuǎn)嫁的可能快越大，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性成反比。二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性的關(guān)系供給彈性是供給量對(duì)價(jià)格變動(dòng)所作出反應(yīng)的程度，即供給量變動(dòng)的百分比對(duì)價(jià)格變動(dòng)的百分比的比率。彈性系數(shù)表示如下：供給彈性系數(shù)=供給變化百分比/價(jià)格變坳百分比如果供給彈性系數(shù)絕對(duì)值大于1，為富有彈性；小于1為缺乏彈性；等于1為有彈性；等于0為完全無彈性。從供給彈性方面看，產(chǎn)品供給彈性越大，其稅負(fù)越不容易轉(zhuǎn)嫁，且向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者的大，向后轉(zhuǎn)嫁給原供應(yīng)者或生產(chǎn)要素者的??；供給彈性小，其稅負(fù)則易于轉(zhuǎn)嫁，且向前轉(zhuǎn)給購(gòu)買者或消費(fèi)者的小，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者或生產(chǎn)者要素者的大；供給完全無彈性，其稅負(fù)只能向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者或生產(chǎn)要素者；供給完全有彈性，稅負(fù)可以通過漲價(jià)向前全部轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者。供給彈性越大，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的可能性越大；供給彈性越小，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的可能性越小。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比。當(dāng)某種商品的需求彈性大于供給彈性時(shí)，說明當(dāng)某種商品由于政府征稅而價(jià)格變動(dòng)時(shí)，其需求量的變動(dòng)幅度大于供給量的變動(dòng)幅度。在這種情況下，稅負(fù)前轉(zhuǎn)較困難，會(huì)更多地向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)會(huì)更多地由生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者自己承擔(dān)。當(dāng)需求彈性小于供給彈性時(shí)，說明當(dāng)某種商品由于政府征稅而引起價(jià)格變動(dòng)時(shí)，其需求量的變動(dòng)幅度小于供給量的變動(dòng)幅度。在這種情況下，稅負(fù)前轉(zhuǎn)比較容易，會(huì)更多地由消費(fèi)者（購(gòu)買者）承擔(dān)?？傊?，商品的供求彈性是制約稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式及規(guī)模的關(guān)鍵因素。稅負(fù)通常是一部分通過提價(jià)形式向前轉(zhuǎn)給消費(fèi)者，一部分通過成本減少（或壓價(jià))向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)或生產(chǎn)要素者。究竟轉(zhuǎn)嫁比例如何，根據(jù)供需彈性而定。8、試論稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁以及如何轉(zhuǎn)嫁，決定于多種因素。理論和實(shí)踐往往不一致。有時(shí)理論上認(rèn)為可以轉(zhuǎn)嫁，而在具體情況下卻不能轉(zhuǎn)嫁或較難轉(zhuǎn)嫁；有時(shí)理論上認(rèn)為不易轉(zhuǎn)嫁，而實(shí)際中卻實(shí)現(xiàn)了轉(zhuǎn)嫁。在各種不同類別的稅收中，稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁以及轉(zhuǎn)嫁的難易程度也是不同的。但稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁作為稅收負(fù)擔(dān)的運(yùn)動(dòng)，總是有其最一般的規(guī)則。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在于商品交易之中，通過商品或勞務(wù)的價(jià)格變動(dòng)而實(shí)現(xiàn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，除對(duì)工資收入者所課征的稅收不能轉(zhuǎn)嫁外，其他各種稅收均與價(jià)格存在一定關(guān)系，均可不同程度地轉(zhuǎn)嫁出去。P231①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁②供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁③課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。④對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁⑤從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁3、根據(jù)我國(guó)國(guó)情，試分析我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保障制度存在的問題及改革方向。第一，我們?cè)谥贫冉ㄔO(shè)的目標(biāo)和價(jià)值取向上還存在著認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。社會(huì)保障的核心價(jià)值取向應(yīng)當(dāng)是維護(hù)社會(huì)公平正義，實(shí)現(xiàn)國(guó)民共享發(fā)展成果。但是，由于幾十年以來城鄉(xiāng)分割的思維定勢(shì)，以及改革開放以來過分突出效率優(yōu)先，使我們?cè)谡嬲诠?、正義、共享核心價(jià)值追求基礎(chǔ)上建立社會(huì)保障制度存在著一些分歧。第二，責(zé)任不清。這是影響我們社會(huì)保障制度改革與建設(shè)最重要的一個(gè)因素。它主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是歷史責(zé)任與現(xiàn)實(shí)責(zé)任不清。二是政府責(zé)任跟社會(huì)、企業(yè)、個(gè)人責(zé)任的邊界不清晰。三是中央政府與地方責(zé)任不清。第三，立法滯后。所有國(guó)家的社會(huì)保障改革與制度建設(shè)都奉行立法先行，通過制定各種社會(huì)保障的各種法律來確定制度，然后加以實(shí)施。而我們走的是一條漸進(jìn)改革、試點(diǎn)先行的道路，是摸著石頭過河，改革先試驗(yàn)，把試驗(yàn)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)起來再行推廣，在長(zhǎng)期試驗(yàn)過程中才開始重視立法。但試點(diǎn)期過長(zhǎng)必然損害制度的健康發(fā)展，所付出的代價(jià)與成本亦屬高昂。第四，現(xiàn)行的制度有效性不高?，F(xiàn)在的每一項(xiàng)社會(huì)保障制度都存在著這樣或那樣的缺陷，它直接損害了制度的有效性。第五，政府財(cái)政投入偏低。西歐、北歐的福利國(guó)家，財(cái)政至少有50％用于社會(huì)保障和福利的支出，即使是美國(guó)的財(cái)政也有約三分之一用于社會(huì)保障事業(yè)，我國(guó)香港地區(qū)的財(cái)政有50％由衛(wèi)生福利局與教育統(tǒng)籌局使用，這些國(guó)家與地區(qū)的公共財(cái)政得到了充分的體現(xiàn)。而我國(guó)去年財(cái)政投入社會(huì)保障的比重還不到13％。5、結(jié)合國(guó)情，闡述我國(guó)正確處理征稅公平與效率的兩難選擇一、

收應(yīng)以公平為本

公平合理是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目標(biāo)。一般理解稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個(gè)方面。普遍征稅是所有有納稅能力的人都毫無例外的納稅；平等征稅通常指國(guó)家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱。具體的有兩方面的含義：納稅能力相同的認(rèn)同等納稅，即所謂“橫向公平”；納稅能力不同的人納稅不同，即所謂“縱向公平”。（以所得稅為代表。）

二、

征稅必須考慮效率的要求。

稅收不僅應(yīng)是公平的，而且應(yīng)是有效率的。效率包括兩層意義：一是指征稅過程本身的效率，即較少的證收費(fèi)、便利的征收方法等等；二是指征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，有效地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能。l）稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體。

（2）效率是公平的前提。如果稅收活動(dòng)阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP的增長(zhǎng)，盡管是公平的，也是沒有意義的。

（3）公平是效率的必要條件。盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會(huì)是高效率的。因?yàn)槎愂詹还奖厝粫?huì)挫傷企業(yè)和個(gè)人的積極性，甚至還會(huì)引致社會(huì)矛盾，從而使社會(huì)生產(chǎn)缺少動(dòng)力和活力，自然也就無效率可言。

（4）同時(shí)兼顧公平與效率兩個(gè)方面的稅制才是最好的稅制，這是無須證明的。但就具體的稅種來說，往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最優(yōu)結(jié)合是少有的。

（5）發(fā)展中國(guó)家實(shí)行“效率型”稅制比之實(shí)行“兼顧型”稅制更能促進(jìn)本國(guó)經(jīng)濟(jì)騰飛，發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)行“公平型”稅制更有益于社會(huì)安定?？傊讯愔频脑O(shè)計(jì)同本國(guó)的具體情況和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，顯然是對(duì)公平與效率二者更深層次和更高層次的兼顧。4、2005年我國(guó)全國(guó)財(cái)政收入突破3萬億，比2004年增長(zhǎng)%。結(jié)合我國(guó)實(shí)際，論述影響我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模增長(zhǎng)的因素。（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家的社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會(huì)產(chǎn)品豐富，其凈值——國(guó)民生產(chǎn)總值就多，一般而言，則該國(guó)的財(cái)政收入總額較大，占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重也較高。技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約可從兩個(gè)方面來分析：一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較快，GDP的增長(zhǎng)也較快，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就有了充分的財(cái)源；二是技術(shù)進(jìn)步比如帶來物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，產(chǎn)品附加值所占的比例擴(kuò)大。由于財(cái)政收入主要來自產(chǎn)品附加值，所以技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入的首要的有效途徑，在我國(guó)更是如此。（二）分配政策和分配制度：GDP分配格局變化的原因是復(fù)雜的，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中各種因素綜合作用的結(jié)果，首先是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的必然結(jié)果。分配體制和分配模式是由經(jīng)濟(jì)體制決定的，過去在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的統(tǒng)收統(tǒng)支體制，顯然是和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不相符的，經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換帶來分配體制的轉(zhuǎn)換是必然的。實(shí)際上，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革是以分配制度改革為突破口的。實(shí)踐證明了分配體制的改革促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)體制的改革，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響：價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)為價(jià)格總水平的升降。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，價(jià)格總水平一般呈上升趨勢(shì)，一定范圍內(nèi)的上漲是正?，F(xiàn)象，持續(xù)地、大幅度地上漲就是通貨膨脹，隨著價(jià)格總水平的上升而財(cái)政收入同比例地增長(zhǎng)，則表現(xiàn)為財(cái)政收入的“虛增”，即名義增長(zhǎng)而實(shí)際并無增長(zhǎng)。決定價(jià)格對(duì)財(cái)政收入影響的另一個(gè)因素是現(xiàn)行稅收制度。如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率，會(huì)隨著名義收入增長(zhǎng)而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，會(huì)隨著名義收入減少而降低檔次，從而財(cái)政在價(jià)格再分配中所得份額將有所增減。如果實(shí)行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長(zhǎng)率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只會(huì)有名義增長(zhǎng)，而不會(huì)有實(shí)際增長(zhǎng)。如果實(shí)行的是定額稅，在這種稅制下，稅收收入的增長(zhǎng)率總要低于物價(jià)上漲率，所以財(cái)政收入即使有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際必然是下降的。（四）價(jià)格總水平的變動(dòng)往往是和產(chǎn)品比價(jià)同時(shí)發(fā)生的，而產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變得以另一種形式影響財(cái)政收入。產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)之所以會(huì)影響財(cái)政收入源于兩個(gè)原因：一是產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)會(huì)引起貨幣收入在企業(yè)、部門和個(gè)人各經(jīng)濟(jì)主體的轉(zhuǎn)移，形成GDP的再分配，使財(cái)源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；二是財(cái)政收入在企業(yè)、部門和個(gè)人之間的分布呈非均衡狀態(tài)，或者說，各經(jīng)濟(jì)主體上繳財(cái)政的稅收比例是不同的；這樣，產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)導(dǎo)致財(cái)源分布結(jié)構(gòu)改變時(shí)，相關(guān)企業(yè)、部門和個(gè)人上繳的稅收就會(huì)有增有減，而增減的綜合結(jié)果就是對(duì)財(cái)政收入的最終影響。6、試論述為什么財(cái)政政策與貨幣政策必須配合，如何配合財(cái)政政策是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要杠桿，主要包括稅收、預(yù)算、國(guó)債、購(gòu)買