基層工會賬務(wù)處理程序制度doc

XXXX工會賬務(wù)處理程序制度第一章

總則第一條

為保證會計數(shù)據(jù)處理過程規(guī)范，保證會計記錄正確、及時、完整和會計核算資料質(zhì)量，提高會計核算工作效率，根據(jù)《工會會計制度》、《基層工會經(jīng)費收支管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，特制定本制度。第二條本規(guī)定適用于本級工會。第二章

會計憑證第三條

原始憑證發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或者填制合法的原始憑證，原始憑證須真實、完整、合法、有效。（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱，以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制該單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有工會主席簽名或者蓋章。（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；購買實物的原始憑證，必須有驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（四）職工活動借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)退還借據(jù)副本。（五）經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。（六）各種收付款項的原始憑證應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。（七）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。（八）費用報銷時應(yīng)由經(jīng)辦人填制“單據(jù)貼存單”，單據(jù)貼存單上工會主席、報銷人，以及報銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明（驗收）等相關(guān)人員簽章齊全。第四條

記賬憑證會計核算人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號連續(xù)、相關(guān)會計人員簽章齊全。（一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)，以及填制憑證人員、審核人員、記賬人員、會計主管人員、經(jīng)辦人簽名或者蓋章。（二）記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。第十三條會計報表主要包括工會經(jīng)費收支預(yù)算表、工會經(jīng)費收支決算表、資產(chǎn)負債表、收入支出表、往來款項明細表。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。第十四條年度工會財務(wù)報告必須數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式