支付條款與支付凍結

HYPERLINK支付條款支付條款是企業(yè)進行日常購銷過程中對收付款項的事先約定。曾服務過的某家外資企業(yè)，支付條款實際上是作為采購和銷售合同的一部分，比如對國外的采購訂單(采購合同)的打印是一定要打印出數(shù)頁面非常詳細的附加采購條款的,這些條款包括支付條款,運輸條款(ByAir,BySeaorBycar),貿(mào)易條款(EXW,CIF,FOB…)，包裝條款，保險條款甚至賠償條款等，下面詳細介紹下支付條款。第一步：定義國家和公司代碼層次的支付方法。Tcode：FBZP配置路徑：應收應付->業(yè)務交易->收款->自動收款目錄下,自動付款配置一個Tcode：FBZP解決。首先付款方式必須在“國家的支付方法”配置中在國家代碼層定義，在該層次有些控制參數(shù)（確實玩的花稍），然后選“公司代碼的支付方法”在公司代碼層次上定義付款方法，如圖1，圖1是個合成圖。圖1-[1][2]:首先在國家層次定義付款方法比如S,再在公司代碼層次定義.圖1-[3][4][5][6]:支付方法可以設置該方法是”收款”還是”付款”,最大最小金額控制,是否允許外幣,支付通知控制,細微之處見功夫。第二步：定義支付凍結原因Tcode:SE16->V_T008圖2中,解釋3個概念.”更改支付建議”:選上了表示在建立支付建議時凍結標志可以被更改,關于付款建議請參考書其它相關部分,比如F-47手工建立預付定金請求,F110自動付款或自動建立付款請求.“手工收付凍結”:選上此標志后可以凍結付款，收款一般就不要凍結了，現(xiàn)在，假設應付憑證行項目有了標志V，這個標志通常是從供應商的支付條款中帶出，如圖3，則F-53不能付款除非審批人用FB02更改憑證去掉該凍結標志V，這類似審批動作，但也只能做到一級審批，要知道審批通常是你放審罷我又登場，要根據(jù)金額大小不同分不次級審批的，Ifso，僅僅一個凍結標志就不大好辦了?！安豢尚薷摹?如果選擇此標志,則需要通過工作流才能修改該凍結標志,審批這種游戲中國企業(yè)都喜歡玩,如果設置了該標志,收付立即凍結得啟動工作流審批才行,比如凍結標志P，選擇了該標志，將不能用諸如FB02手工輸入和更改。多好,繼續(xù)擴展開去,凍結這東西好呀，適合任何需要多級審批的業(yè)務，有一天，一個用戶問道，資產(chǎn)報廢ABAON能否審批一下，默認是過帳就產(chǎn)生會計憑證，眼睛黃了，默認功能實現(xiàn)不了，所以凡是財務憑證產(chǎn)生前最好都能加上個凍結標志等待審批。第三步：定義支付條款和分期支付的支付條款Tcode：OBB8(OME2)|OBB9合成圖3是OBB8定義支付條款和FB60供應商普通發(fā)票記帳的畫面，支付條款包括定義基準日期(BaselineDate)，凍結代碼，付款方式，是否為分期付款和折扣類型，解釋下圖3各項的意思。解釋下合成圖3的意思。圖3-[1][4][6][7][8][9]：基準日期計算可設置了固定日和附加月份,基準日期可設置為記帳日期,憑證日期,手工的輸入日期,如果選擇了”沒有默認值”則必須手工輸入基準日期?，F(xiàn)在假設供應商的支付主數(shù)據(jù)中設置了該支付條款（注意供應商主數(shù)據(jù)的采購數(shù)據(jù)里也有支付條款），假設FB60進行供應商普通發(fā)票校驗，記帳日期是2007/05/17，因為基線日期的缺省值為記帳日期2007/05/17，而基準日期計算是固定月份1/固定日1，即最終的基準日期是2007/05+01（記帳期間05+固定月份1）/01（固定日1）。圖3-[6]付款條款使用的是固定日期1-15-30，則付款條件顯示的天數(shù)/折扣實際就是圖3-[9]的0/5，2/14，N/29。圖3-[2]：表示該支付條款可同時用于付款和收款。圖3-[3]：設置該支付條款的凍結標志為V，即確定應（收）付時，立即凍結必須等待審批后才能（收）付款，付款方式為Z，表示使用匯票付款，如果選上右邊那個“”是什么意思呢？過程是這樣的，我們在供應商/客戶主數(shù)據(jù)維護支付條款，記帳時將默認帶到憑證中，顯然在實際業(yè)務中，供應商的不同業(yè)務可能對應不同的支付條款，因此可能在記帳時修改支付條款，現(xiàn)在有個問題，假設默認的支付條款ZST1已經(jīng)帶出凍結標志為V和付款方式Z，你選擇了一個沒有在該兩者選上右邊那個“”的支付條款，則新的支付條款不會被帶出而是使用了源支付條款ZST1的凍結標志為V和付款方式Z。圖3-[5]：表示該支付條款為分期付款，下面會再介紹這個東西。圖3-[10]:如果選擇”經(jīng)常性條目:從主記錄提供”標志,則象周期性分錄的支付條件（到期日，現(xiàn)金折扣）從客戶或供應商主記錄里獲取,而不是從周期性分錄的原始憑證里提取。支付條款定義了3個期限，如圖4，這個付款條款實際上是5/15，2/30，n/45，這里直接使用的是付款天數(shù)和折扣率。特別地，如果選擇了圖4-[5]的分期付款標志，則表示該支付條款可包括數(shù)個實際的支付條款，如圖8。注：支付條款中的付款條塊的現(xiàn)金折扣不能超過公司代碼層設置的最高現(xiàn)金折扣百分比（Tcode：OBA4定義）。有個朋友曾問到幾個關于支付條款的設計問題，第一，對于不采用公歷年度月份為會計期間的企業(yè)如果希望只在期初期中期末才付款的支付條款怎么做？第二，供應商送貨/開票時間日期和企業(yè)驗貨時間存在一定差異，當然企業(yè)送貨日期和客戶驗貨日期之間也有一定差異，這些日期可能還較長,這些差異一定程度會影響收(付)款到期日期,如何解決?為了計算出所謂的”合理的”到期日,然后他建議在會計憑證中建立供應商送貨日期,企業(yè)收貨日期,企業(yè)發(fā)貨日期,客戶收貨日期,真是服了。分析下系統(tǒng)的設計邏輯，首先，確定收付款到期日的實際上只有一個日期即基線日期，收付款到期日是基線日期+付款條件的天數(shù)決定的，而上面已經(jīng)分析了基線日期的自動取得邏輯，基線日期的引入起碼在記帳時通過手工更改可以解決任何復雜的收(付)款到期日期的計算邏輯，收付款的到期日既不是由什么供應商送貨（客戶的收貨）日期決定，也不是企業(yè)的收發(fā)貨日期決定而是由基線日期決定，也就是說應首應付的帳齡由它決定?，F(xiàn)在假設供應商送貨時同時開票給企業(yè)，日期是2007/04/05，企業(yè)收貨時間是2007/04/08，質檢時間是2007/04/10,應付會計記帳時間是2007/04/15，都沒有關系，通常，我認為基線(準)日期應該為供應商發(fā)票開票日期,此時則在OBB8中可定義基線(準)日期以憑證日期為準,應付會計發(fā)票校驗時的記帳日是2007/04/15,在憑證日期填寫原始發(fā)票時間2007/04/05,這個日期自動帶到基線(準)日期。在一個國內(nèi)項目中，發(fā)票校驗由后勤人員做，由于種種原因，供應商5月初送來的發(fā)票（發(fā)票日期2007/05/01，支付條款為1月到期其實基準日期本就應該統(tǒng)一為供應商開票日期，否則ERP設計為這點雞毛蒜皮的日期確定糾纏不休有意義嗎？如果你覺得供應商送貨環(huán)節(jié)和企業(yè)質檢環(huán)節(jié)還需要一段時比如15天，則兩家企業(yè)協(xié)商好比如將30天到期的支付條款延續(xù)為45天到期不就行，但絕對不能象上面的后勤人員無休無止不進行校驗。說,現(xiàn)在就算以企業(yè)收貨或質檢時為基線(準)日期,那就手工填寫更改該基線(準)日期，可以想象，如果一個企業(yè)和供應商/客戶如何算基線(準)日期這種小事都沒協(xié)商好，怎么能辦好企業(yè)？所以支付條款的那幾個設計問題根本就不是問題。圖5是一個應付行項目憑證和會計行項目表格BSEG的合成圖，考慮到不同的供應商(客戶)可能使用不同的支付條款,或同一支付條款也可能被修正,或者用戶可能手工修改基準日期什么的,設計者索性將所有的支付條款寫入了行項目,這樣的好處是保證不同憑證的支付條款的完整性,設想一下,設想一下會計憑證行項目只記錄支付條款編號ZST1,某供應商使用該支付條款,第一筆應付是圖4帶出的5/15，2/30，n/45,現(xiàn)在第二筆手工修改了一下行項目希望成為4/10，2/30，n/45,如果行項目只記錄編號,就無法實現(xiàn),還有,如果在第三筆應付時用戶根據(jù)新的業(yè)務更改了付款條款為5/15，2/30，n/60,如果行項目只記錄編號,則第一筆應付應該是5/15，2/30，n/45就變成了新的付款條款5/15，2/30，n/60，顯然對于這種時間相關（Time-Dependent）的內(nèi)容應該記錄其歷史記錄?；仡櫼幌拢瑥娬{(diào)三點：（1）.無論是配置還是業(yè)務操作，不要試圖使用任何其它日期去確定收付到期日,而應該使用統(tǒng)一的基準日期。（2）.既然統(tǒng)一使用基線日期去確定到期日,如果在當時記錄憑證中允許靈活修改該日期,將可解決任何復雜的支付到期邏輯。應收應付出的到期日=基準日期+支付條件的天數(shù)，到期日不允許修改而是自動根據(jù)OBB8設置的邏輯計算出的，要修改如果修改基準日期到期日自動跟著修改。(3）.在憑證行項目中記錄隨時可能變更時間相關全部支付條款內(nèi)容。第四步:塞進主數(shù)據(jù).Tcode:XK01|XD01圖6-[1][2]:供應商主數(shù)據(jù)包括一般數(shù)據(jù),公司代碼數(shù)據(jù)和采購組織數(shù)據(jù),在公司代碼數(shù)據(jù)的支付交易和采購組織數(shù)據(jù)的采購數(shù)據(jù)中都有支付條款(付款條件),一個是在財務模塊記帳生效,比如一次性供應商的發(fā)票校驗將使用該付款條件,另一則和后勤模塊相關,自動帶到采購訂單(MIGO)->再自動帶到后勤發(fā)票校驗(MIRO)，有人說財務模塊和后勤模塊設置倆付款條件，何苦呢？是這樣的，有的專用的財務供應供應商和后勤沒啥關系，哦，對了，那也可在財務中設一個就行，有一個解釋是，設計者淘氣慣了，想和咱們做迷藏玩。圖6-[3]：當用諸如FB60供應商應付確定時將自動帶出“支付數(shù)據(jù)”中的付款條款ZST1。圖6-[4]：自動付款（Tcode：F110）中使用的付款方式和付款凍結標志。我們知道付款條款ZST1也可設置付款方式和付款凍結標志。圖6-[5]：對供應商PIGGYS開采購訂單時將默認使用該付款條件ZR03。如圖7。同樣客戶主數(shù)據(jù)的“公司代碼數(shù)據(jù)”的“支付交易”Tab頁的支付數(shù)據(jù)和“銷售區(qū)域數(shù)據(jù)”的“開票憑證”的“交貨和付款條款”都可設置付款條款，同樣一個是自動帶到財務模塊，一個和銷售模塊聯(lián)系。分期付款的行項目自動拆分生成前面所過，支付條款數(shù)據(jù)是記錄在行項目中的，在實務中，經(jīng)常會有這樣的支付條款，比如你購買供應商1000萬貨物，30天內(nèi)付50%現(xiàn)金，60天內(nèi)電匯20%，其余30%則在3個月后使用支票付清，并且3個支付階段供應商還可能給你現(xiàn)金折扣，這樣就可使用分期付款支付條款，如圖8。圖8-[1][2]：支付條款ZST1包括ZR01-ZR04四個分條款，主意個分條款的百分比合計必須是100%，否則記帳會有錯誤。圖8-[3]：現(xiàn)在供應商發(fā)生1000元應付，則自動拆分成4個行項目，注意每個行項目的付款條件正是ZR01-ZR04。支付條款的基準日期涉及應收應付的帳齡分析，關于帳齡分析請看相關章節(jié)。一個小小的支付條款考慮都這樣周全,所以我每想一次就準備罵一次,莫非這些個搞ERP設計的家伙都TMD不是人媽養(yǎng)出來的?和支付條款相關ERP模塊：I.資金計劃層次可分現(xiàn)金存款層，應收預測，應付預測等，支付條款決定了預測收付款日，這對資金預測的正確性非常重要，詳細參考本書的TR章節(jié)。II.特別是應收的催款,正確的到期日通過支付條款計算出來。III.應收應付的帳齡分析，正確的到期日非常關鍵。淺談財務憑證的各種日期會計憑證的抬頭和行項目的幾個日期，看看您能否說出各個日期的作用：BKPF-BLDAT:DocumentdateBKPF-BUDAT:PostingDate（決定財務期間）BKPF-CPUDT:documentEntrydateBKPF-WWERT:TranslationdateBKPF-REINDAT:InvoiceReceiptDateBKPF-INTDATE:InterestCalc.DateBKPF-PSODT:LastchangedateBSEG-AUGDT:ClearingDate（清帳日期）BSEG-AUGCP:ClearingEntryDateBSEG-VALUT:ValueDate（起息日）BSEG-BZDAT:AssetvaluedateBSEG-ZFBDT:Baselinedateforduedatecal.（基準日期，用于帳齡分析）BSEG-ZOLLD:CustomsDateBSEG-VRSDT:InsurancedateBSEG-ANFAE:BillofexchangepaymentreqduedateBSEG-MADAT:LastdunnedondateBSEG-SPGRT:BlockingreasondateBSEG-LIFNV:LastAdjustmentDateBSEG-DABRZ:Settlementreferencedate需求:供應商開的發(fā)票過來，先付95%,剩下5%做質保險金,三個月后再付。MIRO正常業(yè)務，假設處理如下：Dr:GR/IR

100元

應交稅費-增值稅進項

17

元

Cr:應付帳款-某供應商117元根據(jù)需求，希望達到如下效果：Dr:GR/IR

100元

應交稅費-增值稅進項

17元

Cr:應付帳款-某供應商117*0.95元

條款：立即支付

應付質保金-某供應商

117*0.05元條款：三個月后支付利用分期付款支付條件可達到以下目的：Dr:GR/IR

100元

應交稅費-增值稅進項

17元

Cr:應付帳款-某供應商117*0.95元

條款：立即支付

應付帳款-某供應商

117*0.05元條款：三個月后支付不能變換科目，除非使用科目修改增強，根據(jù)邏輯修改科目應付帳款-某供應商為應付質保金-某供應商。解決方法(Tcode:OBB8/OBB9)：(1).OBB8假設建立3個支付條款,0001表示立即支付,0002表示3個月后支付,0009表示包括支付條款0001和0002的”母”條款，0009需要選擇“分期付款”標志。(2).OBB9定義如下,百分比和收付條款0001/0002,如下圖:

這樣就達到分期付款的目的，分期付款的參數(shù)兩個：一是百分比，二是子條款，子條款中又包括諸如付款方式，現(xiàn)金折扣率，付款帳齡計算的基準日期等詳細信息。如果需要，可使用增強OBBH將科目置換為應付質保金-某供應商。在SD模塊,分期付款業(yè)務也經(jīng)常發(fā)生,比如客戶也會扣除質保金后續(xù)到質保期才予以支付；比如某些客戶迫于資金周轉壓力可能無法一次性交清全部貨款,討論一下后一情況在SAP中的實現(xiàn)。(1).銷售交貨：Dr:發(fā)出商品

Cr:產(chǎn)成品(2).銷售實現(xiàn)和結轉成本I.確定收入根據(jù)規(guī)定,分期付款銷售收入確認時間應為約定付款的時間，確定收入分錄:Dr：應收賬款-某客戶

Cr：主營業(yè)務收入

應交稅費-增值稅-銷項II.結轉分期付款銷售成本分期付款發(fā)貨先把全部成本記入到發(fā)出商品(類中間科目)，每根據(jù)合同到期確認一筆收入后,再按比例結轉相應的銷售成本。Dr：主營業(yè)務成本

Cr：發(fā)出商品(3).發(fā)票開具由于分期付款開具發(fā)票的方式有兩種：a.一次性全額開具增值稅發(fā)票。如果是提前一次全額開增值稅發(fā)票,則需要按發(fā)票金額全額繳納增值稅,這比較符合稅法規(guī)定:”發(fā)貨就需確定收入,確定收入就開發(fā)票”,但對企業(yè)不利,需要提前繳納增值稅,還有人說:一次性開票的增值稅發(fā)票日期會造成ERP系統(tǒng)的銷售收入(一次)和分期銷售收入日期(多次)不符。既然都一次全額開票,實際上在系統(tǒng)中也就不需要再使用什么發(fā)出商品核算，就走正常銷售，應收和收入都全部確定在當期,此時只將應收帳款的支付條件設置為分期支付就行,比如,某客戶欠款100萬,他比較賴,到期每次去催款,他還個10萬8萬的,不是分期都給生生折騰成分期了。b.分期開具增值稅發(fā)票如果企業(yè)分期開具發(fā)票，則處理參考(1)(2)使用發(fā)出商品處理,對企業(yè)來講可延遲納稅,會計處理稍微繁雜一點。說到發(fā)出商品，在ERP系統(tǒng)中，由于分期付款跨了多期，而每期產(chǎn)品的實際價格是發(fā)生變化的，作為過渡科目的發(fā)出商品在最后結轉成本后可能會保留有余額，這是因為發(fā)出商品是在ERP系統(tǒng)中，按比例從發(fā)出商品結轉到分期銷售成本不再是從財務直接記帳，而是從后勤過帳的。已提未售和已售未提按稅法規(guī)定，商品發(fā)出，就應開具發(fā)票確定收入，如果未開票（已提未售），在會計核算上不能做為收入入賬，應該計入“發(fā)出商品”，一般企業(yè)如有發(fā)出商品發(fā)生，原則上需要納稅申報，必要時先預交該部分增值稅，否則屬于偷稅漏稅，說白了，分期銷售無非是商業(yè)競爭上對客戶的一種讓步，然后希望稅務也給點延遲納稅的實惠，代銷方式、賒銷和分期收款方式是增值稅收籌劃常見經(jīng)典例子，不再多講。不過，本人注意到一般實施SAP的企業(yè)大都財大氣粗，NB哄哄，似乎很少見到分期的業(yè)務。

還有一種已銷未提業(yè)務,比如某石油公司的油品已經(jīng)售出,但客戶未提貨;某鋼鐵企業(yè)的鋼材已經(jīng)銷售,客戶可能因無存放地點暫存在企業(yè)里。已提未售和VMI

為了降低庫存成本，整合供應鏈資源，越來越多的企業(yè)開始嘗試一種新型的供應鏈管理模式供應商管理庫存（VMI），已提未售是吧？咱不走發(fā)出商品，走VMI流程，提就提,相當于內(nèi)部移庫，售就不售,庫存還是咱的庫存，不是銷售，咱的？在ERP中，好象很多企業(yè)都走的歡，不知稅務的弟兄對此如何感想？

會計電算化模擬試題【一】一、單選題（共20題，每題1分，共20分）1、將高級語言源程序翻譯成目標程序的翻譯程序稱為 （）A、編譯程序B、匯編程序C、應用程序D、可執(zhí)行程序2、匯編程序的作用是指將匯編語言源程序翻譯為（）A、可執(zhí)行程序B、應用程序C、目標程序D、解釋程序3、我國在哪年頒布發(fā)了《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》（）A、1990B、1992C、1997D、20014、LAN的中文名稱是（）A、廣域網(wǎng)B、局域網(wǎng)C、遠程網(wǎng)D、內(nèi)部網(wǎng)5、操作系統(tǒng)是 （ ）A、字處理軟件B、表處理軟件C、應用軟件D、系統(tǒng)軟件6、第二代電子計算機主要采用什么元件制造成功的 （ ）A、晶體管B、電子管C、大規(guī)模集成電路D、中小規(guī)模集成電路7、在Windows98下切換中英文輸入方法的快捷鍵是（）A、Ctrl+空格B、Shift+空格C、Ctrl+ShiftD、Alt+Shift8、在Windows98的資源管理器在窗口中的“+”符號表示（）A、文件夾B、文件夾中還有文件C、文件夾中還有子文件夾D、大文件夾9、Windows98環(huán)境下，結束一個活動的應用程序窗口，可按快捷鍵（）A、Alt+F4B、Ctrl+F4C、Alt+EscD、Ctrl+Esc10、Windows中對桌面背景的設置可以通過（）A、鼠標右擊我的電腦B、鼠標右擊桌面空白處，選“屬性”C、鼠標右擊“開始”菜單D、鼠標左擊桌面空白區(qū)，選“屬性”11、在windows資源管理器中，選擇多個連續(xù)文件的操作應按下哪個鍵（）A、CtrlB、ShiftC、AltD、Ctrl+Shift12、在Word中選定一段文本的方法是（）A、單擊該段中任意位置B、雙擊該段對應的選定欄C、三擊該段對應的選定欄D、單擊該段對應的選定欄13、在Word中，用鼠標拖動的方法進行復制，是用什么選文本拖動到新的位置（）A、按Ctrl同時B、按Shift同時C、按Alt同時D、不按任意鍵14、在Excel中，每張工作表最多可用幾列（）A、6B、64C、512D、25615、在Word中，所有段落格式的排版可以通過菜單什么來實現(xiàn)（）A、文件一打開B、工具一選項C、格式一學體D、格式一段落16、財務處理系統(tǒng)與工資，存貨，固定資產(chǎn)，成本等核算系統(tǒng)一般是通過什么為接口連接在一起（）A、數(shù)據(jù)庫B、網(wǎng)絡C、程序D、機制記賬憑證17、狹義地說，會計電算化是指（）A、電子計算技術在會計工作中的應用B、會計軟件的開發(fā)C、會計算機化人才的培訓D、會計電算化制度建設18、我國的會計電算化工作開始于哪年（）A、1979B、1982C、1983D、198819、期初余額錄入（）A、只有在年初使用會計軟件時才需錄入期初余額B、只有在年中使用會計軟件時才需錄入期初余額C、在開始使用總賬系統(tǒng)時必須錄入期初余額D、是否錄入年初余額由操作員自定20、增加會計科目次序必須由（）A、上級至下級逐級增加B、下級至上級逐級增加C、任意方式增加D、根據(jù)單位的具體情況增加二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、系統(tǒng)軟件包括哪些方面（）A、操作系統(tǒng)B、字處理系統(tǒng)C、語言處理程序D、支持服務程序E、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)F、財務軟件系統(tǒng)2、常用的輸入設備有哪些 （）A、鍵盤B、掃描儀C、繪圖儀D、鼠標器E、光筆F、顯示器3、在Windows98中要更改當前計算機的日期和時間，可以 （）A、雙擊任務欄上的時間B、使用“控制面板”的“區(qū)域設置”C、使用軟件D、使用“控制面板”的“日期和時間”4、在Windows98下的應用程序窗口通常包含（）A、標題欄B、菜單欄C、工作區(qū)D、程序E、滾動條5、在Excel中，新建工作簿，可以（）A、.利用“文件”菜單中的“新建”按鈕B、利用工具欄上的“新建”按鈕C、使用模板方式D、執(zhí)行‘文件’菜單中的‘打開’6、Word中的一些常規(guī)操作，如“打開”“復制”“粘貼”等等，均可采用哪些等多種方式實現(xiàn)。（）A、菜單方式B、常用工具按鈕C、快捷菜單D、快捷鍵E、控制面板7、下面哪些屬于系統(tǒng)初始化內(nèi)容（）A、期初賬戶數(shù)據(jù)的輸入B、期初銀行未達賬項的輸入C、固定資產(chǎn)折舊法的選擇D、修改操作員密碼E、定義自動轉賬憑證F、輸入會計憑證8、科目編碼可以由什么表示（）A、數(shù)字B、英文字母C、減號D、空格E、任意字符9、在會計軟件中，記賬憑證分類方法一般有以下幾種（）A、收款，付款，轉賬憑證B、現(xiàn)金，銀行，轉賬憑證C、記賬憑證D、用戶自由定義E、現(xiàn)收，現(xiàn)付，銀收，銀付，轉賬憑證10、在會計軟件中，系統(tǒng)初始包括（）A、期初余額錄入B、會計科目設置C、憑證類型設置D、憑證填制三、判斷題（共10題，每題兩分、共20分）（備注：判斷題答錯倒扣分，請各位學員在答題時注意！）（）1、收發(fā)電子郵件要使用IP地址。（）2、可利用Internet的遠程登錄功能實現(xiàn)文件的下載一上載。（）3、信息處理是目前電子計算機最主要的應用領域。（）4、Word的表格沒有大小制，如果表格超過一頁，系統(tǒng)會自動添加分頁符。（）5、在Excel中，列2和行5處交點的單元格地止是B5。（）6、Word默認的保存文檔類型是Word文檔，擴展名為：“．doc?！保ǎ?、商品化會計軟件通常是采用給用戶提供自定義參數(shù)的功能來實現(xiàn)通用性的。（）8、發(fā)現(xiàn)打印輸出的賬簿有錯，可采取劃線更正法更正。（）9、科目編碼可以由數(shù)字，英文字母，減號，正斜杠表示。（）10、只有在年初使用會計軟件時才需錄入年初余額。四、實務題<答完后，請打上鉤>（共10題，每題跟據(jù)題型給分，共40分）1、給操作員‘陸出納’增加“填制記賬憑證”權限。<操作方法：系統(tǒng)管理→財務分工→財務→操作員（陸出納）→日常賬務→（權限）填制記賬憑證→保存>2、增加一個會計科目，科目編碼為“100209”，科目名稱為“工行錢江支行”，需記銀行記賬，無輔助核算類型，無外幣，無數(shù)量單位。<操作方法：基本設置→會計科目設置—選擇（資產(chǎn)類）會計科目（銀存存款）—增加下級。編碼原則：4—2—3、新增一個一級部門，部門編碼為“99”，部門名稱為“立信服務中心”。<操作方法：基本設置→輔助核算設置→部門輔助核算設置→增加。編碼原則：4、新增一個往來單位，單位編碼為“997”單位名稱為“杭州立信設備有限公司”，助記碼為“HXLX“。<操作方法：基本設置→輔助核算設置→單位往來輔助核算設置→增加。編碼原則：5、增加一個商務部的員工“魏金嶺”。<操作方法：基本設置→輔助核算設置→個人往來輔助核算設置→商務部→增加。編碼原則：無>6、新增加一個項目；“一號科研樓工程”，項目編碼為“999”，助記碼為“KY”。<操作方法：基本設置→輔助核算設置→項目輔助核算設置→增加。編碼原則：7、收到北京公交公司支付購買財務軟件費80000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時間2002年05月12借：銀行存款一工行武林支行80000貸：主營業(yè)務收入一業(yè)務收入800008、銷售部銷售聯(lián)想電腦10臺，收到北京公關公司支付購買款66000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時間2002年05月12借：銀行存款一工行武林支行66000貸：主營業(yè)務收入一業(yè)務收入660009、審核你自己填制的所有憑證<操作方法：系統(tǒng)管理→更換操作員（金主任）→日常賬務→憑證審核→末張（兩張）→審核>10、查詢“會計科目余額表”<操作方法：賬薄查詢→會計科目余額表查詢（現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬）→查詢→科目編碼（科目）日期>會計科目“5502管理費用”2002年1月的發(fā)生額()(備注：每答完一道實務題，記住要打“√”)一、單選題標準答案：1234567891011121314151617181920ACBBDAACABBBADDDAACA二、多選題標準答案：12345678910ACDEABDEADABCEABCABCDABCEABCABCDEABC三、判斷題標準答案：12345678910××√√√√√√√×會計電算化模擬試題【二】一、單選1、一個字節(jié)(Byte)占個二進制位。 ()A、8B、16C、32D、642、在計算機域名中，“COM”屬于()A、頂級域名B、一級域名C、二級域名D、三級域名3、第四代電子計算機主要采用什么元件制造成功的()A、晶體管B、電子管C、大規(guī)模集成電路D、中小規(guī)模集成電路4、在微機系統(tǒng)中，鼠標屬于()A、輸出設備B、輸入設備C、存儲設備D、控制器5、那個是上檔鍵，可以用于輔助輸入字母()A、CtrlB、AltC、TabD、Shift6、世界第一臺電子計算機出生于哪年()A、1940B、1945C、1946D、19507、在Windows98的資源管理器中，如果要使某個磁盤驅器在網(wǎng)絡環(huán)境下多個用戶共享，可以通過驅動器“屬性”窗口中的哪個選項卡來設置共享屬性()A、常規(guī)B、工具C、硬件D、共享8、在Windows98環(huán)境下，結束一個活動的應用程序窗口，右按快捷鍵()A、極小框B、極大框C、標題欄D、控制菜單框9、在Windows98的“資源管理器”中，選擇查年看方式向顯示文件的“大小”與“修改時間”。()A、大圖標B、小圖標C、列表D、詳細資料10、要設置屏幕保護程序，可以使用“控制面板”中的()A、添加和刪除程序B、系統(tǒng)C、顯示器D、Ctrl+Esc11、Windows98的資源管理器中，選擇多個非連續(xù)文件的操作應按以下哪個鍵()A、CtrlB、ShiftC、AltD、Ctrl+Shift12、.在Excel中，工作表行號是由1到()A、256B、1024C、4096D、6553613、在Word中，要查找文本，可以通過菜單哪個來實現(xiàn)()A、文件一打開B、工具一選項C、格式一段落D、編輯一查找14、在Excel中，新建工作簿時，第一張工作簿的規(guī)定名稱為()A、BOOKB、表C、BOOK1D、表115、在Excel中，在輸入一個公式之前，必須先輸入哪個符號()A、等于號B、括號C、問號D、@16、機內(nèi)審核通過的記賬憑證會計軟件()A、應提供可以直接修改機內(nèi)憑證的功能B、不能再提供對機內(nèi)憑證的修改功能C、應提供憑證刪除功能D、應提供取消審核功能17、業(yè)務量少賬戶，會計軟件可以提供滿頁打印會計賬簿功能是指()A、什么時候滿頁，什么時候打印B、年內(nèi)某賬數(shù)據(jù)滿頁時打印C、不滿頁時下一賬戶數(shù)據(jù)可能接著打印D、以上全對18、會計軟件及相關文檔資料應保和理至該軟件停止使用后幾年()A、2B、3C、5D、1019、單位購買會計軟件后，對開始使作軟件時間的要求是()A、只能年初使用B、只能年中使用C、只能年未使用D、根據(jù)單位具體情況確定20、在會計軟件初始設置中，錄入期初余額時()A、只要求錄入一級初始余額B、只要求錄入中間級科目的期初余額C、只要求錄入末級科目的期初余額D、每級科目均需錄入期初余額二、多選1、微型機按字長可分為()A、2位機B、4位機C、8位機D、16位機E、32位機F、64位機2、計算機系統(tǒng)是由組成()A、主機系統(tǒng)B、硬件系統(tǒng)C、操作系統(tǒng)D、軟件系統(tǒng)E、打印系統(tǒng)F、顯示系統(tǒng)3、Windows98常用的標準控件有()A、命令按鈕B、列表框C、下拉列表框D、復選框E、單選框F、文本框4、在Windows98的“資源管理器”中我們可以按對文件或文件夾進行排序()A、文件內(nèi)容B、類型C、大小D、修改日期E、文件名5、在Excel中，數(shù)據(jù)對齊方式主要有()A、水平對齊B、垂直對齊C、任意角度對齊D、居中6、鍵盤的輸入漢字方法按照編碼原理可以分為以下幾種類型（）A、數(shù)字碼B、拼音碼C、五筆字型碼D、字形碼E、區(qū)位碼F、形音碼7、一般在財務軟件中，都提供等輔助核算功能()A、部門核算B、科目明細賬核算C、單位往來核算D、現(xiàn)金流量核算E、個人往來核算8、前計算機病毒的特點是()A、通用性B、隱藏性C、感染性D、破壞性E、潛伏性F、不可消除必性9、科目名稱可以()A、漢字B、英語名稱C、數(shù)字D、空格E、減號10、會計信息系統(tǒng)由若干個會計信息子系編組成包括()A、賬務處理系統(tǒng)B、電子報表系統(tǒng)C、工資管理系統(tǒng)D、固定資源管理系統(tǒng)E、應收應付系統(tǒng)F、科目余額表三、判斷()1、存儲器的基本功能是在運算器的控制下按照指定的地址存取信息。()2、萬維網(wǎng)(WWW)是供大眾交流思、信息和看法的論壇。()3、.在Word下，如果要用鍵盤選中連續(xù)的文本區(qū)，可通過Shift加上光標移鍵完成()4、五筆輸入法的主優(yōu)點是輸入速度快，準確率高。 ()5、Word的文檔可以保存為“純文本“類型。()6、在Excel下每個工作表由255列和65536行組成。()7、為保證數(shù)據(jù)處理的正確性，會計軟件中必須設置賬賬核對試算平衡功能。()8、會計軟件初始化工作結束并經(jīng)確認的應關閉初始化窗口。()9、在數(shù)據(jù)的科目不能再修改科目性質指借方/貸方。()10、科目性質(指借方/貸方)是隨時可以修改的。四、實務1、操作員“童會計“增加”填制記賬憑證“權限。2、增加一個會計科目，科目編碼為“100210”3、新一個一級部門，部門編碼為“95”4、新增一個往來單位，單位編碼為“995”，單位名稱為杭州為“杭州立信電腦技術服務部”，助記碼為“HXKZX5、增加一個商務部的員工“鄭怡”6、新增加一個項目：“錢江ERP項目”，項目編碼為“996”，助記碼為“ERP7、從建設銀行寶石支行提取現(xiàn)金25000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時間2002借：現(xiàn)金25000貸：銀行存款一建行寶石支行250008、迎風公司不能履行合同的賠款2400元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時間2002年借：銀行存款一工行武林支行2400貸：營業(yè)外收入一其它收入2400【補充：1、立信部銷售聯(lián)想電腦10臺，收到北京公交公司支付購買款66000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時間2002年05年月12日借：銀行存款一工行錢江支行660000貸：主營業(yè)務收入660002、由于設備維修，購買軸承等各種配件共4300，填記賬憑證一張，憑證錄入時間2002借：制造費用4300貸：銀行存款一工行武林支行4300】9、審核你自己填制的所有憑證10、查詢“銀行日記賬”2002年1月底銀行存款的余額為元()

一、單選題標準答案：1234567891011121314151617181920ACCBDCDDDCADDCABBCDC二、多選題標準答案：12345678910BCDEFBDABCDEFBCDEABCABDFACDEBCDEABCEABCDE三、判斷題標準答案：12345678910××√×√×√√√×會計電算化模擬試題【三】一、單選題1、字在計算機系統(tǒng)內(nèi)部的表示方法一定是（）A、國標碼B、機內(nèi)碼 C、ASCII碼 D、區(qū)位碼2、是字母鎮(zhèn)定鍵,可實現(xiàn)大小字母輸入方式的切換（）A、CapslockB、Numlock C、Esc D、Tab3、Internet采用的協(xié)議是（）A、TCP/IP B、X.25 C、FIP/BBS D、4、ROM的中文名稱是（）A、隨機存取存儲器B、順序存取存儲器C、只讀存儲器D、只寫存儲器5、Windows98的應用程序窗口“切換”可通過進行（）A、Alt+Esc B、MS-DOS C、剪貼板 D、任務欄6、Windows98是一個（）A、應用程序 B、操作系統(tǒng) C、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) D、文字處理軟件7、衡量電子計算機存儲容量的單位是（）A、塊B、比特C、字長D、字節(jié)8、CPU中文名稱是（）A、運算器B、中央處理器C、內(nèi)存儲器D、控制器9、第三代電子計算機主要采用元件制造成功（）A、晶體管B、電子管C、大規(guī)模集成電路D、中小規(guī)模集成電路10、在Windows下結束當前正在招待的任務可用快捷鍵（）A、Ctrl+空格B、Alt+EscC、Ctrl+ShiftD、Alt+Ctrl+Del11、計算機病毒主要是通過傳播。（）A、軟盤B、人體C、電源D、網(wǎng)絡和磁盤12、我國第一代電子計算機于年制造成功。（）A、1953B、1958C、1962D、97813、在下列有關回收站的說法中，正確的是（）A、扔進回收站中的文件，仍可再恢復B、無法恢復進入回收站的單個文件C、無法恢復進入回收站的多個文件D、如果刪除的是文件夾只能恢復文件夾名，不能恢復其中的文件14、一個漢字內(nèi)碼在內(nèi)存中占用（）A、一個字節(jié)B、兩個字節(jié)C、四個字節(jié)D、八個字節(jié)15、在下列漢字輸入方法中，哪種方法是根據(jù)漢字的字型來輸入漢字的（）A、電報碼B、區(qū)位碼C、五筆字型D、雙拼雙音16、如果查要查看或個性輸入法的有關住信息，可通過“控制面板”中的實現(xiàn)（）A、區(qū)域設置B、密碼C、鼠標D、輸入法17、在Windows98下切換漢字輸入方法的快捷鍵是（）A、Ctrl+空格B、Shift+空格C、Ctrl+ShiftD、Alt+Shift18、在Windows98桌面上的應用程序，一般應將光標移到該圖標上，然后擊鼠標左鍵。（）A、單B、雙C、三D、不19、操作員的操作權限一般由定義（）A、操作員自己 B、審核記賬員 C、電算主管 D、電算審查20、從年開始,我國的會計電算化工作開始進入有組織有計劃發(fā)展階段（）A、1983 B、1988 C、1989 D、21、訪問服務器要用（）A、文件地址B、郵件地址C、遠程登陸地址D、域名22、第一臺電子計算機誕生于（）A、美國 B、德國 C、英國 D、法國23、電子計算機最早應用的領域是（）A、科學計算 B、信息處理 C、過程控制 D、輔助設計24、定義自動轉賬憑證功能屬于會計軟件的（）A、數(shù)據(jù)輸入功能 B、系統(tǒng)維護功能C、憑證處理功能 D、系統(tǒng)初始化功能25、如果要刪除一個Windows下的應用程序,可以通過“控制面板”中的實現(xiàn)（）A、添加新硬件 B、添加/刪除程序 C、文件檢索 D、網(wǎng)絡26、我國于1989年頒發(fā)的第一部關于會計電算化管理方面的行政法規(guī)是（）A、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》 B、《會計電算化管理辦法》C、《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定(試行)》 D、《會計電算化工作規(guī)范》27、在16×16點陣字庫中,每個漢字的字形碼所占字節(jié)是（）A、256個B、32個C、4個D、2個28、在Excel中,工作表內(nèi)用于輸入和編輯數(shù)字、文字、公式等的長方形的空白位置稱為（）A、狀態(tài)欄B、標題欄C、編輯欄D、菜單欄29、在Excel中,每張工作表最多可有行（）A、256B、1024C、4096D、6553630、在WORD的文檔窗口中，如果要快將插入光標移到文檔開始，可用（）A、PageUPB、PageDownC、Ctrl+EndD、Ctrl+Home31、在Excel中，區(qū)分不同工作表的單元格，要在地址前面（）A、增加單元格地址B、增加工作表名稱C、增加SHEET2D、增加工作薄名稱32、在Word中，做復制操作首先應（）A、光標定位B、選定文本對象C、Ctrl+CD、Ctrl+V33、《計算機信息系統(tǒng)國際聯(lián)網(wǎng)保密管理規(guī)定》年頒布（）A、1989B、1990C、1992D、200034、在Windows98窗口有左上角是（）A、極小框B、極大框C、標題框C、控制菜單框35、在24×24點陣字庫中,每個漢字的字形碼所占字節(jié)是（）A、576個B、24個C、48個D、72個36、在Windows98的資源管理器中，查找文件的操作是通過菜單來實現(xiàn)的（）A、文件B、編輯C、工具D、查看37、在Windows98的資源管理器中，更改文件或文件夾的名字可以使用下的“重命名”命令（）A、文件B、轉到C、收藏D、工具38、在Windows98的資源管理器中，如果要整理某個磁盤的碎片，可以通過驅動器“屬性”窗口中的選項卡實現(xiàn)（）A、文件B、轉到C、收藏D、工具39、在Windows98下將當前活動的屏幕窗口復制到剪切板的快捷鍵是復制整個屏幕（）A、Alt＋F4B、PrintScreenC、Alt＋PrintScreenD、Ctrl＋Shift40、在Windows98下要改變窗口尺寸，首先應將鼠標放在（）A、窗口內(nèi)任何位置B、窗口四角或四邊C、窗口標題欄上D、窗口滾動條上41、在Windows98下要激活一個快捷菜單的方法是（）A、單擊鼠標左鍵B、單擊鼠標右鍵C、雙擊鼠標左鍵D、雙擊鼠標右鍵42、在Word中,如果要粘貼文本可用快捷鍵（）A.Ctrl+CB.Ctrl+VC.Crtl+XD.Ctrl+Y43、在Word中,輸入特殊符號可以通過菜單中的”符號”來實現(xiàn).（）A、文件B、編輯C、插入D、格式44、在Word中,所有字符格式的排版可能通過菜單來實現(xiàn).（）A、文件-打開B、工具-選項C、格式-字體D、格式-段落45、在Word中,要復制文本可以選擇快捷鍵（）A、Ctrl+CB、Ctrl+VC、Crtl+XD、Ctrl+Y46、在Word中,要選擇全文,應按鍵（）A、Ctrl+AB、Shift+AC、Alt+AD、雙擊鼠標左鍵47、在電子計算機中,一個GB表示（）A.1024K字節(jié)B.1024個漢字C.1024M字節(jié)D.1024M個漢字48、在計算機中,個字節(jié)稱為一個KB.（）A、1000B、1024C、100D、1049、計算機后綴名:“.EXE”為文件（）A、命令文件B、可執(zhí)行文件C、批處理文件D、配置文件50、替代手工記賬所要求的人機雙軌運行期是（）A、三個月以上B、六個月以上C、六個月以上且包括12月份D、一年以上51、Win98中文名由組成（）

A、1—6B、等于8C、1—8D、可以大于852、計算機域名CN表示級表示域名（）A、一級（頂級）B、二級C、三級D、四級53、計算機的冷啟動為（）A、RESETB、CTRL+ALT+DELC、主機電源D、外設電源54、“BAK”為（）A、可執(zhí)行文件B、批處理文件C、備份文D、配置文件55、Windows98環(huán)境下，文檔窗口的切換，可按快捷鍵（）A、TABB、Ait+TABC、Ctrl+ShiftD、Ctrl+Esc56、財務系統(tǒng)中，憑證記賬的功能，可以對記賬憑證，逐步記到相應的賬本中去。（）A、機內(nèi)B、手工C、機內(nèi)審核通過D、機外57、在Windows系統(tǒng)中每個圖標代表一個（）A、應用程序或程序組B、圖案C、數(shù)據(jù)庫D、命令58、Windows中，用鼠標恢復窗口步驟，將鼠標對準所要恢復的圖標，然后（）A、單擊右鍵B、雙擊右鍵C、單擊左鍵D、雙擊左鍵59、我國“會計電算化”是哪年提出來的（）A、1979B、1981C、1989D、199160、一張工作簿有張工作表（）A、16B、256C、255D、2461、一個漢字占個二進制位。（）A、2B、8C、16D、2462、Windows中，因窗口空間有限，有時正文并示完成，在窗口工作區(qū)顯示，要想下滾一頁，按鍵（）A、ENDB、PGUPC、HOMED、PGDN二、多選題1、“我的電腦”可能管理的計算機資源主要包括（）A、軟盤B、硬盤C、打印機D、控制面板E、網(wǎng)上鄰居2、TVGA卡顯示圖型分辨為（）A、640×480B、1024×768C、1280×768D、800×600E、1280×1024F、1600×12003、電算化會計檔案包括（）A、會計憑證B、會計軟件包C、磁盤備份會計數(shù)據(jù)D、軟件操作手冊E、科目余額查詢表F、系統(tǒng)開發(fā)資料4、記賬憑證輸入時，出現(xiàn)時應予以提示并拒絕執(zhí)行（）A、記賬憑證沒有輸入金額B、沒有輸入明細科目代碼C、沒有輸入借方科目D、沒有輸入貸方科目5、任何一臺計算要硬件系統(tǒng)都是由