稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃復(fù)習(xí)題

PAGEPAGE5《稅務(wù)會(huì)計(jì)》（1）概論一、單項(xiàng)選擇題1、下列不屬于稅收特征的是()A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、固定性D、穩(wěn)定性2、下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是()A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、印花稅3、下列稅種中屬于價(jià)外稅的是()A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、資源稅4、增值稅屬于()A、中央稅 B、地方稅C、所得稅D、中央與地方稅共享稅二、多項(xiàng)選擇題1、按課稅對(duì)象的性質(zhì)不同，可以將全部稅種劃分為()A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、資源稅D、財(cái)產(chǎn)稅2、按稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限，可以將稅收劃分為()A、中央稅B、地方稅C、中央與地方共享稅D、分成稅3、下列稅種中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的是()A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、關(guān)稅D、土地增值稅4、下列關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)區(qū)別的論述，正確的包括()A、服務(wù)主體不同B、核算范圍不同C、核算目的不同D、核算依據(jù)不同5、下列關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)區(qū)別的論述，正確的包括()A、核算主體不同B、核算對(duì)象不同C、核算內(nèi)容不同D、核算依據(jù)不同三、判斷題1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是獨(dú)立于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。()2、稅務(wù)會(huì)計(jì)是稅收和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)生并發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。()3、稅務(wù)會(huì)計(jì)具有直接受制于稅收法律規(guī)定的顯著特點(diǎn)，這是稅務(wù)會(huì)計(jì)區(qū)別于其他專業(yè)會(huì)計(jì)的一個(gè)重要標(biāo)志。()4、英美模式與法德模式相比，更能夠發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)用作用。()5、我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式屬于法德模式。()《稅務(wù)會(huì)計(jì)》（2）增值稅一、單項(xiàng)選擇題1、增值稅是以（）為計(jì)稅依據(jù)的一種稅。A、銷售額B、增值額C、利潤(rùn)額D、所得額2、我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、混合型增值稅3、增值稅的征稅范圍包括銷售或者進(jìn)口的貨物，下列不屬于貨物的是（）A、貴金屬B、電力C、熱力D、商標(biāo)4、下列不屬于增值稅征范圍的是（）A、集郵商品的調(diào)撥B、銀行銷售金銀C、寄售業(yè)代委托人銷售物品D、非商品期貨5、下列經(jīng)營(yíng)行為屬于混合銷售行為的是（）A、某農(nóng)村供銷社既銷售稅率為17%的家用電器，又銷售稅率為13%的化肥、農(nóng)藥等。B、某家具廠一方面批發(fā)家具，一方面又對(duì)外承攬室內(nèi)裝修業(yè)務(wù)C、某建筑公司為某單位蓋房，雙方議定由建筑公司包工包料，一并核算D、某農(nóng)業(yè)機(jī)構(gòu)廠既生產(chǎn)銷售稅率為13%的農(nóng)機(jī)，又從事加工修理修配業(yè)務(wù)6、下列說(shuō)法正確的是（）A、非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、非固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、固定業(yè)戶應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅7、下列不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、古舊圖書C、國(guó)際組織無(wú)償援助的設(shè)備D、由外貿(mào)公司進(jìn)口銷售給殘疾人專用的物品8、增值稅計(jì)算中的應(yīng)稅銷售額不包括（）A、收取的集資款B、收取的包裝物租金C、收取的補(bǔ)貼D、收取的銷項(xiàng)稅額9、某企業(yè)產(chǎn)品價(jià)目表列明：A產(chǎn)品的不含稅銷售價(jià)格為每件200元，購(gòu)買200件以上可獲得5%的商業(yè)折扣，購(gòu)買400件以上可獲得10%的商業(yè)折扣。該企業(yè)對(duì)外銷售A產(chǎn)品350件，規(guī)定對(duì)方付款條件為2/10，1/20，n/30，購(gòu)貨單位已于8天內(nèi)付款。該銷售業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（稅率為17%）為（）元。A、11305B、11152C、11220D、1105010、下列說(shuō)法正確的是（）。A、折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購(gòu)貨方的一種折扣優(yōu)待B、對(duì)銷售折讓可以折讓后的貨款為銷售額C、折扣銷售不僅限于價(jià)格折扣，還用于實(shí)物折扣D、銷售折扣是指貨物銷售后，由于其品種、質(zhì)量等原因購(gòu)貨方未予退貨，但銷貨方需給予購(gòu)貨方的一種價(jià)格優(yōu)惠11、下列項(xiàng)目中確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（）A、將購(gòu)買的貨物用于集體福利B、將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C、將購(gòu)買的貨物委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D、將購(gòu)買的貨物作為投資提供給其他單位12、下列項(xiàng)目中不允許扣除投資提供給其他單位A、一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)C、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)，尚未支付貨款D、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)，尚未支付貨款13、工業(yè)生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間是（）A、向購(gòu)貨方支付貨款后B、購(gòu)進(jìn)的貨物驗(yàn)收入庫(kù)后C、購(gòu)銷合同簽訂后D、貨物從銷貨方出庫(kù)后14、將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）A、用于修建展銷廳B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品C、無(wú)償贈(zèng)送給客戶D、作為福利發(fā)放給職工15、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間是（）A、購(gòu)銷合同簽訂后B、購(gòu)進(jìn)的貨物入庫(kù)后C、購(gòu)進(jìn)的貨物付款后D、購(gòu)進(jìn)的貨物支付第五筆貨款后二、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于增值額的理解正確的是（）A、增值額是指生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者，在一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值，或者說(shuō)是新增加的價(jià)值額。B、增值額是商品總價(jià)值c+v+m中，扣除生產(chǎn)過(guò)程中已消耗掉的那部分生產(chǎn)資料的價(jià)值c后的余額，即v+m，也就是國(guó)民收入C、就某個(gè)生產(chǎn)個(gè)體來(lái)說(shuō)，增值額就等于這個(gè)單位的商品銷售收入額（或經(jīng)營(yíng)收入額），扣除法定的非增值項(xiàng)目金額后的余額。D、就某商品的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程來(lái)說(shuō)，不論其經(jīng)過(guò)幾個(gè)環(huán)節(jié)，該商品的最后銷售額，等于該商品各個(gè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)增值額之和2、依據(jù)實(shí)行增值稅的各個(gè)國(guó)家允抵扣已納稅款的扣除項(xiàng)目范圍的大小，可以將增值稅分為（）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、混合型增值稅3、下列屬于增值稅征稅范圍所指的貨物是（）A、郵政部門銷售的首日封B、房地產(chǎn)公司銷售的高級(jí)公寓C、天然氣D、銀行銷售的金銀4、下列企業(yè)中的（）發(fā)生混合銷售行為，對(duì)其合計(jì)的銷售額應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A、郵電公司B、百貨大樓C、建筑公司D、汽車修理廠5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）A、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、動(dòng)力設(shè)備的安裝C、銷售代銷的貨物D、郵政局出售集郵商品6、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A、采取預(yù)收貨款方式銷貨時(shí)為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷貨時(shí)為收到貨款的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的，為收到貨款的當(dāng)天7、下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、將自產(chǎn)的化物無(wú)償贈(zèng)送他人C、直接用于科研、科學(xué)試驗(yàn)的進(jìn)口儀器D、居民用煤炭制品8、下列價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納增值稅額的有（）A、向購(gòu)貨方收取的手續(xù)費(fèi)B、向購(gòu)貨方收取的延期付款利息收入C、向購(gòu)貨方收取的倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)備費(fèi)D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅9、下列說(shuō)法正確的是（）A、稅法規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。B、以物易物銷售雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，即以各自發(fā)出的貨物核算銷售額共計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。C、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。D、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，應(yīng)并入銷售額征稅。10、準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的（）A、運(yùn)費(fèi)B、保險(xiǎn)費(fèi)C、建設(shè)基金D、印花稅11、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（）的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、已取得的專用發(fā)票丟失后由銷貨方提供存根聯(lián)復(fù)印件的購(gòu)進(jìn)貨物B、水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物C、混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物D、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物12、增值稅暫行條例規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（）A、納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額B、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。C、銷售貨物運(yùn)費(fèi)結(jié)算金額的7%D、購(gòu)買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià)的13%13、納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，凡同時(shí)具備以下（）A、屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物B、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過(guò)的貨物C、銷售價(jià)格不超過(guò)其原值的貨物D、不包括游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車14、一般納稅企業(yè)交的增值稅，在“應(yīng)交稅金”不征收增值稅賬戶下設(shè)置（）兩個(gè)明細(xì)賬進(jìn)行核算。A、應(yīng)交增值稅B、未交增值稅C、已交增值稅D、多交增值稅三、判斷題1、增值稅是以增值額為課稅對(duì)象而征收的一種稅。（）2、對(duì)于購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額允許在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期全部一次扣除的增值稅是收入型增值稅。（）3、我國(guó)現(xiàn)行增值稅統(tǒng)一實(shí)行購(gòu)進(jìn)和稅法，憑專用扣稅憑證注明稅款進(jìn)行抵扣的制度。（）4、增值稅的課稅對(duì)象是銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值額，計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售貨物銷售額和提供應(yīng)稅勞務(wù)的勞務(wù)額，所以增值稅的課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致。（）5、增值稅的征稅對(duì)象是商品生產(chǎn)、流通和加工、修理、修配各個(gè)環(huán)節(jié)的銷售額。（）6、對(duì)于首日封的生產(chǎn)、調(diào)撥，都應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）7、一建筑裝飾材料商店以銷售裝飾材料為主，同時(shí)，也能為客戶進(jìn)行設(shè)計(jì)施工（未單獨(dú)核算），其發(fā)生的混合銷售收入應(yīng)一并征收增值稅。（）8、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模工業(yè)企業(yè)，但會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（）9、一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（）10、增值稅的零稅率也就是對(duì)某項(xiàng)貨物免稅。（）11、納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）12、增值稅的納稅人和營(yíng)業(yè)稅的納稅人，發(fā)生兼營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，如果未分別核算銷售額和營(yíng)業(yè)額的，均應(yīng)一并征收增值稅而不征收營(yíng)業(yè)稅。（）13、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物時(shí)，應(yīng)在其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，未開具證明的，應(yīng)在銷售地申報(bào)納稅；非固定業(yè)戶無(wú)論在本地銷售還是到外縣（市）銷售的，均在銷售地申報(bào)納稅。 （）14、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款式或取得銷售的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。（）15、提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。 （）16、企業(yè)或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者每月銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)600～2000元，或每次銷售額未達(dá)到50～80元的，可以免征增值稅。 （）17、某農(nóng)村供銷社收購(gòu)了農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品，再銷售時(shí)應(yīng)免征增值稅。（）18、對(duì)于屬于一般納稅人的銷售方來(lái)講，在沒有抵扣其項(xiàng)稅額前，銷售方收取的銷項(xiàng)稅額還不是其應(yīng)納增值稅額。（）19、某企業(yè)委托加一批材料用于本企業(yè)修繕工程，按規(guī)定屬于將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，所以應(yīng)交納增值稅。（）20、某增值稅一般納稅人，取得運(yùn)輸部門的發(fā)票上注明，購(gòu)進(jìn)貨物支付運(yùn)費(fèi)90元、裝卸費(fèi)20元、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)30元、其他雜費(fèi)5元，另支付公路建設(shè)基金4元。所以按7%計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為10.43元。（）四、計(jì)算及會(huì)計(jì)處理題(一)某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。該企業(yè)2009年9月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。1、本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元。另向購(gòu)買方收取裝卸費(fèi)3510元。2、企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開具普通發(fā)票，金額為245700元。合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款18900元。3、委托某商場(chǎng)代銷10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場(chǎng)按每臺(tái)含稅售價(jià)2.5萬(wàn)元對(duì)外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)，商場(chǎng)本月無(wú)銷售。4、為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組一臺(tái)，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無(wú)同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。5、外購(gòu)原材料一批，增值稅專用發(fā)標(biāo)上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為6800元，貨款已經(jīng)支付，材料尚未到達(dá)。6、進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率50%。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：假設(shè)該企業(yè)上期無(wú)留抵稅款，試分析上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。(二)某百貨商場(chǎng)2009年3月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下。要求：假定該商場(chǎng)以3日為納稅期限，根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅及相關(guān)賬務(wù)處理。(1)3月1日，商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)貨物一批，價(jià)款為80000元，對(duì)方單位代墊購(gòu)進(jìn)過(guò)程發(fā)生有關(guān)包裝、裝卸費(fèi)1000元。增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為13770元?？铐?xiàng)以銀行存款支付。(2)3月1日，商場(chǎng)本日零售銷售收入160000元，其中包括食用植物油等稅率為13%的商品銷售收入40000元。(3)3月2日，商場(chǎng)因質(zhì)量問(wèn)題退回上月進(jìn)貨一批，價(jià)款為50000元，增值稅稅額為8500元，款項(xiàng)未收。(4)3月2日，商場(chǎng)零售收入為173900元，其中稅率為13%的銷售收入為45200元。(5)3月2日，商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)商品一批，價(jià)款為100000元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額為17000元，貨款未付。(6)3月3日，商場(chǎng)零售銷售收入185400元，其中稅率為13%的銷售收入為50850元。(7)3月3日，商場(chǎng)發(fā)現(xiàn)2日購(gòu)入商品規(guī)格不符合要求，經(jīng)協(xié)商，供貨方同意給予10%的折讓。(8)3月3日，商場(chǎng)收到某單位退回的商品一批，價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1700元。(9)3月3日，商場(chǎng)銷售給某單位一批商品，價(jià)格為20000元，增值稅額為3400元。商場(chǎng)同意給予5%的折讓，款項(xiàng)未收。(10)3月3日，商場(chǎng)銷售給某單位商品一批，價(jià)款為50000元，隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物2000個(gè)，不含稅價(jià)每個(gè)2元。貨款未付。增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為9180元[(50000+4000)×17%]?！抖悇?wù)會(huì)計(jì)》（3）營(yíng)業(yè)稅一、單項(xiàng)選擇題1、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是()A、從事修理行業(yè)的人B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位C、將飯店承包給他人經(jīng)營(yíng)的發(fā)包人D、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行政單位2、下列收入中免征營(yíng)業(yè)稅的有()A、植物園收取的門票收入B、文化館開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用C、寺廟出售的紀(jì)念品收入D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收費(fèi)的培訓(xùn)費(fèi)3、下列款項(xiàng)中，屬于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的是()A、裝修業(yè)收取的工時(shí)費(fèi)B、工業(yè)加工收費(fèi)的加工費(fèi)用C、非金融機(jī)構(gòu)買賣有價(jià)證券以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額D、管道運(yùn)輸取得的收入４、按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有()A、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物B、飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)小賣部銷售貨物C、建筑材料商店銷售建筑植物還兼營(yíng)建筑安裝、裝飾業(yè)務(wù)D、建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)5、某事業(yè)單位將自己作為固定資產(chǎn)使用的房屋一棟對(duì)外銷售，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理為()A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅B、借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅C、借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D、借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款二、多項(xiàng)選擇題1、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有()A、商品批發(fā)業(yè)務(wù)B、轉(zhuǎn)讓非轉(zhuǎn)利技術(shù)C、將私人住宅無(wú)償贈(zèng)送親友D、人才市場(chǎng)咨詢業(yè)務(wù)2、某電信部門2000年10月取得的下列各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。A、電話費(fèi)收入和電話機(jī)安裝費(fèi)收入B、電傳收入C、電信物品銷售收入D、其他電信業(yè)務(wù)收入3、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞力的有()。A、從事建筑安裝工程作業(yè)B、從事加工、修理修配業(yè)務(wù)C、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)D、從事商品零售業(yè)務(wù)4、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有()A、電信局為客戶安裝電話時(shí)，隨同銷售電話機(jī)取得的收入B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒等C、溜冰場(chǎng)出租冰鞋收入D、建筑商店銷售建筑材料并兼營(yíng)安裝和裝飾業(yè)務(wù)取得的安裝費(fèi)5、納稅人發(fā)生下列混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)——并征收營(yíng)業(yè)稅的有()。A、運(yùn)輸公司銷售的貨物B、歌舞廳供應(yīng)的飲料C、電視臺(tái)廣告部銷售的廣告用具D、鍋爐廠銷售鍋爐并安裝三、判斷題1、征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。()2、營(yíng)業(yè)稅的納稅人在從事應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，兼營(yíng)貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，分別納稅。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)一并征收營(yíng)業(yè)稅。()3、營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，沒有分別核算營(yíng)業(yè)額，應(yīng)采用平均稅率計(jì)稅。()4、單位和個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，因未取得收入，所以不征營(yíng)業(yè)稅。()5、個(gè)人轉(zhuǎn)上無(wú)形資產(chǎn)的，以受讓人為營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人。()《稅務(wù)會(huì)計(jì)》（4）企業(yè)所得稅一、單項(xiàng)選擇題1、按企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅，月份或者季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是()。A、7日、45日B、10日、3個(gè)月C、15日、4個(gè)月D、15日、5個(gè)月2、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是()。A、33%B、25%C、24%D、15%3、企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在()的暫免征所得稅。A、年凈收入在100萬(wàn)元以上B、年凈收入在80萬(wàn)元以上C、年凈收入在50萬(wàn)元以下D、年凈收入在30萬(wàn)元以下4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，()不計(jì)入納稅人的收入總額。A、國(guó)庫(kù)券的利息收入B、工程價(jià)款結(jié)算收入C、固定資產(chǎn)盤盈收入D、有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓收入5、下列應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的收入是()A、企業(yè)逾期未退還抱裝物押金B(yǎng)、企業(yè)出售住房的凈收入C、企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅D、企業(yè)接受捐贈(zèng)的收入6、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，應(yīng)該()A、按實(shí)際發(fā)生額扣除B、按應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的扣除C、按不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分扣除D、按應(yīng)納稅所得額5%以內(nèi)的扣除7、為了促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，對(duì)()人員的工資，準(zhǔn)予計(jì)入管理費(fèi)用，在年終計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按合理工資予以納稅調(diào)整。A、生產(chǎn)工人B、營(yíng)銷C、企業(yè)研究機(jī)構(gòu)D、工會(huì)8、某國(guó)有企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，本年度已在營(yíng)業(yè)外支出列支的用于公益、救濟(jì)性捐款額為5萬(wàn)元。該企業(yè)2008年度準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的用于公益、救濟(jì)性捐款的數(shù)額是()萬(wàn)元。A、5 B、3C、3.15 D、2.859、某企業(yè)在某一納稅年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元。企業(yè)該年度全部營(yíng)業(yè)收入是2000萬(wàn)元，則準(zhǔn)予在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是()萬(wàn)元。A、15B、9C、10D、610、納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出不超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入()的，可據(jù)實(shí)扣除。A、5‰B、1%C、2% D、15%12、某國(guó)有企業(yè)，2008年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出合計(jì)為300萬(wàn)元，上年這些費(fèi)用支出合計(jì)為150萬(wàn)元，假設(shè)該納稅人當(dāng)年無(wú)任何其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，那么，該納稅人當(dāng)年應(yīng)納稅所得額應(yīng)為()萬(wàn)元。A、100B、50C、10D、20013、企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是()A、外投資的支出B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被執(zhí)法機(jī)關(guān)處以的罰款D、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)14、下列支出允許在稅前扣除的是()A、對(duì)廣告部門贊助的廣告性支出B、對(duì)有意聯(lián)營(yíng)單位的贊助支出C、擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息D、稅收的滯納金15、企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在所得稅前扣除的是()A、按經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用B、銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣C、糧食白酒(含薯類白酒)的廣告宣傳費(fèi)D、已銷售給職工個(gè)人的住房提取的折舊和發(fā)生的維修管理費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題1、企業(yè)所得稅與其他稅種相比較，具有()特點(diǎn)。A、以所得額為課稅對(duì)象，稅源大小受企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則C、稅法對(duì)稅基的約束力強(qiáng)D、實(shí)行按年計(jì)算，分期預(yù)繳的征收辦法2、下列企業(yè)或組織屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的有()。A、私營(yíng)企業(yè)B、聯(lián)營(yíng)企業(yè)C、股份制企業(yè)D、中外合資企業(yè)3、企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定,獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè),必須同時(shí)個(gè)備以下()條件。A、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶B、獨(dú)立建立賬簿、獨(dú)立計(jì)算盈虧C、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D、有獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述正確的是()A、企業(yè)所得稅的法定稅率是55%B、年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下的企業(yè)，暫減按20%的稅率征收所得稅C、年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，暫減按20%的稅率征收所得稅D、企業(yè)所得稅的法定稅率是25%5、企業(yè)繳納所得稅采取按期預(yù)繳，年終匯算清繳的方法。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，其中可以采取的預(yù)繳方法有()。A、按一個(gè)月內(nèi)應(yīng)納稅所得額的實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納稅款B、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月的平均數(shù)計(jì)算繳納稅款C、按一個(gè)季度內(nèi)應(yīng)納稅所得額的實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納稅款D、以上一年度應(yīng)納稅所得額按季的平均數(shù)計(jì)算繳納稅款6、下列企業(yè)不得享受對(duì)校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的是()。A、學(xué)校在原校辦企業(yè)基礎(chǔ)上吸收外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)B、學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)C、學(xué)校將舉辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營(yíng)的企業(yè)D、學(xué)校將辦企業(yè)承包給個(gè)人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)7、企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其收入總額包括()。A、營(yíng)業(yè)收入B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入C、外單位欠款付給的利息D、現(xiàn)金的溢余收入8、企業(yè)下列收入，應(yīng)計(jì)入收入總額計(jì)算繳納所得稅的有()。A、在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入B、接受的捐贈(zèng)收入C、外單位欠款支付的利息D、固定資產(chǎn)盤盈收入9、建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)一年的可以按()確定收入的實(shí)現(xiàn)。A、完工進(jìn)度B、完成的工作量C、實(shí)際成本D、預(yù)算成本10、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除的有()A、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息B、納稅人支付給職工的工資、福利費(fèi)C、納稅人用公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)D、納稅人按照規(guī)定支付給保險(xiǎn)公司的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金11、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括()。A、營(yíng)業(yè)稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、土地增值稅E、資源稅F、城市維護(hù)建設(shè)稅12、企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的有()。A、籌辦期間發(fā)生的借款利息支出B、在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出C、開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出D、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出13、下列不允許扣除的捐贈(zèng)支出有()A、向主管領(lǐng)導(dǎo)贈(zèng)新產(chǎn)品B、通過(guò)區(qū)民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款C、通過(guò)集團(tuán)公司總部向?yàn)?zāi)區(qū)捐款D、納稅人直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款14、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入額中扣除的項(xiàng)目有()。A、對(duì)外投資支出B、購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)支出C、待業(yè)保險(xiǎn)基金D、滯納金、罰金15、企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有()。A、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出B、企業(yè)為他人提供貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方無(wú)力還清貸款，而由該擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)的貸款本息C、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用D、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過(guò)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分三、判斷題1、企業(yè)全部或部分被個(gè)人或其他企業(yè)、單位承租經(jīng)營(yíng)，但未改變被承擔(dān)企業(yè)的名稱，未變更工商登記，并仍以被承擔(dān)企業(yè)名義對(duì)外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不論承擔(dān)企業(yè)與承租方如何分配經(jīng)營(yíng)成果，均以被承租企業(yè)為納稅義務(wù)人。 ()2、企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收的一種稅。()3、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得是指來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。()4、企業(yè)在預(yù)繳所得稅時(shí)，只能按實(shí)際數(shù)預(yù)繳，而不能采用其他方法。()5、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的所得，一律先就地征收企業(yè)所得稅。()6、納稅人改組或被另一納稅人承租、承包，重新辦理工商登記，這種重新辦理工商登記的納稅人也屬于新辦企業(yè)，也可以享受減免稅政策。()7、高新技術(shù)企業(yè)可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。()8、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，可以不并入收入總額予以征稅。()9、對(duì)企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金不予計(jì)征所得稅。()10、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)該納入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。四、業(yè)務(wù)計(jì)算題某城市一化工公司(國(guó)有企業(yè))為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為以外購(gòu)化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品，2000年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)期初庫(kù)存外購(gòu)已稅化妝品600萬(wàn)元。本期外購(gòu)已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票，支付購(gòu)貨金額2500萬(wàn)元、增值稅額425萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)(2)生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)化妝品2600萬(wàn)元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1000萬(wàn)元，生產(chǎn)成套化妝品40萬(wàn)件，每件成套化妝品單位成本90元。(3)銷售成套化妝品30萬(wàn)件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額7200萬(wàn)元；零售成套化妝品5萬(wàn)件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入額1404萬(wàn)元。(4)2000年930日，銷售外購(gòu)的商標(biāo)取得銷售收入100萬(wàn)元。該商標(biāo)權(quán)為2000年2月1日購(gòu)進(jìn)并投入有效使用，支付外購(gòu)金額60萬(wàn)元，在使用期內(nèi)按10年期限計(jì)算攤銷。(5)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元、管理費(fèi)用640萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元。該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元。(6)7月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存的外購(gòu)化妝品30萬(wàn)元，不含增值稅稅額，10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元。財(cái)產(chǎn)損失已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，同意稅前扣除。(7)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)30.4萬(wàn)元；聯(lián)營(yíng)企業(yè)為沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)一生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，“二免三減半”優(yōu)惠期已滿。聯(lián)營(yíng)企業(yè)當(dāng)?shù)匚凑魇盏胤狡髽I(yè)所得稅。(8)本年度查補(bǔ)1999年度消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加共計(jì)8萬(wàn)元。(9)本年度新上技改項(xiàng)目符合技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備400萬(wàn)元，上年度共納企業(yè)所得稅稅額為120萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額(企業(yè)所得稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率30%，教育費(fèi)附加征收率3%)?！抖悇?wù)會(huì)計(jì)》（5）個(gè)稅一、單項(xiàng)選擇題1、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用()的超額累進(jìn)稅率。A、5%～45%B、5%～35%C、5%～25%D、5%～55%2、個(gè)人所得稅稅法規(guī)定工資、薪金所得適用的稅率為()。A、5%～35%超額累進(jìn)稅率B、5%～45%超額累進(jìn)稅率C、10%～40%超額累進(jìn)稅率D、20%比例稅率3、下列所得中免納個(gè)人所得稅的是()。A．年終加薪B、出售本人繪畫的收入C、個(gè)人保