企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版2024/3/11企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版卜范濤講師簡(jiǎn)介近期服務(wù)過(guò)的主要客戶中國(guó)國(guó)家電網(wǎng)、中國(guó)廣東核電集團(tuán)、中國(guó)航天科工集團(tuán)、東風(fēng)南方實(shí)業(yè)集團(tuán)、中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、中電投寧夏青銅峽能源鋁業(yè)集團(tuán)、香港華寶國(guó)際控股集團(tuán)、光大集團(tuán)、北京建工集團(tuán)、柳工機(jī)械、海汽集團(tuán)、北京玉淵潭酒店管理集團(tuán)、武漢鋼鐵集團(tuán)有限公司、北京創(chuàng)景天下旅游規(guī)劃設(shè)計(jì)院、北大維信生物醫(yī)藥股份有限公司、北京中建京海計(jì)算機(jī)工程有限公司、武漢老村長(zhǎng)餐飲管理有限公司、深圳譽(yù)興飲食管理有限公司等數(shù)百家企業(yè)。鶴崗市人民政府、周口市人民政府、南陽(yáng)市旅游局等數(shù)十家政府機(jī)關(guān)及職能部門(mén)。中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行、中信銀行、浦發(fā)銀行、光大銀行、廣發(fā)銀行、興業(yè)銀行、華夏銀行、南京銀行、蘇州銀行、福建三明農(nóng)村商業(yè)銀行、武漢市農(nóng)村商業(yè)銀行、溫州農(nóng)村信用聯(lián)社、中山信用聯(lián)社、貴州省農(nóng)信社、煙臺(tái)農(nóng)信社等數(shù)百家各類商業(yè)銀行。學(xué)術(shù)博客：百度卜范濤博客/微博/視頻國(guó)家注冊(cè)信用管理師培訓(xùn)師，中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)特聘全國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)教授、實(shí)戰(zhàn)派風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控培訓(xùn)（咨詢）師，中國(guó)管理研究院風(fēng)險(xiǎn)管理研究所所長(zhǎng)，中國(guó)創(chuàng)新管理研究院高級(jí)研究員，清華大學(xué)總裁班、首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)、中國(guó)石油大學(xué)經(jīng)管學(xué)院等多所高?？妥淌?，幾十家電視臺(tái)聯(lián)播節(jié)目特聘專家，歐中美聯(lián)國(guó)際教育集團(tuán)特聘培訓(xùn)（咨詢）專家，中國(guó)智慧工程研究會(huì)理事。我國(guó)最早一批從事風(fēng)險(xiǎn)管理研究和實(shí)踐的專家型咨詢師和培訓(xùn)師，成功為數(shù)十家大中小型企業(yè)提供內(nèi)訓(xùn)及咨詢服務(wù)。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的核心內(nèi)容主要內(nèi)容制造業(yè)預(yù)算控制的五大維度RMCTTC風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控落地執(zhí)行系統(tǒng)基于財(cái)務(wù)管理的企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版風(fēng)險(xiǎn)管理概念的統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)的概念根據(jù)ISO/IECrisk-Guide73（2009）的定義：風(fēng)險(xiǎn)是不確定性對(duì)目標(biāo)的影響。風(fēng)險(xiǎn)管理根據(jù)ISO/IECrisk-Guide73（2009）的定義：風(fēng)險(xiǎn)管理是督導(dǎo)和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的所有協(xié)調(diào)性活動(dòng)。內(nèi)部控制內(nèi)部控制是在組織內(nèi)建立經(jīng)營(yíng)政策、標(biāo)準(zhǔn)和程序，并通過(guò)各級(jí)管理層和員工有效運(yùn)行，以此來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)成組織的目標(biāo)。組織中的所有人員都負(fù)有相應(yīng)的職責(zé)。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)1、ISO-31000“風(fēng)險(xiǎn)管理原則與指引”2、ISO/IECguide73(2009)風(fēng)險(xiǎn)管理術(shù)語(yǔ)3、ISO-31010”風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估“風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)1、GBT23694風(fēng)險(xiǎn)管理術(shù)語(yǔ)2、GBT24353風(fēng)險(xiǎn)管理原則與指引3、GBT24420供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理指南4、

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)5、GB／T26317—2010公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理指南企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版內(nèi)部控制的有關(guān)問(wèn)題控制為什么++控制什么誰(shuí)來(lái)控制幫助達(dá)成組織目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)董事會(huì)總裁室經(jīng)理層員工層

=企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版內(nèi)部控制的核心內(nèi)容－－三個(gè)“五”合規(guī)真實(shí)效益戰(zhàn)略安全

環(huán)境是基礎(chǔ)目標(biāo)是關(guān)鍵原則是保障全面重要制衡適應(yīng)成本

環(huán)境評(píng)估管控信息監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架（COSO）監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息溝通美國(guó)金融危機(jī)源自監(jiān)管失控這五件事非做不可企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控環(huán)境建設(shè)是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控成功的基礎(chǔ)有效控制手段：風(fēng)險(xiǎn)管理前置風(fēng)險(xiǎn)文化風(fēng)險(xiǎn)制度組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控

風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在的問(wèn)題或損失，也可能是機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：確定什么地方可能出錯(cuò)，會(huì)有什么影響

量化是關(guān)鍵量化是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控為防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施和行動(dòng)。控制活動(dòng)包括：組織機(jī)構(gòu)、政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程的建立，授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，保護(hù)資產(chǎn)，職責(zé)分離控制活動(dòng)能夠抵償風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制能力和水平?jīng)Q定著企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性沒(méi)有有效監(jiān)督就不可能有很好的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控

為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個(gè)要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時(shí)溝通。信息溝通貫穿于整個(gè)控制

內(nèi)部控制的神經(jīng)系統(tǒng)信息和溝通是企業(yè)內(nèi)控管理的命脈企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版企業(yè)內(nèi)部控制的五項(xiàng)基本策略策略一風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略二策略三策略四策略五五種通用的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的核心內(nèi)容主要內(nèi)容制造業(yè)預(yù)算控制的五大維度RMCTTC風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控落地執(zhí)行系統(tǒng)基于財(cái)務(wù)管理的企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版風(fēng)險(xiǎn)管理的四大困惑動(dòng)態(tài)之惑量化之惑環(huán)境之惑人才之惑持續(xù)工具變革培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)困局企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版RMCTTC風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控落地執(zhí)行系統(tǒng)的四大維度環(huán)境建設(shè)工具選擇使用人才培養(yǎng)持續(xù)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的核心內(nèi)容主要內(nèi)容制造業(yè)預(yù)算控制的五大維度RMCTTC風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控落地執(zhí)行系統(tǒng)基于財(cái)務(wù)管理的企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版銷售預(yù)算控制應(yīng)考慮的因素

1）一般市場(chǎng)價(jià)格2）廣告費(fèi)用投入3）銷售人員數(shù)量4）市場(chǎng)調(diào)研★某樣板制造業(yè)銷售控制風(fēng)險(xiǎn)矩陣銷售風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版采購(gòu)預(yù)算控制應(yīng)考慮的因素

1）購(gòu)買(mǎi)原材料2）購(gòu)買(mǎi)輔料3）原來(lái)庫(kù)存情況4）下周期庫(kù)存要求5）物流因素★某樣板制造業(yè)采購(gòu)控制風(fēng)險(xiǎn)矩陣采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版成本預(yù)算控制

1）固定成本和變動(dòng)成本2）產(chǎn)品純生產(chǎn)成本3）質(zhì)量成本4）效率成本5）資金占用成本企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版生產(chǎn)預(yù)算控制

1）產(chǎn)品計(jì)劃數(shù)量2）生產(chǎn)線情況（投資或變賣(mài)）3）維修和保養(yǎng)需要4）生產(chǎn)合理化投資5）人員招聘（辭退數(shù)）6）購(gòu)買(mǎi)機(jī)器人數(shù)★某樣板制造業(yè)生產(chǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)矩陣企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版財(cái)務(wù)預(yù)算控制1）社會(huì)福利費(fèi)2）中期貸款3）購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券4）支付股息5）管理合理化投資企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版規(guī)劃未來(lái)

細(xì)化和量化戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部溝通縱向和橫向溝通強(qiáng)化控制作為控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段考評(píng)業(yè)績(jī)考核責(zé)任中心業(yè)績(jī)整合資源優(yōu)化財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)資源配置預(yù)算作用企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的核心內(nèi)容主要內(nèi)容制造業(yè)預(yù)算控制的五大維度RMCTTC風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控落地執(zhí)行系統(tǒng)基于財(cái)務(wù)管理的企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容和方法1）業(yè)務(wù)目標(biāo) 2）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 3）控制點(diǎn) 4）適用單位 5）不相容崗位 6）控制點(diǎn)7）分值 8）控制點(diǎn)相關(guān)資料 9）會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定 10）會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制的意義企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版標(biāo)桿制造業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣圖1）某標(biāo)桿制造業(yè)應(yīng)收賬款矩陣圖演示2）應(yīng)收賬款矩陣的編寫(xiě)內(nèi)容及方法企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版應(yīng)收賬款流程風(fēng)險(xiǎn)的控制內(nèi)容及方法1）應(yīng)收款項(xiàng)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)2）應(yīng)收款項(xiàng)的審核和記賬風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施3）應(yīng)收款項(xiàng)清賬和核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施4）賬齡分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施5）催收欠款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施7）處置應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施8）清欠考核風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版企業(yè)持有應(yīng)收帳款的利弊利弊增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力擴(kuò)大銷售額降低庫(kù)存及費(fèi)用現(xiàn)金短缺負(fù)債增加利潤(rùn)降低壞帳率提高應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款的價(jià)值將隨著帳齡的延長(zhǎng)而迅速減少企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版應(yīng)收帳款的合理持有規(guī)模總成本機(jī)會(huì)成本管理成本壞帳損失應(yīng)收帳款規(guī)模成本短缺成本總價(jià)值企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版影響應(yīng)收帳款水平的因素信用銷售決策信用期限信用額度風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)金折扣收帳代理非信用銷售決策價(jià)格、質(zhì)量促銷、廣告存貨水平外部環(huán)境市場(chǎng)條件經(jīng)濟(jì)環(huán)境平均收帳期銷售量應(yīng)收帳款水平利潤(rùn)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版持有應(yīng)收帳款的成本短缺成本—沒(méi)有贏得最大銷售而產(chǎn)生的損失。與其他四項(xiàng)成反比關(guān)系管理成本—從應(yīng)收帳款發(fā)生到收回期間所有的與應(yīng)收帳款管理系統(tǒng)運(yùn)行有關(guān)的費(fèi)用。它具有相對(duì)固定性和階躍性的特點(diǎn)機(jī)會(huì)成本—持有應(yīng)收帳款而喪失的將這比資金投資于其他賺取收益的項(xiàng)目的機(jī)會(huì)。是隱含的成本。收帳成本—應(yīng)收帳款的正常收帳費(fèi)用和對(duì)逾期應(yīng)收帳款的催收費(fèi)用。壞帳損失—它有可能成為最大的持有成本。企業(yè)必須盡最大努力防范其發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版應(yīng)收帳款的生命周期銷售產(chǎn)品提供服務(wù)壞帳現(xiàn)金帳單催收收帳注銷逾期追收日常監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版管理誤區(qū)銷售部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)訂單、發(fā)貨記帳、結(jié)算流動(dòng)資金緊張弊端：出現(xiàn)管理真空，帳款拖欠嚴(yán)重。三角債產(chǎn)生大量逾期應(yīng)收帳款企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版客戶應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的十大預(yù)警信息1、客戶管理層重要崗位的領(lǐng)導(dǎo)者或員工集中離職；2、客戶突然持續(xù)或集中大批量解雇員工；3、客戶信息不準(zhǔn)確，留下的信息根本找不到人；4、客戶習(xí)慣性的付款方式突然發(fā)生改變；5、對(duì)方制造各種理由經(jīng)常對(duì)產(chǎn)品及付款產(chǎn)生爭(zhēng)議；6、客戶突然大量增加或減少產(chǎn)品的進(jìn)貨量或出貨量；7、客戶經(jīng)辦人員刻意以遠(yuǎn)期支票作為支付條件；8、客戶企業(yè)的負(fù)面評(píng)價(jià)或報(bào)道增加；9、客戶的最重要客戶產(chǎn)生重大訴訟或破產(chǎn)危機(jī)；10、客戶輕易承諾快速付清逾期賬款。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版應(yīng)收賬款控制的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制選擇客戶履約保障貨款跟蹤早期催收談判簽約發(fā)貨收款貨款拖欠信用條件接觸客戶危機(jī)處理交易過(guò)程管理環(huán)節(jié)技術(shù)支持控制過(guò)程客戶信息管理客戶信用分析應(yīng)收賬款管理拖欠帳款催收事前控制事中控制事后控制企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版應(yīng)收帳款監(jiān)控與管理要點(diǎn)企業(yè)應(yīng)收帳款管理現(xiàn)狀分析企業(yè)應(yīng)收帳款合理持有規(guī)模應(yīng)收帳款帳齡管理法DSO監(jiān)控法RPM監(jiān)控法客戶申請(qǐng)延期付款決策樹(shù)法應(yīng)收帳款監(jiān)控指標(biāo)體系應(yīng)收帳款管理信息系統(tǒng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)矩陣企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版帳齡記錄表企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版帳齡分析表（企業(yè)整體）1.應(yīng)收帳款余額/年度信用銷售總額=1000000/5000000=20%2.應(yīng)收帳款余額/流動(dòng)資產(chǎn)=1000000/10000000=10%3.應(yīng)收帳款余額/資產(chǎn)總額=1000000/30000000=3.33%與企業(yè)上年度做比較與行業(yè)平均水平做比較企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版帳齡分析表（客戶）平均賬齡：各賬齡以金額為權(quán)重、加權(quán)平均企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版帳齡分析象限圖（客戶）ACBD帳齡金額10萬(wàn)60天A：立即催收、重點(diǎn)催收B：暫緩催收、自行催收D：立即催收、發(fā)催討函C：上門(mén)催討企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版DSO——銷售變現(xiàn)天數(shù)6月30日總應(yīng)收帳款3500000元6月的銷售額140000030天5月的銷售額160000031天4月的銷售額50000010天DSO為71天倒推法企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版總的應(yīng)收帳款由各月發(fā)生額組成各月實(shí)際未付款除以當(dāng)月日信用銷售額各月DSO合計(jì)逾期應(yīng)收帳款DSO、期限內(nèi)DSO、有爭(zhēng)議貨款DSO帳齡分類法企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版平均收帳期ACP平均法企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版DSO的應(yīng)用反映了收款的速度，用于檢驗(yàn)收款工作與企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信用期限比較通過(guò)現(xiàn)金折扣來(lái)改善努力使之低于行業(yè)平均水平、獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比少十天，即少相當(dāng)于十天銷售額的貸款企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版客戶付款的四種類型應(yīng)該付款時(shí)才付被提醒時(shí)才付款被威逼時(shí)才付款在付款前宣布破產(chǎn)方法：作帳齡分析時(shí)，將不同客戶放到四類中，一般總是第二類最多。絕大多數(shù)客戶是被提醒后才付款。如果沒(méi)有被提醒，則一般在方便的時(shí)候付款。處理：采用RPM技術(shù)合理而有效地安排時(shí)間來(lái)提醒。提醒的越及時(shí)、提醒的方式越高明，越能及早得到付款。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版現(xiàn)金折扣的選擇現(xiàn)金折扣來(lái)刺激付款不應(yīng)經(jīng)常采用現(xiàn)金折扣通常應(yīng)足夠高才有吸引力現(xiàn)金折扣的成本率通常高于借款成本有時(shí)忍受90天的延遲比2%折扣更便宜與客戶一起建立合適的付款期，有效執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版收帳成功率隨逾期時(shí)間遞減企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的核心內(nèi)容主要內(nèi)容制造業(yè)預(yù)算控制的五大維度RMCTTC風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控落地執(zhí)行系統(tǒng)基于財(cái)務(wù)管理的企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版預(yù)警內(nèi)容與工具預(yù)警內(nèi)容1）盈利警告2）異常關(guān)聯(lián)交易預(yù)警工具1）因特網(wǎng)上的信息/公告（例如:證券交易所)2）媒體報(bào)告企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版預(yù)警信息分析

1）警報(bào)內(nèi)容：流動(dòng)性差/貿(mào)易過(guò)度/過(guò)度借貸/融資失衡2）一般指標(biāo)（略）3）檢測(cè)工具（略）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版財(cái)務(wù)預(yù)警財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)定1）銷售量下降(按年)>25%2）凈利潤(rùn)下降(按年)>50%3）應(yīng)收賬款周期的延長(zhǎng)>30%4）存貨周轉(zhuǎn)期的延長(zhǎng)>30%5）債券于未來(lái)12月內(nèi)到期等企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版財(cái)務(wù)狀況賬戶記錄管理運(yùn)作市場(chǎng)/產(chǎn)業(yè)預(yù)警檢測(cè)