第十二章項目評估

第十二章項目評估12.1項目評估過程與方法12.2項目前評估12.3項目階段評估12.4項目后評估12.1項目評估的過程與方法12.1.1項目評估的概念12.1.2項目評估的原則12.1.3項目評估的過程與方法12.1.1項目評估的概念一、項目評估的概念項目評估是指在項目可行性研究的基礎(chǔ)上，由第三方（國家、銀行、或有關(guān)機構(gòu)）根據(jù)國家頒布的政策、法規(guī)、方法、參數(shù)和條例等，從項目、國民經(jīng)濟、社會角度出發(fā)，對擬建項目建設(shè)的必要性、建設(shè)條件、生產(chǎn)條件、產(chǎn)品市場需求、工程技術(shù)、經(jīng)濟效益和社會效益等進行評價、分析和論證，進而判斷項目是否可行的一個評估的過程。作用：1、是政府、金融機構(gòu)或建設(shè)單位等投資主體進行項目投資決策的重要基礎(chǔ)和依據(jù)2、是保證重點基建項目及大中型企業(yè)技術(shù)改造項目投資決策成功的關(guān)鍵措施3、是提高投資項目經(jīng)濟效益的重要手段4、是控制經(jīng)濟規(guī)模，落實宏觀調(diào)控的措施之一5、是促進投資體制改革走向決策科學(xué)化、民主化管理的有力措施12.1.2項目評估的原則1、科學(xué)性原則：是指評估工作中采用的定性和定量分析方法必須符合客觀實際，使評估方法和評估結(jié)果具有一致性2、客觀性原則：項目能否成立，不能由人們的主觀意志去決定，必須從項目所處的實際物質(zhì)環(huán)境、社會環(huán)境、地區(qū)環(huán)境、投資環(huán)境等出發(fā)3、公正性原則：在評估的過程中，指導(dǎo)思想要尊重客觀事實，不帶主觀隨意性，不受外部干擾4、目標(biāo)最優(yōu)化原則：在多個有效益的方案中，選出效益最好的方案。評估的目標(biāo)是以盡可能低的投入獲得盡可能高的回報5、資金時間價值原則：資金會隨著時間的推移產(chǎn)生不同的價值。能否在收回投資的同時實現(xiàn)自我增值是每個項目在進行評估時評估人員十分關(guān)注的核心問題12.1.3項目評估的過程和方法一、過程（一）評估過程1、制定評估計劃：是在可行性研究的基礎(chǔ)上進行，根據(jù)項目的實際情況建立5~8人的評估專家小組進行三個環(huán)節(jié)進行：審查評估目的、審查主體工作、安排工作進度2、調(diào)查核實資料：---直接影響到評估的質(zhì)量查證資料補充資料整理資料3、審查分析項目：---是評估的核心，是評估中最重要、工作量最大、最復(fù)雜的工作步驟一般情況審查基本情況審查財務(wù)經(jīng)濟分析4、匯總評估觀點：---得出最佳方案5、編寫評估報告二、項目評估的主要方法：項目評估指標(biāo)體系為：效率型、價值型、兼顧經(jīng)濟性常用項目評估的指標(biāo)是：效率型：包括外部收益率、內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值指數(shù)、投資收益率價值型：包括凈現(xiàn)值、費用現(xiàn)值、凈年值、費用年值兼顧經(jīng)濟性與風(fēng)險性指標(biāo)：包括靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。12.2項目前評估12.2.1項目前評估的概念12.2.2項目前評估的內(nèi)容12.2.3項目前評估的流程和方法12.2.1項目前評估的概念一、項目前評估的概念----是全部項目評估的最重要的一個部分----是指在項目前期決策階段，從整個項目全局出發(fā)，根據(jù)國民經(jīng)濟和組織發(fā)展的需要對項目及其被選方案所進行的全面評估，從而辨別項目及其被選方案的可行和優(yōu)劣，決定取舍。二、項目前評估的內(nèi)容（一）項目運行環(huán)境評估分為：內(nèi)部和外部運行環(huán)境的評估兩個方面內(nèi)部運行環(huán)境評估主要是對項目運行組織的資源、組織制度和管理方法等方面的評估外部運行環(huán)境評估主要是對項目運行所依賴的外部環(huán)境條件所進行的評估----是項目運行的必要條件包括：所需資源的供應(yīng)環(huán)境、銷售的市場環(huán)境、產(chǎn)品的競爭環(huán)境、所處宏觀經(jīng)濟與政治環(huán)境以及項目所處的自然環(huán)境等項目本身不能控制和改變的外部環(huán)境因素主要的項目運行環(huán)境條件的評估內(nèi)容：1、項目資源條件的評估：項目所需資源在短時期內(nèi)很難改變-----對項目本身必須得到的各種資源的條件情況進行評估，包括資金、原材料、能源、交通運輸、人力資源2、項目市場條件評估：主要是指項目最終產(chǎn)出的產(chǎn)品或服務(wù)的銷售市場情況，在項目運行環(huán)境的評估中必須對項目運行后所生產(chǎn)產(chǎn)品的市場需求情況、市場的細(xì)分情況和市場環(huán)境受到的各種影響因素等進行評估3、項目競爭環(huán)境條件評估：---是對項目競爭力和競爭地位的分析和評估指對項目未來的市場占有率情況、項目自身的競爭優(yōu)勢情況、項目現(xiàn)有的競爭者、潛在的市場進入者、可能替代品生產(chǎn)者等對項目運行造成影響的因素進行評估4、項目宏觀環(huán)境條件的評估：指對項目運行所處的宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政策環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境和自然環(huán)境等方面的全面評估5、項目運行環(huán)境的綜合評估：對上述各項目運行環(huán)境條件評估結(jié)果的全面集成與綜合，從而給出對項目運行環(huán)境與條件的一個整體評價（二）項目技術(shù)評估項目技術(shù)是指在整個項目中所使用的技術(shù)總和。項目技術(shù)評估是對項目所使用的工藝技術(shù)、技術(shù)裝備和實施技術(shù)等方面的可行性及其對項目經(jīng)濟效益和社會效益產(chǎn)生的影響所進行的全面的評估；地位：項目技術(shù)評估關(guān)系到整個項目的可行性和未來項目運行的好壞作用：在技術(shù)方面，對項目可行性進行科學(xué)的分析與評價，以減少項目的盲目決策所造成的損失內(nèi)容：1、項目工藝技術(shù)的評估：是指項目運行中生產(chǎn)產(chǎn)品或服務(wù)擬采用的工藝流程和工藝技術(shù)方法注意：技術(shù)必須滿足項目運行的需要技術(shù)要適應(yīng)原材料和技術(shù)裝備條件的要求技術(shù)的先進性和技術(shù)的進步特性的要求2、項目技術(shù)裝備的評估：評估的內(nèi)容：技術(shù)裝備的來源評估----是國內(nèi)采購或是國外進口項目技術(shù)裝備的配套性評估項目技術(shù)裝備與項目建筑和運營條件的配套評估項目技術(shù)裝備相關(guān)支持軟件的評估（三）項目財務(wù)評估是通過計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，考察項目的盈利能力、清償能力及外匯平衡能力等財務(wù)狀況，并最終給出項目的財務(wù)可行性結(jié)論從物質(zhì)上看，表現(xiàn)為各種實物要素的投入和產(chǎn)出從貨幣上看，表現(xiàn)為一定量的資金流動主要是通過對項目財務(wù)費用和效益的識別，結(jié)合一定的預(yù)測方法，對識別出的項目財務(wù)費用和效益進行預(yù)測和分析，進一步得出中肯的項目財務(wù)成本與收益的數(shù)據(jù)，然后結(jié)合項目財務(wù)報表的編制和項目財務(wù)評估指標(biāo)的計算，以及對于這些數(shù)據(jù)的整理和分析，找出項目財務(wù)的可行性內(nèi)容：項目財務(wù)數(shù)據(jù)收集項目財務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)測編制項目財務(wù)評估用報表全面進行項目財務(wù)可行性分析給出項目財務(wù)可行性分析結(jié)論（四）項目國民經(jīng)濟評估是按照國家或地區(qū)資源合理配置的原則，從國家或地區(qū)整體經(jīng)濟利益的角度去考察一個項目的可行性的評價工作（五）項目環(huán)境影響評估---自然環(huán)境是指在項目實施之前，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上分析項目可能給環(huán)境帶來的影響，然后做出全面的科學(xué)的定量預(yù)測，最終利用各種項目環(huán)境影響分析的結(jié)果指導(dǎo)項目的決策與實施的工作內(nèi)容：1、項目的地理位置和項目的規(guī)模評估2、項目的自然環(huán)境影響評估3、項目的自然環(huán)境影響經(jīng)濟的評估4、項目環(huán)境影響的全面評估5、提出項目應(yīng)采取的環(huán)境環(huán)?；蜓a救措施6、提出項目可能采取的代替方案（六）項目社會影響的評估是對由于項目的建設(shè)與運行而對社會經(jīng)濟和社會環(huán)境等方面的正負(fù)社會效益與影響的分析與評價包括：對社會福利、社會保障、社會穩(wěn)定安全、文化、保健、精神文明建設(shè)、組織觀念等內(nèi)容：1、確定評估的目的與范圍：----要確定出哪些指標(biāo)是主要的，哪些指標(biāo)是次要的，項目各種社會影響可能波及的空間范圍（項目建設(shè)所在的社區(qū)，地區(qū)以及相鄰的社區(qū)）與邊界以及可能發(fā)生的時間范圍。項目社會影響評估的基本步驟：1、確定評估的目的與范圍---分析出主要指標(biāo)和次要指標(biāo)2、選擇評估的指標(biāo)與指標(biāo)體系---包括定量分析與定性分析的通用指標(biāo)和項目獨特的專用指標(biāo)3、確定評估的基準(zhǔn)或參照指標(biāo)值4、審定被評估的項目備選方案5、通過預(yù)測獲得評估數(shù)據(jù)并進行評估（七）項目不確定性分析與風(fēng)險評估目的：測試項目成本和效益的變動范圍基本方法：1、盈虧平衡分析法2、敏感性分析法3、概率分析法4、風(fēng)險決策方法12.2.3項目前評估的流程和方法包括：組織戰(zhàn)略的制定項目想法的提出項目機會研究項目提案或項目建議書的提出項目初步可行性分析項目批準(zhǔn)立頂項目可替代備選方案的提出項目詳細(xì)可行性分析項目詳細(xì)可行性包括的審閱項目可行性報告批復(fù)與項目投資決策12.3項目階段評估12.3.1項目階段評估的概念12.3.2項目階段評估的基本特性12.3.3項目階段評估的作用12.3.4項目階段評估的基本原則12.3.5項目階段評估的流程和方法

12.3.1項目階段評估的概念

一、概念針對項目開展的每個階段的項目內(nèi)容進行評估，以便經(jīng)常監(jiān)督檢查整個項目的進展情況和項目投資的使用情況主要包括對于項目的實施情況的評估，對于項目環(huán)境變化的評估，對于項目未來發(fā)展的預(yù)測，對于項目必要性的再評估等。二、內(nèi)容：包括2個方面：1、監(jiān)督：對項目的實施情況、資源使用情況以及與項目實施中的各種變化和引起的各種環(huán)境的變化等方面的信息收集2、評價：對照項目計劃與設(shè)計對項目實際實施情況以及隨著項目實施而造成的各種變化的全面評估12.3.2項目階段評估的基本特性一、監(jiān)測性：在項目實施過程中進行的，針對項目實施情況和由此產(chǎn)生的發(fā)展與變化的評估----最主要的特性之一主要的數(shù)據(jù)有三類：1、項目的計劃和設(shè)計數(shù)據(jù)2、項目實施的實際數(shù)據(jù)3、項目后續(xù)發(fā)展的預(yù)測數(shù)據(jù)二、動態(tài)性：在整個實施過程中反復(fù)不斷進行的跟蹤和評估的工作內(nèi)容：項目實施情況的動態(tài)監(jiān)測和跟蹤項目實施及其所帶來的影響的動態(tài)評估項目實施方案和項目整體方案的動態(tài)調(diào)整三、階段性：四、控制性：評估的根本目的：是確保項目和項目實施的成功，主要為項目實施中的管理控制服務(wù)。主要表現(xiàn)：評估的方法、內(nèi)容和評估的時間的選擇----都是為項目實施的管理控制，制定和實施項目控制決策而服務(wù)五、集成性：綜合評價項目成本、工期、質(zhì)量、范圍、資源和風(fēng)險變化等因素要求：在階段評估中對于項目某個要素的出現(xiàn)的偏差，要采取的變更行動或糾偏行動都需進行集成性的綜合評估12.3.3項目階段評估的作用一、是項目實施工作的保障：根本目的：為項目實施中的控制決策提供支持和保障，任何實施工作都需要不斷地評估項目實施的實際與項目計劃和設(shè)計之間的差異，并且根據(jù)這些差異去調(diào)整項目計劃和修訂項目設(shè)計，進一步評估這些調(diào)整和修訂工作的必要性和可行性，從而確保項目最終能夠生成既定的產(chǎn)出物和實現(xiàn)項目既定目標(biāo)二、是項目變更的前提條件項目在實施過程中會出現(xiàn)各種各樣的變更。任何變更的決策都需要根據(jù)該項目階段評估的結(jié)果去確定主要以兩種方式出現(xiàn)：1、由某個項目相關(guān)利益主體主動提出變更請求2、由項目實施者被動做出項目變更的決策三、是項目績效度量的手段關(guān)注：項目績效、項目實施情況、項目變更方案、項目未來發(fā)展四、是項目跟蹤決策的依據(jù)是為項目的投資決策服務(wù)的12.3.4項目階段評估的基本原則一、對照計劃原則----是最主要的原則之一是對照項目前期決策的計劃與安排，開展分析和評估的原則要求：評估結(jié)果的好壞：是以項目計劃和項目目標(biāo)作為主要判據(jù)，不以評估者的個人意志為轉(zhuǎn)移三、內(nèi)外結(jié)合的原則對于各種項目實施差異的分析必須要清楚地給出是由于外部條件發(fā)生變化造成，還是由于項目實施團隊內(nèi)部的原因造成的，從而找出偏差的原因四、問題和對策評估并重的原則---最為重要的基本原則必須在評估項目實施問題及其成因的同時，還要對提出的各種解決項目實施問題的對策進行全面的評估12.3.5項目階段評估的流程和方法內(nèi)容：1、項目實施情況和項目環(huán)境的發(fā)展變化情況的評估2、項目變更方案的評估3、變更后的新項目的全面評估流程：1、項目實施的統(tǒng)計數(shù)據(jù)2、項目實施情況的評估3、項目環(huán)境變化的數(shù)據(jù)4、項目未來發(fā)展的預(yù)測數(shù)據(jù)5、項目未來發(fā)展預(yù)測評估9、項目變更方案的提出10、項目變更方案的全面評估11、變更后的新項目的可行性評估12.4項目后評估12.4.1項目后評估的定義12.4.2項目后評估的主要內(nèi)容12.4.3項目后評估的程序12.4.4項目后評估的方法12.4.5項目后評估的結(jié)果反饋與應(yīng)用

12.4.1項目后評估的定義

一、定義：是指在項目建成竣工驗收并投產(chǎn)一段時間后，對項目設(shè)計的建設(shè)成本和運行成本效益情況所做出的項目評估。是對已經(jīng)完成的項目的目的、執(zhí)行效果、效益、作用和影響所進行的系統(tǒng)的客觀的分析，是通過對項目實踐活動的檢查總結(jié)，確定項目預(yù)期的目標(biāo)是否達(dá)到、項目或規(guī)劃是否合理有效以及項目的主要效益指標(biāo)是否實現(xiàn)12.4.2項目后評估的主要內(nèi)容一、對于項目目標(biāo)的后評估1、既定項目目標(biāo)正確性與合理性的評估----主要是對項目可行性研究報告的目標(biāo)進行評估2、對于項目目標(biāo)實現(xiàn)情況的后評估----主要是分析和確認(rèn)項目實際實現(xiàn)的各種目標(biāo)的情況是否合理，以及評價它與項目原定計劃目標(biāo)的一致性程度二、對于項目實施效果的后評估是指在項目竣工和運行一段時間后所進行的評估----主要目的是檢查確定項目活動所達(dá)到的實際效果及其實現(xiàn)程度，從而總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為新項目的決策提供政策和管理方面的反饋信息評估的內(nèi)容：實際項目的合同執(zhí)行情況分析項目實施與管理的情況分析項目資金來源和使用情況的分析項目實施效果的各種指標(biāo)的全面分析和評估三、對于項目技術(shù)的后評估主要是對項目的工藝技術(shù)、技術(shù)裝備和工程技術(shù)選擇的可靠性、適用性、配套性、先進性、經(jīng)濟合理性的再分析四、對于項目財務(wù)的后評估1、項目盈利能力分析----建立在同度量的原則之上，必須按項目后評估與前評估的不變價格進行，使評估比較的項目具有可比性2、項目清償能力主要用于分析和評估項目實際的財務(wù)清償能力指標(biāo)：負(fù)債資產(chǎn)比、流動比率、速動比率3、項目財務(wù)評估指標(biāo)的對比---對項目前評估和項目實際發(fā)生的財務(wù)評估指標(biāo)的對比分析五、對于項目國民經(jīng)濟的后評估主要內(nèi)容是通過編制全投資和國內(nèi)投資經(jīng)濟效益和費用流量表、國內(nèi)資源流量表等計算出項目實際的國民經(jīng)濟成本與盈利指標(biāo)，分析和評估項目的建設(shè)實際上對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展、所在行業(yè)和社會經(jīng)濟發(fā)展的影響和推動本地區(qū)、本行業(yè)計算進步的影響六、對于項目環(huán)境影響的后評估是指對照項目前評估時批準(zhǔn)的項