財務(wù)審計管理流程

匯報人:XX2024-01-01財務(wù)審計管理流程目錄CONTENCT審計準(zhǔn)備階段審計實施階段審計報告階段審計后續(xù)階段01審計準(zhǔn)備階段了解被審計單位的性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險。了解被審計單位的會計政策、會計估計及其變更情況。了解被審計單位以前年度接受審計的情況，包括以前年度審計報告的意見類型、審計調(diào)整以及管理層對審計調(diào)整的處理情況。了解被審計單位基本情況010203明確審計范圍、審計目標(biāo)、審計時間等關(guān)鍵條款。明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，如保密義務(wù)、費用支付等。約定書經(jīng)雙方簽字蓋章后生效，作為審計工作的基本依據(jù)。簽訂審計業(yè)務(wù)約定書根據(jù)被審計單位的實際情況和審計目標(biāo)，制定具體的審計計劃。確定審計重點、審計程序、審計人員分工和審計時間安排等。審計計劃需經(jīng)審計組討論通過，并報經(jīng)審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。編制審計計劃在實施審計前，向被審計單位下發(fā)審計通知書。通知書中應(yīng)明確審計時間、審計范圍、審計人員名單等關(guān)鍵信息。被審計單位在收到通知書后，應(yīng)做好接受審計的準(zhǔn)備工作。下發(fā)審計通知書02審計實施階段審計通知書進駐準(zhǔn)備進駐會議向被審計單位發(fā)出審計通知書，明確審計范圍、審計時間和審計要求等。與被審計單位協(xié)商確定進駐時間和地點，做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，如安排審計人員住宿、辦公場所等。與被審計單位召開進駐會議，介紹審計目的、計劃和要求，了解被審計單位的基本情況。進駐被審計單位

進行現(xiàn)場調(diào)查與取證了解被審計單位內(nèi)部控制通過詢問、觀察、檢查等方法，了解被審計單位的內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況。實質(zhì)性程序根據(jù)審計計劃，實施實質(zhì)性程序，包括抽樣、計算、分析等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。審計工作記錄詳細(xì)記錄審計過程，包括實施的程序、獲取的證據(jù)和得出的結(jié)論等。80%80%100%編制審計工作底稿對獲取的審計證據(jù)進行整理和分析，評估其對財務(wù)報表的影響。根據(jù)審計證據(jù)和分析結(jié)果，編制詳細(xì)的工作底稿，記錄審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。由經(jīng)驗豐富的審計人員對工作底稿進行復(fù)核，確保工作底稿的準(zhǔn)確性和完整性。整理和分析證據(jù)編制工作底稿復(fù)核工作底稿初步溝通獲取反饋修改和完善工作底稿與被審計單位溝通初步審計結(jié)果聽取被審計單位對初步審計結(jié)果的反饋意見，并進行必要的討論和解釋。根據(jù)被審計單位的反饋意見，對工作底稿進行必要的修改和完善。與被審計單位管理層進行初步溝通，介紹審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和建議。03審計報告階段將收集的審計證據(jù)進行整理、分類和匯總，確保審計證據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。匯總審計證據(jù)編制審計工作底稿復(fù)核工作底稿根據(jù)審計程序和執(zhí)行情況，編制詳細(xì)的審計工作底稿，記錄審計過程、方法、結(jié)果和結(jié)論。由經(jīng)驗豐富的審計人員對工作底稿進行復(fù)核，確保工作底稿的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。030201整理審計工作底稿編寫報告初稿根據(jù)審計工作底稿和審計結(jié)果，編寫審計報告初稿，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行描述和分析。復(fù)核報告初稿由審計團隊內(nèi)部對報告初稿進行復(fù)核，確保報告內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。確定報告格式和內(nèi)容根據(jù)審計類型和目的，確定審計報告的格式和內(nèi)容，包括報告標(biāo)題、收件人、引言、范圍、意見和結(jié)論等。編寫審計報告初稿03審計組考慮反饋意見審計組對被審計單位提出的反饋意見進行認(rèn)真考慮，對審計報告進行相應(yīng)修改和完善。01發(fā)送審計報告征求意見稿將審計報告征求意見稿發(fā)送給被審計單位，要求其在一定時間內(nèi)提出反饋意見。02被審計單位反饋意見被審計單位對審計報告征求意見稿進行審閱，提出同意或不同意的意見，并提供相關(guān)證據(jù)和解釋。征求被審計單位意見根據(jù)被審計單位的反饋意見和審計組的考慮結(jié)果，對審計報告進行修改和完善。修改審計報告經(jīng)過修改完善后，出具正式的審計報告，并加蓋審計機構(gòu)公章和注冊會計師簽名蓋章。出具正式審計報告將正式審計報告報送給委托方或被審計單位，并按照相關(guān)規(guī)定進行存檔備查。報告報送與存檔修改并出具正式審計報告04審計后續(xù)階段123審計機關(guān)應(yīng)對被審計單位在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，并跟蹤監(jiān)督其整改情況，確保問題得到有效解決。監(jiān)督被審計單位整改被審計單位應(yīng)認(rèn)真落實審計機關(guān)提出的意見和建議，采取措施改進財務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高資金使用效益。落實審計意見被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報告整改情況，包括整改措施、整改結(jié)果和未整改原因等。報告整改情況跟蹤落實審計意見和建議通過對被審計單位進行回訪，了解審計意見和建議的落實情況，評估審計效果，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題?；卦L目的回訪可以采取現(xiàn)場檢查、電話溝通、問卷調(diào)查等方式進行，具體方式可根據(jù)實際情況選擇?；卦L方式回訪內(nèi)容應(yīng)包括審計意見和建議的落實情況、被審計單位對審計工作的意見和建議、需要進一步研究和解決的問題等?；卦L內(nèi)容對被審計單位進行回訪歸檔管理審計資料應(yīng)按照規(guī)定的檔案管理制度進行歸檔管理，確保資料的完整性、安全性和可追溯性。整理審計資料審計機關(guān)應(yīng)對審計過程中形成的各種資料進行整理，包括審計報告、審計工作底稿、取證材料等。資料利用審計機關(guān)應(yīng)積極利用歸檔的審計資料，為今后的審計工作提供參考和借鑒。整理歸檔審計資料總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)審計機關(guān)應(yīng)對本次審計工作進行總結(jié)，分析存在的問題和不足，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施和