財務(wù)管理的現(xiàn)金流量表

財務(wù)管理的現(xiàn)金流量表匯報人：XX2024-01-17BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目錄CONTENTS現(xiàn)金流量表基本概念與重要性經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物影響現(xiàn)金流量表附注信息與解讀技巧BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01現(xiàn)金流量表基本概念與重要性反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表?，F(xiàn)金流量表定義有助于評價企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。作用現(xiàn)金流量表定義及作用提供企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出信息，幫助報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力。以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，將權(quán)責發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。編制目的與原則編制原則編制目的按以下順序列示：結(jié)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量、匯率變動影響、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加。主表包括將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況。補充資料現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)所取得的收入，通常以現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的形式流入企業(yè)。銷售收入增值稅銷項稅額應(yīng)收賬款減少企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中向客戶收取的增值稅額。企業(yè)收回以前期間銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款，導致現(xiàn)金流入。030201銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金03應(yīng)付賬款減少企業(yè)支付以前期間購買商品或接受勞務(wù)形成的應(yīng)付賬款，導致現(xiàn)金流出。01購買支出企業(yè)購買商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金，包括支付給供應(yīng)商、承包商等款項。02增值稅進項稅額企業(yè)在購買商品或接受勞務(wù)過程中支付的增值稅額。購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金職工薪酬社會保險費住房公積金個人所得稅支付職工薪酬及稅費01020304企業(yè)向員工支付的工資、獎金、津貼、補貼等薪酬支出。企業(yè)為員工繳納的社會保險費用，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。企業(yè)為員工繳納的住房公積金。企業(yè)為員工代扣代繳的個人所得稅。BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金01反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，包括購買機器設(shè)備、建筑物等支付的現(xiàn)金，以及支付在建工程、安裝工程等所發(fā)生的現(xiàn)金支出。購建無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金02反映企業(yè)購買專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金03反映企業(yè)除購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外，取得其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，如購買長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資等支付的現(xiàn)金。購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)支付現(xiàn)金反映企業(yè)進行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。投資支付的現(xiàn)金反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等而收到的現(xiàn)金。收益處置收到的現(xiàn)金反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除上述交易性金融資產(chǎn)以外的其他長期股權(quán)投資等而收到的現(xiàn)金。收回投資收到的現(xiàn)金投資支付現(xiàn)金及收益處置取得子公司支付的現(xiàn)金反映企業(yè)購買子公司所支付的現(xiàn)金，包括購買價款、相關(guān)稅費以及為使子公司成為本企業(yè)子公司而發(fā)生的其他直接相關(guān)費用。取得其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金反映企業(yè)取得除子公司以外的其他營業(yè)單位所支付的現(xiàn)金，包括購買價款、相關(guān)稅費以及為使該營業(yè)單位成為本企業(yè)一部分而發(fā)生的其他直接相關(guān)費用。支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出，如企業(yè)購買股票和債券時，實際支付價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息等。取得子公司及其他營業(yè)單位支付現(xiàn)金凈額BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資者投入資本反映企業(yè)接受投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集的資金實際收到款項凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。資本公積轉(zhuǎn)增股本企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增股本時，應(yīng)在現(xiàn)金流量表的“吸收投資收到的現(xiàn)金”項目中反映。吸收投資收到現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金。償還債務(wù)支付的現(xiàn)金反映企業(yè)償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)支付的借款利息和債券利息在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目反映。借款取得及償還情況反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利和支付給其他投資單位的利潤或用盈余公積支付的現(xiàn)金。分配股利、利潤支付的現(xiàn)金反映企業(yè)實際支付的利息，包括支付的借款利息、債券利息等。償付利息支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付現(xiàn)金B(yǎng)IGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物影響匯率變動概念指貨幣之間兌換比率的變動，通常以一國貨幣對另一國貨幣的比價來表示。匯率變動受多種因素影響，包括經(jīng)濟、政治、社會等因素。影響因素包括國際收支狀況、通貨膨脹差異、利率差異、經(jīng)濟增長差異、外匯儲備量、市場心理預(yù)期、政治穩(wěn)定性以及突發(fā)事件等。這些因素通過影響外匯市場供求關(guān)系，進而對匯率產(chǎn)生影響。匯率變動概念及影響因素匯率變動對現(xiàn)金流量表影響分析交易性影響：匯率變動會影響企業(yè)以外幣計價的交易，包括出口銷售、進口采購、外幣借款等。當匯率變動時，這些交易在現(xiàn)金流量表中的價值也會相應(yīng)變動。折算性影響：企業(yè)持有的外幣資產(chǎn)和負債在編制現(xiàn)金流量表時需要進行折算。匯率變動會影響折算結(jié)果，從而影響現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額。經(jīng)濟性影響：匯率變動還可能對企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和競爭地位產(chǎn)生影響，進而影響企業(yè)的現(xiàn)金流。例如，匯率變動可能影響企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、市場需求以及國際貿(mào)易條件等。風險管理：為應(yīng)對匯率變動帶來的風險，企業(yè)可以采取一系列風險管理措施，如使用衍生金融工具進行套期保值、調(diào)整外幣資產(chǎn)和負債的結(jié)構(gòu)以及優(yōu)化現(xiàn)金流管理等。這些措施的實施情況也會在現(xiàn)金流量表中得到體現(xiàn)。BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA06現(xiàn)金流量表附注信息與解讀技巧披露原則企業(yè)應(yīng)遵循充分、相關(guān)、可靠和可比等原則，對現(xiàn)金流量表中的重要信息進行附注披露。披露內(nèi)容包括但不限于現(xiàn)金流量的構(gòu)成、變動原因、重要交易或事項對現(xiàn)金流量的影響等。披露方式可以采用文字描述、表格或圖形等多種形式進行披露，以便于理解和分析。重要附注信息披露要求趨勢分析通過對多期現(xiàn)金流量表的比較和分析，可以觀察企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢，預(yù)測未來可能的走向。比率分析通過計算一些關(guān)鍵的比率指標，如現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金再投資比率等，可以評估企業(yè)的償債能力和投資能力。結(jié)構(gòu)分析通過對現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)進行分析，可以了解企業(yè)現(xiàn)金流量的來源和運用情況，以及各項活動的現(xiàn)金流入流出占比。解讀現(xiàn)金流量表技巧和方法公司概況某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。要點一要點二現(xiàn)金流量表解讀從現(xiàn)金流量表中可以看出，公司的經(jīng)營活