蒙西集團公司財務(wù)預(yù)算管理制度樣本

蒙西集司發(fā)[]122號簽發(fā)人：孫建國關(guān)于印發(fā)《蒙西高新技術(shù)集團公司財務(wù)預(yù)算管理制度》告知集團公司各成員公司、工業(yè)園管理辦、公司各職能部門：現(xiàn)將《蒙西高新技術(shù)集團公司財務(wù)預(yù)算管理制度》印發(fā)給你們，請根據(jù)本制度，結(jié)合公司實際狀況，制定適合本公司財務(wù)預(yù)算管理制度，并貫徹執(zhí)行。內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團有限公司二OO二年十一月十一日主題詞：制度建設(shè)財務(wù)預(yù)算管理告知總裁、副總裁，黨委書記、副書記、黨委委員，監(jiān)事會主席、工會主席，總裁助理集團公司黨政工作部11月11日發(fā)送共發(fā)34份內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團公司財務(wù)預(yù)算管理制度總則第一條為規(guī)范集團公司財務(wù)預(yù)算編制工作，加強對財務(wù)預(yù)算科學(xué)管理，發(fā)揮財務(wù)預(yù)算在明確工作目的、控制經(jīng)濟活動、合理配備資源、履行外部責任、提高經(jīng)營效率作用，并為考核工作提供根據(jù)，依照《公司法》和集團公司財務(wù)管理制度，制定本制度。第二條本制度合用于集團公司各成員公司。第三條財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策基本上，環(huán)繞公司戰(zhàn)略目的，對一定期期內(nèi)資金獲得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分派等資金運動所作詳細安排。第四條財務(wù)預(yù)算由集團母公司組織領(lǐng)導(dǎo)，分級歸口管理。第五條各成員公司應(yīng)當編制以利潤（或出資人利益）為目的，以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算為基本，以銷售（營業(yè)）預(yù)算為起點，以成本（或費用支出）和鈔票流量為中心財務(wù)預(yù)算。第六條各成員公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)采用零基預(yù)算辦法編制。第七條各成員公司應(yīng)按年編制財務(wù)預(yù)算，并分季度、月份貫徹。第八條財務(wù)預(yù)算管理是財務(wù)管理中重大管理事宜，各成員公司應(yīng)注重財務(wù)管理工作，將財務(wù)預(yù)算作為制定、貫徹內(nèi)部經(jīng)濟責任制根據(jù)。第二章財務(wù)預(yù)算工作組織第九條集團母公司成立財務(wù)預(yù)算委員會，在集團母公司總裁和分管財務(wù)副總裁領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對法定代表人負責。財務(wù)預(yù)算委員會構(gòu)成人員如下：主任：總裁副主任：分管財務(wù)副總裁委員：財務(wù)部部長（兼執(zhí)行秘書）產(chǎn)業(yè)發(fā)展部部長人力資源部部長資本運營部部長技術(shù)中心主任審計部部長財務(wù)預(yù)算委員會權(quán)責為：（一）擬定集團公司財務(wù)預(yù)算目的；（二）審議、平衡各成員公司財務(wù)預(yù)算方案（草案）；（三）組織下達財務(wù)預(yù)算目的；（四）協(xié)調(diào)、解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題；（五）督促所屬成員公司完畢財務(wù)預(yù)算目的；（六）對所屬成員公司間發(fā)生預(yù)算糾紛進行仲裁；（七）對所屬成員公司財務(wù)預(yù)算進行調(diào)節(jié)、修訂，提出調(diào)節(jié)、修訂建議；（八）對所屬成員公司預(yù)算執(zhí)行業(yè)績進行考核。第十條集團母公司財務(wù)部是集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會常設(shè)預(yù)算管理機構(gòu)，在集團母公司總裁和分管財務(wù)副總裁領(lǐng)導(dǎo)下詳細負責如下工作：（一）草擬集團母公司財務(wù)預(yù)算方案（草案）；（二）詳細負責組織各子公司財務(wù)預(yù)算方案（草案）審查；（三）依照依法定程序批準子公司財務(wù)預(yù)算方案和集團母公司財務(wù)預(yù)算方案（草案），匯總、合并編制集團公司財務(wù)預(yù)算方案（草案）；（四）監(jiān)督集團公司和集團公司各成員公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況；（五）分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行狀況差別及因素，提出改進管理辦法和建議。第十一條集團子公司成立財務(wù)預(yù)算委員會，在總經(jīng)理（或經(jīng)理）和分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或財務(wù)負責人）領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對所在公司法定代表人負責。財務(wù)預(yù)算委員會主任和副主任應(yīng)由總經(jīng)理（或經(jīng)理）和分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或財務(wù)負責人）兼任，委員應(yīng)涉及所在公司財務(wù)、企劃、人力資源、業(yè)務(wù)、技術(shù)、質(zhì)檢等部門負責人。集團子公司財務(wù)部是子公司財務(wù)預(yù)算管理委員會常設(shè)預(yù)算管理機構(gòu)，詳細負責尋常財務(wù)預(yù)算管理工作。規(guī)模較小子公司也可不設(shè)財務(wù)預(yù)算委員會，由財務(wù)部代行預(yù)算委員會權(quán)責，在公司經(jīng)理和分管財務(wù)經(jīng)理（或財務(wù)負責人）領(lǐng)導(dǎo)下，吸取各關(guān)于部門負責人參加，開展財務(wù)預(yù)算管理工作。第十二條各子公司業(yè)務(wù)部門、管理部門、分公司及其子公司是所在公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在所在公司財務(wù)預(yù)算委員會領(lǐng)導(dǎo)下，負責本單位關(guān)于預(yù)算編制、控制、分析等工作，接受所在公司檢查、考核，其重要負責人對本單位預(yù)算執(zhí)行成果承擔責任。第三章財務(wù)預(yù)算內(nèi)容、格式及編制根據(jù)第十三條各成員公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)在財務(wù)預(yù)算目的控制下，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基本編制。第十四條財務(wù)預(yù)算目的是各成員公司在財務(wù)預(yù)算中體現(xiàn)通過實行財務(wù)預(yù)算最后要實現(xiàn)綜合價值指標，重要涉及利潤總額、凈利潤、鈔票凈流量、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)凈利率、資產(chǎn)負債率和社會貢獻率等指標。第十五條財務(wù)預(yù)算涉及業(yè)務(wù)預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算自身，其中業(yè)務(wù)預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算是輔助預(yù)算。第十六條業(yè)務(wù)預(yù)算涉及銷售（或營業(yè)）預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售（或營業(yè)）成本預(yù)算、銷售（或營業(yè)）稅金及附加預(yù)算、期間費用預(yù)算和采購預(yù)算等。各成員公司應(yīng)依照需要，編制有關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。第十七條銷售（或營業(yè)）預(yù)算是預(yù)算期間各關(guān)于成員公司銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)也許實現(xiàn)銷售量或業(yè)務(wù)量及其收入預(yù)算。其基本格式如下：格式1銷售預(yù)算單位：元工業(yè)、物流公司專用產(chǎn)品、商品銷售單位含稅賒銷收入預(yù)測鈔票收入名稱或類別數(shù)量售價銷售額銷售額（含稅）現(xiàn)銷收入2、收回上期應(yīng)收賬款3、…小計1.2.3.……合計備注（應(yīng)注明向集團公司其她成員公司內(nèi)銷實現(xiàn)銷售額）格式2銷售(營業(yè))預(yù)算單位：元其她公司專用開發(fā)、施工或營業(yè)項目銷售或營業(yè)數(shù)量銷售或營業(yè)單價銷售或營業(yè)收入預(yù)測鈔票收入1、當期鈔票收入2.收回上期應(yīng)收賬款3、……小計1.2.3.……合計備注（應(yīng)注明向集團公司其她成員公司內(nèi)銷實現(xiàn)銷售或營業(yè)收入）銷售或營業(yè)預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)算期目的利潤、預(yù)測市場銷量或勞務(wù)量需求及產(chǎn)（商）品或營業(yè)構(gòu)造和市場價格編制。第十八條生產(chǎn)預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)和施工生產(chǎn)成員公司在預(yù)算期內(nèi)所要達到生產(chǎn)量及其構(gòu)造預(yù)算。其基本格式如下：格式1生產(chǎn)預(yù)算工業(yè)公司專用產(chǎn)品名稱或類別期末庫存量本期銷售量共計期初庫存量本期生產(chǎn)量1.2.3.……備注格式2生產(chǎn)預(yù)算計量單位：m2施工公司專用工程名稱預(yù)測總工程量預(yù)測期初未竣工程工程量預(yù)測期末剩余工程工程量預(yù)測本期工程生產(chǎn)量①②③④=①-②-③1.2.3.……合計備注工業(yè)生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)在銷售預(yù)算基本上，根據(jù)各種產(chǎn)品生產(chǎn)能力和存貨狀況來編制；施工生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)依照工程預(yù)算、施工生產(chǎn)能力和未竣工程狀況來編制。第十九條生產(chǎn)成本預(yù)算涉及工業(yè)生產(chǎn)成本預(yù)算和施工生產(chǎn)成本預(yù)算。工業(yè)生產(chǎn)成本預(yù)算涉及直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、其她直接費預(yù)算、制造費用預(yù)算和產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算。施工生產(chǎn)成本預(yù)算涉及材料費預(yù)算、人工費預(yù)算、機械使用費預(yù)算和工程施工成本預(yù)算。直接材料預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算、材料消耗定額和材料籌劃單價為根據(jù)編制，其基本格式如下：直接材料預(yù)算產(chǎn)品名稱或種類：產(chǎn)量：工業(yè)公司專用材料類別、品名單位消耗定額預(yù)測生產(chǎn)需用量材料籌劃單價（元）直接材料成本（元）合計備注直接人工預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算、勞動用工籌劃、工資籌劃和其她關(guān)于資料編制。直接人工預(yù)算應(yīng)反映預(yù)算期每種或每類產(chǎn)品直接人工成本。其她直接費用預(yù)算應(yīng)依照生產(chǎn)預(yù)算、定額資料或開支原則和其她關(guān)于資料編制。本預(yù)算應(yīng)重要反映預(yù)算期每種或每類產(chǎn)品預(yù)測支出項目金額和預(yù)測付現(xiàn)支出。其她直接支出中涉及存貨，在預(yù)測付現(xiàn)支出中應(yīng)予剔除。制造費用預(yù)算應(yīng)在生產(chǎn)預(yù)算基本上，依照上年預(yù)算執(zhí)行狀況和預(yù)期需要，結(jié)合預(yù)算期減少成本費用規(guī)定編制。其基本格式如下：制造費用預(yù)算工業(yè)公司專用費用項目金額（元）備注合計預(yù)測付現(xiàn)支出制造費用中涉及存貨消耗某些，在預(yù)測付現(xiàn)支出中應(yīng)予剔除。產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、其她直接費預(yù)算和制造費用預(yù)算編制。其基本格式如下：產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算產(chǎn)品名稱或種類：計量單位：產(chǎn)量：工業(yè)公司專用成本項目總成本（元）單位成本（元）備注合計材料費預(yù)算應(yīng)依照生產(chǎn)預(yù)算、現(xiàn)行綜合預(yù)算定額和現(xiàn)行市價為根據(jù)編制。其基本格式如下：材料費預(yù)算工程名稱：生產(chǎn)量：m2施工公司專用耗用材料名稱單位消耗定額定額耗用量現(xiàn)行材料市場價（元）材料費成本（元）合計備注人工預(yù)算應(yīng)依照生產(chǎn)預(yù)算和各工種現(xiàn)行用工市場價格來編制。其基本格式如下：人工費預(yù)算工程名稱：生產(chǎn)量：m2施工公司專用工種各工種單位生產(chǎn)量市場價（元）人工成本（元）備注合計機械使用費預(yù)算應(yīng)依照生產(chǎn)預(yù)算、現(xiàn)行綜合預(yù)算定額和現(xiàn)行合理市價，分工程、分機械來編制。其中，人工費根據(jù)施工生產(chǎn)量、某種機械單位生產(chǎn)量臺班消耗量和現(xiàn)行機上人工每臺班單價計算；其她費應(yīng)根據(jù)施工生產(chǎn)量、某種機械單位生產(chǎn)量臺班消耗量和現(xiàn)行機上其她費每臺班單價計算。其基本格式如下：機械使用費預(yù)算工程名稱：生產(chǎn)量：m2施工公司專用機械種類人工費……機械使用費成本共計單位生產(chǎn)量臺班消耗量臺班消耗量現(xiàn)行機上人工每臺班單價（元）金額（元）合計預(yù)測付現(xiàn)支出其她直接費可依照實際需要合理預(yù)測，也可按低于現(xiàn)行費用定額規(guī)定費率估算金額進行預(yù)測。其基本格式如下：其她直接費預(yù)算工程名稱：生產(chǎn)量：m2施工公司專用費用項目預(yù)算額（元）預(yù)算額測算過程備注合計預(yù)測付鈔票額間接費可依照實際需要合理預(yù)算，也可按低于現(xiàn)行費用定額規(guī)定費率估算金額進行預(yù)計。其基本格式如下：間接費用預(yù)算工程名稱：生產(chǎn)量：m2施工公司專用費用項目預(yù)算額（元）預(yù)算額測算過程備注合計預(yù)測付鈔票額工程施工成本預(yù)算應(yīng)依照生產(chǎn)預(yù)算、材料費預(yù)算、人工費預(yù)算、機械費預(yù)算、其她直接費預(yù)算和間接費用預(yù)算編制。其基本格式如下：工程施工成本預(yù)算工程名稱：生產(chǎn)量：m2施工公司專用成本項目總成本（元）單位成本（元）備注合計銷售成本和營業(yè)成本預(yù)算是生產(chǎn)性成員公司和非生產(chǎn)性工業(yè)生產(chǎn)成員公司銷售成本預(yù)算基本格式如下：銷售成本預(yù)算工業(yè)公司專用產(chǎn)品名稱或種類銷售量產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本（元）產(chǎn)品銷售成本（元）備注合計工業(yè)生產(chǎn)成員公司銷售成本預(yù)算應(yīng)依照銷售預(yù)算和成本預(yù)算編制。施工生產(chǎn)成員公司和非生產(chǎn)性成員公司銷售（營業(yè)）成本預(yù)算基本格式如下：工程結(jié)算成本預(yù)算施工公司專用工程名稱預(yù)算期實現(xiàn)銷售工程單位成本（元）預(yù)算期實現(xiàn)銷售工程量(m2)工程結(jié)算成本（元）合計銷售（營業(yè)）成本預(yù)算其她公司專用銷售（營業(yè)）種類、項目測算過程銷售（營業(yè)）成本（元）合計預(yù)測付鈔票額（前列預(yù)算已含某些除外）銷售（營業(yè)）成本預(yù)算應(yīng)依照銷售（營業(yè)）預(yù)算、關(guān)于定額、營業(yè)價格或銷售價格等資料編制。第二十條對預(yù)算期尋常銷售(或營業(yè))活動應(yīng)承擔稅金及附加，應(yīng)編制銷售(或營業(yè))稅金及附加預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映預(yù)算期承擔各種銷售(或營業(yè))稅金及教誨費附加。該預(yù)算應(yīng)依照銷售(或營業(yè))預(yù)算及其她關(guān)于預(yù)算和規(guī)定稅率計算編制。第二十一條期間費用預(yù)算涉及管理費用、財務(wù)費用和銷售（營業(yè)）費用等預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)在上年實際費用水平基本上，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)變化因素、費用開支原則和減少費用規(guī)定來編制。其基本格式如下：期間費用預(yù)算費用種類及項目金額（元）測算過程備注一、管理費用1.2.3.……小計二、財務(wù)費用1.2.3.……小計三、銷售（營業(yè)）費用1.2.3.……小計合計預(yù)測付現(xiàn)支出第二十二條各成員公司對預(yù)算期內(nèi)從外部購入商品、材料、低值易耗品等存貨，應(yīng)編制采購預(yù)算。其格式如下：采購預(yù)算單位：元材料類別、品名預(yù)測本期消耗量預(yù)測期末存量共計預(yù)測期初存量預(yù)測采購量單價預(yù)測采購金額增值稅合計預(yù)測付鈔票額1.本期采購本期付現(xiàn)額：2.前期采購本期付現(xiàn)額：備注（應(yīng)注明向集團公司其她成員公司采購金額）第二十三條對預(yù)算期內(nèi)營業(yè)外支出，凡能可靠預(yù)測，應(yīng)編制營業(yè)外支出預(yù)算。其基本格式如下：營業(yè)外支出預(yù)算支出項目金額(元)測算過程備注合計預(yù)算付現(xiàn)支出第二十四條在預(yù)算期內(nèi)有資本性投資活動成員公司，應(yīng)編制資本預(yù)算。資本預(yù)算涉及固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第二十五條固定資產(chǎn)投資預(yù)算涉及預(yù)算期內(nèi)為本公司購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)投資預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映固定資產(chǎn)投資項目、數(shù)量、投資額和預(yù)測付現(xiàn)支出及處置固定資產(chǎn)項目、數(shù)量及預(yù)測鈔票收入（凈鈔票流入量）。該預(yù)算應(yīng)依照批準預(yù)算期投資籌劃、投資決策資料和處置固定決策資料編制。第二十六條權(quán)益性資本投資預(yù)算涉及公司為獲得其她公司股權(quán)對外用貨幣資金和非貨幣資金投資預(yù)算以及轉(zhuǎn)讓投資和收取被投資單位分來股利或利潤預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映向被投資單位投資資產(chǎn)項目金額及預(yù)測付現(xiàn)支出，從被投資單位分得股利或利潤，轉(zhuǎn)讓投資收回資產(chǎn)項目、金額及預(yù)測鈔票收入。該預(yù)算應(yīng)依照批準年度投資籌劃、投資決策資料、轉(zhuǎn)讓股權(quán)決策資料和其她關(guān)于資料編制。第二十七條債券投資預(yù)算涉及預(yù)算期公司購買國債、公司債券或轉(zhuǎn)讓債券收回本息等預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映購買債券種類、金額和轉(zhuǎn)讓債券種類、金額。該預(yù)算應(yīng)依照批準年度投資籌劃、投資決策資料和其她關(guān)于資料編制。第二十八條各員公司對預(yù)算期內(nèi)籌劃籌集資金，應(yīng)編制籌資預(yù)算籌資預(yù)算涉及預(yù)算期內(nèi)獲得長短期借款，經(jīng)批準發(fā)行債券，經(jīng)批準發(fā)行股份、增發(fā)股份及配股，經(jīng)批準籌集資本及增長資本，以及償還長短期借款和債券本息等預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映預(yù)算期內(nèi)獲得長短期借款時間、本金、利率、期限和當期利息，發(fā)行債券時間、面值、發(fā)行價格、利率和當期應(yīng)計利息，發(fā)行股份（或籌集資本）時間、籌資額和籌資費用，以及償還長短期借款及債券借款時間、本金、利率和利息。該預(yù)算應(yīng)依照資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文獻、利率和發(fā)行股票籌劃等編制。第二十九條財務(wù)預(yù)算涉及鈔票預(yù)算、預(yù)測資產(chǎn)負債表和預(yù)測利潤表。第三十條鈔票預(yù)算是反映公司預(yù)算期內(nèi)一切鈔票收支及成果預(yù)算，是其她預(yù)算鈔票收支匯總。其基本格式如下：現(xiàn)金預(yù)算項目金額（元）期初鈔票余額加：經(jīng)營活動鈔票收入1.2.:減：經(jīng)營活動鈔票支出1.2.:加：投資活動鈔票收入1.2.:減：投資活動鈔票支出1.2.:加：籌資活動鈔票收入1．2．：減：籌資活動鈔票支出1．2．：期末鈔票余額鈔票凈增長額第三十一條預(yù)測資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表內(nèi)容和格式編制綜合反映預(yù)算期期末財務(wù)狀況財務(wù)預(yù)算報表。本預(yù)算應(yīng)依照預(yù)算期初資產(chǎn)負債表預(yù)測數(shù)和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算及籌資預(yù)算等資料分析編制。第三十二條預(yù)測利潤表是按照利潤表內(nèi)容和格式編制反映預(yù)算期內(nèi)利潤目的財務(wù)預(yù)算報表。本預(yù)算應(yīng)依照關(guān)于業(yè)務(wù)預(yù)算和專項預(yù)算等資料編制。第三十三條集團母公司應(yīng)編制本部財務(wù)預(yù)算和集團公司整體財務(wù)預(yù)算。集團母公司本部財務(wù)預(yù)算涉及期間費用預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。集團公司整體財務(wù)預(yù)算涉及業(yè)務(wù)預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。第三十四條各成員公司可依照實際需要，在不影響集團母公司編制整體財務(wù)預(yù)算基本上，對預(yù)算表格格式作恰當調(diào)節(jié)。第三十五條預(yù)算期內(nèi)新增成員公司應(yīng)于成立之日起編制當年財務(wù)預(yù)算。第三十六條對預(yù)算期項當前期籌辦機構(gòu)需發(fā)生支出，應(yīng)由籌辦機構(gòu)關(guān)于人員編制當年財務(wù)預(yù)算，并分季度、月份貫徹和審批。第四章財務(wù)預(yù)算編制程序和辦法第三十七條集團公司財務(wù)預(yù)算編制，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”程序進行，規(guī)定如下：（一）賺錢（或虧損）預(yù)測。集團公司各成員公司應(yīng)進行下年度賺錢或虧損預(yù)測，形成資料，經(jīng)所在公司總裁（總經(jīng)理或經(jīng)理）審查后，于每年10月20日前報集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會。（二）下達財務(wù)預(yù)算目的。集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會于每年10月25日前向集團公司各成員公司下達財務(wù)預(yù)算目的建議，各成員公司根據(jù)財務(wù)預(yù)算目的建議向所屬預(yù)算執(zhí)行單位下達詳細預(yù)算目的或預(yù)算編制任務(wù)。（三）編制上報，審查平衡。集團各子公司所屬各預(yù)算執(zhí)行單位按照我司預(yù)算委員會布置預(yù)算編制任務(wù)和規(guī)定，提出本單位詳細財務(wù)預(yù)算方案，報所在公司財務(wù)預(yù)算委員會。所在公司財務(wù)預(yù)算委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位報送財務(wù)預(yù)算方案進行審查匯總，并進行必要協(xié)商、討論，提出綜合平衡建議，經(jīng)反饋修改后，形成年度預(yù)算方案（草案），由所在公司董事長（或執(zhí)行董事）審查后于每年12月5日前報集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會。集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會召集各子公司財務(wù)預(yù)算委員會重要人員，對所報財務(wù)預(yù)算方案（草案）進行討論、審核，并據(jù)此對預(yù)算方案進行必要修改或平衡，形成議案。（四）審議批準。各子公司召開董事會審查議案，提交股東大會（或股東會）審議批準，或?qū)⒆h案報執(zhí)行董事審查，提交集團母公司總裁辦公會審議批準。集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會依照集團母公司財務(wù)預(yù)算方案（草案）和各子公司以法定程序批準并上報財務(wù)預(yù)算方案，匯總、合并編制集團公司財務(wù)預(yù)算方案（草案），經(jīng)集團母公司總裁和分管副總裁審查后，提交集團母公司董事會審議批準。（五）下達執(zhí)行。各成員公司財務(wù)預(yù)算按“上下結(jié)合”規(guī)定程序批準后，由其財務(wù)部將預(yù)算指標分解成一系列指標體系，通過預(yù)算委員會下達給各個預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。第三十八條各成員公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)采用零基預(yù)算辦法編制。各成員公司對預(yù)算期內(nèi)各項收支須以零為基點，從實際需要和也許出發(fā)，逐項審議各項支出必要性和合理性及各項收入可行性與預(yù)算額大小。第五章財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制第三十九條各成員公司財務(wù)預(yù)算一經(jīng)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必要認真組織貫徹，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向貫徹到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位財務(wù)預(yù)算責任體系。第四十條各成員公司應(yīng)在年度財務(wù)預(yù)算控制下，將年度財務(wù)預(yù)算細分為季度、月度預(yù)算，以分期財務(wù)預(yù)算為根據(jù)組織、協(xié)調(diào)各項財務(wù)活動，來保證年度財務(wù)預(yù)算目的實現(xiàn)。第四十一條各成員公司應(yīng)加強對鈔票流量預(yù)算管理，按財務(wù)預(yù)算及時組織