2021年比較稅制題庫(kù)

《比較稅制》期末復(fù)習(xí)題庫(kù)二一、名詞解釋（16分）1課源法2發(fā)票扣稅法3資本利得4稅收承擔(dān)二、單項(xiàng)選取題（18分）1國(guó)內(nèi)實(shí)行什么稅率？（D）A最高稅率B最低稅率C單一稅率D復(fù)式稅率2當(dāng)今世界上大多數(shù)國(guó)家實(shí)行公司所得稅稅率形式是（D）A累退稅率B分類比例稅率C累進(jìn)稅率D單一比例稅率3當(dāng)前，國(guó)內(nèi)增值稅類型是（B）A生產(chǎn)性消費(fèi)稅B消費(fèi)型增值稅C收入型增值稅D尚未擬定4.限制性消費(fèi)稅最大特點(diǎn)是（B）A.引導(dǎo)消費(fèi)傾向B.寓禁于征C.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造D.稅制公平5消費(fèi)支出稅和消費(fèi)稅，兩者重要區(qū)別是（D）A課稅環(huán)節(jié)不同B納稅人不同C征稅目不同D課稅對(duì)象不同6.下列關(guān)于污染稅有點(diǎn)說法錯(cuò)誤是（C）.A.改進(jìn)環(huán)境質(zhì)量B.提高技術(shù)與污染治理水平C.確立排污這對(duì)環(huán)境所有權(quán)D有助于籌集資金7公司使用或者銷售存貨成本計(jì)算辦法不涉及（C）A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、直線法D、個(gè)別計(jì)價(jià)法8公司所得稅是對(duì)公司(C)征A、營(yíng)業(yè)收入額B、銷售收入額C、純收入D、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)9公司所得稅來源于（B）A、美國(guó)B、英國(guó)C、法國(guó)D、意大利10個(gè)人所得稅按什么可分為綜合所得稅制、分類所得稅、混合所得稅三種類型：（B）A家庭承擔(dān)B征收方式C稅率高低D實(shí)行難度大小11國(guó)內(nèi)與哪一年開征個(gè)人所得稅（B）A1799年B1980年C1880年D1990年12、9月1日開始實(shí)行個(gè)人所得稅改革中，工資、薪金所得合用稅率級(jí)次為（D）A.10B.9C.8D.713對(duì)福利問題做出系統(tǒng)理論研究經(jīng)濟(jì)學(xué)家是誰(shuí)？（A）A、庇古B、馬克思C、恩格斯D、亞當(dāng)斯密14儲(chǔ)蓄自助保障模式又稱為什么？（D）A自助儲(chǔ)蓄制度B任意儲(chǔ)蓄制度C盈余儲(chǔ)蓄制度D強(qiáng)制儲(chǔ)蓄制度15從搖籃到墳?zāi)箤儆谀囊环N社會(huì)保障模式特性？（A）A、普遍社會(huì)保障模式B、就業(yè)關(guān)聯(lián)社會(huì)保障模式C、儲(chǔ)蓄自助保障模式D、收入關(guān)聯(lián)社會(huì)保障模式16按課征環(huán)節(jié)不同，財(cái)產(chǎn)稅可分為：（C）A真是財(cái)產(chǎn)稅與虛假財(cái)產(chǎn)稅B經(jīng)常財(cái)產(chǎn)稅與暫時(shí)財(cái)產(chǎn)稅C普通財(cái)產(chǎn)稅、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅與財(cái)產(chǎn)收益稅D靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅與動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅17.下列稅種中，不屬于中央固定收入有(A)A.公司所得稅B.車輛購(gòu)買稅C.海關(guān)代征增值稅D.海關(guān)代征消費(fèi)稅 18國(guó)與國(guó)之間進(jìn)行宏觀稅收承擔(dān)比較時(shí)運(yùn)用最廣泛綜合指標(biāo)是（A）A．國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值承擔(dān)率B國(guó)民生產(chǎn)總值承擔(dān)率C國(guó)民收入承擔(dān)率D國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值三、多項(xiàng)選取題（26分）1增值稅體系下，關(guān)于免稅說法對(duì)的是（BCD）A免稅一定能為其接受者帶來利益B免稅項(xiàng)目應(yīng)盡量減少C盡量采用中間環(huán)節(jié)免稅辦法D在對(duì)象方面應(yīng)對(duì)客體免稅而不應(yīng)對(duì)主體免稅2增值稅長(zhǎng)處涉及（ABCD）A符合稅收中性原則B穩(wěn)定財(cái)政收入C有助于資本形成D退稅簡(jiǎn)便、勉勵(lì)外銷E具備直接稅功能3.消費(fèi)稅特點(diǎn)有哪些（ABC）A目明確B手段靈活C財(cái)源集中，征收以便D體現(xiàn)稅收中性原則4.大某些消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品是(AC)A.需求彈性較小B.需求彈性較大C.供應(yīng)彈性不不大于需求彈性D.供應(yīng)彈性不大于需求彈性5個(gè)人所得稅申報(bào)制度有哪些？（AB）A.個(gè)人制B.家庭制C.混合制D.家族制6各國(guó)通行居民身份認(rèn)定原則有哪些（ACD）A住所原則B停留183天上C時(shí)間原則D主觀意愿原則7公司所得稅計(jì)稅基本有（ABCD）A存貨B資產(chǎn)折舊C資本利得D虧損結(jié)轉(zhuǎn)8英國(guó)模式涉及哪幾種某些？（ABCD）A針對(duì)普通雇員征收，納稅人為普通雇員和雇主。B征收對(duì)象是自營(yíng)人員。C征收對(duì)象是自愿參加社會(huì)保險(xiǎn)人。D征收對(duì)象是個(gè)體獨(dú)立經(jīng)營(yíng)者營(yíng)業(yè)利潤(rùn)達(dá)到一定水平以上人。9如下不是遺產(chǎn)稅課稅理論：（BDE）A歧視說B收入說C權(quán)利義務(wù)說D財(cái)產(chǎn)均分說E貧富差距說F追稅說10遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅設(shè)立原則：（AD）A簡(jiǎn)便原則B效率原則B經(jīng)濟(jì)原則D區(qū)別原則11中央與地方共享稅是指同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接有關(guān)重要稅種，重要有（ABCDEF）A.國(guó)內(nèi)增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.都市維護(hù)建設(shè)稅D.公司所得稅、外商投資公司和外國(guó)公司所得稅、個(gè)人所得稅E.資源稅F.證券交易印花稅12衡量稅收承擔(dān)指標(biāo)重要有（ABC）A、衡量宏觀稅負(fù)指標(biāo)B衡量個(gè)別稅類稅收承擔(dān)指標(biāo)C衡量個(gè)別納稅人稅收承擔(dān)指標(biāo)D衡量國(guó)家稅收承擔(dān)指標(biāo)13影響稅收承擔(dān)影響因素（ABCD）A國(guó)家發(fā)展水平B一定期期政府職能范疇C一國(guó)財(cái)政分派體制D稅收制度E稅收政策制定者主觀意識(shí)影響四、簡(jiǎn)答題（20分）1消費(fèi)稅特性（p92）2衡量稅收承擔(dān)指標(biāo)有哪些？什么因素會(huì)影響到一國(guó)稅收承擔(dān)水平？3從各國(guó)個(gè)人所得稅稅率設(shè)計(jì)來看存在什么特點(diǎn)？答：（一）綜合收入1）大多數(shù)國(guó)家采用超額累進(jìn)稅率

2）美國(guó)、德國(guó)—“累進(jìn)消失”

3）單一比例稅率：俄羅斯、玻利維亞、根西島、曼島、牙買加、冰島等很少數(shù)國(guó)家

（二）專項(xiàng)收入

差額比例稅率：合用于采用分類和綜合并立型征稅國(guó)家

（三）當(dāng)前世界上有簡(jiǎn)化稅制趨勢(shì)，即由多變少，由高變低，簡(jiǎn)化級(jí)距。（四）發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)個(gè)人所得稅率紛紛實(shí)行指數(shù)化管理，以消除通貨膨脹相應(yīng)納稅額影響。4分稅制內(nèi)容有哪些？分稅制內(nèi)容：（1）合理劃分中央和地方政府事權(quán)范疇；（2）合理劃分稅種，按稅種劃分中央與地方收入；（3）分設(shè)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)。五、闡述題（20分）1通過增值稅比較研究，你以為應(yīng)如何完善國(guó)內(nèi)增值稅？2.國(guó)內(nèi)現(xiàn)行消費(fèi)稅制存在哪些問題，如何改進(jìn)？請(qǐng)闡述國(guó)內(nèi)現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度存在問題以及該如何改革完善？答：存在問題：1.稅制設(shè)計(jì)方面存在問題（1）國(guó)內(nèi)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用分類所得稅，對(duì)納稅人不同所得項(xiàng)目分別按規(guī)定稅率計(jì)算征稅，而不對(duì)納稅人所有所得額進(jìn)行加總。難以充分體現(xiàn)“按納稅能力承擔(dān)”原則。（2）國(guó)內(nèi)現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅率及稅收承擔(dān)設(shè)計(jì)存在不合理之處。（3）對(duì)“工資、薪金所得”項(xiàng)目采用定額扣除法來計(jì)算納稅人生計(jì)費(fèi)用。存在明顯缺陷。（4）國(guó)內(nèi)現(xiàn)行個(gè)人所得稅對(duì)“工資薪金所得”基本采用按月計(jì)征稅款，其她所得按次計(jì)征稅款辦法，年終普通不進(jìn)行匯算清繳，容易導(dǎo)致稅收承擔(dān)不公平，難以做到按納稅能力承擔(dān)。2.個(gè)人所得稅在征收管理方面問題（1）國(guó)內(nèi)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用個(gè)人申報(bào)納稅與所得支付單位源泉扣繳相結(jié)合征收辦法，但由于國(guó)內(nèi)公民納稅意識(shí)淡薄，個(gè)人自行申報(bào)納稅自覺性差，所得支付單位代扣代繳稅款也不夠抱負(fù)，致使個(gè)人所得稅流失現(xiàn)象比較嚴(yán)重。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)缺少對(duì)個(gè)人所得稅征收管理經(jīng)驗(yàn)，難以保證征收效果。（3）個(gè)人所得稅征收管理配套條件不夠完善。該如何改革完善：征稅對(duì)象擬定屬于投資性、沒有費(fèi)用扣除應(yīng)稅項(xiàng)目宜實(shí)行分類所得征稅。屬于勞務(wù)報(bào)酬所得和有費(fèi)用扣除應(yīng)稅項(xiàng)目宜實(shí)行綜合征稅。綜合所得費(fèi)用扣除設(shè)想綜合扣除與分項(xiàng)扣除相結(jié)合。一方面，就各類所得進(jìn)行必要費(fèi)用扣除。另一方面，將各類所得匯總后，依照納稅人特殊狀況再附加費(fèi)用扣除。稅率設(shè)計(jì)A.綜合所得稅率設(shè)計(jì)（1）稅率檔次。國(guó)內(nèi)綜合所得稅稅率檔次不適當(dāng)過多，以3~5檔較為適當(dāng)。（2）最高稅率設(shè)計(jì)。建議個(gè)人所得稅最高稅率為30%。（3）最高稅率設(shè)計(jì)。保存當(dāng)前稅率即可。B.比例稅率設(shè)計(jì)分類征收所得采用比率稅率形式，稅率20%稅收征管完善繼續(xù)以源泉扣繳辦法（可實(shí)行按月、或按筆預(yù)扣，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以上年所得稅按月預(yù)繳）為主，年終申報(bào)進(jìn)行匯算清繳，提高年所得12萬以上納稅人自主申報(bào)率，收入單