其他財經(jīng)考試-CPB認證筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。其他財經(jīng)考試-CPB認證筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(共30題)1.下列關于加拿大稅收制度的表述錯誤的是（）。A、加拿大中央和地方分別管理自己的稅收，地方政府在稅收上有自己獨立的權限B、一年中部分時間居住在加拿大的個人，僅就其居住期間的全球收入征收加拿大所得稅C、加拿大新移民有30個月的“免稅期”D、就稅收而言，如果一個人與加拿大有持續(xù)的關系，就是稅收居民2.以下關于投資工具的表述錯誤的是（）A、固定收益投資工具范圍廣泛，特點是風險相對較低，包括銀行存款、公司債券等B、股票屬于股權投資范疇，通常有普通股和優(yōu)先股之分C、股權投資最大的特點是收益高，但是風險很低D、期權和期貨都屬于衍生金融工具，這類工具的特點是風險較高3.我國《基金會管理條例》的重要意義是（）。A、明確了公募基金會的法律地位B、明確了公募基金可以公開籌款C、明確了非公募基金會的法律地位D、明確了非公募基金可以公開籌款4.設立私人投資公司是一種常見的資產(chǎn)管理和傳承方式，其特點不包括（）。A、不需要召開例行的股東大會B、未成年子可擔任董事，行使賬戶管理權利C、可能有資產(chǎn)凍結的風險D、常設立在免稅的私人天堂5.以下關于夾層基金與風險投資基金比較正確的是（） （1）夾層基金一般采取公司制，風險投資基金采用有限合伙制 （2）夾層基金的投資對象一般是處于成熟期的企業(yè)，而風險投資基金則是投資在初創(chuàng)期或成長期的企業(yè) （3）夾層基金的投資方式一般是債權投資，風險投資基金則是股權投資 （4）夾層基金投資行業(yè)不限，而風險投資基金通常投資于擁有自主創(chuàng)新技術的高科技行業(yè)A、（1）（2）（3）B、（2）（3）（4）C、（1）（3）（4）D、（1）（2）（3）（4）6.我國家族企業(yè)產(chǎn)權現(xiàn)狀的典型特點包括（）。 ①．企業(yè)股權結構比較單一，高度集中在家族手中 ②．家族成員之間的產(chǎn)權邊界較為模糊 ③．往往與外部主體的產(chǎn)權邊界模糊 ④．企業(yè)領導人的傳承基本上在家族內(nèi)部進行A、①、②、③B、①、②、④C、②、③、④D、①、②、③、④7.以下關于對沖基金的表述錯誤的是（）A、經(jīng)過幾十年的演變，現(xiàn)在對沖基金主要是為了規(guī)避和化解投資風險，也就是“風險對沖過的基金”B、對沖基金往往采用私募的形式C、操作上，對沖基金往往具有隱蔽性和靈活性特點D、對沖基金往往可以賣空買空，并應用財務杠桿8.以下關于股權投資工具的表述正確的是（） （1）比較固定收益證券，股權投資工具往往可以抵御物價的上漲 （2）股權投資有一個比較好的優(yōu)點是長期來看收益較高 （3）投資股票，一定會有紅利方面的收益，這對相當一部分投資者具有吸引力 （4）股權投資的缺點是市場波動往往比較大，投資者對價格的預測存在很大難度A、（2）（3）（4）B、（1）（2）（3）C、（1）（2）（4）D、（1）（3）（4）9.以下關于有限合伙與公司制之間的比較正確的是（）A、納稅義務上，二者相同，都面臨雙重征稅的問題B、存續(xù)期限上，有限合伙一般10年左右，法律規(guī)定公司一般20到30年C、有限合伙一般有利于激勵機制的實行，公司制則不利于激勵機制的實行D、二者相同的一點是都能有效控制管理費用10.下列關于澳大利亞稅收制度的表述正確的是（）。A、澳大利亞對其稅收居民的全球收入征稅B、澳大利亞是一個高福利、低稅賦的國家C、間接稅是澳大利亞的主體稅種D、在澳大利亞從事合同就業(yè)的人，如果在該國停留3個月以上，可能會被視為居民11.以下關于杠桿收購的表述錯誤的是（）A、杠桿收購本質是舉債收購，收購者本身僅有少量資金，而以債務資本為主要融資工具來收購其他公司B、債務資本多以被收購公司資產(chǎn)為擔保而得以籌集C、杠桿收購只需要自身提供小部分資金，而一旦資產(chǎn)收益率超過債務成本，投資者的回報被放大D、杠桿收購風險很大，一般認為超過了風險投資12.下列關于對沖基金特點的表述錯誤的是（）。A、使用套利和對沖等復雜的投資策略尋求高水平的絕對回報B、與傳統(tǒng)投資工具的相關性高，資產(chǎn)組合的潛在波動性高C、應用財務杠桿，可以買空賣空D、基金經(jīng)理對基金有完全的控制權13.下列關于特殊目的公司的表述錯誤的是（）。A、只有通過備案，特殊目的公司控股國內(nèi)公司才有效B、只有通過備案，境內(nèi)企業(yè)才能向特殊目的公司支付利潤、清算、轉股、減資等款項C、境內(nèi)居民設立或控制境外特殊目的公司前，應向所在地外匯分局、外匯局申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)D、只有通過審批，特殊目的公司才能以其有處置權的股票或人民幣現(xiàn)金購匯后收購國內(nèi)企業(yè)14.以下哪項不屬于設立境外信托的主要動機？（）A、追求私密性B、規(guī)避政治風險C、有效降低稅負D、追求流動性15.碧桂園控股2005年末的凈資產(chǎn)值23.22億元、股本值7.65億元。資料顯示，后來“過橋公司”向原“五股東”支付的股權轉讓款為7.65億元而不是23.22億元。這種策略的主要動機不包括（）。A、規(guī)避或降低企業(yè)所得稅支出B、在資產(chǎn)出境交易中兌現(xiàn)資本利得C、規(guī)避或降低原五股東個人所得稅支出D、以上均是16.下列關于國際萬能壽險保單的表述錯誤的是（）。A、最低利率保證，安全性高B、保險契約年齡可至終身C、保費相對低廉，保額較高D、可以辦理質押貸款17.常用的產(chǎn)權梳理和管理工具通常不包括（）。A、多層次公司架構B、離岸公司C、管理層收購D、仲裁18.下列關于信托的主要類型表述錯誤的是（）。A、信托包括可撤銷信托、不可撤銷信托、保留權利信托等B、可撤銷信托的委托人隨時可撤銷信托或改變信托條款C、不可撤銷信托對受益人的權益保障最高D、保留權利信托可為受托人保留某些權力19.以下關于有限合伙制的私募股權基金的表述錯誤的是（）A、有限合伙制的私募股權基金是由普通合伙人從外部的投資人處融資并進行投資管理的基金B(yǎng)、有限合伙制下，一般為固定存續(xù)期為20年的封閉基金C、有限合伙企業(yè)不征所得稅，僅對合伙人征收所得稅D、普通合伙人需要在基金中投入至少1%的資金20.依據(jù)《金融理財師執(zhí)業(yè)操作準則》的規(guī)定，下列關于私人銀行家的執(zhí)業(yè)操作流程的描述中全面且順序正確的是（）。A、收集客戶信息→分析評估客戶的財務狀況→建立和界定與客戶的關系→制定理財規(guī)劃方案→執(zhí)行理財規(guī)劃方B、建立和界定與客戶的關系→收集客戶信息→分析評估客戶的財務狀況→制定理財規(guī)劃方案→執(zhí)行理財規(guī)劃方案C、收集客戶信息→分析評估客戶的財務狀況→建立和界定與客戶的關系→制定理財規(guī)劃方案→執(zhí)行理財規(guī)劃方案→監(jiān)控理財規(guī)劃方案的執(zhí)行D、建立和界定與客戶的關系→收集客戶信息→分析評估客戶的財務狀況→制定理財規(guī)劃方案→執(zhí)行理財規(guī)劃方案→監(jiān)控理財規(guī)劃方案的執(zhí)行21.以下屬于投資銀行業(yè)務范疇的是（） （1）證券發(fā)行與承銷 （2）證券交易經(jīng)紀 （3）證券私募發(fā)行 （4）投資咨詢A、（2）（3）B、（1）（2）（3）C、（2）（3）（4）D、（1）（2）（3）（4）22.下列關于信托的表述錯誤的是（）。A、信托是一種為他人利益管理財產(chǎn)的制度B、信托的當事人包括委托人、受托人、受益人C、信托財產(chǎn)歸委托人所有D、信托目的已完成或不能完成時，該信托消滅23.聯(lián)名賬戶的特點不包括（）。A、帳戶持有人不僅在生前具有有效控制權，在死亡后也具有一定的控制權B、聯(lián)名賬戶下的資產(chǎn)可能會涉及到債務部分的償還風險C、可能有資產(chǎn)凍結的風險D、沒有節(jié)稅保障24.胡先生就居住地的選擇問題征求理財師小王的建議，小王的回答中錯誤的是：（） （1）考慮到胡先生經(jīng)常在世界各地旅游，在一個納稅年度如果在無稅管轄區(qū)未住滿31天，他將失去該無稅管轄區(qū)的居民身份 （2）非公司法人也可以在無稅管轄區(qū)登記注冊，通過這類企業(yè)開展對外經(jīng)濟活動 （3）非公司法人不得在無稅管轄區(qū)登記注冊，通過這類企業(yè)開展對外經(jīng)濟活動 （4）胡先生應該挑選對外國公民不征收個人所得稅的避稅地作為自己的居住國A、（3）B、（1）（2）C、（2）（4）D、（1）（3）（4）25.我國公益慈善事業(yè)快速健康發(fā)展的保障主要來自（）。A、各級政府的重視和鼓勵B、財富水平的兩極分化C、社會仇富心理的弱化D、公益慈善相關法律制度的完善26.私人銀行概述和客戶需求分析1.關于私人銀行定義及特點，下列說法不正確的是（）。A、對象是大眾客戶B、服務多為個性化C、產(chǎn)品包括投資和信托在內(nèi)的多種產(chǎn)品D、涉及財富保值、增值、保全和傳承等服務27.關于私人銀行定義及特點，下列說法不正確的是（）。A、對象是大眾客戶B、服務多為個性化C、產(chǎn)品包括投資和信托在內(nèi)的多種產(chǎn)品D、涉及財富保值、增值、保全和傳承等服務28.某公司MBO過程中，將公司資金通過借貸方式供管理層收購股權，這種做法（）。A、沒有侵害公司股東權益B、不屬于公司向管理層輸送利益C、沒有違反法律D、屬于違規(guī)行為29.下列關于企業(yè)主暨高管人員職務風險保障的表述正確的是（）。A、董監(jiān)事責任險可以彌補公司由于不幸失去重要員工而造成的營業(yè)利潤損失B、重要干部保險計劃主要是保障公司董監(jiān)事或重要職員的個人法律責任，當他們執(zhí)行職務發(fā)生錯誤、疏失、違反義務、違背信賴等行為，而被第三人提出賠償請求時，保險公司會承接處理這些糾紛，并依處理結果負責賠償C、雇主意外責任險是專為“雇主”設計的責任保險，主要在承保雇主于受雇人受傷或死亡時依民法應負擔的損害賠償責任D、董監(jiān)事責任險的被保險人只能是董事和監(jiān)事30.下列關于我國有限合伙企業(yè)的表述錯誤的是（）。A、由兩個以上五十個以下合伙人設立，至少有一個普通合伙人B、出資到位的時間可以由合伙人進行約定C、不得將全部利潤分配給部分合伙人，合伙協(xié)議另有約定的除外D、有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任，可以執(zhí)行合伙事務，對外代表合伙企業(yè)卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:C2.參考答案:C3.參考答案:C4.參考答案:B5.參考答案:B6.參考答案:D7.參考答案:A8.參考答案:C9.參考答案:C10.參考答案:A11.參考答案:D12.參考答案:B13.參考答案:D14.參考答案:D15.參考答案:C16.參考答案:A17.參考答案:D18.參考答案:D19.參考答案:B20.參考答案:D21.參考答案:D22.參考答案:C23.參考答案:A24.參考答案:A25.參考答案:D26.參考答案:A27.參考答案:A28.參考答案:D29.參考答案:C30.參考答案:D卷II一.參考題庫(共30題)1.下列關于美國稅收制度的表述錯誤的是（）。A、美國大部分州/縣對生活和工作在其轄區(qū)的個人征收地方個人所得稅B、美國聯(lián)邦公司所得稅采用超額累進制C、一個中國公民，如果于本年度在美國居留達183天，他會被視為美國稅收上的居民外國人D、如果不在美國停留，由美國不動產(chǎn)權益產(chǎn)生的資本利得是不需要在美國繳稅的。2.碧桂園控股上市前即2006年支付企業(yè)所得稅11.07億元，其中補交2002-2004年度的稅款為6.28億元，2006年當年實際發(fā)生所得稅僅為1.44億元。碧桂園上市前采取補稅措施的主要目的是（）。A、通過補稅還原原本較高的會計利潤，借此提高公司IPO定價B、降低企業(yè)上市后的整體稅負C、搞好與政府稅務部門的關系D、在外部投資者中建立規(guī)范運營的形象3.下列關于信托當事人的權利表述正確的是（）。A、信托一旦設立，委托人無權取消或更換信托機構B、委托人將財產(chǎn)權移轉給受托人后，受托人須依受益人的要求為受益人之利益或特定目的管理或處分該筆財產(chǎn)C、受托人應依照信托合同規(guī)定管理信托財產(chǎn)，而不受法律法規(guī)的約束D、受益人可以是團體或個人4.以下關于私募股權資本發(fā)展的表述錯誤的是（）A、目前全球私募股權市場，超半數(shù)以上是并購基金B(yǎng)、上市公司私有化的數(shù)目和規(guī)模呈現(xiàn)上升趨勢C、在中國，私募股權資本的組織形式仍然是公司制一種形式，其他形式不允許發(fā)展D、在退出渠道上，已經(jīng)從海外證券上市轉變?yōu)橐試鴥?nèi)證券市場上市為主5.以下關于夾層資本的表述錯誤的是（）A、夾層資本本質是長期無擔保的債權類風險資本，介于企業(yè)債務資本和股權資本之間B、夾層資本的風險高于股本的風險C、夾層資本向公司發(fā)放次級貸款，在資本結構順序中位于銀行貸款之下D、夾層基金一般提供的是無抵押擔保的貸款，貸款償還主要依靠企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流6.以下關于投資管理的表述錯誤的是（）A、經(jīng)紀服務適用于高、中、低各個層次的客戶B、投資管理帳戶服務配有專門的客戶經(jīng)理，以及專門的專業(yè)服務人員團隊C、投資管理帳戶服務往往有專門的投資經(jīng)理，而且投資組合以減少風險為主D、離岸服務的主要優(yōu)點包括保密、稅收減免以及財產(chǎn)保護等方面7.下列關于私募基金的表述錯誤的是（）。A、通過非公開方式募集資金，不得利用任何傳播媒體做廣告宣傳B、只面向少數(shù)特定投資者，投資門檻較高C、典型地通過上市和資產(chǎn)托管作為退出方式D、政府監(jiān)管不嚴格，經(jīng)營管理自由度大8.王天真正在考慮財富管理的產(chǎn)權退出策略，適合他使用的策略不包括（）。A、通過股權轉讓退出B、通過項目轉讓逐步退出C、通過進入外國機構投資者退出D、通過債權轉讓退出9.2009年，張建經(jīng)過美國認定納稅人身份的“實質性存在測試”，被認定為“非居民外國人”，則下列表述正確的是（）。A、張建在美國取得的工資收入無需在美國繳稅B、張建在中國取得的工資收入需要在美國繳稅C、對于張建支付給中國政府的個人所得稅，可以向美國政府要求稅收抵免D、張建當年在美國停留不足31天10.請分析，王天真面臨的主要法律風險不包括（）。A、中美稅務法律風險B、虛假出資法律風險C、單位賄賂法律風險D、家庭責任法律風險11.下列風險中屬于私人銀行家執(zhí)業(yè)風險的是（）： ①．市場風險 ②．洗錢風險 ③．名譽風險 ④．操作風險A、①、②、③B、①、②、④C、②、③、④D、①、③、④12.以下關于有限合伙制的合伙人的表述錯誤的是（）A、有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成B、普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任C、有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任D、有限合伙人一般是投資管理的專家13.下列不屬于私人銀行家職業(yè)道德原則的是（）。A、守法遵規(guī)B、正直誠信C、專業(yè)勝任D、穩(wěn)重務實14.以下關于利息、股息征稅問題的說法中，有誤的是（）A、利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。B、投資人90元購買債券，95元售出，則取得的5元的收入應作為利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅C、利息通常包括存款利息、貸款利息和各種債券的利息D、股息通常來源于公司的盈利15.請分析，王天真在產(chǎn)權方面面臨的主要風險不包括（）。A、土地受讓產(chǎn)權糾紛風險B、國企注資產(chǎn)權糾紛風險C、朋友借資產(chǎn)權糾紛風險D、夫妻之間的產(chǎn)權糾紛風險16.以下關于私募股權投資退出方式的表述錯誤的是（）A、相當一部分私募股權投資在投資之初是以長期經(jīng)營作為目的B、私募股權投資往往通過IPO的方式，將所投資項目由私募改為公募，進而尋找合適的退出機會C、將股份轉讓也是一種重要的退出機制D、有一些資金在退出時，由于市場和內(nèi)部經(jīng)營原因，只能采用清算的方式，此時往往投資收益不佳，甚至虧損17.根據(jù)產(chǎn)權的定義，以下說法錯誤的是（）。A、承包權屬于產(chǎn)權B、肖像權屬于產(chǎn)權C、版權屬于產(chǎn)權D、股票屬于產(chǎn)權憑證18.下列屬于我國居民納稅人的自然人有（）。A、具有中國國籍，但在海外定居B、不具有中國國籍，但在中國境內(nèi)定居C、在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得D、外籍人員于3月7日至4月15日在中國工作19.碧桂園控股上市前即2006年末預收帳款/營業(yè)收入比例高達94%，而該指標在2005年和2004年分別為74%和61%。該指標較高，說明碧桂園（）。A、希望借此提高公司估值B、應收款管理不善C、應努力增加預付帳款D、應借此改善應付帳款狀況20.下列關于資產(chǎn)的管理和傳承方式的表述錯誤的是（）。A、遺囑沒有節(jié)稅保障B、聯(lián)名帳戶的其中一位帳戶持有人無法阻止另一位帳戶持有人對資產(chǎn)的運用與轉移C、私人投資公司要召開例行的股東大會且須繳交會計年報D、境外信托資產(chǎn)可以有效抵御債權人強制執(zhí)行21.陳光標捐贈的原因主要是（）。A、回報社會B、另類投資C、降低稅負D、軟性廣告22.下列關于公司的國際稅收籌劃手段的表述正確的是（）。A、轉移利潤，是指將跨國公司的全球利潤分配到稅收水平相對較低的國家去B、減少利潤，是指把全部業(yè)務轉入低稅率國家/地區(qū)，割斷與高稅管轄區(qū)內(nèi)應稅經(jīng)營活動的聯(lián)系C、創(chuàng)造利潤，是指將部分費用和股息、利息、特許權使用費的付款歸入跨國公司內(nèi)部低稅率國家居民公司的財務收益之中D、公司的國際稅收籌劃針對的是所得稅和增值稅23.關于杠桿貸款、高息貸款、夾層貸款，下列說法不正確的是（）。A、上述三種負債在公司清算時，清償順序排位最靠后的是高息貸款B、上述三種負債在公司清算時，清償順序排位最靠前的是杠桿貸款C、高息貸款沒有二級市場，流動性最差D、夾層貸款通過所投資資產(chǎn)的現(xiàn)金流來償還，流動性最差24.馬麗是境內(nèi)某上市公司的首席執(zhí)行官，該公司對高管實行股票期權激勵機制。2009年4月1日馬麗被授予3萬股的股票期權，授予價為每股10元。2009年12月31日，馬麗以每股10元價格買入公司股票3萬股，當日該公司股票市價為每股22元。2010年3月1日，馬麗以每股24元的價格將這3萬股股票全部賣出。在持有上述股票期間，馬麗獲得股息6000元。馬麗關于該股票期權應納個人所得稅的表述正確的是（）。A、馬麗應在公司授予股票期權時繳納個人所得稅77625元B、馬麗應在行權時繳納個人所得稅77625元C、馬麗分得的股息可以享受免稅待遇D、馬麗轉讓股票時應該繳納個人所得稅18000元25.以下關于風險投資基金的表述錯誤的是（）A、風險投資基金以一定的方式吸收機構和個人的資金，投向那些不具備上市資格的中小企業(yè)和新興企業(yè)B、風險投資基金往往需要風險企業(yè)的資產(chǎn)抵押擔保，通常是不動產(chǎn)抵押C、風險投資基金的經(jīng)營方針是在高風險中追求高收益D、一般有三種退出方式