財務(wù)管理制度(5)樣本

財務(wù)管理制度第一節(jié)財務(wù)管理制度總則一、為了規(guī)范甘肅和豐投資管理有限公司（如下簡稱公司）財務(wù)會計行為，加強財務(wù)管理工作，依照《中華人民共和國會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《公司會計制度》、《公司財務(wù)通則》、《會計基本工作規(guī)范》及《公司章程》，結(jié)合公司詳細(xì)狀況制定本制度。二、建立本制度原則是建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基本工作，如實反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險。三、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立和完善公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到互相分離、互相監(jiān)督、互相制約，財務(wù)印章和財務(wù)支票分開保管，不能為一人保管。重大投資、資產(chǎn)解決、資金調(diào)度和其她重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約程序要合理、明確和完善。第二節(jié)會計制度管理規(guī)定一、會計人員管理規(guī)定1、會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要專業(yè)知識和技能，熟悉國家關(guān)于法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德；未獲得會計從業(yè)資格證書人員及暫時工不得從事財務(wù)會計工作。2、財務(wù)部依照會計業(yè)務(wù)需要設(shè)立會計崗位，會計人員崗位分工由財務(wù)負(fù)責(zé)人擬定，可以一人一崗或一人多崗，但出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作，并定期輪崗。與否要輪崗與否要輪崗3、財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照《會計人員繼續(xù)教誨暫行規(guī)定》規(guī)定，合理安排會計人員培訓(xùn)和繼續(xù)教誨，以提高會計人員素質(zhì)和管理水平。4、會計人員必要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。5、各級領(lǐng)導(dǎo)必要保障會計人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。6、會計人員在辦理睬計事務(wù)中，堅持實事求是原則，真實反映狀況，精確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律。7、會計人員力求穩(wěn)定，不適當(dāng)隨便調(diào)動。會計人員調(diào)動工作或因故離職，必要與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)，不得離職，亦不得中斷會計工作。二、會計政策及會計核算關(guān)于規(guī)定1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《公司會計制度》及關(guān)于補充規(guī)定等法規(guī)。2、公司采用國家規(guī)定會計制度會計科目和會計報表，并按關(guān)于規(guī)定辦理睬計事項。3、公司以人民幣為記賬本位幣，人民幣同其她貨幣折算按國家規(guī)定會計制度規(guī)定辦理；會計年度為公歷一月一日至十二月三十一日；以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基本；以歷史成本為計價原則；記賬辦法采用借貸記賬法；采用科目匯總表記賬程序；實行會計電算化，使用經(jīng)國家財政部評審?fù)ㄟ^商品化會計軟件。4、公司材料、低值易耗品等存貨購入時按實際成本計價，材料發(fā)出采用全月加權(quán)平均法計價，低值易耗品在領(lǐng)用時一次性攤銷完。5、公司固定資產(chǎn)確認(rèn)原則為：有效期限超過一年房屋及建筑物、機械及運送工具以及直接用于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、器具、工具等；不直接用于生產(chǎn)經(jīng)營工具、器具等物品單位價值在元以上，并且使用年限超過2年也應(yīng)確以為固定資產(chǎn)。6、固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊，實行固定資產(chǎn)分類折舊法。7、下列事項，應(yīng)當(dāng)辦理睬計手續(xù)，進行會計核算：(1)款項和有價證券收付。(2)財物收發(fā)、增減和使用。(3)債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算。(4)資本增減和經(jīng)費收支。(5)收入、費用、成本計算。(6)財務(wù)成果計算和解決。(7)其她需要辦理睬計手續(xù)、進行會計核算事項。8、會計核算程序制單會計人員依照審核無誤原始憑證編制會計分錄并錄入電腦，由財務(wù)軟件自動生成記賬憑證、科目匯總表，記賬憑證經(jīng)審核通過后，進行過賬，生成各明細(xì)分類賬、總分類賬。月末，所有憑證、明細(xì)賬、總賬經(jīng)審核無誤后，由軟件系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)損益，生成會計報表，辦理結(jié)賬。9、會計核算規(guī)定(1)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人作為財務(wù)軟件系統(tǒng)管理員對每個會計人員進行電算化分工，會計人員必要設(shè)立口令并嚴(yán)格按照分工進行賬務(wù)解決，不得擅自變化權(quán)限或進行授權(quán)。(2)輸入記賬憑證項目必要按財務(wù)軟件規(guī)定填寫齊全、完整。(3)不得采用成批審核記賬憑證，必要依照原始憑證逐筆審核。(4)審核、過賬后記賬憑證如有錯誤，只能調(diào)節(jié)，不得修改或刪除。(5)月底結(jié)賬前，必要將有關(guān)賬目核對清晰。(6)結(jié)賬后會計賬套，不得使用反結(jié)賬程序進行修改和增刪，如確有需要，由財務(wù)負(fù)責(zé)人進行操作。(7)依照核算業(yè)務(wù)量大小，定期將會計賬簿及報表打印并裝訂成冊。(8)每月結(jié)賬后會計賬套必要進行備份，年終結(jié)賬會計賬套必要雙重備份。三、財務(wù)審核程序發(fā)生業(yè)務(wù)支出時，經(jīng)辦人員必要及時獲得合法對的原始憑證，精確、完整地填寫“付款申請書”，經(jīng)證明人證明及部門負(fù)責(zé)人審核后交財務(wù)部門審核，審核無誤后交財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、董事長及總經(jīng)理審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，將原始憑證連同付款申請書一道交財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。對記載不精確、不完整原始憑證財務(wù)部門有權(quán)予以退回，規(guī)定經(jīng)辦人員改正、補充，對不真實不合法原始憑證不予受理。四、內(nèi)部控制程序1、為保證公司財產(chǎn)安全、完整，防止會計核算工作中差錯和舞弊發(fā)生，公司建立內(nèi)部牽制及財務(wù)稽核制度。2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理必要在法定和授權(quán)范疇類進行，原則上應(yīng)由兩人以上辦理。3、財務(wù)進行核算原始憑證金額及單位昂首不得涂改，經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)審核、高檔主管審批等審簽項目必要齊全。4、實行賬物分管、印鑒分管及鑰匙分管原則。5、嚴(yán)格按照《會計基本工作規(guī)范》規(guī)定進行憑證管理、傳遞及歸檔工作。6、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄都應(yīng)進行核對，以保證賬證、賬賬、賬表及賬實相符。7、各項財務(wù)支出、原始憑證由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)稽核。記賬憑證、會計賬簿由會計人員交叉審核。會計報表由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。8、各項財務(wù)支出必要按照財務(wù)制度規(guī)定程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付款項。9、會計人員不得稽核或?qū)徍俗约禾钪茟{證、賬簿及報表等，出納人員不得兼任稽核工作。10、稽核工作方式(1)稽核資料是在完畢所有財務(wù)審核后，歸檔前資料。(2)會計機構(gòu)內(nèi)部凡在稽核范疇內(nèi)資料稽核人員履行手續(xù)后均有權(quán)調(diào)用。(3)稽核人員對于所稽核事項，并應(yīng)在關(guān)于帳冊簿據(jù)上簽章，如需要時應(yīng)形成書面意見報直接上級主管領(lǐng)導(dǎo)，并存檔。(4)稽核人員有責(zé)任向經(jīng)辦人員提出工作中存在問題，并督促其改正，如經(jīng)辦人拒不執(zhí)行，稽核人員可以將關(guān)于狀況報直接上級主管領(lǐng)導(dǎo)裁決。(5)稽核人員有責(zé)任向直接上級主管領(lǐng)導(dǎo)反映稽核中發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定或違犯財經(jīng)紀(jì)律問題，如問題涉及到本部門或者直接上級主管領(lǐng)導(dǎo)，可以直接向總經(jīng)理或董事長報告。(6)稽核人員有保守職務(wù)上所稽查秘密責(zé)任。(7)如果稽核人員對所稽核事項由于失誤、失察給公司帶來經(jīng)濟損失要和負(fù)責(zé)人同樣負(fù)連帶經(jīng)濟責(zé)任，并給與相應(yīng)紀(jì)律處分。五、資產(chǎn)管理1、貨幣資金管理

貨幣資金管理按《貨幣資金管理規(guī)定》執(zhí)行。2、應(yīng)收款項管理(1)應(yīng)收款項是指公司銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生各項債權(quán)，重要涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其她應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等。(2)公司財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收款項臺賬管理制度，詳細(xì)反映內(nèi)部各個業(yè)務(wù)部門以及各客戶應(yīng)收款項增減變動及其賬齡等財務(wù)信息。同步應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收款項明細(xì)表，向關(guān)于管理人員和業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收款項管理狀況，提請關(guān)于責(zé)任部門采用相應(yīng)辦法，防范風(fēng)險，減少壞賬損失。(3)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提示客戶依約支付到期應(yīng)收款項，可以采用各種方式催收逾期應(yīng)收款項，對重大逾期應(yīng)收款項，通過訴訟方式解決。(4)年度終了，公司組織專人全面清查各項應(yīng)收款項，并與債務(wù)人核對賬目，做到債權(quán)明確、賬實相符、賬賬相符，對的確不能收回應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)及時確認(rèn)壞賬損失，并及時核銷。被核銷壞賬要設(shè)立專門臺賬進行登記，責(zé)任部門負(fù)責(zé)繼續(xù)清欠。3、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理

固定資產(chǎn)管理按《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行，低值易耗品比照固定資產(chǎn)進行管理。4、對外投資管理(1)對外投資是公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式或以購買股票、債券等有價證券方式向其她單位投資，對外投資按回收時間長短分為短期投資和長期投資。一年內(nèi)（含一年）可以變現(xiàn)收回投資為短期投資，超過一年投資為長期投資。(2)公司對外投資實行集體決策制度，按照《公司章程》規(guī)定，履行公司必要研討與決策程序后，方可辦理公司對外投資。各部門未經(jīng)公司批準(zhǔn)或授權(quán)，不得辦理對外投資業(yè)務(wù)。(3)公司對外投資應(yīng)建立在市場調(diào)查和可行性分析研究基本上。市場調(diào)查要有工程技術(shù)、財務(wù)等部門共同參加，并就投資風(fēng)險、效益預(yù)測等形成書面可行性調(diào)研報告，提交辦公會、董事會或股東會討論、審議。(4)公司財務(wù)部門依照經(jīng)理辦公會、董事會或股東會審議通過投資方案辦理資金支付或?qū)嵨镔Y產(chǎn)劃撥手續(xù)，并對投資項目籌建和經(jīng)營過程實行財務(wù)監(jiān)控，及時收回投資收益和到期投資。5、公司應(yīng)當(dāng)建立財產(chǎn)清查制度，定期對各項資產(chǎn)進行清查核算。六、負(fù)債及所有者權(quán)益管理1、公司債務(wù)性融資，根據(jù)《公司章程》規(guī)定執(zhí)行。2、對抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等事項根據(jù)《公司章程》規(guī)定執(zhí)行。3、公司權(quán)益性融資根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等有關(guān)法規(guī)及《公司章程》關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。4、公司嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)、勞動、稅收政策，精確核算各項稅費并及時足額繳納應(yīng)交稅費。5、公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等有關(guān)法規(guī)及《公司章程》關(guān)于規(guī)定，辦理實收資本變動、提取公積金和公益金及分紅派息等事項。七、收入、成本費用及利潤核算1、收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等尋常活動中所形成經(jīng)濟利益總流入，涉及主營業(yè)務(wù)收入和其她業(yè)務(wù)收入。收入不涉及為第三方或者客戶代收款項。2、公司應(yīng)當(dāng)依照收入性質(zhì)，按照收入確認(rèn)原則，合理地確認(rèn)和計量各項收入。3、公司成本費用涉及運營維護成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。4、公司應(yīng)制定出成本開支范疇，明確各項支出開支原則及科目列支。5、公司成本費用開支應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審批并按部門或個人進行詳細(xì)核算。6、利潤是指公司在一定會計期間內(nèi)經(jīng)營成果，涉及營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。7、公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度利潤彌補；下一年度利潤局限性彌補，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補。延續(xù)五年未彌補虧損，用交納所得稅后利潤彌補。8、公司當(dāng)期實現(xiàn)凈利潤，加上年初未分派利潤（或減去年初未彌補虧損）和其她轉(zhuǎn)入后余額，為可供分派利潤?？晒┓峙衫麧櫚聪铝许樞蚍峙桑?1)提取法定盈余公積。

(2)提取任意盈余公積。

(3)提取法定公益金。

(4)向股東分派股利。9、公司會計主管人員應(yīng)核算利潤與否對的，并按期會同關(guān)于部門檢查部門執(zhí)行利潤預(yù)算狀況。10、按股東會及董事會規(guī)定利潤分派程序分派利潤。11、會計主管應(yīng)審查損益表和利潤分派表，分析利潤增減因素提出應(yīng)采用對策，并向股東會及董事會編制全面預(yù)算提供上述資料及建議。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1、財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果總結(jié)性書面文獻，涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表、關(guān)于附表以及會計報表附注。2、公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、關(guān)于政府部門以及其她報表使用者提供財務(wù)報告。3、為對的評價公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，檢查籌劃目的執(zhí)行狀況，找出經(jīng)濟運營中存在問題和因素，為財務(wù)預(yù)測、決策和籌劃提供根據(jù)，公司建立財務(wù)分析制度。4、每季度公司財務(wù)部對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進行分析評價，編制財務(wù)分析報告。5、財務(wù)分析內(nèi)容涉及：(1)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益構(gòu)造分布，償債能力分析。(2)收入、成本費用、存貨周轉(zhuǎn)、經(jīng)營能力分析。(3)財務(wù)成果、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)、獲利能力分析。6、財務(wù)分析詳細(xì)辦法：以財務(wù)指標(biāo)和有關(guān)記錄指標(biāo)為重要根據(jù)，運用對比分析辦法，進行絕對值及相對值比較。詳細(xì)運用趨勢分析、比率分析、因素分析等辦法進行橫向、縱向比較、評價與分析。7、財務(wù)分析報告編寫規(guī)定(1)重要經(jīng)濟指標(biāo)完畢狀況。對年度考核各項經(jīng)濟指標(biāo)完畢絕對值、完畢比率進行分析，并與上年同期進行對比分析。(2)經(jīng)營能力分析。從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷售量等方面對當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營活動做出評價，并與上年同期水平進行對比分析。(3)資產(chǎn)運營效率分析。對存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進行計算分析。(4)償債能力分析。流動比率、速動比率、鈔票比率等指標(biāo)進行計算分析，評價公司短期償債能力；對資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)等指標(biāo)進行計算分析，評價公司長期償債能力及公司財務(wù)風(fēng)險。(5)成本費用分析。將原材料消耗、產(chǎn)品銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等指標(biāo)與上年同期數(shù)及上期數(shù)進行對比，分析增減變化狀況及因素。(6)獲利能力分析。對銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)進行計算分析，評價公司獲利能力。(7)收益質(zhì)量分析。通過凈利潤與凈鈔票流量內(nèi)在比率分析，客觀評價公司內(nèi)在收益質(zhì)量。(8)對資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表中發(fā)生重大變化各項指標(biāo)進行關(guān)注和分析。(9)每季度結(jié)束15天內(nèi)，財務(wù)部將上季度財務(wù)分析報告報送公司領(lǐng)導(dǎo)，依照需要召開經(jīng)濟活動分析會，進行研究決策。(10)財務(wù)分析報告需經(jīng)填表人及財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽章。九、會計檔案保管1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)重要史料和證據(jù)。詳細(xì)涉及：(1)會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其她會計憑證。(2)會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其她會計賬簿。(3)財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告、涉及會計報表、附表、附注及文字闡明、其她財務(wù)報告。(4)其她類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其她應(yīng)當(dāng)保存會計核算專業(yè)資料、會計檔案移送清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。2、財務(wù)部指定專人作為會計檔案保管人員。財務(wù)部會計檔案管理員應(yīng)對每年形成會計檔案，按照歸檔規(guī)定，負(fù)責(zé)整頓立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。3、

會計檔案不得隨意借出和查閱。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案人員，禁止在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。4、會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、、、25年5類。會計檔案保管期限，從會計年度終了后第一天算起。會計檔案分類保管期限表如下：序

號檔

案

名

稱保

管期

限備

注一會計憑證類

1原始憑證

2記賬憑證

3匯總憑證

二會計賬簿類

4總賬涉及日記總賬5明細(xì)賬

6日記賬鈔票和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片

固定資產(chǎn)投資清理后保管5年8輔助賬簿

三財務(wù)報告類

涉及各級主管部門匯總財務(wù)報告9月、季度財務(wù)報告3年涉及文字分析10年度財務(wù)報告（決算）永久涉及文字分析四其她類

11會計移送清冊

12會計檔案保管清冊永久

13會計檔案銷毀清冊永久

14銀行余額調(diào)節(jié)表5年

15銀行對賬單5年

5、會計檔案保存期滿銷毀時，由財務(wù)部提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。對尚未了結(jié)債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及原始資料，應(yīng)單獨抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。十、會計交接制度1、會計人員工作調(diào)動或因故離職，必要與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。2、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移送工作，并繼續(xù)辦理移送未了事項。3、會計人員辦理移送手續(xù)前，必要及時做好如下工作：(1)已經(jīng)受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢。(2)尚未登記賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。(3)整頓應(yīng)當(dāng)移送各項資料，對未了事項寫出書面材料。(4)編制移送清冊，列明應(yīng)當(dāng)移送會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、鈔票、有價證券、支票簿、發(fā)票、文獻、其她會計資料和物品等內(nèi)容；從事電算化工作移送人員還應(yīng)當(dāng)在移送清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及關(guān)于資料、實物等內(nèi)容。4、會計人員辦理交接手續(xù)，必要有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。普通會計人員交接，由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。5、移送人員在辦理移送時，要按移送清冊逐項移送；接替人員要逐項核對點收。

（1）鈔票、有價證券要依照會計賬簿關(guān)于記錄進行點交。庫存鈔票、有價證券必要與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移送人員必要限期查清。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她會計資料必要完整無缺。如有短缺，必要查清因素，并在移送清冊中注明，由移送人員負(fù)責(zé)。（2）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬戶余額要與總賬關(guān)于賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清晰。（3）移送人員經(jīng)管票據(jù)、印章和其她實物等，必要交接清晰；移送人員從事會計電算化工作，要對關(guān)于電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。6、財務(wù)負(fù)責(zé)人移送時，還必要將所有財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員狀況等，向接替人員詳細(xì)簡介。對需要移送遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移送注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移送清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名，移送清冊頁數(shù)以及需要闡明問題和意見等。移送清冊普通應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。8、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移送會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄持續(xù)性。9、會計人員暫時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必要指定關(guān)于人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。暫時離職或者因病不能工作會計人員恢復(fù)工作，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移送人員因病或者其她特殊因素不能親自辦理移送，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移送人員委托她人代辦移送，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本制度規(guī)定責(zé)任。10、移送人員對所移送會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她關(guān)于資料合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。11、浮現(xiàn)下列狀況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪？倍：(1)超過規(guī)定范疇、限額使用鈔票或超過核定庫存鈔票金額留存鈔票。(2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定憑證頂替銀行存款或庫存鈔票。(3)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用她人資金(涉及鈔票)或支付款項。(4)運用帳戶替其她單位和個人套取鈔票。(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)坐支范疇和限額坐支鈔票。(6)保存帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行。12、浮現(xiàn)下列狀況之一，財務(wù)人員應(yīng)予辭退：(1)違背財務(wù)制度，導(dǎo)致財務(wù)工作嚴(yán)重混亂。(2)回絕提供或提供虛假會計憑證、帳表、文獻資料。(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿。(4)運用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物。(5)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項。(6)在工作范疇內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失。(7)有其她失職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退。第三節(jié)財務(wù)印章管理辦法一、財務(wù)印章管理總則1、為規(guī)范公司財務(wù)印章管理，加強對財務(wù)事項監(jiān)控力度，防范財務(wù)管理風(fēng)險，制定本辦法。2、本辦法所指財務(wù)印章涉及公司法定代表人印章、財務(wù)專用章、收款專用章及其她財務(wù)印章。二、印章刻制1、刻制財務(wù)印章，須由財務(wù)部門向行政管理部門提出刻制申請，按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后，由行政管理部門辦理刻印事宜；刻印完畢后，行政管理部門與財務(wù)部門辦理印章交接手續(xù)。所有財務(wù)印章印模，須及時在行政管理部門備案。2、財務(wù)部門為財務(wù)印章保管、使用部門，禁止其她部門（人員）申請和刻制財務(wù)印章。三、印章保管1、財務(wù)印章由財務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管，預(yù)留銀行印鑒必要分人保管。保管人員收到印章后，必要進行登記，填寫好《財務(wù)印章保管登記簿》。財務(wù)專用章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，法定代表人印鑒由出納負(fù)責(zé)保管，收款專用章和其他財務(wù)印章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)主管會計保管。2、依照公司經(jīng)營需要，收款專用章可由財務(wù)部門授權(quán)其她部門保管使用，財務(wù)部門應(yīng)切實負(fù)起監(jiān)督檢查印章使用管理狀況責(zé)任，并將檢查成果納入考核范疇。3、財務(wù)印章必要保存在安全地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得攜章外出。4、禁止擅自將所保管印章和使用記錄交由她人保管和使用，因故不能來上班時，應(yīng)由直接領(lǐng)導(dǎo)安排人員保管，并辦好交接事宜。四、印章使用1、使用財務(wù)印章必要基于發(fā)生真實、合法、手續(xù)完備財務(wù)會計業(yè)務(wù)，加蓋財務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置。2、禁止非財務(wù)事項加蓋財務(wù)印章，禁止財務(wù)印章外借。因特殊因素（事項）使用財務(wù)印章，經(jīng)總經(jīng)理、董事長和財務(wù)主管批準(zhǔn)后方可辦理。3、禁止在空白憑證或便條上加蓋財務(wù)印章。4、建立《財務(wù)印章使用登記簿》，對每一筆用章事項應(yīng)當(dāng)進行登記，注明使用對象、使用事項、經(jīng)手人、金額及其她事項。五、印章交接1、記錄印章交接時間、枚數(shù)、名稱。2、財務(wù)人員調(diào)動、調(diào)崗、離職，須辦理印章交接手續(xù)，交接財務(wù)印章及有關(guān)資料。3、普通財務(wù)人員印章交接由財務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)主管辦理交接由公司總經(jīng)理監(jiān)交。4、交接書上應(yīng)在規(guī)定位置加蓋所交接印章印模。第四節(jié)電算會計管理制度一、為了充分發(fā)揮電算化在會計核算及財務(wù)管理中作用，保證會計電算化工作順利開展，制定本辦法。二、會計電算化崗位責(zé)任制：為加強內(nèi)部管理，保護單位資金和財產(chǎn)安全，提高會計電算化工作效率，充分發(fā)揮系統(tǒng)效益，建立、健全會計電算化崗位責(zé)任制。會計電算化崗位可設(shè)為：系統(tǒng)主管、軟件操作、系統(tǒng)審查等崗位。各崗位依照工作量大小和會計管理制度規(guī)定設(shè)崗定人。1、系統(tǒng)主管：由財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任系統(tǒng)主管，其責(zé)任為：(1)負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)尋常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)正常運營，達到合法、安全、可靠。在系統(tǒng)發(fā)生故障時及時到場，組織關(guān)于人員盡快恢復(fù)正常運營。(2)協(xié)調(diào)系統(tǒng)各崗位人員之間工作關(guān)系。負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各位人員工作質(zhì)量考核，以及提出換崗意見。(3)負(fù)責(zé)計算機輸出賬表、憑證各項數(shù)據(jù)對的性。(4)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各關(guān)于資源（硬件和軟件）調(diào)用、修改和更新審批手續(xù)。(5)完善關(guān)于管理制度，不斷提高電算化水平。2、軟件操作：由審核制單、賬簿管理、報表管理等會計擔(dān)任軟件操作。其責(zé)任是：(1)負(fù)責(zé)輸入原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證。(2)負(fù)責(zé)日、月、年結(jié)賬，并輸出會計賬簿和會計報表。(3)在系統(tǒng)主管授權(quán)范疇內(nèi)進行某些會計數(shù)據(jù)解決工作。3、系統(tǒng)審查：由稽核人員（財務(wù)負(fù)責(zé)人）擔(dān)任系統(tǒng)審查。其職責(zé)是：(1)負(fù)責(zé)對計算機輸出記賬憑證和有關(guān)原始憑證進行復(fù)核。復(fù)核其摘要規(guī)范性，科目號、部門號等各種代碼合法性，會計數(shù)據(jù)對的性，以及會計事項真實性。(2)負(fù)責(zé)對計算機輸出賬簿、報表進行確認(rèn)，確認(rèn)其數(shù)據(jù)精確性，有關(guān)科目勾稽性，賬簿系統(tǒng)性和完整性。(3)負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)運營，防止運用計算機進行舞弊行為。4、會計電算化操作管理：(1)軟件操作人員必要在系統(tǒng)主管授權(quán)范疇內(nèi)，按照操作規(guī)程對軟件進行操作。(2)軟件操作人員對已錄入計算機內(nèi)數(shù)據(jù)，當(dāng)月發(fā)生可修改；每月數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，除系統(tǒng)自動數(shù)據(jù)備份外還應(yīng)及時做好手動數(shù)據(jù)備份。(3)軟件操作人員要注意安全保密，各自操作口令不得隨意泄露，如因而引起責(zé)任，由口令丟失者自負(fù)。下班后需關(guān)閉電源，以防事故發(fā)生。(4)嚴(yán)格杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。禁止在電腦上玩游戲，禁止外來磁盤在機器上使用，如需使用，一方面必要查毒殺毒。禁止外來人員使用計算機。(5)發(fā)現(xiàn)病毒，及時請計算機專業(yè)人員消除，定期消毒，以防感染、貽誤工作。(6)出納不得填制憑證，錄入會計數(shù)據(jù)。(7)未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，禁止非財務(wù)人員進入財務(wù)電算系統(tǒng)查詢資料。5、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理：(1)計算機不使用時，要用桌布將其蓋好。(2)系統(tǒng)運營過程中發(fā)生故障時，應(yīng)及時與軟件開發(fā)單位獲得聯(lián)系，協(xié)助解決。(3)保證會計數(shù)據(jù)和會計軟件安全保密，禁止對數(shù)據(jù)和軟件非法修改和刪除。(4)系統(tǒng)管理員對會計資料數(shù)據(jù)文獻必要經(jīng)常備份。(5)對正在使用會計軟件進行升版和計算機硬件設(shè)備進行更換工作，要有一定審批手續(xù)，在軟件升版和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)持續(xù)性和安全性。并由會計電算化主管進行監(jiān)督。(6)財務(wù)人員離職接交時必要將財務(wù)軟件加密盒交接，以擬定公司財產(chǎn)安全。第五節(jié)借款及費用報銷規(guī)定一、借款及費用報銷總則1、為嚴(yán)格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約原則，依照公司財務(wù)管理制度關(guān)于規(guī)定，制定本制度。2、本制度中所稱費用是指差旅費、市內(nèi)交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、辦公費及其她費用等。3、本制度合用對象為公司部門負(fù)責(zé)人及如下級人員，副總級（含總監(jiān)）及以上級高層管理人員費用據(jù)實報銷，無出差補貼。但公司高層人員應(yīng)本著節(jié)約原則，合理安排出差費用。如遇如下狀況，不予以報銷：(1)不是因出差而發(fā)生費用；(2)白條；(3)出差過程中，因個人因素違章罰款單據(jù)。二、備用金借支和費用報銷審批權(quán)限1、部門負(fù)責(zé)人如下級人員備用金借支和費用報銷，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、董事長及總經(jīng)理審批。2、部門負(fù)責(zé)人備用金借支和費用報銷由分管副總審核，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報董事長及總經(jīng)理審批。3、財務(wù)總監(jiān)或副總經(jīng)理費用報銷由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報董事長及總經(jīng)理審批。4、總經(jīng)理費用報銷由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，交董事長審批。三、備用金借支程序1、各部門人員為保證公務(wù)合理需要，按審批權(quán)限報批后，可向財務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額備用金。2、備用金借支程序：借支人填寫借款單，按規(guī)定權(quán)限審批后交財務(wù)部會計編制記賬憑證，出納依照復(fù)核后記賬憑證，向借支人支付備用金，同步借款人須在記帳憑證上簽字（或在借款單上注明實際領(lǐng)款金額及領(lǐng)款日期并簽名）。借支元以上大額備用金須提前一天告知財務(wù)部。3、管理部門公務(wù)較多人員可申請實行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取鈔票。實行定額備用金制度人員須經(jīng)財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)承認(rèn)。4、借款借支人須在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金，實行定額備用金借支人須每1個月結(jié)清一次。借支人必要按規(guī)定期限及時結(jié)清備用金（收費所及食堂零鈔備用金除外），前款不清后款不借。5、每年12月31日前，除12月下旬借支外別的所有個人借支備用金都必要結(jié)清歸還，逾期不還，一次或分次從工資中扣回并加計相應(yīng)利息。6、借款單是財務(wù)付款根據(jù)，借款人退回所有借款或報銷費用抵沖所有或某些借款時，短期借款單可以給與退還，長期借款單不予退還，由出納開具收據(jù)給報銷人注明報銷抵沖借款金額及歸還多借備用金金額，報銷人獲得收據(jù)須妥善保管備查。7、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。四、費用報銷程序1、費用報銷程序：(1)報銷人自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費報銷單。(2)按審批權(quán)限中規(guī)定權(quán)限審批。(3)審批后交財務(wù)部會計編制記賬憑證，由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核。(4)出納依照復(fù)核后記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還備用金余款。(5)出納收取歸還備用金余款須向報銷人開具收據(jù)，借支單不予退回。(6)報銷人領(lǐng)取報銷款項須在記賬憑證上簽字（或在報銷單上注明本次報銷實際領(lǐng)款金額及領(lǐng)款日期并簽名）。2、對原始票據(jù)規(guī)定：(1)所有票據(jù)必要是合法正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，別的票據(jù)都必要是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清晰票據(jù)，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷；公務(wù)中因個人因素違章罰款單據(jù)不予報銷，如發(fā)生白條或個人違章罰款報銷行為，予以個人全公司通報批評。(2)原始票據(jù)粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)粘貼范疇以粘貼單大小為界，須緊貼粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。(3)原始票據(jù)必要按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。(4)不符合上述規(guī)定規(guī)定報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，規(guī)定報銷人重新整頓。3、財務(wù)部對報銷費用按部門或個人進行明細(xì)核算。五、差旅費報銷規(guī)定1、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地都市以外地區(qū)履行公務(wù)，并依照本制度規(guī)定享有相應(yīng)原則出差補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地都市市內(nèi)履行公務(wù)不享有出差補貼、伙食補貼和交通補貼。2、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生差旅費均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報銷。3、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完畢任務(wù)期限，擬定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報告，對因公出差人員，按相應(yīng)原則報銷出差費用。如遇周末出差，能調(diào)休就調(diào)休，如果不能調(diào)休，應(yīng)按照加班費支付。如果是法定節(jié)假日話，則必要支付加班費。4、長途出差交通工具乘坐原則：級別飛機火車輪船高層管理人員經(jīng)濟艙不限不限部門負(fù)責(zé)人硬臥二等艙普通人員硬臥三等艙5、除高層管理人員（副總經(jīng)理以上）出差期間發(fā)生費用據(jù)實報銷外，其她人員出差補貼實行全額包干制，詳細(xì)包干標(biāo)如下（元/日）：部門負(fù)責(zé)人（含副職）出差補貼原則：項目特殊地區(qū)一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)住宿原則200報告報告180150100伙食補貼40202020市內(nèi)交通補貼30201510出差補貼15151515共計285245200145普通員工出差補貼原則：項目特殊地區(qū)一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)住宿原則1201008060伙食補貼40302020市內(nèi)交通補貼30201510出差補貼15151515共計205175130105特殊地區(qū)涉及：直轄市及?？凇V州、深圳、珠海、廈門。一類地區(qū)涉及：除特殊地區(qū)外省會都市。二類地區(qū)涉及：除特殊地區(qū)及省會都市外普通地級市。三類地區(qū)涉及：縣級都市及如下。6、考慮到全國各地住宿實際狀況不同，為避免因住宿原則制定過低，給住宿帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負(fù)面影響及增長個人承擔(dān)，個人單獨出差實際住宿費高于包干住宿原則，在不高于三星級賓館或酒店住宿費用容許按實報銷；公司員工應(yīng)盡量選取低星級賓館或酒店住宿，以減少開支。7、在公司已有分公司狀況下，除了報銷出差補貼外，其她費用不予報銷。如因特殊狀況出差人員必要住宿，住宿費在住宿原則內(nèi)據(jù)實報銷，超支某些自理。但參加涉及住宿、市內(nèi)交通與生活費用在內(nèi)會議和由邀請方承擔(dān)費用會議，不享有任何補貼。8、出差人員當(dāng)天有招待費發(fā)票，當(dāng)天不計算伙食補貼；當(dāng)天有出租車票，出租車票必要注明來回地點及用車事由，當(dāng)天不計算交通補貼。招待費發(fā)票日期欄必要填寫清晰并闡明招待事由，招待費發(fā)票未注明日期，一張招待費發(fā)票視同一天發(fā)生招待費并不予計算伙食補貼。9、出差人員交通補貼、伙食補貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計算，即算頭不算尾；住宿補貼按實際住宿天數(shù)計算。10、出差人員超原則乘坐交通工具須事先請示經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。11、長途交通票據(jù)中飛機票如果遺失，須寫出書面報告，且有同行人員或關(guān)于人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理訂立意見，報總經(jīng)理審批后，按票價80%報銷，其他長途交通票據(jù)如果遺失，一律不予報銷。12、公司員工隨同部門負(fù)責(zé)人及以上級人員一同出差，其住宿原則可按部門負(fù)責(zé)人及以上級人員相應(yīng)原則執(zhí)行；公司員工隨同高層管理人員一同出差，原則上不再享有任何補貼。13、司機帶車出差且當(dāng)天不能返回，實行每天住宿、生活補貼包干，不享有交通補貼，原則參見普通員工包干原則。14、公司員工出差途中，經(jīng)批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車、船費后所有自負(fù)，在家期間不享有伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。15、公司員工在出差地因病住院期間，按原則發(fā)給伙食補貼，不發(fā)住宿補貼和交通補貼。16、出國人員差旅費報銷按照國家關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。六、市內(nèi)公共交通費報銷規(guī)定1、市內(nèi)交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生交通費（涉及公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發(fā)生交通費不在此列。2、員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，普通狀況下5公里以內(nèi)持公司公交卡外出，公司不予派車。但是特殊狀況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由公司安排車輛接送。七、通訊費用報銷規(guī)定1、通訊費指因公使用通訊工具而發(fā)生費用。2、公司依照需要為特定部門特定人員核定一定數(shù)額通訊補貼，詳細(xì)原則由總經(jīng)理辦公會議擬定。3、享有通訊費補貼人員必要保持24小時（含節(jié)假日）通訊暢通。八、業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定流程需要報告流程需要報告1、業(yè)務(wù)招待費是指因工作需要招待客戶和關(guān)于部門人員而發(fā)生費用。2、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬，須事前電話請示部門負(fù)責(zé)人、分管高層管理人員批準(zhǔn)，出差回公司后補辦招待申請手續(xù)。3、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請，應(yīng)事先填制列明招待日期、事由、招待原則、招待人數(shù)及陪伴人數(shù)等信息招待申請單。4、普通狀況下公司盡量自備煙酒，陪伴人員人數(shù)原則上不超過四人。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及分管高層管理人員批準(zhǔn)后方可，否則不予報銷。5、招待費應(yīng)經(jīng)辦公室登記備案。6、招待費報銷時，報銷人應(yīng)將招待申請單連同報銷單一道交財務(wù)辦理復(fù)核及支付手續(xù)。九、辦公費報銷規(guī)定1、辦公費是指辦公用品、印刷品及其她辦公物料等項目支出。2、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。3、對于筆、墨、紙張等消耗品，辦公室應(yīng)依照各部門實際需求狀況制定各部門消耗定額，并依照消耗定額擬定合理庫存限額，在庫存數(shù)量低于合理庫存限額時應(yīng)及時進行采購，各部門在定額內(nèi)到辦公室領(lǐng)用。4、對于計算器、釘書機等耐用品，普通不設(shè)庫存。各部門實際需求時，由需求部門按物資采購規(guī)定申請后交辦公室購買。5、辦公室指定專人負(fù)責(zé)辦公用品保管和發(fā)放工作，采購回辦公用品應(yīng)由保管人員負(fù)責(zé)清點和驗收，公司要建立合計臺賬制度。6、辦公用品采購與保管人員不能為同一人。7、辦公室負(fù)責(zé)辦公用品保管和發(fā)放工作人員，每月需填報辦公用品、印刷品領(lǐng)、發(fā)、存報表，按部門分類歸檔，報送財務(wù)部進行辦公費用分解核算。十、車輛費用報銷規(guī)定1、車輛費用涉及汽油費、維修費、保險費、年審費等。車輛加油應(yīng)采用公司統(tǒng)一購買加油卡，車輛維修應(yīng)定點，車輛保險應(yīng)由辦公室實行招標(biāo)。2、司機長途出差享有出差補貼，市內(nèi)行車不予發(fā)放行車補貼。3、辦公室應(yīng)為每輛車建立臺帳，詳細(xì)記錄車輛行駛里程、油耗及維修記錄等狀況。4、辦公室應(yīng)于每月月末將當(dāng)月汽車費用報銷匯總表報送財務(wù)部。十一、其她費用報銷規(guī)定1、禮物費。因工作特殊需要，需贈送關(guān)于部門人員或客戶禮物，須經(jīng)董事長及總經(jīng)理批準(zhǔn)由辦公室統(tǒng)一采購，個人不得擅自用公款贈送禮物。2、加班費。員工尋常加班一律由辦公室開具注明加班日期、時間及事由調(diào)休單。部門負(fù)責(zé)人等中層以上管理人員調(diào)休單一律不予兌換加班費，只能安排調(diào)休。普通員工調(diào)休單原則上也應(yīng)安排調(diào)休，無法調(diào)休年終統(tǒng)一兌換加班費。所有人員在元旦、春節(jié)等國家法定假日加班，一律按國家法律規(guī)定發(fā)放加班費。3、未列明其她費用報銷，憑正式票據(jù)，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核及高層管理人員審批后辦理。十二、其她規(guī)定1、依照公司經(jīng)營實際，對某些緊急支付經(jīng)董事長及總經(jīng)理批準(zhǔn)后在一定范疇內(nèi)可先支付后審批，但必要在三個工作日內(nèi)補辦支付審批手續(xù)。2、備用金借支和報銷單據(jù)審核，財務(wù)部隨時受理，但原則上報銷款領(lǐng)取時間為每周星期三和星期五，別的工作日財務(wù)部不辦理。第六節(jié)貨幣資金管理規(guī)定一、貨幣資金管理總則1、為了加強對貨幣資金內(nèi)部控制，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效益，依照國家關(guān)于法律法規(guī)，結(jié)合我司實際狀況，制定本規(guī)定。2、本規(guī)定所稱貨幣資金，是指公司所擁有或控制鈔票、銀行存款和其她貨幣資金。二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過授權(quán)及審核批準(zhǔn)。貨幣資金由財務(wù)部出納負(fù)責(zé)保管，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)盤點清查。貨幣資金支付業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與審核審批人不能為同一人。2、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。3、公司貨幣資金支付業(yè)務(wù)流程分為支付申請、部門審核、財務(wù)復(fù)核、支付審批及支付辦理五個環(huán)節(jié)：(1)支付申請。公司關(guān)于部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)填寫付款申請書，注明款項用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或有關(guān)證明。(2)部門審核。部門負(fù)責(zé)人對支付申請人填寫付款申請書進行初步審核，審核內(nèi)容重要涉及經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實性及合理性。(3)財務(wù)復(fù)核。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后付款申請進行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容涉及審核手續(xù)及有關(guān)單證與否齊備，金額計算與否精確，支付方式、支付公司與否妥當(dāng)?shù)取?4)支付審批。公司貨幣資金支付業(yè)務(wù)實行財務(wù)總監(jiān)審批、副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理審及董事長批核準(zhǔn)等四級審批制度。對不符合規(guī)定貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)回絕批準(zhǔn)。(5)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)依照審核、復(fù)核及審批無誤支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記鈔票和銀行存款日記賬。4、禁止未經(jīng)授權(quán)部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。三、鈔票管理1、公司按一定原則（暫定1萬元）擬定庫存鈔票限額，超過庫存限額鈔票應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。2、依照《鈔票管理暫行條例》規(guī)定，結(jié)合本公司實際狀況，擬定本公司鈔票開支范疇為：職工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必要攜帶差旅費；結(jié)算起點如下零星開支；公司董事長及總經(jīng)理批準(zhǔn)其她開支。結(jié)算起點暫定為1000元，如需調(diào)節(jié)由董事長及總經(jīng)理擬定。不屬于鈔票開支范疇業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3、公司鈔票收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支鈔票。4、公司獲得貨幣資金收入必要及時入賬，不得賬外設(shè)賬，禁止收款不入賬。5、公司職工因出差等工作需要暫時借用鈔票，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報財務(wù)負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，到出納人員處領(lǐng)取。6、報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司承認(rèn)有效報銷憑單，經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，到出納人員處抵沖此前借款并補支(或退回)鈔票。出納付款后在單據(jù)上加蓋“鈔票付訖”章，并讓報銷人在上面簽字。7、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全鈔票賬目，按順序逐筆記載鈔票收付，鈔票賬目應(yīng)當(dāng)天清月結(jié)，帳實相符。8、不準(zhǔn)白條抵庫。9、不準(zhǔn)挪用鈔票。10、不準(zhǔn)運用賬戶替她人或其她單位套取鈔票。11、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對庫存鈔票進行盤點清查。四、銀行存款管理1、銀行賬戶開立、變更及銷戶，須經(jīng)董事長及總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)留銀行印鑒(財務(wù)專用章與法人代表章)應(yīng)分開保管，網(wǎng)上銀行支付申請證書與支付審批證書也應(yīng)有不同人員分開保管。（詳見《財務(wù)印章管理辦法》）2、支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理(1)支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員保管和開具、開具印有編號支票等票據(jù)時應(yīng)按其編號順序開具。(2)應(yīng)設(shè)立銀行結(jié)算票據(jù)使用登記簿詳細(xì)記錄支票等銀行結(jié)算票據(jù)使用狀況。(3)錯誤支票等銀行結(jié)算票據(jù)應(yīng)注明“作廢”字樣后單獨存儲或連同重新開具對的支票票根一道裝訂在記賬憑證上，不得隨意處置或銷毀。(4)發(fā)無詳細(xì)金額或收款人空白支票。(5)銀行結(jié)算票據(jù)付款后應(yīng)及時登記入賬。(6)理應(yīng)當(dāng)不定期對支票等銀行結(jié)算票據(jù)使用狀況進行抽查。3、理應(yīng)當(dāng)督促出納定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，每月初由財務(wù)會計編制上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表上報財務(wù)經(jīng)理，，擬定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額與否調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明因素，及時解決。4、財務(wù)部在通過網(wǎng)上銀行，使用電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)時，不應(yīng)因支付方式變化而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必須授權(quán)批準(zhǔn)程序。第七節(jié)固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理總則1、為了加強對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中各種差錯和舞弊，保護固定資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，依照《公司內(nèi)部詳細(xì)規(guī)范---固定資產(chǎn)》以及國家關(guān)于法律法規(guī)并結(jié)合本公司實際狀況，制定本制度。2、本制度所稱固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有、使用壽命超過一種會計年度有形資產(chǎn)。3、我司固定資產(chǎn)確認(rèn)原則為：有效期限超過一年房屋建筑物、道路、交通設(shè)施以及直接用于生產(chǎn)經(jīng)營機器設(shè)備、動力設(shè)備、交通運送設(shè)備、電子及辦公設(shè)備等；不直接用于生產(chǎn)經(jīng)營工具、器具等單位價值在元以上，并且使用年限超過2年也應(yīng)確以為固定資產(chǎn)使用。4、為加強管理，便于組織會計核算，將固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟用途、使用狀況和所有權(quán)綜合分為七大類：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不須用固定資產(chǎn)、土地、融資租入固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)計價1、固定資產(chǎn)計價方式(1)外購，按照買價加上支付運送費、包裝費、保險費、安裝成本、交納有關(guān)稅金等計價。(2)建造，按照建造過程中實際發(fā)生所有支出和安裝費用計價。(3)其她單位投資轉(zhuǎn)入，按照評估機構(gòu)評估確認(rèn)或投資各方在合同合同中商定價值加上應(yīng)支付有關(guān)稅費計價。(4)融資租入，按照租賃合同或合同擬定價款加運送費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。(5)接受捐贈，按照發(fā)票賬單所列金額加承擔(dān)運送費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票賬單，按照同類設(shè)備市場價，或通過評估確認(rèn)價值計價。(6)在原有固定資產(chǎn)基本上進行改、擴建，按照原固定資產(chǎn)價值，加上因改、擴建而發(fā)生支出，減去改、擴建過程中發(fā)生固定資產(chǎn)變價收入后余額計價。(7)盤盈，按照同類固定資產(chǎn)重置完全價值計價。2、固定資產(chǎn)價值一經(jīng)擬定入賬，除改建擴建、局部改造和特定事項經(jīng)評估機構(gòu)評估確認(rèn)，以及國家政策規(guī)定需調(diào)節(jié)賬面價值外，不得自行調(diào)節(jié)其賬面價值。三、固定資產(chǎn)折舊1、下列固定資產(chǎn)計提折舊：(1)在用機器設(shè)備、儀器儀表、運送車輛、工具器具。(2)季節(jié)性停用和大修理停用各類設(shè)備，以及經(jīng)營租出和融資租入固定資產(chǎn)。(3)已投入使用但尚未辦理手續(xù)固定資產(chǎn)。2、除如下狀況外，公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：(1)已提足折舊仍繼續(xù)使用固定資產(chǎn)。(2)按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬土地。3、各類固定資產(chǎn)折舊年限類別折舊年限房屋及建筑物道路30年交通設(shè)施機器設(shè)備交通運送工具4年電子及辦公設(shè)備3年工具器具5年4、固定資產(chǎn)折舊辦法：(1)依照財政部頒發(fā)公司會計制度規(guī)定，結(jié)合我司詳細(xì)狀況，折舊辦法采用平均年限法。(2)固定資產(chǎn)凈殘值率為固定資產(chǎn)原值5%，道路凈殘值率為0。(3)平均年限法固定資產(chǎn)折舊率和折舊額計算公式如下：a年折舊率=（1-凈殘值率）×原值/折舊年限b月折舊率=年折舊率/12c月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率(4)固定資產(chǎn)折舊依照上述關(guān)于計算公式按月計提。當(dāng)月增長固定資產(chǎn)，次月開始折舊。當(dāng)月減少或停用固定資產(chǎn)，從下月起不再計提折舊。提前報廢固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。(5)按照規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入營業(yè)成本、管理費用和營業(yè)費用等。四、資產(chǎn)控制與管理1、分級管理與臺賬制度固定資產(chǎn)實行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)詳細(xì)管理。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)增減變化狀況，以及對的計提折舊等財務(wù)核算。3、建立管理臺賬。管理部門按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和存儲地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺賬和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)使用明細(xì)賬，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等狀況。財務(wù)部按月與管理部門核對，管理部門按月和使用部門核對，以保證賬、卡、物，數(shù)量、金額相符。五、資產(chǎn)獲得與驗收控制1、固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理(1)公司每年依照固定資產(chǎn)使用狀況、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目的等因素擬定當(dāng)年固定資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報董事會審批，保證固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。(2)對于重大固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由獨立第三方進行可行性研究與評價，并由公司實行集體決策和審批，防止浮現(xiàn)決策失誤而導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失。2、公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目，關(guān)于部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理有關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由固定資產(chǎn)有關(guān)責(zé)任部門提出申請，進行審批后再辦理有關(guān)手續(xù)。3、固定資產(chǎn)請購

(1)請購部門申請購買固定資產(chǎn)時，應(yīng)提交注明請購日期、請購單位、用途、品名、規(guī)格、數(shù)量、需求日期等信息書面請購報告，經(jīng)部門經(jīng)理審核后送交歸口管理部門復(fù)核。(2)歸口管理部門應(yīng)對請購部門提交書面請購報告合用性及必要性進行復(fù)核，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，填寫「固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移告知單」告知有關(guān)部門，并在請購報告上注明調(diào)撥情形后，將請購報告退回請購單位自行歸檔。如公司內(nèi)部無法調(diào)撥者，歸口管理部門負(fù)責(zé)人在訂立復(fù)核意見后，將請購報告送交高檔主管審批，單項價值在50萬元以上（含50萬元）100萬元如下固定資產(chǎn)購買還須董事長審批，100萬元以上（含100萬元）須董事會審批。(3)公司指定專門部門或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購工作。采購部門（或?qū)Ｈ耍┙拥浇?jīng)批準(zhǔn)請購后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完畢采購。4、固定資產(chǎn)采購解決程序(1)對于單次采購價值在5萬元如下固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由采購部門（或?qū)Ｈ耍┏浞掷斫夂驼莆展?yīng)商狀況，采用比質(zhì)比價辦法擬定供應(yīng)商；對于單次采購價值超過5萬元（含5萬元）重大固定資產(chǎn)采購，應(yīng)采用招投標(biāo)方式進行。(2)固定資產(chǎn)采購時，采購部門（或?qū)Ｈ耍?yīng)代表公司與供應(yīng)廠商訂立購買合同。合同至少一式二份，由采購部門（或?qū)Ｈ耍┡c供貨商分別留存一份;采購部門應(yīng)復(fù)印一份留存，原件交財務(wù)作為付款復(fù)核根據(jù)。5、固定資產(chǎn)驗收解決程序(1)采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達時，請購單位、采購部門（或?qū)Ｈ耍?、固定資產(chǎn)歸口管理部門均應(yīng)派員會同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格與否與請購報告相符。(2)固定資產(chǎn)驗收合格后，由固定資產(chǎn)歸口管理部門開具“入庫驗收單”，并登記固定資產(chǎn)管理臺賬。由請購單位填寫“物品領(lǐng)用單”，將固定資產(chǎn)領(lǐng)用。(3)采購部將請購報告﹑入庫驗收單﹑物品領(lǐng)用單、發(fā)票一同送交財務(wù)做付款入賬之根據(jù)。(4)管理部門按一定編號規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號并制作固定資產(chǎn)編號標(biāo)紙，粘貼于固定資產(chǎn)上，并將資料登記到固定資產(chǎn)管理臺賬上。(5)單位金額較低低值易耗品也應(yīng)比照固定資產(chǎn)建立管理臺賬。6、公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，及時確認(rèn)固定資產(chǎn)建導(dǎo)致本。對于尚未及時辦理竣工驗罷手續(xù)，但已達到預(yù)定可使用狀態(tài)固定資產(chǎn)，應(yīng)及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。7、對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)固定資產(chǎn)，公司應(yīng)及時到有關(guān)部門辦理。六、固定資產(chǎn)處置1、固定資產(chǎn)出售解決程序

(1)各類固定資產(chǎn)如有長期閑置及經(jīng)濟壽命到期等情形時，使用單位負(fù)責(zé)人將固定資產(chǎn)提交歸口管理部門鑒定，由歸口管理部門決定解決方式并配合采購部門（或?qū)Ｈ耍ふ乙苍S買主及比較出售價格。(2)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)歸口管理部門鑒定解決意見，填寫一式三聯(lián)“固定資產(chǎn)處置申請單”，注明使用部門名稱、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售因素，呈部門經(jīng)理及歸口管理部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，送交采購部門（或?qū)Ｈ耍?3)采購部門（或?qū)Ｈ耍└鶕?jù)復(fù)核后固定資產(chǎn)處置申請單，聯(lián)合歸口管理部門選定處置方式、尋找也許買主及比較出售價格，送高檔主管審批，處置損失金額在10萬元（含）至30萬之間還須送董事長審批，處置損失金額在30萬元（含）以上由董事會審批。(4)采購部門（或?qū)Ｈ耍┮勒张鷾?zhǔn)后固定資產(chǎn)處置申請單辦理固定資產(chǎn)出售事宜。采購部門（或?qū)Ｈ耍┺k理完固定資產(chǎn)出售手續(xù)后，應(yīng)于固定資產(chǎn)處置申請單注明實際出售金額及處置費用，送財務(wù)經(jīng)理復(fù)核；并將所收取固定資產(chǎn)出售款項交財務(wù)入賬。(5)固定資產(chǎn)處置申請單一式三聯(lián)，第一聯(lián)由歸口管理部門留存，并更新固定資產(chǎn)管理臺賬;第二聯(lián)連同有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)作賬務(wù)解決，第三聯(lián)送回原使用單位存查。2、固定資產(chǎn)報廢解決程序(1)各類固定資產(chǎn)如已達到無法正常使用狀態(tài)，且無法修復(fù)或修復(fù)費用過高時，使用單位部門負(fù)責(zé)人應(yīng)建議與否應(yīng)予報廢。(2)凡決定應(yīng)予報廢之固定資產(chǎn)，使用單位人員提請固定資產(chǎn)歸口管理部門鑒定并填寫固定資產(chǎn)處置申請單，注明使用部門名稱、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及報廢因素，經(jīng)部門經(jīng)理及歸口管理部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后送交高檔主管審批。報廢損失金額在10萬元（含）至30萬之間還須送董事長審批，處置損失金額在30萬元（含）以上由董事會審批。(3)固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)依已核準(zhǔn)固定資產(chǎn)處置申請單辦理報廢事宜，注明實際處置情形，并更新固定資產(chǎn)管理臺賬。3、固定資產(chǎn)出租與出借(1)出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，由部門經(jīng)理及歸口管理部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，報公司高檔主管批準(zhǔn)后辦理關(guān)于手續(xù)。租賃合同由固定資產(chǎn)歸口管理部門牽頭，召集財務(wù)部等部門和關(guān)于業(yè)務(wù)人員與租入方商定，報公司高檔主管批準(zhǔn)后，由財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃合同收取租金。收取租金沖計提折舊。合同期滿后，由固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)催回。(2)出借固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。(3)重大固定資產(chǎn)出租或出借還應(yīng)經(jīng)董事長或董事會審批。4、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由歸口管理部門提出意見，并填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移告知單”，經(jīng)使用部門、接受部門、歸口管理部門等部門會簽后，交財務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)解決。5、長期投資投出固定資產(chǎn)，按公司財務(wù)管理制度中對外投資關(guān)于規(guī)定辦理。七、固定資產(chǎn)維修控制1、故障送修(1)當(dāng)固定資產(chǎn)故障，本單位無法自行維修時，使用部門人員編制“固定資產(chǎn)維修申請單”一式四聯(lián)，注明各項固定資產(chǎn)資料、損壞因素、請修內(nèi)容及但愿完修日期，經(jīng)部門經(jīng)理及歸口管理部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，送交采購部門（或?qū)Ｈ耍┙鉀Q維修事宜。(2)采購部門（或?qū)Ｈ耍┙荧@使用部門所傳來固定資產(chǎn)維修申請單后，應(yīng)尋找恰當(dāng)維修廠商，進行維修。(3)采購部門（或?qū)Ｈ耍さ们‘?dāng)廠商后，應(yīng)將送修廠商、預(yù)測維修金額及預(yù)定完畢日期注明于固定資產(chǎn)維修申請單，送交高檔主管審批。(4)固定資產(chǎn)維修申請單經(jīng)審批后，第一聯(lián)送回使用單位存查；第二聯(lián)及第四聯(lián)由采購部門（或?qū)Ｈ耍簳r保管；第三聯(lián)送財務(wù)備案（代替維修合同），作為日后付款入賬之根據(jù)。固定資產(chǎn)送修完畢回公司時，采購部門（或?qū)Ｈ耍?yīng)會同管理部門及使用部門辦理驗收，并于留底之固定資產(chǎn)維修申請單第二、四聯(lián)驗收欄內(nèi)注明驗收情形。(5)采購部門（或?qū)Ｈ耍?yīng)將注明驗收情形固定資產(chǎn)維修申請單第二聯(lián)送交歸口管理部門存檔并更新臺賬；第四聯(lián)連同發(fā)票等單據(jù)并填寫付款申請書送交財務(wù)部申請付款。(6)財務(wù)人員應(yīng)核對付款申請書、固定資產(chǎn)維修申請單及發(fā)票等有關(guān)憑證與否相符無誤。如相符，則編制憑證并依財務(wù)付款審批程序辦理付款事宜；如有不符，應(yīng)查明其因素。編制憑證時，財務(wù)人員應(yīng)評估維修費用與否資本化。若屬應(yīng)資本化之維修費用，則應(yīng)依固定資產(chǎn)維修申請單中之驗收資料進行固定資產(chǎn)后續(xù)計量。2、定期維護(1)各項固定資產(chǎn)應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門訂定定期檢查、維護之周期，并協(xié)同使用部門及采購部門（或?qū)Ｈ耍┴瀼貙嵭小?2)各項固定資產(chǎn)需要送外檢查或維護時，比照『故障送修』程序解決。3、固定資產(chǎn)維修管理(1)固定資產(chǎn)修理分為尋常維修（中小修理）和大修理。大修理