核算貨幣資金業(yè)務課件

核算貨幣資金業(yè)務課件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目錄CATALOGUE貨幣資金概述核算貨幣資金業(yè)務貨幣資金內部控制核算貨幣資金業(yè)務的風險與防范核算貨幣資金業(yè)務的審計貨幣資金概述PART01是指在企業(yè)生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金貨幣資金是企業(yè)中最活躍、流動性最強的資產，主要用于企業(yè)的日常交易、支付和資金運作。定義解釋貨幣資金的定義

貨幣資金的特點流動性強貨幣資金可以隨時用于支付和交易，流動性強，是企業(yè)的支付手段和交易媒介。風險較高由于貨幣資金的流動性強，其管理風險也相對較高，需要采取有效的內部控制措施，確保資金安全。受貨幣政策影響較大貨幣資金的存量和流量會受到貨幣政策的影響，如利率變化、貨幣政策操作等。確保貨幣資金的安全，采取有效的內部控制措施，防止資金被挪用或貪污。安全性原則效益性原則合法性原則在保障安全性的基礎上，通過合理的投資和運作，實現貨幣資金的增值和收益。確保貨幣資金的取得和使用符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內部規(guī)章制度的要求。030201貨幣資金的管理原則核算貨幣資金業(yè)務PART02記錄和核算企業(yè)或機構因銷售商品、提供勞務等業(yè)務活動所取得的現金收入?，F金收入業(yè)務記錄和核算企業(yè)或機構因購買商品、接受勞務等業(yè)務活動所支付的現金支出?，F金支出業(yè)務對企業(yè)或機構現金收入與支出的差額進行管理，確保現金余額符合相關規(guī)定?，F金結余管理現金收支業(yè)務記錄和核算企業(yè)或機構因銷售商品、提供勞務等業(yè)務活動所取得的銀行存款收入。銀行存款收入業(yè)務記錄和核算企業(yè)或機構因購買商品、接受勞務等業(yè)務活動所支付的銀行存款支出。銀行存款支出業(yè)務定期對銀行存款收支業(yè)務進行對賬，確保銀行存款余額與賬面記錄一致。銀行存款對賬銀行存款收支業(yè)務其他貨幣資金支出業(yè)務記錄和核算企業(yè)或機構因購買商品、接受勞務等業(yè)務活動所支付的其他貨幣資金支出。其他貨幣資金結余管理對企業(yè)或機構其他貨幣資金收入與支出的差額進行管理，確保其他貨幣資金余額符合相關規(guī)定。其他貨幣資金收入業(yè)務記錄和核算企業(yè)或機構因銷售商品、提供勞務等業(yè)務活動所取得的其他貨幣資金收入。其他貨幣資金收支業(yè)務貨幣資金內部控制PART03確保貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，如出納與會計、現金與銀行存款、收入與支出等。明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。崗位分工與授權批準授權批準崗位分工現金管理嚴格按照國家有關現金管理制度的規(guī)定，明確現金的使用范圍和限額，對超過使用范圍的現金及時送存銀行。銀行存款管理加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務，并定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況?，F金和銀行存款的管理票據管理建立健全票據管理制度，明確各種票據的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據的遺失和被盜用。印章管理加強對銀行預留印鑒的管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，并定期對印章保管情況進行檢查。票據及有關印章的管理核算貨幣資金業(yè)務的風險與防范PART04總結詞：現金管理風險是指企業(yè)在持有和使用現金過程中面臨的各種不確定性因素，可能導致企業(yè)遭受經濟損失?，F金管理風險與防范企業(yè)在經營過程中，可能面臨現金收入和支出的時間、金額的不確定性，導致現金流量波動，影響企業(yè)的正常運營。收支管理風險現金的保管需要安全措施，如果保管不善，可能導致現金被盜或丟失，給企業(yè)帶來經濟損失。保管風險現金管理風險與防范流動性風險：企業(yè)持有的現金可能無法滿足其短期償債需求，導致企業(yè)面臨流動性危機?，F金管理風險與防范123規(guī)范現金收支流程，確保收支及時、準確。建立嚴格的現金管理制度采用安全措施，如保險柜、監(jiān)控設備等，確?，F金的安全。加強現金保管措施預測企業(yè)的現金需求，合理安排現金流入流出，保持足夠的流動性。建立流動性管理機制現金管理風險與防范銀行存款管理風險與防范總結詞：銀行存款管理風險是指企業(yè)在銀行存款過程中面臨的各種不確定性因素，可能導致企業(yè)遭受經濟損失。銀行存款管理風險與防范信用風險企業(yè)可能面臨客戶違約或拖欠款項的情況，導致銀行存款無法及時收回。利率風險銀行存款的利率可能受到市場波動的影響，導致企業(yè)的利息收入減少或增加利息支出。銀行存款管理風險與防范操作風險：企業(yè)在辦理銀行存款業(yè)務時，可能因為操作失誤或欺詐行為導致經濟損失。多元化投資將資金分散投資于不同的存款工具和產品，降低利率風險。加強客戶信用管理對客戶進行信用評估，選擇信譽良好的客戶進行交易。規(guī)范操作流程建立嚴格的內部控制制度，規(guī)范銀行存款業(yè)務操作流程，防止操作失誤和欺詐行為。銀行存款管理風險與防范總結詞：其他貨幣資金管理風險是指企業(yè)在其他貨幣資金（如支票、匯票等）的管理和使用過程中面臨的各種不確定性因素，可能導致企業(yè)遭受經濟損失。其他貨幣資金管理風險與防范VS其他貨幣資金的流動性可能較差，導致企業(yè)無法及時將其他貨幣資金轉換為現金或銀行存款。信用風險其他貨幣資金的交易對手可能違約或拖欠款項，導致其他貨幣資金無法及時收回。流動性風險其他貨幣資金管理風險與防范操作風險：企業(yè)在辦理其他貨幣資金業(yè)務時，可能因為操作失誤或欺詐行為導致經濟損失。其他貨幣資金管理風險與防范預測企業(yè)的其他貨幣資金需求，合理安排其他貨幣資金的流入流出，保持足夠的流動性。加強流動性管理對交易對手進行信用評估，選擇信譽良好的交易對手進行交易。加強交易對手管理建立嚴格的內部控制制度，規(guī)范其他貨幣資金業(yè)務操作流程，防止操作失誤和欺詐行為。規(guī)范操作流程其他貨幣資金管理風險與防范核算貨幣資金業(yè)務的審計PART05審計的目標之一是確認被審計單位的貨幣資金業(yè)務是否符合相關法律法規(guī)和會計準則，是否存在違法違規(guī)行為。確保貨幣資金業(yè)務的合法性審計的目標還包括確保被審計單位的貨幣資金安全，防止貪污、挪用等情況的發(fā)生。保證貨幣資金的安全性審計需要核實被審計單位的貨幣資金業(yè)務記錄是否真實，是否存在虛假記錄或未記錄的交易。核實貨幣資金業(yè)務的真實性審計還可以通過對貨幣資金業(yè)務的審查，提出合理化建議，幫助被審計單位提高資金使用效益。提高貨幣資金的使用效益審計目標審計程序收集資料和證據審計人員需要收集相關的資料和證據，包括賬簿、憑證、報表等，以便對貨幣資金業(yè)務進行審查。了解被審計單位情況審計人員需要對被審計單位的基本情況、組織結構、業(yè)務范圍等進行了解，以便更好地理解其貨幣資金業(yè)務。制定審計計劃在審計開始前，審計人員需要制定詳細的審計計劃，明確審計目標、范圍和方法。進行現場審查審計人員需要對被審計單位的現場進行審查，包括對庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金的盤點和核查。編制審計報告在審查結束后，審計人員需要編制審計報告，對審查結果進行總結和分析，并提出相應的建議和意見。詢問和函證審計人員可以通過向相關人員詢問或向外部單位函證，核實被審計單位的貨幣資金業(yè)務記錄的真實性和完整性。抽樣審計對于大量的貨幣資金業(yè)務，審計人員可以采用抽樣審計的方法，選取一部分樣本進行審查，以推斷整體的情況。分析性