國海證券：2023年年度財(cái)務(wù)報(bào)告

國海證券股份有限公司證券代碼：0007502023年年度財(cái)務(wù)報(bào)告國海證券股份有限公司國海證券股份有限公司20231231單位：人民幣元資產(chǎn)附注六合并母公司20231231202212312023123120221231貨幣資金119,297,215,211.0224,167,580,546.9215,320,475,108.2719,005,187,307.97其中：客戶存款10,008,401,752.5812,710,973,274.207,285,605,483.639,063,573,844.33結(jié)算備付金23,478,823,276.073,006,226,751.553,424,800,674.643,132,013,021.46其中：客戶備付金2,736,460,613.962,163,648,824.082,660,044,576.222,135,101,106.80融出資金37,942,916,038.107,067,909,902.257,942,916,038.107,066,425,620.44衍生金融資產(chǎn)417,556,980.4617,764,267.6516,835,943.8414,766,528.75存出保證金53,707,215,297.833,875,155,929.14267,612,043.09332,859,406.56應(yīng)收款項(xiàng)6180,941,456.39432,179,060.52106,846,690.95266,256,202.56買入返售金融資產(chǎn)73,126,313,312.643,227,016,572.452,679,109,155.512,753,935,621.52金融投資：交易性金融資產(chǎn)819,866,421,076.7023,477,165,995.8517,988,583,603.6321,408,385,558.36債權(quán)投資--103,775,342.55103,775,342.52其他債權(quán)投資98,804,790,695.945,463,534,409.838,804,790,695.945,463,534,409.83其他權(quán)益工具投資1075,000,000.0075,000,000.0075,000,000.0075,000,000.00長期股權(quán)投資11561,547,035.87349,456,378.252,140,589,685.401,862,389,685.40投資性房地產(chǎn)12428,283,468.6116,672,557.28479,816,303.1916,672,557.28固定資產(chǎn)13950,287,477.181,346,182,728.71842,358,623.641,296,251,315.21使用權(quán)資產(chǎn)14155,740,549.43187,339,757.41125,111,903.23141,681,513.73無形資產(chǎn)15209,969,668.50187,084,680.88186,188,194.73164,878,593.14商譽(yù)1622,084,264.0122,084,264.0113,574,980.7613,574,980.76遞延所得稅資產(chǎn)17611,787,834.92647,325,215.59586,646,321.85635,122,119.91其他資產(chǎn)18299,615,398.26275,156,600.18120,869,683.11194,392,935.05資產(chǎn)總計(jì)69,736,509,041.9373,840,835,618.4761,225,900,992.4363,947,102,720.45附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分何春梅 譚志華 黃學(xué)嘉法定代表人 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1國海證券股份有限公司合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))國海證券股份有限公司合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2023年12月31日單位：人民幣元PAGEPAGE2負(fù)債和股東權(quán)益附注六合并母公司202312312022年12月31日2023123120221231負(fù)債：應(yīng)付短期融資款21516,840,716.73275,787,210.40516,840,716.73275,787,210.40拆入資金225,755,654,834.486,492,751,204.615,755,654,834.486,492,751,204.61交易性金融負(fù)債23438,295,704.742,959,487,015.80-2,276,995,254.54衍生金融負(fù)債48,807,569.5010,828,592.667,713,146.364,063,900.86賣出回購金融資產(chǎn)款2415,381,593,368.3213,423,457,887.3315,332,199,600.7213,349,739,850.55代理買賣證券款2514,975,848,546.4417,127,197,081.779,537,152,049.5610,867,347,688.99應(yīng)付職工薪酬26743,955,286.51841,040,406.84507,676,585.29536,175,837.06應(yīng)交稅費(fèi)2740,200,454.6744,571,407.9930,518,514.4517,914,504.92應(yīng)付款項(xiàng)28501,183,888.93771,739,000.49387,278,838.43380,041,642.85合同負(fù)債2918,674,364.619,879,655.9411,774,568.225,722,684.41預(yù)計(jì)負(fù)債30166,573,857.3391,988,999.03166,573,857.3391,988,999.03應(yīng)付債券317,981,087,254.0511,956,776,335.277,981,087,254.0511,956,776,335.27租賃負(fù)債32158,455,716.29188,448,469.48125,449,531.44140,550,049.48遞延所得稅負(fù)債1765,070,665.0071,574,748.15--其他負(fù)債33265,694,389.34239,154,674.25128,187,409.10109,306,286.02負(fù)債合計(jì)47,017,936,616.9454,504,682,690.0140,488,106,906.1646,505,161,448.99股東權(quán)益：股本346,386,174,477.005,444,525,514.006,386,174,477.005,444,525,514.00資本公積3511,226,128,083.148,990,140,729.5311,230,498,049.508,994,510,695.89其他綜合收益3636,417,997.161,358,433.8436,417,997.161,358,433.84盈余公積37786,363,709.54758,992,176.75786,363,709.54758,992,176.75一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備381,917,686,068.831,824,428,282.421,610,604,674.541,553,174,778.93未分配利潤391,603,576,046.821,587,800,708.80687,735,178.53689,379,672.05歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)21,956,346,382.4918,607,245,845.34少數(shù)股東權(quán)益762,226,042.50728,907,083.12股東權(quán)益合計(jì)22,718,572,424.9919,336,152,928.4620,737,794,086.2717,441,941,271.46負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)69,736,509,041.9373,840,835,618.4761,225,900,992.4363,947,102,720.45何春梅 譚志華 黃學(xué)嘉法定代表人 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人國海證券股份有限公司合并及母公司利潤表2023國海證券股份有限公司合并及母公司利潤表20231231單位：人民幣元項(xiàng)目附注六合并母公司2023年度2022年度2023年度2022年度一、營業(yè)收入4,188,477,732.543,616,665,497.932,101,052,716.801,672,454,408.67利息凈收入40400,718,243.23463,808,933.68304,159,168.89356,924,662.64其中：利息收入1,452,089,355.791,510,573,393.671,305,154,762.741,364,961,150.41利息支出1,051,371,112.561,046,764,459.991,000,995,593.851,008,036,487.77手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入411,796,743,170.552,014,810,059.451,022,535,184.971,054,083,095.70其中：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)凈收入800,449,191.46851,656,526.40635,463,275.72632,115,359.35投資銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)凈收入157,971,329.76197,928,869.80157,971,329.76197,928,869.80資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)凈收入182,733,655.07188,974,075.89180,933,046.37187,718,172.63投資收益42730,225,982.41523,741,611.68669,481,235.32491,670,614.22其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益(損失以“-”號填列)43,764,241.531,672,047.75--其他收益4325,134,592.8129,013,508.8410,894,129.999,432,575.31公允價(jià)值變動收益(損失以“-”號填列)44-51,607,536.12-322,811,059.5682,017,429.53-251,788,709.99匯兌收益(損失以“-”號填列)191,902.851,053,349.25191,871.831,017,313.20其他業(yè)務(wù)收入451,286,982,003.61907,035,536.8011,649,257.6711,112,876.46資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)89,373.2013,557.79124,438.601,981.13二、營業(yè)支出3,597,135,945.883,105,202,557.321,711,631,434.631,527,638,029.35稅金及附加4629,074,030.2622,684,129.2022,993,149.6717,337,460.60業(yè)務(wù)及管理費(fèi)472,304,287,752.002,178,453,382.331,697,701,923.961,509,162,490.10信用減值損失(利得)48-16,460,430.7670,239.51-16,407,021.90185,334.87其他資產(chǎn)減值損失277,755.65其他業(yè)務(wù)成本491,279,956,838.73903,994,806.287,343,382.90952,743.78三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)591,341,786.66511,462,940.61389,421,282.17144,816,379.32加：營業(yè)外收入505,552,734.212,748,528.65629,550.391,321,453.13減：營業(yè)外支出5081,456,877.8666,886,770.4579,541,279.9465,588,878.91四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)515,437,643.01447,324,698.81310,509,552.6280,548,953.54減：所得稅費(fèi)用5195,236,063.9970,543,898.3536,794,224.75-31,221,370.85五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)420,201,579.02376,780,800.46273,715,327.87111,770,324.39(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類：1、持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)420,201,579.02376,780,800.46273,715,327.87111,770,324.39(二)按所有權(quán)歸屬分類：1、歸屬于母公司股東的凈利潤326,963,050.21249,245,881.772、少數(shù)股東損益93,238,528.81127,534,918.69六、其他綜合收益的稅后凈額3635,059,563.32-16,654,485.2435,059,563.32-16,654,485.24歸屬于母公司股東的其他綜合收益的稅后凈額35,059,563.32-16,654,485.24(一)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益35,059,563.32-16,654,485.2435,059,563.32-16,654,485.241、其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動28,352,785.27-16,567,789.3528,352,785.27-16,567,789.352、金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額-970,221.10-970,221.103、其他債權(quán)投資信用損失準(zhǔn)備6,706,778.05-1,056,916.996,706,778.05-1,056,916.99歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額--七、綜合收益總額455,261,142.34360,126,315.22308,774,891.1995,115,839.15歸屬于母公司股東的綜合收益總額362,022,613.53232,591,396.53歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額93,238,528.81127,534,918.69八、每股收益52(一)基本每股收益(元/股)0.060.05(二)稀釋每股收益(元/股)0.060.05何春梅 譚志華 黃學(xué)嘉法定代表人 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人國海證券股份有限公司合并及母公司現(xiàn)金流量表2023國海證券股份有限公司合并及母公司現(xiàn)金流量表20231231單位：人民幣元項(xiàng)目附注六合并母公司本年發(fā)生額上年發(fā)生額本年發(fā)生額上年發(fā)生額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：為交易目的而持有的金融工具凈減少額1,564,186,868.26-1,707,312,576.57-收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金3,437,299,246.473,648,427,757.232,448,203,786.422,494,520,715.14拆入資金凈增加額-1,500,000,000.00-1,500,000,000.00回購業(yè)務(wù)資金凈增加額2,068,060,053.98-2,083,721,948.01-融出資金凈減少額-1,793,722,591.97-1,793,722,591.97收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金54(1)2,054,763,828.291,390,079,284.96283,125,451.1438,183,887.82經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)9,1439,9.08,3229,3.66,5233,6.45,8647,9.3為交易目的而持有的金融工具凈增加額-1,712,169,132.82-1,579,397,851.31支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金756,949,716.12716,594,717.24709,979,174.55680,787,981.44拆入資金凈減少額739,000,000.00-739,000,000.00-回購業(yè)務(wù)資金凈減少額-1,995,385,171.71-1,902,139,794.47融出資金凈增加額874,405,050.77-874,405,050.77-代理買賣證券支付的現(xiàn)金凈額2,074,998,355.82828,992,465.801,253,845,459.91797,272,003.61支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1,497,705,795.311,590,926,606.111,107,497,191.471,199,014,038.4支付的各項(xiàng)稅費(fèi)291,046,994.96322,058,513.48100,919,919.06161,303,826.79支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金54(2)2,454,054,126.203,692,463,624.08450,791,238.751,901,982,733.23經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)8,6810,3.810,5,9021245,2648,3.18,2188,2.5經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額53(1)4361995.2-2,2,6057081,2595,2.3-2,9,710432二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金31,071,463.777,651,509,975.28-7,632,424,293.12取得投資收益收到的現(xiàn)金233,503,031.51322,389,721.78300,605,270.61365,606,309.93處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額796,868.82136,624.30775,148.82129,781.56取得結(jié)構(gòu)化主體收到的現(xiàn)金2,662,353.7484,240,299.76--投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)2680371.48,0826,2.23013041.37,9810,8.1投資支付的現(xiàn)金3,498,130,660.327,600,000.003,571,726,560.32205,840,000.00購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金180,175,413.76187,067,624.46150,936,752.64161,209,165.35支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金54(3)13,471,737.6042,863,867.54--投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)3,6177,1.82375149.03,7263,1.63670916.5投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-3,2,4403847,8075,2.2-3,2,8283537,6111,1.6三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金3,179,575,129.6416,160,000.003,179,575,129.64-其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金-16,160,000.00--取得借款收到的現(xiàn)金10,000,000.0010,000,000.00--發(fā)行債券收到的現(xiàn)金5,324,263,000.005,933,874,000.005,324,263,000.005,933,874,000.00籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)8,5388,2.45,9004,0.08,5388,2.45,9384,0.0償還債務(wù)支付的現(xiàn)金8,947,787,000.005,953,027,000.008,937,787,000.005,943,027,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金831,938,522.42723,705,849.79770,086,732.29653,204,306.84其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤59,919,569.4368,187,679.06--支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金54(4)80,408,599.8372,652,773.9062,434,851.6256,056,155.68籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)9,8014,2.56,7935,2.99,7038,8.16,6227,6.2籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-1,4,959261-78,5,6369-1,6,704427-71,1,4252四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響191,902.851,059,033.65191,871.831,022,997.60五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加(減少)額-4,3,9825784,5601,4.0-3,0,3578344,5829,2.2加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額53(1)26,625,163,209.5422,119,071,267.5421,980,618,496.4017,462,368,776.38六、年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額53(1)22,9,64937626,2,63295418,7,82780621,8,184640何春梅 譚志華 黃學(xué)嘉法定代表人 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人國海證券股份有限公司合并股東權(quán)益變動表2023國海證券股份有限公司合并股東權(quán)益變動表20231231單位：人民幣元PAGEPAGE5項(xiàng)目合并歸屬于母公司股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益股東權(quán)益合計(jì)股本資本公積其他綜合收益盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤一、2022年12月31日余額5,444,525,514.008,990,140,729.531,358,433.84758,992,176.751,824,428,282.421,587,800,708.80728,907,083.1219,336,152,928.46二、本年增減變動金額941,648,963.002,235,987,353.6135,059,563.3227,371,532.7993,257,786.4115,775,338.0233,318,959.383,382,419,496.53(一)綜合收益總額--35,059,563.32--326,963,050.2193,238,528.81455,261,142.34(二)所有者投入和減少資本941,648,963.002,235,987,353.613,177,636,316.611、股東投入的普通股941,648,963.002,235,987,353.613,177,636,316.61(三)利潤分配27,371,532.7993,257,786.41-311,187,712.19-59,919,569.43-250,477,962.421、提取盈余公積27,371,532.79--27,371,532.79--2、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金93,257,786.41-93,257,786.41--3、對股東的分配190,558,392.99-59,919,569.43-250,477,962.42三、2023年12月31日余額6,386,174,477.0011,226,128,083.1436,417,997.16786,363,709.541,917,686,068.831,603,576,046.82762,226,042.5022,718,572,424.99項(xiàng)目合并歸屬于母公司股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益股東權(quán)益合計(jì)股本資本公積其他綜合收益盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤一、2021年12月31日余額5,444,525,514.008,990,140,729.5318,012,919.08747,815,144.311,758,322,295.711,606,396,239.17653,399,843.4919,218,612,685.29二、本年增減變動金額16,654,485.2411,177,032.4466,105,986.71-18,595,530.3775,507,239.63117,540,243.17(一)綜合收益總額16,654,485.24--249,245,881.77127,534,918.69360,126,315.22(二)所有者投入和減少資本16,160,000.0016,160,000.001、股東投入的普通股16,160,000.0016,160,000.00(三)利潤分配11,177,032.4466,105,986.71-267,841,412.14-68,187,679.06-258,746,072.051、提取盈余公積11,177,032.44--11,177,032.44--2、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金66,105,986.71-66,105,986.71--3、對股東的分配190,558,392.99-68,187,679.06-258,746,072.05三、2022年12月31日余額5,444,525,514.008,990,140,729.531,358,433.84758,992,176.751,824,428,282.421,587,800,708.80728,907,083.1219,336,152,928.46何春梅譚志華黃學(xué)嘉法定代表人主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人國海證券股份有限公司母公司股東權(quán)益變動表2023國海證券股份有限公司母公司股東權(quán)益變動表20231231單位：人民幣元項(xiàng)目母公司股本資本公積其他綜合收益盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤股東權(quán)益合計(jì)一、2022年12月31日余額5,444,525,514.008,994,510,695.891,358,433.84758,992,176.751,553,174,778.93689,379,672.0517,441,941,271.46二、本年增減變動金額941,648,963.002,235,987,353.6135,059,563.3227,371,532.7957,429,895.61-1,644,493.523,295,852,814.81(一)綜合收益總額--35,059,563.32--273,715,327.87308,774,891.19(二)所有者投入和減少資本941,648,963.002,235,987,353.613,177,636,316.611、股東投入的普通股941,648,963.002,235,987,353.613,177,636,316.61(三)利潤分配27,371,532.7957,429,895.61-275,359,821.39-190,558,392.991、提取盈余公積27,371,532.79--27,371,532.79-2、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金57,429,895.61-57,429,895.61-3、對股東的分配190,558,392.99-190,558,392.99三、2023年12月31日余額6,386,174,477.0011,230,498,049.5036,417,997.16786,363,709.541,610,604,674.54687,735,178.5320,737,794,086.27項(xiàng)目母公司股本資本公積其他綜合收益盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤股東權(quán)益合計(jì)一、2021年12月31日余額5,444,525,514.008,994,510,695.8918,012,919.08747,815,144.311,528,473,696.81804,045,855.2117,537,383,825.30二、本年增減變動金額16,654,485.2411,177,032.4424,701,082.12-114,666,183.16-95,442,553.84(一)綜合收益總額16,654,485.24--111,770,324.3995,115,839.15(二)利潤分配11,177,032.4424,701,082.12-226,436,507.55-190,558,392.991、提取盈余公積11,177,032.44--11,177,032.44-2、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金24,701,082.12-24,701,082.12-3、對股東的分配190,558,392.99-190,558,392.99三、2022年12月31日余額5,444,525,514.008,994,510,695.891,358,433.84758,992,176.751,553,174,778.93689,379,672.0517,441,941,271.46何春梅譚志華黃學(xué)嘉法定代表人主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 PAGEPAGE10一、 公司基本情況國海證券股份有限公司(以下簡稱“本公司”)的前身是1988年經(jīng)中國人民銀行銀復(fù)[1988]359[1988]357號文批準(zhǔn)成立的廣西證券公司。1996[1996]20200110[2001]216Z25644000。2011624[2011]1009)核準(zhǔn)，桂林集琦藥業(yè)股份有限公司(以下簡稱“桂林集琦”)實(shí)施重大資產(chǎn)重組及以新增股份換股吸收合并原國海證券有限責(zé)任公司。吸收合并完成后，原國海證券有限責(zé)任公司依法注銷，桂林89SST本公司的母公司為廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“廣西國資委”)下屬國有獨(dú)資公司廣西投資集團(tuán)有限公司，廣西國資委為本公司的最終實(shí)際控制人。202312313090202312313,691560其中包括本公司關(guān)鍵高級管理人員8人。本年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍詳細(xì)情況參見附注八、1及八、3。本年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍變化詳細(xì)情況參見附注七、1。二、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基編制基礎(chǔ)15(20232(2018)>的通知》(會計(jì)部函[2018]590二、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(續(xù)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則在歷史成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照購置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額或者所付出的對價(jià)公允價(jià)值是市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)公允價(jià)值計(jì)量基于公允價(jià)值的輸入值的可觀察程度以及該等輸入值對公允價(jià)值計(jì)量整體的持續(xù)經(jīng)營2023123112三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)1、遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司于2023年123120232、會計(jì)期間111231、營業(yè)周期本公司為金融企業(yè)，不具有明顯可識別的營業(yè)周期。4、記賬本位幣人民幣為本公司及子公司經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣，本公司及子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司編制本財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的貨幣為人民幣。國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)(續(xù))5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計(jì)處理方法企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。本集團(tuán)的企業(yè)合并均為非同一控制下的企業(yè)合并。5.1非同一控制下的企業(yè)合并及商譽(yù)參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制，為非同一控制下的企業(yè)合并。合并成本指購買方為取得被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債和發(fā)行的權(quán)購買方在合并中所取得的被購買方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在購買日以公允價(jià)值計(jì)量。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，作為一項(xiàng)資產(chǎn)確認(rèn)為商譽(yù)并按成本進(jìn)行初始計(jì)量。合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允因企業(yè)合并形成的商譽(yù)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列報(bào)，并按照成本扣除累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額計(jì)量。6、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法子公司的合并起始于本集團(tuán)獲得對該子公司的控制權(quán)時(shí)，終止于本集團(tuán)喪失對該子公司的控制權(quán)時(shí)。對于本集團(tuán)處置的子公司，處置日(喪失控制權(quán)的日期)前的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中。營成果及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中。子公司采用的主要會計(jì)政策和會計(jì)期間按照本公司統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)政策和會計(jì)期間厘定。6、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法(續(xù))本公司與子公司及子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響于合并時(shí)抵銷。子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)少數(shù)股東分擔(dān)的子公司的虧損超過了少數(shù)股東在該子公司年初所有者權(quán)益中所享有的份額，其余額仍沖減少數(shù)股東權(quán)益。對于購買子公司少數(shù)股權(quán)或因處置部分股權(quán)投資但沒有喪失對該子公司控制權(quán)的交易，作為權(quán)益性交易核算，調(diào)整歸屬于母公司所有者權(quán)益和少數(shù)股東權(quán)益的賬面價(jià)值以反映其在/收到對價(jià)的公允價(jià)值之間的差額調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權(quán)的，剩余股權(quán)按照其在喪失控7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金是指本集團(tuán)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是指本集團(tuán)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。8、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算8.1外幣業(yè)務(wù)外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。符合資本化為了規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期的套期工具的匯兌差額按套期會計(jì)方法處理；(3)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的貨幣性項(xiàng)目除攤余成本之外的其他賬面余額變動產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入其他綜合收益外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍以交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本位幣金額計(jì)9、金融工具本集團(tuán)在成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。對于以常規(guī)方式購買或出售金融資產(chǎn)的，在交易日確認(rèn)將收到的資產(chǎn)和為此將承擔(dān)的負(fù)債，或者在交易日終止確認(rèn)已出售的資產(chǎn)。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)14實(shí)際利率法是指計(jì)算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入各會計(jì)期間的方法。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額，再扣除累計(jì)計(jì)提的損失準(zhǔn)備(僅適用于金融資產(chǎn))。金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)與計(jì)量金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且本集團(tuán)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)的，則該金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)列示為其他債權(quán)投資。國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)(續(xù))9、金融工具(續(xù))9.1金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)與計(jì)量(續(xù))以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，除衍生金融資產(chǎn)外，列示于交易性金融資產(chǎn)：不符合分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)條件的金融資產(chǎn)均分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，為消除或顯著減少會計(jì)錯(cuò)配，本集團(tuán)可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，表明本集團(tuán)持有該金融資產(chǎn)的目的是交易性的：取得相關(guān)金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期出售。相關(guān)金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式。相關(guān)金融資產(chǎn)屬于衍生工具。但符合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同定義的衍生工具以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外。以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本集團(tuán)自初始確認(rèn)起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。對于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)相關(guān)的減值損失或利得、采將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)后，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動形成的利得或損失以及與該金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。金融工具減值本集團(tuán)對以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進(jìn)行減值會計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。本集團(tuán)對由收入準(zhǔn)則規(guī)范的交易形成的全部應(yīng)收賬款按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。除購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)外，本集團(tuán)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變動情況。若該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著12國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)(續(xù))9、金融工具(續(xù))9.2金融工具減值(續(xù))本集團(tuán)在前一會計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量了12信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加本集團(tuán)利用可獲得的合理且有依據(jù)的前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。本集團(tuán)在評估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加時(shí)會考慮如下因素(包括但不限于)：同一金融工具或具有相同預(yù)計(jì)存續(xù)期的類似金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)的外部市場指標(biāo)是否發(fā)生顯著變化；金融工具外部信用評級實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；預(yù)期將導(dǎo)致債務(wù)人履行其償債義務(wù)的能力發(fā)生顯著變化的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)或經(jīng)濟(jì)狀況是否發(fā)生不利變化；債務(wù)人經(jīng)營成果實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價(jià)值或第三方提供的擔(dān)?；蛐庞迷黾壻|(zhì)量是否發(fā)生顯著變化；實(shí)際或預(yù)期增信措施有效性發(fā)生重大不利變化；債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化。已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)當(dāng)本集團(tuán)預(yù)期對金融資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會做出的讓步；債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；以大幅折扣購買或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí)?；诒炯瘓F(tuán)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理，當(dāng)內(nèi)部建議的或外部獲取的信息中表明金融工具債務(wù)人不能全額償付包括本集團(tuán)在內(nèi)的債權(quán)人(不考慮本集團(tuán)取得的任何擔(dān)保)，則本集團(tuán)認(rèn)為發(fā)生違約事件。預(yù)期信用損失的確定本集團(tuán)按照下列方法確定相關(guān)金融工具的預(yù)期信用損失：對于金融資產(chǎn)，信用損失為本集團(tuán)應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。對于資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的估計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額。本集團(tuán)計(jì)量金融工具預(yù)期信用損失的方法反映的因素包括：通過評價(jià)一系列可能的結(jié)果而減記金融資產(chǎn)當(dāng)本集團(tuán)不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；(3)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本集團(tuán)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是未保留對該金融資產(chǎn)的控制。國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)(續(xù))9、金融工具(續(xù))金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移(續(xù))若本集團(tuán)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且保留了對該金被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)以攤余成本計(jì)量的，相關(guān)負(fù)債的賬面價(jià)值等于繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資余成本，相關(guān)負(fù)債不指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量的，相關(guān)負(fù)債的賬面價(jià)值等于繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資允價(jià)值，該權(quán)利和義務(wù)的公允價(jià)值為按獨(dú)立基礎(chǔ)計(jì)量時(shí)的公允價(jià)值。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值及因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價(jià)與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益。若本集團(tuán)轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)是指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將終止確認(rèn)部分收到的對價(jià)和原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和與終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值之差額計(jì)入當(dāng)期損益。若本集團(tuán)轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)是指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。金融負(fù)債和權(quán)益工具的分類金融負(fù)債的分類、確認(rèn)及計(jì)量金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)(續(xù))9、金融工具(續(xù))9.4金融負(fù)債和權(quán)益工具的分類(續(xù))9.4.1金融負(fù)債的分類、確認(rèn)及計(jì)量(續(xù))以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。除衍生金融負(fù)債單獨(dú)列示外，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債列示為交易性金融負(fù)債。金融負(fù)債滿足下列條件之一，表明本集團(tuán)承擔(dān)該金融負(fù)債的目的是交易性的：承擔(dān)相關(guān)金融負(fù)債的目的，主要是為了近期回購。相關(guān)金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式。相關(guān)金融負(fù)債屬于衍生工具。但符合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同定義的衍生工具以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外。本集團(tuán)將符合下列條件之一的金融負(fù)債，在初始確認(rèn)時(shí)可以指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變根據(jù)本集團(tuán)正式書面文件載明的風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金符合條件的包含嵌入衍生工具的混合合同。交易性金融負(fù)債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動形成的利得或損失以及與該等金融負(fù)債相關(guān)的股利或利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。其他金融負(fù)債除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債外的其9.4.1.2其他金融負(fù)債(續(xù))金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)的，將終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。權(quán)益工具權(quán)益工具是指能證明擁有本集團(tuán)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。本集團(tuán)發(fā)本集團(tuán)對權(quán)益工具持有方的分配作為利潤分配處理，發(fā)放的股票股利不影響股東權(quán)益總額。衍生工具與嵌入衍生工具國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)(續(xù))9、金融工具(續(xù))9.5衍生工具與嵌入衍生工具(續(xù))嵌入衍生工具的經(jīng)濟(jì)特征和風(fēng)險(xiǎn)與主合同的經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)不緊密相關(guān)。與嵌入衍生工具具有相同條款的單獨(dú)工具符合衍生工具的定義。該混合合同不是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行會計(jì)處理。嵌入衍生工具從混合合同中分拆的，本集團(tuán)按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定對混合合同的主合同進(jìn)行會計(jì)處理。本集團(tuán)無法根據(jù)嵌入衍生工具的條款和條件對嵌入衍生工具的公允價(jià)值進(jìn)行可靠計(jì)量的，該嵌入衍生工具的公允價(jià)值根據(jù)混合合同公允價(jià)值和主合同公允價(jià)值之間金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷當(dāng)本集團(tuán)具有抵銷已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可10、應(yīng)收款項(xiàng)本集團(tuán)對應(yīng)收款項(xiàng)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信11、長期股權(quán)投資共同控制、重大影響的判斷依據(jù)國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)(續(xù)11、長期股權(quán)投資(續(xù))初始投資成本的確定對于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在購買日按照合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。22后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法成本法核算的長期股權(quán)投資母公司財(cái)務(wù)報(bào)表采用成本法核算對子公司的長期股權(quán)投資。子公司是指本集團(tuán)能夠?qū)ζ鋵?shí)施控制的被投資主體。采用成本法核算的長期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)。追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。當(dāng)期投資收益按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)。權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資本集團(tuán)對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算。聯(lián)營企業(yè)是指本集團(tuán)能夠?qū)ζ涫┘訃ＷC券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)(續(xù))1111.3.2權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資(續(xù))采用權(quán)益法核算時(shí)，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損時(shí)，以長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值和其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成長期股權(quán)投資處置處置長期股權(quán)投資時(shí)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。12、投資性房地產(chǎn)本集團(tuán)采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。各類投資性房地產(chǎn)的折舊方法、折舊年限、估計(jì)殘值率和年折舊率如下：國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)(續(xù))12類別 使用年限 凈殘值率 年折舊率房屋及建筑物 30-40年 5 2.38–3.1713、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能可折舊方法類別 使用年限 年折舊率房屋及建筑物8-40年2.38–12.5運(yùn)輸工具6-10年9.50-15.83辦公設(shè)備及其他設(shè)備5-11年8.64-19.00預(yù)計(jì)凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命已滿并處于使用壽命終了時(shí)的預(yù)期狀態(tài)，本集團(tuán)目前從該項(xiàng)資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的金額。本集團(tuán)預(yù)計(jì)凈殘值率為5。國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)(續(xù))13、固定資產(chǎn)(續(xù))其他說明當(dāng)固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)或預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資14、在建工程在建工程按實(shí)際成本計(jì)量﹐實(shí)際成本包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)工程支出，使工程達(dá)到可使15、借款費(fèi)用專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專16、無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括計(jì)算機(jī)軟件及交易席位費(fèi)等。類別攤銷方法使用壽命(年)計(jì)算機(jī)軟件直線法5交易席位費(fèi)直線法10本集團(tuán)預(yù)計(jì)凈殘值率為零。年末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整。國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)(續(xù))17、長期資產(chǎn)減值估計(jì)資產(chǎn)的可收回金額以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)，如果難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，則以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中的較高者。如果資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，按其差額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。18、長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用在預(yù)計(jì)受益期間分期平均攤銷。19、買入返售與賣出回購款項(xiàng)買入返售金融資產(chǎn)根據(jù)協(xié)議承諾將于未來某確定日期返售的金融資產(chǎn)不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以確認(rèn)。買入該等賣出回購金融資產(chǎn)款根據(jù)協(xié)議承諾將于未來某確定日期回購的已售出的金融資產(chǎn)不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以終止確20、融資融券融資業(yè)務(wù)本集團(tuán)對于融出的資金，確認(rèn)應(yīng)收債權(quán)，并確認(rèn)相應(yīng)利息收入。融券業(yè)務(wù)本集團(tuán)對于融出的證券，不終止確認(rèn)該證券，但確認(rèn)相應(yīng)利息收入。本集團(tuán)對客戶融資融券并代客戶買賣證券時(shí)，作為證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理。21、轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)是指中國證券金融股份有限公司將自有或者依法籌集的資金或證券出借給本集轉(zhuǎn)融資業(yè)務(wù)本集團(tuán)對于融入的資金，確認(rèn)對出借方的負(fù)債，并確認(rèn)相應(yīng)利息費(fèi)用。轉(zhuǎn)融券業(yè)務(wù)22、職工薪酬短期薪酬的會計(jì)處理方法22、職工薪酬(續(xù))離職后福利的會計(jì)處理方法離職后福利全部為設(shè)定提存計(jì)劃。本集團(tuán)在職工為其提供服務(wù)的會計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。辭退福利的會計(jì)處理方法其他長期職工福利的會計(jì)處理方法23、預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)是本集團(tuán)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，且履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，以及該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量，則確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。24、收入24、收入(續(xù))本集團(tuán)在合同開始日對合同進(jìn)行評估，識別該合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單客戶在本集客戶能夠控制本集團(tuán)履約過程中在建的交易價(jià)格，是指本集團(tuán)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價(jià)金額，但不包含代第三方收取的款項(xiàng)以及本集團(tuán)預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。在確定交易價(jià)格時(shí)，本集團(tuán)考慮可變對價(jià)、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價(jià)、應(yīng)付客戶對價(jià)等因素的影響。本集團(tuán)采用產(chǎn)出法確定履約進(jìn)度，即根據(jù)已轉(zhuǎn)移給客戶的商品或服務(wù)對于客戶的價(jià)值確定履約進(jìn)度。合同資產(chǎn)，是指本集團(tuán)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。本集團(tuán)擁有的無條件(即，僅取決于時(shí)間流逝)向客戶收取對價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)列示。各類型收入的具體確認(rèn)情況如下：手續(xù)費(fèi)及傭金收入代理買賣證券業(yè)務(wù)收入在代理買賣證券交易日確認(rèn)。證券承銷及保薦業(yè)務(wù)收入于本集團(tuán)完成承銷或保薦合同中的履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)。財(cái)務(wù)顧問及投資咨詢業(yè)務(wù)收入根據(jù)咨詢服務(wù)的性質(zhì)及合約條款，在本集團(tuán)履行履約義務(wù)的過程中按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，或于履約義務(wù)完成的時(shí)點(diǎn)確認(rèn)。其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入以合同到期結(jié)算時(shí)或提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。25、政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助是指本集團(tuán)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)。政府補(bǔ)助根據(jù)相關(guān)政府文件中明確規(guī)定的補(bǔ)助對象性質(zhì)劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助在能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件且能夠收到時(shí)予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。25.1與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會計(jì)處理方法本集團(tuán)的政府補(bǔ)助均為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。26、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債26、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債(續(xù))對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損及稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。本集團(tuán)確認(rèn)與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得除與直接計(jì)入其他綜合收益或股東權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)入所得稅的抵銷當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞27、租賃租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價(jià)的合同。在合同開始日，本集團(tuán)評估該合同是否為租賃或者包含租賃。除非合同條款和條件發(fā)生變化，本集團(tuán)不重新評估合同是否為租賃或者包含租賃。本集團(tuán)作為承租人租賃的分拆合同中同時(shí)包含一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃和非租賃部分的，本集團(tuán)將各項(xiàng)單獨(dú)租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆，按照各租賃部分單獨(dú)價(jià)格及非租賃部分的單獨(dú)價(jià)格之和的相對比例分?jǐn)偤贤瑢r(jià)。使用權(quán)資產(chǎn)租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；本集團(tuán)發(fā)生的初始直接費(fèi)用；本集團(tuán)為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)(續(xù))2727.1使用權(quán)資產(chǎn)(續(xù))本集團(tuán)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定來確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)生減值，并對已識別的減值損失進(jìn)行會計(jì)處理。租賃負(fù)債除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，本集團(tuán)在租賃期開始日按照該日尚未支付的租賃付款的租賃付款額是指本集團(tuán)向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利相關(guān)的款項(xiàng)，包括：固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；本集團(tuán)合理確定將行使的購買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格；租賃期反映出本集團(tuán)將行使終止租賃選擇權(quán)的，行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)；根據(jù)本集團(tuán)提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)。租賃期開始日后，本集團(tuán)按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃本集團(tuán)對房屋及建筑物等資產(chǎn)的短期租賃以及低價(jià)值資產(chǎn)租賃，選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和12個(gè)月且不包含購買選擇權(quán)的40,000元的租賃。租賃變更租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本集團(tuán)將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會計(jì)處理：該租賃變更通過增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；增加的對價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。27.1.5租賃變更(續(xù))本集團(tuán)作為出租人租賃的分類實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃為融資租賃。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營租賃。本集團(tuán)作為出租人記錄經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)本集團(tuán)作為出租人記錄融資租賃業(yè)務(wù)28、利潤分配國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 三、 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)(續(xù))2930、重要會計(jì)政策變更202216（或可抵扣虧損202311202311四、 運(yùn)用會計(jì)政策過程中所作的重要判斷和會計(jì)估計(jì)所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素本集團(tuán)在運(yùn)用附注三所描述的會計(jì)政策過程中，由于經(jīng)營活動內(nèi)在的不確定性，本集團(tuán)需要對無法準(zhǔn)確計(jì)量的報(bào)表項(xiàng)目的賬面價(jià)值進(jìn)行判斷、估計(jì)和假設(shè)。這些判斷、估計(jì)和假設(shè)是基于本集團(tuán)管理層過去的歷史經(jīng)驗(yàn)，并在考慮其他相關(guān)因素的基礎(chǔ)上作出的。實(shí)際的結(jié)果可能與本集團(tuán)的估計(jì)存在差異。本集團(tuán)對前述判斷、估計(jì)和假設(shè)在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期復(fù)核，會計(jì)估計(jì)的變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)。- 運(yùn)用會計(jì)政策過程中所作的重要判斷：合并范圍的確定評估本集團(tuán)是否作為投資者控制被投資企業(yè)時(shí)須考慮所有事實(shí)及情況?？刂频亩x包含以下三項(xiàng)要素：(a)擁有對被投資者的權(quán)力；(b)通過參與被投資者的相關(guān)活動而享有可變回(c)對于本集團(tuán)管理和投資的結(jié)構(gòu)化主體(如基金及資產(chǎn)管理計(jì)劃等)，本集團(tuán)會評估其所持有結(jié)構(gòu)化主體連同其管理人報(bào)酬所產(chǎn)生的可變回報(bào)的最大風(fēng)險(xiǎn)敞口是否足夠重大以致表明本集團(tuán)對結(jié)構(gòu)化主體擁有控制權(quán)。若本集團(tuán)對管理的結(jié)構(gòu)化主體擁有控制權(quán)，則將結(jié)構(gòu)化主體納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。對于本集團(tuán)以外各方持有的結(jié)構(gòu)化主體份額，因本集團(tuán)作為發(fā)行人具有合約義務(wù)以現(xiàn)金回購其發(fā)售的份額，本集團(tuán)將其確認(rèn)為交易性金融負(fù)債。國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 四、運(yùn)用會計(jì)政策過程中所作的重要判斷和會計(jì)估計(jì)所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素(續(xù))- 運(yùn)用會計(jì)政策過程中所作的重要判斷：(續(xù))金融資產(chǎn)的分類本集團(tuán)確定金融資產(chǎn)的分類時(shí)，需要對金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和合同現(xiàn)金流量特征進(jìn)行一些重要判斷。業(yè)務(wù)模式本集團(tuán)在確定金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)模式時(shí)考慮的因素包括：企業(yè)評價(jià)和向關(guān)鍵管理人員報(bào)告金融資產(chǎn)業(yè)績的方式、影響金融資產(chǎn)業(yè)績的風(fēng)險(xiǎn)及其管理方式以及相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員獲得報(bào)酬的方式等。合同現(xiàn)金流量特征本集團(tuán)在評估金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量是否與基本借貸安排一致時(shí)考慮的因素包括：本金金額是否可能因提前還款等原因在金融資產(chǎn)的存續(xù)期內(nèi)發(fā)生變動，利息是否僅包括對貨幣時(shí)間價(jià)值、與特定時(shí)期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、以及其他基本借貸風(fēng)險(xiǎn)、成本和利潤的對價(jià)。金融資產(chǎn)的公允價(jià)值國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 四、運(yùn)用會計(jì)政策過程中所作的重要判斷和會計(jì)估計(jì)所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素(續(xù))-會計(jì)估計(jì)中采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素預(yù)期信用損失的計(jì)量模型和假設(shè)的使用：本集團(tuán)采用不同的模型和假設(shè)來評估金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失。本集團(tuán)通過判斷來確定每類金融資產(chǎn)的最適用模型，以及確定這些模型所使用的假設(shè)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵驅(qū)動因素相關(guān)的假設(shè)。前瞻性信息：在評估預(yù)期信用損失時(shí)，本集團(tuán)使用了合理且有依據(jù)的前瞻性信息，這些信息基于對不同經(jīng)濟(jì)驅(qū)動因素的未來走勢的假設(shè)，以及這些經(jīng)濟(jì)驅(qū)動因素如何相互影響的假設(shè)。違約概率：違約概率是預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)的重要輸入值。違約概率是對未來一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生違約的可能性的估計(jì)。對于信用業(yè)務(wù)，本集團(tuán)對違約概率的計(jì)算涉及歷史數(shù)據(jù)、假設(shè)和對未來情況的預(yù)期，對于其他債權(quán)投資，本集團(tuán)在確定違約概率時(shí)參考外部評級確定每個(gè)級別對應(yīng)的違約概率。違約損失率：違約損失率是對違約產(chǎn)生的損失的估計(jì)。對于信用業(yè)務(wù)，本集團(tuán)基于合同現(xiàn)金流與借款人預(yù)期收到的現(xiàn)金流之間的差異，且考慮了抵押品產(chǎn)生的現(xiàn)金流和整體信用增級情況確認(rèn)違約損失率。對于其他債權(quán)投資，本集團(tuán)在確定違約損失率時(shí)參考無擔(dān)保高級債權(quán)和次級債權(quán)的違約損失率。所得稅以及遞延所得稅本集團(tuán)在正常的經(jīng)營活動中，有部分交易其最終的稅務(wù)處理和計(jì)算存在一定的不確定性。如果這些稅務(wù)事項(xiàng)的最終認(rèn)定結(jié)果同最初確認(rèn)的金額存在差異，則該差異將對其最終認(rèn)定期間的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅產(chǎn)生影響。國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 五、 稅項(xiàng)1、主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率/征收率企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25、15(注)增值稅按銷售額乘以適用稅率扣除當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后的余額或銷售額乘以征收率計(jì)算6、5、3、1城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)際繳納的增值稅稅額7教育費(fèi)附加實(shí)際繳納的增值稅稅額3注：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公2021112030123115司享受上述稅收優(yōu)惠政策。六、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注1、貨幣資金按類別列示單位：人民幣元項(xiàng)目2023123120221231銀行存款19,294,593,140.6524,159,394,808.73其中：客戶存款10,008,401,752.5812,710,973,274.20公司存款9,286,191,388.0711,448,421,534.53其他貨幣資金2,622,070.378,185,738.19合計(jì)19,297,215,211.0224,167,580,546.92按幣種列示項(xiàng)目2023年12月31日2022年12月31日原幣金額折算率折合人民幣元原幣金額折算率折合人民幣元銀行存款19,294,593,140.6524,159,394,808.73自有資金9,286,191,388.0711,448,421,534.53人民幣9,273,352,746.851.00009,273,352,746.8511,436,700,161.071.000011,436,700,161.07港幣8,873,457.990.90628,041,127.638,756,738.220.89337,822,394.25美元677,356.607.08274,797,513.59559,828.166.96463,898,979.21客戶資金10,008,401,752.5812,710,973,274.20人民幣9,985,871,716.301.00009,985,871,716.3012,677,805,597.941.000012,677,805,597.94港幣4,165,547.380.90623,774,819.046,378,908.580.89335,698,279.04美元2,648,032.147.082718,755,217.243,944,145.716.964627,469,397.22其他貨幣資金2,622,070.378,185,738.19人民幣2,622,070.371.00002,622,070.378,185,738.191.00008,185,738.19合計(jì)19,297,215,211.0224,167,580,546.92國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 六、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注(續(xù))1、貨幣資金(續(xù))按幣種列示(續(xù))其中，融資融券業(yè)務(wù)項(xiàng)目2023年12月31日2022年12月31日原幣金額折算率折合人民幣元原幣金額折算率折合人民幣元自有信用資金246,202,762.10192,007,491.58人民幣246,202,762.101.0000246,202,762.10192,007,491.581.0000192,007,491.58客戶信用資金810,411,425.481,205,669,156.40人民幣810,411,425.481.0000810,411,425.481,205,669,156.401.00001,205,669,156.40合計(jì)1,056,614,187.581,397,676,647.98貨幣資金中使用受限制情況20231231355,784,268.89(20221231410,411,972.502、結(jié)算備付金按類別列示單位：人民幣元項(xiàng)目2023123120221231客戶備付金2,736,460,613.962,163,648,824.08公司備付金742,362,662.11842,577,927.47合計(jì)3,478,823,276.073,006,226,751.55國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023國海證券股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日止年度 六、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附(續(xù))2、結(jié)算備付金(續(xù))按幣種列示項(xiàng)目2023年12月31日2022年12月31日原幣金額折算率折合人民幣元原幣金額折算率折合人民幣元客戶自有備付金2,527,632,058.881,981,436,114.22人民幣2,489,482,127.181.00002,489,482,127.181,922,812,267.861.00001,922,812,267.86港幣29,634,298.200.906226,854,601.0356,814,060.880.893350,752,000.58美元1,594,777.517.082711,295,330.671,130,265.316.96467,871,845.78客戶信用備付金208,828,555.08182,212,709.86人民幣208,828,555.081.0000208,828,555.08182,212,709.861.0000182,212,709.86公司自有備付金742,362,662.11842,577,927.47人民幣742,362,662.111.0000742,362,662.11842,577,927.471.0000842,577,927.47合計(jì)3,478,823,276.073,006,226,751.553、融出資金按類別列示單位：人民幣元項(xiàng)目2023123120221231融資融券業(yè)務(wù)融出資金7,954,124,120.327