橫河精密：2023年年度審計(jì)報(bào)告

PAGE1143審計(jì)報(bào)告中匯會(huì)審[2024]0409號寧波橫河精密工業(yè)股份有限公司全體股東：一、審計(jì)意見我們審計(jì)了寧波橫河精密工業(yè)股份有限公司(以下簡稱橫河精密公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了橫河精密公司2023年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于橫河精密公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對以對財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見為背景，我們不對這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見。我們確定下列事項(xiàng)是需要在審計(jì)報(bào)告中溝通的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。(一)收入確認(rèn)事項(xiàng)描述202367,760.79202266,803.86956.931.43%當(dāng)中涉及因收入計(jì)入錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)期間或遭到操控而產(chǎn)生的固有風(fēng)險(xiǎn)，因此，我們將收入確認(rèn)作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)中的應(yīng)對我們針對收入確認(rèn)事項(xiàng)執(zhí)行的主要審計(jì)程序包括：通過審閱銷售合同以及對橫河精密管理層（以下簡稱管理層）解和評估了橫河精密公司的收入確認(rèn)政策。(3)了解并測試了與收入相關(guān)的內(nèi)部控制。主要產(chǎn)品當(dāng)期收入、成本、毛利率與上期比較分析等。的真實(shí)性。針對資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的銷售收入執(zhí)行截止性測試；核對產(chǎn)成品的發(fā)出到客戶驗(yàn)收相關(guān)單證的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以評估銷售收入是否在恰當(dāng)?shù)钠陂g確認(rèn)。核查公司對主要客戶的銷售清單、應(yīng)收賬款科目明細(xì)；抽取主要客戶的合同、訂單、簽收單及客戶的供應(yīng)商平臺(tái)結(jié)算數(shù)據(jù)、報(bào)關(guān)單及貨款支付憑證。(二)應(yīng)收賬款的減值事項(xiàng)描述如財(cái)務(wù)報(bào)表附注三(十三)所述，橫河精密公司采用簡化計(jì)量方法確定應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在資產(chǎn)負(fù)債表日，公司按應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間的差額的現(xiàn)值計(jì)量應(yīng)收賬款的信用損失。當(dāng)單項(xiàng)應(yīng)收賬款無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，公司根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收賬款劃分為若干組合，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況并考慮前瞻性信息，在組合基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)期信用損失。2023123126,947.252,052.07款減值時(shí)作出了重大判斷，我們將應(yīng)收賬款的減值確定為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)中的應(yīng)對我們針對應(yīng)收賬款減值事項(xiàng)執(zhí)行的主要審計(jì)程序包括：及管理層關(guān)鍵內(nèi)部控制。賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策。評價(jià)其恰當(dāng)性和充分性；通過比較前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)，并結(jié)合對期后回款的檢查，評價(jià)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。(5)抽樣檢查應(yīng)收賬款壞賬評估所依據(jù)資料的相關(guān)性和準(zhǔn)確性，對重要應(yīng)收賬款與管理層討論其可收回性，并執(zhí)行獨(dú)立函證程序。四、其他信息橫河精密公司管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括2023年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告。我們對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。結(jié)合我們對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們在審計(jì)過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在這方面，我們無任何事項(xiàng)需要報(bào)告。五、管理層和治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評估橫河精密公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)(如適用)，并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算橫河精密公司、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。橫河精密公司治理層(以下簡稱治理層)負(fù)責(zé)監(jiān)督橫河精密公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。六、注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：(一)識(shí)別和評估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。(三)評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(四)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對橫河精密公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們在審計(jì)報(bào)告中提請報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致橫河精密公司不能持續(xù)經(jīng)營。(五)評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。(六)就橫河精密公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們在審計(jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。從與治理層溝通過的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們在審計(jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律