地產(chǎn)財務(wù)管理制度匯編樣本

某地產(chǎn)財務(wù)管理制度匯編目錄第一章財務(wù)預(yù)算管理制度 2第一節(jié)總則 2第二節(jié)財務(wù)預(yù)算編制與審批 3第三節(jié)預(yù)算管理 3第四節(jié)罰則 4第二章財務(wù)專項管理制度 4第一節(jié)財務(wù)會計報表管理 4第二節(jié)利潤及利潤分派管理 5第三節(jié)納稅謀劃管理 5第四節(jié)財務(wù)人員報告制度 6第五節(jié)工資薪酬管理 6第六節(jié)罰則 7第三章成本控制過程中財務(wù)管理制度 7第一節(jié)總則 7第二節(jié)管理范疇 7第三節(jié)管理流程 11第四節(jié)罰則 12第四章銷售流程中財務(wù)管理制度 13第一節(jié)總則 13第二節(jié)銷售收款管理 14第三節(jié)應(yīng)收銷售款管理 14第四節(jié)按揭貸款管理 15第五節(jié)銷售產(chǎn)品管理 15第六節(jié)罰則 16第五章工程付款管理制度 17第一節(jié)目 17第二節(jié)合用范疇 17第三節(jié)付款原則 17第四節(jié)各部門工作職責(zé) 17第五節(jié)程序 18第六節(jié)施工單位用水、用電費用支出審批流程 19第七節(jié)有關(guān)規(guī)定 20第八節(jié)罰則 20第九節(jié)附件 20第六章資金管理制度 24第一節(jié)總則 24第二節(jié)崗位職責(zé)及有關(guān)規(guī)定 24第三節(jié)鈔票管理 25第四節(jié)銀行存款管理 27第五節(jié)其她貨幣資金管理 27第六節(jié)備用金、借款管理 28第七節(jié)資金籌劃管理 28第八節(jié)監(jiān)督檢查 29第九節(jié)罰則 29第十節(jié)公司各類資金審批權(quán)限一覽表 30第七章費用管理制度 31第一節(jié)總則 31第二節(jié)費用審批普通原則 32第三節(jié)費用報銷普通規(guī)定 32第四節(jié)差旅費管理 33第五節(jié)業(yè)務(wù)招待費用管理 36第六節(jié)其她費用 37第七節(jié)費用控制 37第八節(jié)罰則 38第八章會計檔案管理制度 38第一節(jié)總則 38第二節(jié)會計檔案管理規(guī)定 38第三節(jié)會計電算化規(guī)定內(nèi)容 42第四節(jié)罰則 44第九章內(nèi)部稽核審計管理制度 44第一節(jié)總則 44第二節(jié)職責(zé)和范疇 44第三節(jié)審計方式 45第四節(jié)審計程序 45第五節(jié)對被審計單位規(guī)定 46第六節(jié)審計結(jié)論報告 46第七節(jié)罰則 46第十章附則 47第一章財務(wù)預(yù)算管理制度第一節(jié)總則第一條目實行全面預(yù)算管理目，是為了加強公司經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核核心根據(jù)之一。第二條分類及合用范疇財務(wù)預(yù)算分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。第三條批準(zhǔn)及實行機構(gòu)財務(wù)部負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算編制及實行，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會（預(yù)算專項會議）審批批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。第二節(jié)財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作籌劃綱要，各職能部門據(jù)此指引年度預(yù)算與工作籌劃制定。二、各職能部門依照公司下達年度工作籌劃綱要，按照財務(wù)部編制規(guī)定（以告知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度籌劃》?！顿Y金收支年度籌劃》應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入涉及融資流入、銷售收入、營業(yè)外收入等所有鈔票流入；支出涉及工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有鈔票流出，在每年12月31日此前經(jīng)各部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報送財務(wù)部。三、財務(wù)部依照公司下達年度工作籌劃綱要及各職能部門提交年度預(yù)算，從公司全局角度對年度籌劃資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)節(jié)修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。四、每年1月25日前財務(wù)部將年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會議（預(yù)算專項會議）審批。五、每年1月31日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會（預(yù)算專項會議）審批通過并經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后由財務(wù)部組織實行。六、如果總經(jīng)理辦公會（預(yù)算專項會議）對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)節(jié)，各關(guān)于部門則再按上述程序提交調(diào)節(jié)預(yù)算。第二條月度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算同步，結(jié)合部門工作籌劃和其她有關(guān)狀況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點。二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人依照年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細分解，編制《資金預(yù)算表》及附注闡明，形成月度預(yù)算。三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月25日下午5點此前將下月預(yù)算報送財務(wù)部。四、財務(wù)部依照年度財務(wù)預(yù)算、公司工作籌劃、部門工作籌劃、公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。五、財務(wù)部于每月30日此前擬定下月財務(wù)預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。 第三節(jié)預(yù)算管理第一條預(yù)算管理原則一、年度預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。二、年度預(yù)算具備平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必要全面執(zhí)行。三、財務(wù)預(yù)算并作為公司各部門月度、年度績效考核和監(jiān)察根據(jù)。第二條財務(wù)預(yù)算調(diào)節(jié)一、每年6月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算依照實際狀況進行恰當(dāng)調(diào)節(jié)，經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)節(jié)生效。二、年度預(yù)算非下列因素，不得調(diào)節(jié)：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)節(jié)導(dǎo)致預(yù)算變化；3、財務(wù)預(yù)算制定期不可預(yù)見性重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)節(jié)；4、集團董事會決定調(diào)節(jié)。三、月度預(yù)算調(diào)節(jié)1、月度預(yù)算依照實際狀況，經(jīng)財務(wù)部審核和總經(jīng)理辦公會審批批準(zhǔn)后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。2、月度預(yù)算合計調(diào)節(jié)不得突破年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)部應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核與否在預(yù)算內(nèi)。二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算決策根據(jù)。三、財務(wù)部每月上旬向各職能部門通報其上月費用支出狀況。四、財務(wù)部必要經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在問題，提出整治及解決意見。第四條預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算開支原則上不作安排，開支由財務(wù)部負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支，由有關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按有關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算合計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實行。第四節(jié)罰則第一條財務(wù)部未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行狀況而致使費用超預(yù)算開支，予以經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次100元罰款，予以財務(wù)部負(fù)責(zé)人每次200元罰款。第二條其她部門未準(zhǔn)時、按規(guī)定上報年度財務(wù)籌劃和月度財務(wù)籌劃，予以部門經(jīng)辦人每次100元罰款，予以部門負(fù)責(zé)人每次200元罰款，。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支，予以經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次100元罰款，予以部門負(fù)責(zé)人每次200元罰款。第二章財務(wù)專項管理制度第一節(jié)財務(wù)會計報表管理第一條財務(wù)會計報表編制范疇財務(wù)會計報表編制范疇涉及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分派表、鈔票流量表、稅務(wù)謀劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理睬計報表還涉及：資金籌劃、資金動態(tài)執(zhí)行狀況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送各種管理報表、報告。第二條財務(wù)會計報表編制原則與規(guī)定一、會計報表必要按照國家有關(guān)會計制度和準(zhǔn)則編制；二、財務(wù)部必要保證所提供會計信息及時、客觀、精確、完整、全面反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報辦法上，應(yīng)保持先后會計期間一致性。會計報告不同報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、闡明清晰明了，符合規(guī)定規(guī)定。四、會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有狀況闡明，季度有重點分析，年度有財務(wù)狀況全面分析。第三條會計期間會計報表都必要以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止。第四條財務(wù)會計報表報出一、公司財務(wù)會計賬簿和會計報表時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金籌劃表及附表于30日上午上報公司財務(wù)部。二、在報送會計報表及有關(guān)分析資料時，應(yīng)按財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定和規(guī)定進行。三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核會計報表，未經(jīng)批準(zhǔn)會計報表不得向外報送。第二節(jié)利潤及利潤分派管理第一條利潤指標(biāo)擬定公司年度完畢利潤指標(biāo)由集團公司通過財務(wù)預(yù)算形式予以明確和考核。第二條虧損彌補一、公司發(fā)生年度虧損，按國家關(guān)于規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補。二、當(dāng)年度虧損局限性彌補時，可在5年內(nèi)延續(xù)彌補，5年還局限性彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。第三條利潤分派公司應(yīng)按公司章程和董事會關(guān)于規(guī)定進行利潤分派。第三節(jié)納稅謀劃管理第一條原則一、稅務(wù)謀劃是在符合稅法、不違背稅法及其她法規(guī)前提下進行。二、稅務(wù)謀劃是在納稅義務(wù)沒有擬定，存在各種納稅辦法可以選取時做出繳納低稅負(fù)決策。第二條目一、合理合法減輕稅收承擔(dān)。二、納稅申報對的，繳稅及時足額，不浮現(xiàn)任何稅收方面懲罰等。第三條程序一、公司在每年制定財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)擬定稅收謀劃方案。二、成立稅收謀劃小組，由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)人員等有關(guān)人員構(gòu)成。三、項目開發(fā)是納稅謀劃重點。項目稅收謀劃應(yīng)從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同訂立、款項支付、銷售方式等進行全方位整體謀劃，并形成稅務(wù)謀劃報告。四、項目開始運作后分年或分期制定納稅籌劃，報總經(jīng)理辦公會討論通過，委托財務(wù)部門執(zhí)行。第四節(jié)財務(wù)人員報告制度第一條報告原則一、公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報各類會計報表、記錄報表及其她管理報表報告。二、對報告期內(nèi)發(fā)生重大或異常財務(wù)事項，應(yīng)及時上報財務(wù)總監(jiān)并提出解決方案。第二條報告事項一、各類財務(wù)會計報表、記錄報表、預(yù)算執(zhí)行狀況表、報表附注及有關(guān)文字闡明和分析材料；二、發(fā)生大額鈔票長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及其他重大事件；三、未經(jīng)授權(quán)向公司以外單位和賬戶進行資金劃撥；四、未經(jīng)批準(zhǔn)長期資產(chǎn)購買（如固定資產(chǎn)）和超過籌劃費用與成本支出；五、專項福利與費用支出；六、年度工作籌劃和年度工作總結(jié)；七、財務(wù)會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論；八、公司財務(wù)制度實行細則、內(nèi)部控制管理辦法及其他各種補充規(guī)定；九、審計報告；十、成本控制分析報告；十一、財務(wù)分析報告；十二、其她需要報告事項。第五節(jié)工資薪酬管理第一條工資審批一、工資實行嚴(yán)格審批制度，月度工資發(fā)放由財務(wù)總監(jiān)審批。二、年終獎金發(fā)放由董事長審批。三、未經(jīng)審批工資、獎金，財務(wù)部門不得發(fā)放。第二條工資復(fù)核工資、獎金發(fā)放前，財務(wù)部應(yīng)對所編制工資、獎金發(fā)放表進行復(fù)核。第三條所得稅扣除財務(wù)部負(fù)責(zé)計算個人所得稅扣除和員工往來款項扣除。第四條員工離職員工離職時，行政人事部應(yīng)事先告知財務(wù)部，由財務(wù)部查明與否有借支款項等應(yīng)扣款項。如果有，由財務(wù)部在員工離職時從其應(yīng)發(fā)工資中扣除。第五條工資、獎金發(fā)放形式工資采用銀行代發(fā)工資形式；獎金采用鈔票發(fā)放形式。第六條工資獎金發(fā)放一、員工工資普通于每月6日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第六節(jié)罰則第一條未遵守會計制度財務(wù)人員未按照國家有關(guān)會計制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息浮現(xiàn)重大錯誤，處負(fù)責(zé)人200元/次罰款。第二條未遵守公司章程制度財務(wù)人員擅自編制會計報告及未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供會計報告，處負(fù)責(zé)人500/次罰款。第三條未對納稅事項合理謀劃未積極對納稅事項進行合理謀劃，以達到合理避稅目，處負(fù)責(zé)人500元/次罰款。第四條未及時上報上述重大事項財務(wù)人員未及時上報上述重大事項，處負(fù)責(zé)人100元/次罰款。第五條員工離職時，行政人事部未告知財務(wù)部而未扣回借款，由行政人事部直接負(fù)責(zé)人按實補償，并處負(fù)責(zé)人200元/次罰款。第三章成本控制過程中財務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款支出，以減少開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條本制度所稱成本控制過程中財務(wù)管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督財務(wù)管理規(guī)定。一、本制度所稱材料，是為開發(fā)項目所使用主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。二、本制度所稱工程項目，涉及前期工程、建筑安裝工程、基本設(shè)施工程、公共配套工程等項目。第三條成本控制過程中財務(wù)管理與控制重點：招標(biāo)與采購價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。第二節(jié)管理范疇第一項管理范疇成本控制過程中財務(wù)管理涉及項目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中財務(wù)管理、工程項目中財務(wù)管理和對開發(fā)成本尋常財務(wù)管理事項4個方面內(nèi)容。一、項目預(yù)結(jié)算中財務(wù)管理。重要涉及項目預(yù)算時謀求成本減少辦法，對項目預(yù)結(jié)算進行監(jiān)控管理，同步對施工管理部門和成本執(zhí)行部門工作質(zhì)量進行財務(wù)審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。二、材料成本中財務(wù)管理指材料價格管理。重要涉及招議標(biāo)價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其她成本尋常管理。三、工程項目中財務(wù)管理指工程款支付管理。重要涉及工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司往來財務(wù)管理等等。四、尋常財務(wù)管理。財務(wù)部對開發(fā)成本過程中重點控制事項和對開發(fā)成本分析與調(diào)查。第二項預(yù)結(jié)算財務(wù)管理第一條職能界定一、工程部：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料提供，并對所提供資料真實性、精確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。二、成本控制部：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算編制；按公司預(yù)算成本目的組織實行和控制；對工程管理實行全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。三、信息審核部：對工程預(yù)結(jié)算前期工作全面介入。四、財務(wù)部：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對成本控制過程中重要節(jié)點進行監(jiān)控。第二條預(yù)結(jié)算及工程進度款（采購）支付流程進入預(yù)算審批工程部成本控制部信息部――財務(wù)部進入結(jié)算審批 （采購與工程進度款）進入工程支付程序第三項材料采購中成本控制第一條采購過程中成本控制一、工程部應(yīng)將甲供材料匯總，經(jīng)總工辦和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時送成本控制部審核。二、成本控制部在訂立材料采購合同前，將材料采購合同審批單送信息審核部審核，信息審核部應(yīng)對材料采購合同中涉及到數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。三、成本控制部在擬定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評審表送信息審核部進行審核；信息審核部應(yīng)對招標(biāo)涉及到數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。四、信息審核部在審核材料采購合同步，應(yīng)做好價格征詢，征詢單位應(yīng)不少于3家。對材料價格與市場價格相差較大（超過5%）材料采購合同行使否決權(quán)。五、材料采購部參加上述過程。六、苗木采購時，工程部園林景觀專業(yè)人員參加全過程。第二條材料價格信息管理一、信息審核部和材料采購部應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)材料信息征詢管理工作，涉及建立重要材料價格征詢臺賬或材料價格電子信息庫。二、上述二部門材料信息征詢管理員每月不少于二次更換價格征詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格與否與隨市場行情變化，并每半月向主管領(lǐng)導(dǎo)報告重要材料價格行情。三、采購和招標(biāo)價格審核，由上述二部門材料價格信息員負(fù)責(zé)，材料價格信息員應(yīng)在材料采購合同評審表上訂立市場價格狀況，如有更優(yōu)代替材料，可提出意見或建議。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。第三條材料尋常管理事項一、采購材料運回來后，由信息審核部牽頭組織驗收入庫，并登記臺賬。二、材料采購部依照入庫材料分單位、分品種建立材料臺賬，并于每月末與材料領(lǐng)用部門核對材料收、領(lǐng)、存狀況。材料出庫時，應(yīng)履行出庫手續(xù)，領(lǐng)用部門、信息審核部、材料采購部均應(yīng)簽字。三、材料采購部每月底應(yīng)會同信息審核部、成本控制部、工程部清理領(lǐng)料狀況，核對庫存。對庫存材料進行一次盤點，3天內(nèi)將盤點成果書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、成本控制部對材料采購部提出材料采購事項，應(yīng)依照庫存材料數(shù)量和工程進度狀況制定采購籌劃并編制采購預(yù)算，并對采購數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負(fù)責(zé)。成本控制部對不合理材料采購籌劃有權(quán)修改提出意見。第四項工程項目中成本控制第一條材料款支付管理一、信息審核部應(yīng)對材料入庫單進行審核，審核入庫單與否有驗收人員和采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單內(nèi)容與否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（涉及材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。二、財務(wù)部在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同與否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照公司材料款支付流程辦理，在有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)訂立批準(zhǔn)付款意見后，方可支付。三、甲供材料采購，財務(wù)部應(yīng)協(xié)助材料采購部、成本控制部做好與乙方結(jié)算，并在結(jié)算前所有扣回甲供材料款。第二條工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用鈔票方式支付，應(yīng)書面闡明狀況并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用鈔票支付方式。二、在工程款支付時，存在如下狀況之一，財務(wù)部有權(quán)回絕付款：1、無工程款資金使用申請單，或在工程款資金使用申請單上缺有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)訂立批準(zhǔn)付款意見；2、無工程進度表或工程預(yù)決算書；3、工程進度和工程預(yù)決算金額明顯不符；4、未提供工程發(fā)票和甲方規(guī)定其他關(guān)于材料（如現(xiàn)場簽證、檢測報告等等）；5、不符合合同規(guī)定付款條件；6、沒有訂立合同；7、其她不符合制度規(guī)定狀況。三、財務(wù)部每月末應(yīng)會同成本控制部和工程部核算每一種工程項目進度，如核算至本月止合計付款超過本月工程進度，財務(wù)部應(yīng)在下筆工程進度款中扣除超付款項。第三條工程款尋常管理一、財務(wù)部在支付工程款時，原則上應(yīng)依照施工單位提供正式建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式建安發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)回絕付款。如屬特殊狀況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)應(yīng)扣除有關(guān)稅金后才可支付。二、財務(wù)部應(yīng)依照合同金額、工程進度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。三、施工進行到一定限度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項，應(yīng)由財務(wù)部依照合同商定將預(yù)付款項逐漸在進度款中扣回。四、成本控制部每月初應(yīng)對上月工程簽證單進行核對，以避免重復(fù)簽證現(xiàn)象。工程部應(yīng)積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等資料。五、簽證管理中，工程部應(yīng)建立工程簽證臺賬。工程部每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔備案，每月3日前，成本控制部會同工程部與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認(rèn)。三方核對清單原件一份留工程部，一份留成本控制部，另一份送檔案室歸檔。六、財務(wù)部憑成本控制部和工程部、監(jiān)理公司簽字承認(rèn)簽證單作為工程款結(jié)算根據(jù)。簽證單項金額在2萬元以上，應(yīng)有主管工程副總現(xiàn)場核算簽字。七、具備結(jié)算條件項目，由工程部和成本控制部負(fù)責(zé)實行。經(jīng)驗收合格項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)，財務(wù)部有權(quán)拒付工程款。八、財務(wù)部依照成本控制部提供《工程扣款告知書》進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務(wù)部應(yīng)與成本控制部將工程扣款金額核對一致，并負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項。九、財務(wù)部在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程部和成本控制部擬定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。第四條建設(shè)過程中水、電等雜費管理一、財務(wù)部依照工程部編制施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細進行核算。二、在支付工程進度款時，財務(wù)部應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)水電費。財務(wù)部每月依照工程部提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)水電費耗用明細原件進行扣款。三、財務(wù)部每月初與工程部、成本控制部核對上月施工單位用水、用電狀況，排查異慣用水用電狀況，并將檢查狀況報告主管領(lǐng)導(dǎo)。四、每一種施工單位進場3個工作日內(nèi)，由成本控制部依照合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)部一份，其表應(yīng)不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調(diào)節(jié)基金內(nèi)容等。五、財務(wù)部將應(yīng)扣施工單位款項錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每月向成本控制部反饋應(yīng)扣回金額與否變化和與否存在漏掉項目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。第五條與物業(yè)公司銜接水電財務(wù)管理一、在樓盤交付使用前，財務(wù)部依照物業(yè)公司編制物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。財務(wù)部應(yīng)將發(fā)生水電費用在支付前期物業(yè)管理費用中扣回，或依照前期物業(yè)合同列入公司成本費用。二、在樓盤交付使用后15個工作日內(nèi)，物業(yè)公司應(yīng)督促行開發(fā)部辦理該樓盤水電戶名改名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)公司承擔(dān)，財務(wù)部不得支付該樓盤水電費用。第五項對開發(fā)成本尋常財務(wù)管理第一條成本控制部和信息審核部應(yīng)做好如下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和有關(guān)細則、制定成本開支原則；二、監(jiān)控重要材料價格；三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設(shè)備出入庫驗收；五、監(jiān)控審核工程項目簽證；六、控制審核工程項目結(jié)算。七、參加審核工程項目竣工驗收；八、參加審核工程項目現(xiàn)場進度。第二條財務(wù)部應(yīng)依照公司成本預(yù)算明細項目進行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警核心點，建立成本管理臺賬，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制部反映成本管理狀況，與否突破預(yù)算，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行狀況表及分析報告報公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制部。第三條財務(wù)部每月應(yīng)依照成本控制部需要，及時提供與成本關(guān)于財務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制部收集尋常成本管理指標(biāo)報表和對成本進行分析使用。第四條財務(wù)部每月應(yīng)配合工程部、成本控制部、信息審核部、行政人事部等部門對成本項目進行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容涉及經(jīng)濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。第三節(jié)管理流程第一條零星材料款（金額在1萬元以內(nèi)）付款流程材料采購部申請付款財務(wù)部審核分管副總審核總經(jīng)理審批財務(wù)支付財部審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件與否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號與否一致。第二條大宗材料款（金額在10萬元至10萬元）付款流程材料采購部申請付款財務(wù)部審核分管副總審核總經(jīng)理審批財務(wù)支付財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、合同與否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號與否一致，與否按合同規(guī)定付款。第三條招標(biāo)材料款（金額在10萬元以上）付款流程材料采購部申請付款成本控制部審核財務(wù)部審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核總經(jīng)理審批財務(wù)支付。財務(wù)部審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標(biāo)合同與否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號與否一致，與否按招標(biāo)合同規(guī)定付款。第四條工程款支付一、合同商定按合同商定支付工程款。二、工程款付款流程：工程部提出付款事項成本控制部申請付款信息部審核財務(wù)部審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核總經(jīng)理審核財務(wù)支付財務(wù)部審核內(nèi)容：工程進度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同與否齊全。付款與否與工程進度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。三、按實結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行：1、基本原則是有合同商定，按合同商定支付。2、每月25日前由乙方上報本期工程量，28日工程部完畢審核。3、每月3日前由成本控制部完畢復(fù)核，完畢后3日內(nèi)將復(fù)核成果提交財務(wù)部。4、按工程款付款流程完畢付款手續(xù)后3個工作日內(nèi)付出。四、工程款支付詳細辦法詳見《天鴻地產(chǎn)工程付款管理制度》第五條材料款“付款條件”管理成本控制部在簽定材料采購和材料采購招標(biāo)合同2個工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招標(biāo)合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務(wù)部，財務(wù)部復(fù)核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制部應(yīng)填寫好“付款條件”事項，工程部、成本控制部、財務(wù)部必要審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”款項一律不得訂立批準(zhǔn)付款意見。第六條工程款“付款條件”管理成本控制部每周星期一上午前將建立分單位、分項目工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務(wù)部，財務(wù)部復(fù)核其電子臺賬與否與賬面付款狀況一致，如有差別，當(dāng)天反饋給成本控制部。在每筆工程款申請支付審批表中，成本控制部應(yīng)填寫好“付款條件”事項，工程部、成本控制部、財務(wù)部必要審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”款項一律不得訂立批準(zhǔn)付款意見。第四節(jié)罰則第一條未按期將預(yù)結(jié)算移送到下道程序，每延期一天，扣應(yīng)移送部門負(fù)責(zé)人100元罰款。第二條預(yù)結(jié)算過程中，成本控制部在工程部基本上審減5%（含）以上，工程部負(fù)責(zé)人處以5%以上某些金額2%罰款。信息審核部在成本控制部審核基本上審減3%（含）以上，成本控制部負(fù)責(zé)人處以3%以上某些金額4%罰款。第三條簽證管理中，未準(zhǔn)時辦理交送，予以延期部門負(fù)責(zé)人每天100元罰款，予以詳細負(fù)責(zé)人每天50元罰款。未準(zhǔn)時核對，按50%比例懲罰。如有漏送簽證，單張1萬元如下予以部門負(fù)責(zé)人處以每張50元罰款，單張1萬元以上予以部門負(fù)責(zé)人處以每張100元罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范報送簽證，予以部門負(fù)責(zé)人每張100元罰款。簽證中查實有弄虛作假，予以部門負(fù)責(zé)人每張1萬元罰款，當(dāng)事人無論金額大小一律開除，給公司導(dǎo)致?lián)p失，依法補償并追究法律責(zé)任。簽證核對過程中，凡不配合負(fù)責(zé)人予以每次500元罰款。第四條成本控制過程中，在公司已定預(yù)算基本上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司批準(zhǔn)后實行，獎勵公司認(rèn)定節(jié)約金額3－5%。第五條成本控制部未將合同評審表送財務(wù)部和信息審核部而簽定合同，成本控制部負(fù)責(zé)人每次罰款200元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次100元；成本控制部將合同評審表送工程部、信息審核部、財務(wù)部后，上述三部門未審核材料合同，三部門負(fù)責(zé)人每次罰款200元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款100元。第六條成本控制部未將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)部而簽定合同，成本控制部負(fù)責(zé)人每次罰款1000元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次500元；成本控制部將招標(biāo)合同評審表送工程部、信息審核部、財務(wù)部后，上述三部門未審核招標(biāo)合同，三部門負(fù)責(zé)人每次罰款200元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款100元。第七條在合同審核時，成本控制部和信息審核部各征詢單位少于3家，成本控制部負(fù)責(zé)人罰款每次200元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款100元，信息審核部負(fù)責(zé)人每次罰款200元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款100元。對材料價格與市場價格相差較大而評審訂立無意見，成本控制部和信息審核部負(fù)責(zé)人每次各罰款1000元，兩部門經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次各罰款500元。如給導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補償。第八條材料采購部、成本控制部、信息審核部未建立主材和輔材信息庫，三部門負(fù)責(zé)人每次各罰款200元，三部門經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次各罰款100元。未按期上報重要材料價格行情，三部門負(fù)責(zé)人每次各罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次各罰款50元。第九條招標(biāo)和采購核價過程中，材料采購部、成本控制部、信息審核部三部門核價人審核報價，材料價格超過市場價5%，對三部門經(jīng)辦負(fù)責(zé)人處以罰款每次各500元罰款，負(fù)責(zé)人各處以1000元罰款。第十條未認(rèn)真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差別，材料采購部、信息審核部負(fù)責(zé)人每次各罰款200元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次各罰款100元。如給導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補償。第十一條在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒有訂立不批準(zhǔn)付款意見，工程部、成本控制部、財務(wù)部負(fù)責(zé)人每次各罰款1000元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次各罰款500元。如給導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補償。第十二條對甲供材料采購款未及時扣回，材料采購部、成本控制部、財務(wù)部負(fù)責(zé)人每次各罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次各罰款200元。第十三條對施工單位應(yīng)提供而未提供正式建安發(fā)票，財務(wù)未扣除有關(guān)費用而支付款項，財務(wù)部負(fù)責(zé)人每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。第十四條在支付工程尾款時，成本控制部未擬定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付，成本控制部負(fù)責(zé)人每次罰款200元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次100元。工程部未準(zhǔn)時提供成本控制部，懲罰相似。第十五條對施工單位所用用水電費，工程部每月25日之前未向財務(wù)部送各單位水電費耗用明細原件，工程部負(fù)責(zé)人每次罰款200元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次100元。第十六條在樓盤交付使用15個工作日內(nèi)，開發(fā)部未辦理該樓盤水電戶名改名手續(xù)。對其負(fù)責(zé)人罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款200元。第十七條在支付材料款、工程款時，財務(wù)部未按照材料款、工程款支付流程而支付款項，對其負(fù)責(zé)人每次罰款200元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款100元。如給導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補償。第十八條工程部、成本控制部、材料采購部、信息審核部未依照公司材料庫存數(shù)量、工程進度需要而進行采購致使公司損失，或采購規(guī)格、型號、質(zhì)量為工程項目不匹配，對四部門負(fù)責(zé)人每次罰款元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元。如給導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補償。第十九條對已交房工程項目，因客戶投訴，工程部未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任方、未將《工程扣款審批表》送成本控制部，工程部負(fù)責(zé)人每次罰款200元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款100元；如給導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補償。第二十條對工程部已將《工程扣款審批表》送至成本控制部后，成本控制部未審定工程扣款金額，未將《工程扣款告知書》送施工單位確認(rèn)，未將《工程扣款審批表》送財務(wù)部審核，成本控制部負(fù)責(zé)人每次罰款1000元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款500元；如給導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補償。第四章銷售流程中財務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條為了加強公司內(nèi)部管理，提高工作效率，規(guī)范銷售流程中各項經(jīng)營行為，杜絕差錯和舞弊現(xiàn)象，特制定本制度。第二條對銷售流程管理基本規(guī)定是：保障銷售回款安全性、完整性、及時性；保證已銷售狀況真實性、完整性、充分性；增進銷售行為程序化；對可銷售產(chǎn)品實行動態(tài)管理。第二節(jié)銷售收款管理第一條銷售收款內(nèi)容：以各種形式（鈔票、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。第二條所有銷售收款均由財務(wù)部出納收款員負(fù)責(zé)辦理，不得由任何其她人員代為經(jīng)辦。一、鈔票：收款員根據(jù)當(dāng)天鈔票收款狀況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日16點前以“鈔票解款”形式全額存入公司指定銷售專戶。二、銀行轉(zhuǎn)賬（涉及支票、電匯、信用卡等形式支付）：收款員在辦理有關(guān)手續(xù)時，應(yīng)提供公司銷售專戶賬號資料，不得將款項轉(zhuǎn)入公司其她結(jié)算賬戶?？蛻艮D(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真至公司財務(wù)部簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)（發(fā)票）。收款員根據(jù)當(dāng)天銀行收款狀況逐筆登記《銷售及收款日報表》。第三條銷售收款記錄：收款員將每日收款狀況記錄后，于晚上下班前報財務(wù)部關(guān)于人員和主管領(lǐng)導(dǎo)。同步和銷售部對賬，營銷部據(jù)此登記銷售臺賬。第四條銷售報表報送：財務(wù)部關(guān)于人員按日對收款狀況進行核對，并據(jù)此填寫《銷售回籠明細表》，送至財務(wù)部負(fù)責(zé)人、報公司有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)。第五條銷售狀況核對與再確認(rèn)：營銷部銷售記錄人員每周六對本周銷售及應(yīng)收款狀況進行記錄和匯總，并及時與財務(wù)部主管會計進行核對。第六條所有銷售提成均以實際到賬金額為準(zhǔn)。第三節(jié)應(yīng)收銷售款管理第一條應(yīng)收銷售款范疇：以各種銷售形式形成應(yīng)收而未收款項（按揭見第四章）。第二條應(yīng)收銷售款催收職責(zé)：銷售部關(guān)于人員對當(dāng)月客戶房款到位狀況及應(yīng)收款狀況進行核對貫徹后，應(yīng)按欠款時間長短分類匯總記錄金額，填寫“應(yīng)收銷售款分析表”，并與財務(wù)部核對，每月10日前編制《月度催款籌劃》；并規(guī)定代理公司催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款和組合貸款所需資料；催促銀行按揭、公積金及組合貸款房款及時到位；負(fù)責(zé)逾期房款催款工作。第三條回款狀況反饋：財務(wù)部負(fù)責(zé)回籠房款并及時入賬，按月編制《銷售回款明細表》，報公司關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)。第四條應(yīng)收銷售款催收：營銷部應(yīng)依照客戶付款方式不同制定相應(yīng)催收方案：一、客戶選取按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款房款普通分別應(yīng)在購房合同訂立30天內(nèi)和60天內(nèi)到位（特殊狀況例外）。如果未到位，銷售部應(yīng)分清狀況，采用相應(yīng)辦法，促使房款早到位。1、因客戶資料不全因素導(dǎo)致銀行按揭或公積金貸款未能及時到位，營銷部負(fù)責(zé)告知代理公司，規(guī)定客戶在2個工作日之內(nèi)補全資料，以便銀行或公積金中心及時放款。2、在各項資料、手續(xù)齊全，銀行或公積金中心未能及時放款，由銷售部負(fù)責(zé)向按揭銀行和公積金中心催款（或者規(guī)定代理公司催款）。二、客戶選取分期付款方式，需由總經(jīng)理特別批準(zhǔn)后方可實行。銷售部應(yīng)及時清理客戶銷售款，檢查營銷人員與否及時催收客戶欠款，涉及檢查《逾期款催交登記表》，《延期付款合同》等資料。第四節(jié)按揭貸款管理第一條按揭貸款是指客戶以所購商品房做抵押，并由公司提供階段性擔(dān)保個人住房貸款。第二條按揭貸款手續(xù)辦理一、在每期樓盤發(fā)售前一種月內(nèi)，根據(jù)公司與按揭合伙銀行訂立《銀行按揭業(yè)務(wù)合伙書》所規(guī)定有關(guān)條款，營銷部要與客戶溝通，告知客戶辦理按揭貸款有關(guān)事項。二、營銷人員在與客戶訂立《商品房買賣合同》時，按揭貸款代理公司要同步辦理好銀行按揭、公積金貸款申請手續(xù)。并督促客戶在訂立《商品房買賣合同》后5天內(nèi)按銀行規(guī)定提供完整按揭資料。在按揭貸款辦理期間，按揭資料由代理公司負(fù)責(zé)保管。三、銷售部必要保證按揭貸款資料收集完畢后按7-10天一種批次(或10戶)報送主辦銀行，爭取在《商品房買賣合同》訂立后約30天內(nèi)放款，公積金貸款在《商品房買賣合同》訂立后約45天內(nèi)放款。第三條按揭貸款狀況記錄及報送：銷售部與財務(wù)部必要同步建立樓盤按揭貸款臺賬，經(jīng)辦人員依照財務(wù)部出納領(lǐng)取按揭貸款收賬告知，分別按銀行及樓盤輸入按揭貸款客戶明細，并將按揭貸款狀況輸入臺賬，每周六上午10點前經(jīng)核對后，分別報電子版本給銷售部銷售主管和財務(wù)部主管會計，由銷售主管和會計主管報本部門負(fù)責(zé)人。第四條按揭貸款狀況匯總及反饋：銷售部應(yīng)將每批次按揭貸款客戶名單、應(yīng)放款金額報財務(wù)部備查，貸款發(fā)放后由銷售部和財務(wù)部雙方經(jīng)辦人員進行核對并登記臺賬，對未放款，銷售部應(yīng)于3日之內(nèi)查明因素，如因客戶因素反饋至營銷部負(fù)責(zé)人，并及時告知客戶；如因公司因素，則上報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第五條按揭貸款狀況實時監(jiān)控：在《房屋產(chǎn)權(quán)證》未辦理完畢前，銷售部必要跟進客戶供樓狀況，嚴(yán)格控制回購（解壓）率：一、每月最后一天，銷售部按揭經(jīng)辦人員與按揭銀行核對至本月止，屬于公司擔(dān)保期限內(nèi)未準(zhǔn)時供樓人員名單，將該名單進行記錄并報營銷部和財務(wù)部負(fù)責(zé)人。二、客戶1個月未準(zhǔn)時供樓，由營銷人員告知代理公司催辦。經(jīng)代理公司催辦5天內(nèi)仍不供樓，由營銷部發(fā)書面催款告知。書面催款告知發(fā)出10天內(nèi)客戶仍未供樓，營銷人員必要上報營銷部負(fù)責(zé)人后采用有效辦法解決。三、持續(xù)三個月以上未準(zhǔn)時供樓，由按揭經(jīng)辦人員先與銀行協(xié)商，暫不回購（解壓）；經(jīng)請示主管領(lǐng)導(dǎo)后，進入相應(yīng)法律程序，并與物業(yè)公司聯(lián)系采用相應(yīng)辦法督促客戶供樓（未交樓除外）。第五節(jié)銷售產(chǎn)品管理第一條銷售產(chǎn)品管理范疇：涉及可售房屋數(shù)量、單價擬定，管理報表報送，營銷宣傳資料定制，銷售（預(yù)售）手續(xù)申報，項目銷售結(jié)束后效益分析，樣板房解決等。第二條可售房屋套數(shù)和面積擬定：各棟號房屋在達到可以預(yù)售狀態(tài)下，可售房屋套數(shù)有關(guān)數(shù)據(jù)必要經(jīng)總工辦、工程部、成本控制部、銷售部盤點核算后簽字承認(rèn)。總可售面積和每套可售有效面積應(yīng)以房屋管理部門批準(zhǔn)文獻、證書、確認(rèn)書等為根據(jù)，經(jīng)總工辦、工程部、成本控制部、銷售部共同復(fù)核后簽字?jǐn)M定。第三條可售房屋銷售價格擬定：定價之前，由成本控制部進行項目樓盤成本預(yù)算分析工作，編制《項目成本預(yù)算分析報告》，經(jīng)總經(jīng)理審核后，報董事長審批。營銷部結(jié)合市場調(diào)查分析和項目成本預(yù)算分析，擬定《項目定價建議報告》，提交總經(jīng)理辦公會審議并經(jīng)董事長審批后，以擬定房屋單位銷售價格，并報財務(wù)部備案存檔。如遇價格變動，營銷部應(yīng)按程序重新報批，同步報財務(wù)部備案，財務(wù)部據(jù)此作為銷售合同評審和記錄應(yīng)收款項根據(jù)。第四條管理報表報送一、管理報表種類：重要是《銷售及收款日報表》（日報表）；《按揭進度表》、《銷售回款明細表》、《月度催款籌劃》（以上是周、月報表）等。二、財務(wù)部收款員依照每日銷售狀況對《銷售及收款日報表》進行核對確認(rèn)，并據(jù)以登記臺賬。每周五下午5點之前，將本周銷售及可售房屋狀況與銷售部關(guān)于人員進行核對，報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。三、銷售部關(guān)于人員根據(jù)每周按揭回款狀況填制各樓盤《按揭貸款進度表》，經(jīng)銷售部負(fù)責(zé)人審核簽字后，報銷售部負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)部主管會計每月最后一天上午下班之前將當(dāng)月按揭貸款匯總表報送電子版報給財務(wù)部負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)。四、周報表必要在每周周五下午5點此前報公司領(lǐng)導(dǎo)。月報表數(shù)據(jù)截止為每月最后一天，上報時間為次月第一天上午10點之前。五、各管理報表報送：報表名稱負(fù)責(zé)人報出頻率報出時間銷售及收款日報表財務(wù)報收款員每天每天下午下班之前銷售回款明細表財務(wù)部會計、出納每周每周五下午下班此前按揭貸款進度表銷售部關(guān)于人員每周每周五下午下班此前月度催款籌劃銷售部關(guān)于人員每月次月第一天上午10點之前第六節(jié)罰則第一條財務(wù)部收款員未按照原則程序辦理收款手續(xù)，未導(dǎo)致?lián)p失，處以100元/次罰款；導(dǎo)致?lián)p失，由本人全額承擔(dān)。第二條財務(wù)部收款員、會計、出納；營銷部營銷人員未準(zhǔn)時編制有關(guān)銷售管理報表或未進行記錄、核對并報出，處以50元/次罰款。第三條財務(wù)部收款員在收銷售款過程中浮現(xiàn)差錯，導(dǎo)致少收或錯收銷售款，未導(dǎo)致?lián)p失，處以200元/次罰款；導(dǎo)致?lián)p失，由本人全額承擔(dān)。第四條銷售部關(guān)于人員在按揭貸款辦理期間，未妥善保管按揭貸款資料，導(dǎo)致資料遺失或毀損，處以200元/次罰款。代理公司未按有關(guān)規(guī)定將按揭貸款資料及時、完整地報送主辦銀行，由此導(dǎo)致按揭貸款放款滯后（超過應(yīng)放款時間10日），未導(dǎo)致?lián)p失，處以銷售部關(guān)于人員100元/次罰款；導(dǎo)致?lián)p失，由本人負(fù)責(zé)補償。銷售部關(guān)于人員未及時編制《按揭貸款進度表》，未積極跟進按揭貸款辦理，導(dǎo)致按揭貸款滯后（超過應(yīng)放款時間10日），處以100元/次罰款。第六條營銷人員擅自收取銷售定金和銷售款未導(dǎo)致?lián)p失，予以營銷總監(jiān)、營銷部銷售經(jīng)理處500元/次罰款，予以營銷人員1000元/次罰款；導(dǎo)致?lián)p失，由營銷總監(jiān)、營銷部銷售經(jīng)理各補償損失額50%。第六條營銷人員在與客戶訂立《商品房買賣合同》后5天內(nèi)未辦理銀行按揭申請手續(xù)并且未規(guī)范催收函件手續(xù)，予以營銷總監(jiān)、營銷部銷售經(jīng)理100元/戶罰款，予以營銷人員50元/戶罰款。超過15日仍未解決，加倍懲罰。第七條總工辦（一級復(fù)核）、工程部（二級復(fù)核）、成本控制部（三級復(fù)核）、銷售部（四級復(fù)核）未按照規(guī)定實行操作,導(dǎo)致房屋可售套數(shù)與實際不符，予以有關(guān)人員50元/套罰款；導(dǎo)致每套房屋價格錯誤，未導(dǎo)致?lián)p失，處以200元/套罰款；導(dǎo)致?lián)p失，由有關(guān)人員負(fù)責(zé)補償。第八條營銷部沒有及時書面催收告知客戶，營銷部銷售經(jīng)理處100元/次罰款，予以營銷人員200元/次罰款。工程付款管理制度第一節(jié)目第一條保證有籌劃、有組織、及時精確向承包商和供應(yīng)商付款，減少違約行為；第二條杜絕錯付、超付，以保證工程進度并控制成本；第三條保證工程尾款支付，不產(chǎn)生遺留問題。第二節(jié)合用范疇第一條工程預(yù)付款、進度款、結(jié)算款（保修金）審批、支付；第二條材料、設(shè)備款審批、支付；第三條設(shè)計、報建、營銷、策劃、行政、財務(wù)等部門合同類付款。第三節(jié)付款原則第一條工程款支付必要根據(jù)合同，嚴(yán)格按籌劃進行支付；第二條工程款支付要嚴(yán)格執(zhí)行公司審批年度籌劃及年度籌劃修正方案和月度資金籌劃規(guī)定；第三條對于超過公司月度資金籌劃工程款項支付，須按公司財務(wù)管理制度規(guī)定，經(jīng)特別審批程序?qū)徟?；第四條工程竣工后進行結(jié)算時，必要嚴(yán)格按照合同規(guī)定和經(jīng)指定中介機構(gòu)審計完畢審計報告進行結(jié)算付款。第四節(jié)各部門工作職責(zé)第一條各承包單位在開工前第7天向項目公司提交工程總進度籌劃；每月25日下午5點之前上報當(dāng)月工程進度月報表，同步上報下月進度籌劃。月進度籌劃必要準(zhǔn)時上報，如未準(zhǔn)時上報或者沒有上報，則不予以支付當(dāng)月進度款。第二條工程總進度籌劃涉及：總進度籌劃審批表、封面、總進度籌劃編制闡明、總進度籌劃（總進度籌劃編制應(yīng)采用網(wǎng)絡(luò)圖形式）。工程總進度籌劃一式五份，批復(fù)后返還承包單位一份，工程部、監(jiān)理單位、成本控制部、財務(wù)部、公司檔案室各存一份。第三條工程進度月報表涉及工程進度款支付申請單、工程進度審核表、封面、形象進度文字闡明、已竣工程進度造價計算書、工程量計算書、隱蔽工程記錄、簽證單和材料設(shè)備價格確認(rèn)單等，已竣工程進度造價計算書必要提供電子版文獻；工程量計算書如是電腦打印版本，同樣須提供工程量計算書電子文檔；工程進度款支付申請單依照合同商定付款方式擬定與否提交，到合同商定付款節(jié)點時隨月進度報告一起提交，如未到付款節(jié)點則取消；月進度報告一式五份，審核后返還承包單位一份，工程部、監(jiān)理單位、成本控制部、財務(wù)部、公司檔案室各存一份。第四條下月進度籌劃涉及下月進度籌劃審批表、封面、形象進度文字闡明、籌劃工程進度橫道圖，下月進度籌劃一式五份，批復(fù)后返還承包單位一份，工程部、監(jiān)理單位、成本控制部、財務(wù)部各存一份。第五條依照合同需要付款時,由工程部填報《工程款支付申請表》，監(jiān)理工程師依照項目進度、質(zhì)量狀況及合同履行狀況，對《工程款支付申請表》進行審核，審核意見必要注明依照合同詳細條款、實際進度、支付何種款項等；第六條工程部專業(yè)主管工程師負(fù)責(zé)復(fù)核《工程款支付申請表》并訂立意見，依照合同歷史付款額度、項目完畢狀況、履約狀況、懲罰狀況、各種扣款訂立意見；第七條工程部部長對主管專業(yè)工程師意見進行復(fù)核；第八條成本控制部造價工程師依照已完畢工程量及合同履約狀況重點復(fù)核并訂立意見，保證付款額度精確性，對付款進行把關(guān)，負(fù)責(zé)復(fù)核《工程款支付申請表》并訂立意見；第九條成本控制部部長在《付款審批表》中訂立意見；第十條分管副總負(fù)責(zé)復(fù)核《付款審批表》并訂立意見；第十一條財務(wù)部主管會計依照工程付款臺賬和工程合同臺賬，負(fù)責(zé)對《付款審批表》復(fù)審并訂立意見，制定初步付款籌劃。第十二條財務(wù)總監(jiān)依照資金籌劃擬定付款籌劃，保證嚴(yán)格按合同及時付款。如能不能及時付款，應(yīng)及時與主管領(lǐng)導(dǎo)及成本控制部溝通，成本控制部和工程部要做好供方單位解釋溝通工作。第十三條總經(jīng)理最后擬定付款額度和付款進度并簽字。第五節(jié)程序第一條付款申報階段程序（合用于工程類付款，設(shè)計、報建、營銷、策劃、行政、財務(wù)等部門付款除外）1.施工承包方在當(dāng)月20日前將已竣工程費用預(yù)算書并附詳細計算公式、《工程款支付申請表》、項目負(fù)責(zé)人簽字、單位蓋章后呈報至監(jiān)理單位。2.監(jiān)理單位對施工單位申報《工程款支付申請表》進行審核，并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師和總監(jiān)簽字、加蓋監(jiān)理單位公章后報工程部。3.工程部在收到監(jiān)理單位交來資料后，在二日內(nèi)對已完畢工程量進行審核。對施工質(zhì)量、進度及其他與合同商定不符狀況及扣除相應(yīng)款項在《工程款支付申請表》中予以明確，不計入工程進度款（如施工單位本次用水、用電、罰款單等）支付范疇，經(jīng)現(xiàn)場工程師和工程部部長簽字承認(rèn)后連同施工單位所報資料送成本控制部。工程部派專人負(fù)責(zé)工程付款申請審批跟蹤和對有關(guān)資料報送，非特殊狀況每月月底統(tǒng)一報送一次。4.成本控制部造價工程師在收到工程部交來資料后，在二日之內(nèi)對當(dāng)月工程款支付金額核算完畢。5.工程部長依照監(jiān)理、工程部、成本控制部三方意見匯總出詳細付款意見，作為請款部門付款審批表中請款意見參照。第二條審核階段程序1.請款部門填寫《付款審批表》，并詳細填報請款意見，將《工程款支付申請表》與《付款審批表》及有關(guān)資料報送成本控制部；2.成本控制部在收到《付款審批表》申請后，對當(dāng)月工程款支付金額核算，由成本控制部部長簽字承認(rèn)后送交分管領(lǐng)導(dǎo)審批；3.分管副總經(jīng)理對付款審批并訂立意見；4.分管副總經(jīng)理審批后交付《付款審批表》給財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)對當(dāng)月工程款支付金額審批并對付款訂立付款籌劃，并報財務(wù)總監(jiān)審批；5.財務(wù)總監(jiān)審批完后報總經(jīng)理審批。第三條撥付階段1.財務(wù)部依照付款審批表編制《月進度款撥付籌劃表》報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批，《月進度款撥付籌劃表》審批通過后，財務(wù)部依照付款籌劃安排付款；2.每月《工程款已支付報表》由財務(wù)部月底進行記錄，次月初報工程部、成本控制部等部門備案；3.付款時，必要要有收款單位開具合法發(fā)票、各種應(yīng)當(dāng)提交檢測報告和檔案資料。凡是提交資料不齊全，不予付款；4.相應(yīng)付款項盡量安排在付款寬限免責(zé)期內(nèi)付款，減少公司違約行為。第四條文獻歸檔1.工程部將審批完后《付款審批表》、《工程款支付申請表》復(fù)印件交監(jiān)理公司、工程部、成本控制部存檔，原件在審批完畢后三日內(nèi)交財務(wù)部存檔；2.財務(wù)部每月《工程款已支付報表》在月底28日前完畢，交工程部、成本控制部備案；工程部和成本控制部核對無誤后，據(jù)此作為次月付款審批根據(jù)之一。第六節(jié)施工單位用水、用電費用支出審批流程第一條工程部由專門經(jīng)辦人一方面對水電費發(fā)生金額進行核算；第二條核算后水電費用由經(jīng)辦人填制水電費用分?jǐn)偙?，依照各施工單位實際使用水電費用進行分?jǐn)?，并由水電費使用單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)人（下同）簽字確認(rèn)，待工程結(jié)算時從工程款中扣回。水電費使用單位負(fù)責(zé)人或者授權(quán)承認(rèn)人需經(jīng)使用單位書面擬定。第三條工程部經(jīng)辦人依照核算水電金額填寫《請款單》，在《請款單》后附水電費用使用單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)費用分?jǐn)偙恚坏谒臈l經(jīng)辦人按照公司費用報賬程序簽字請款；第五條經(jīng)辦人將辦理好簽字審核手續(xù)《請款單》交財務(wù)部，財務(wù)部依照《請款單》支付費用；第六條財務(wù)部將付款憑證交工程部經(jīng)辦人，到水電部門開具費用發(fā)票，交財務(wù)部入賬；第七條財務(wù)部在進行賬務(wù)解決時，應(yīng)依照工程部提供水電費用分?jǐn)偙?，將由公司代墊水電費登錄臺賬備查，在工程項目結(jié)算時和工程部核對后在工程款項中扣回。第七節(jié)有關(guān)規(guī)定第一條《工程款支付申請表》合用于工程類付款申報，由施工單位申報，送交監(jiān)理公司進行初審，工程部專業(yè)主管工程師、成本控制部造價工程師、主管工程副總復(fù)審；第二條《付款審批表》作為公司內(nèi)部付款審批表，合用于工程類及非工程類付款審批。工程類付款審批之前必要完畢《工程款支付申請表》復(fù)核，非工程類付款直接由請款部門填報，報有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)審批；第三條《工程款已支付報表》由財務(wù)部每月底完畢。第八節(jié)罰則第一條沒有達到付款節(jié)點而辦理審批時沒有特別注明，罰工程部專業(yè)主管工程師500元/次；第二條在工程款支付申請表中，成本控制部造價工程師由于工作失誤導(dǎo)致將該合同已合計付款額失真，每次懲罰300元；第三條因工程付款審批延誤導(dǎo)致公司違約時，懲罰責(zé)任部門負(fù)責(zé)人200元/每次，有關(guān)負(fù)責(zé)人300元/每次；第四條付款審批過程中弄虛作假，為供方單位謀取利益，懲罰有關(guān)負(fù)責(zé)人1000-元/每次，后果嚴(yán)重，公司將予以開除處分；第五條財務(wù)部沒有及時將《工程款已支付報表》下達給有關(guān)部門，罰50元/天。第六條工程部未將審批完后《付款審批表》、《工程款支付申請表》原件在審批完畢后三日內(nèi)交財務(wù)部存檔，罰50元/天。第九節(jié)附件一、工程款支付與管理控制流程二、付款審批表三、工程款支付申請表四、工程款己支付報表工程款支付與管理控制流程階段流程執(zhí)行人完畢記錄或輸出文獻備注申報階段1.請款單位當(dāng)月20日前提出《工程款支付申請表》請款單位施工單位出具簽字蓋章《工程款支付申請表》適應(yīng)于工程類付款。設(shè)計、報建、營銷、策劃、行政、財務(wù)等部門付款除外。監(jiān)理單位對《工程款支付申請表》進行認(rèn)真復(fù)核，保證付款額度精確，工程量計算精確，并提供詳細計算公式作為附件。2.監(jiān)理單位專業(yè)工程師審核監(jiān)理單位在《工程款支付申請表》上簽字并提出審核意見3.監(jiān)理單位負(fù)責(zé)人審核簽字4.請款部門審核請款部門負(fù)責(zé)人簽字并提出審核意見5.成本控制部審核成本控制部負(fù)責(zé)人簽字并提出審核意見6.主管工程副總工程副總依照監(jiān)理、工程部、成本控制部三方意見匯總并提出付款意見審核階段1.請款部門審核請款部門負(fù)責(zé)人簽字、并提出審核意見工程類付款：請款部門依照《工程款支付申請表》中工程副總審核意見填寫《付款審批表》。非工程類付款：如設(shè)計、報建、營銷、策劃、行政、財務(wù)等部門付款，由請款部門依照履約狀況直接填寫《付款審批表》報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.成本控制部審核成本控制部負(fù)責(zé)人簽字并提出審核意見3.公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并提出審核意見4.財務(wù)部審核財務(wù)部經(jīng)辦人及財務(wù)總監(jiān)《月進度款撥付籌劃表》5.呈送總經(jīng)理總經(jīng)理對付款額度及付款籌劃進行審批撥付階段1.工程撥款財務(wù)部及關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)《月進度款撥付籌劃表》財務(wù)部報財務(wù)總監(jiān)備案2.執(zhí)行財務(wù)部及有關(guān)人員《工程款已支付報表》每月《工程款已支付報表》由財務(wù)部月底進行記錄，次月初報工程、預(yù)算、成本控制等部門備案歸檔1.歸檔財務(wù)部《付款審批表》《工程款支付申請表》工程部將審批完后《付款審批表》、《工程款支付申請表》復(fù)印交部門存檔，原件交財務(wù)部存檔2.件工程、預(yù)算及成本控制部《工程款支付申請表》《付款審批表》付款審批表金額單位：元合同編號工程名稱請款單位合計付款請款金額（大小寫）付款次數(shù)合同預(yù)測金額籌劃付款日期請款部門付款類型請款部門意見：（注明付款因素，依照合同第幾條、第幾款支付何種款項、項目質(zhì)量、工期履約狀況、與否有違約行為，若有，注明對方應(yīng)支付違約金等）請款部門負(fù)責(zé)人：工程部經(jīng)辦人：部長：主管領(lǐng)導(dǎo)：銷售部經(jīng)辦人：部長：主管領(lǐng)導(dǎo)：成本控制部經(jīng)辦人：部長：主管領(lǐng)導(dǎo)：財務(wù)部主管會計：財務(wù)總監(jiān)：總經(jīng)理注：付款類型分為預(yù)付款、進度款、結(jié)算款、質(zhì)保金等；工程類必要附《工程款支付申請表》及有關(guān)資料工程款支付申請表合同編號：金額單位：元工程名稱合計已付款請款單位已付款次數(shù)請款金額當(dāng)期應(yīng)付款：扣除當(dāng)期水電費：當(dāng)期獎罰：扣除甲供材料款：實際應(yīng)付款：付款事由付款事由：（注明付款因素依照合同何款支付何種款項）施工單位（簽字蓋章）：年月日監(jiān)理單位審核意見監(jiān)理單位（簽字蓋章）：年月日工程部審核意見成本控制部審核意見工程副總審核意見工程款己支付報表制表單位：公司財務(wù)部金額單位：萬元付款日期：年月日序號合同編號收款單位、項目名稱合計付款額本月應(yīng)付款金額本月實際付款金額合計欠款額第六章資金管理制度第一節(jié)總則第一條為了加強對貨幣資金內(nèi)部控制和管理，保障貨幣資金安全，依照《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有鈔票、銀行存款和其她貨幣資金。第二節(jié)崗位職責(zé)及有關(guān)規(guī)定第一條公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確有關(guān)部門和崗位職責(zé)權(quán)限，保證辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。第二條公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格人員，并依照公司詳細狀況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三條公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制辦法，擬定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)職責(zé)范疇和工作規(guī)定。第四條審批人應(yīng)當(dāng)依照貨幣資金授權(quán)審批制度規(guī)定，在授權(quán)范疇內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范疇內(nèi)，按照審批人批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范疇審批貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)回絕辦理，并及時向?qū)徟松霞壥跈?quán)部門或上級授權(quán)人報告。第五條辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)程序一、申請：公司關(guān)于部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向財務(wù)部提交貨幣資金支付申請，注明款項用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或有關(guān)原始憑證等。二、復(fù)核：主管會計對貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請程序與否對的，手續(xù)及有關(guān)單證與否齊備，金額計算與否精確，支付方式、支付單位與否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由審批人審批。三、審批：審批人依照其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)回絕批準(zhǔn)。四、辦理：出納人員應(yīng)當(dāng)依照經(jīng)審批支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記鈔票和銀行存款日記賬。第六條公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第七條禁止未經(jīng)授權(quán)機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三節(jié)鈔票管理第一條鈔票使用范疇一、辦公用品、運雜費等1萬元如下尋常零星支出；二、職工工資及各項勞保福利費用；三、差旅費支出；四、為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備備用金。第二條公司嚴(yán)格按照國家關(guān)于鈔票管理規(guī)定使用鈔票。公司與其她單位經(jīng)濟往來，凡是可以通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用鈔票結(jié)算。第三條所有鈔票收入款項都應(yīng)于當(dāng)天如數(shù)存入銀行，當(dāng)天下班后發(fā)生鈔票收入應(yīng)由出納人員保管在保險柜中，須上報財務(wù)部負(fù)責(zé)人并于第二天上班時及時存入銀行。在法定節(jié)假日獲得鈔票，公司必要妥善保管并在開戶行營業(yè)后當(dāng)天上午及時存入銀行。公司任何員工不得以庫存鈔票收入直接支付各項開支(不準(zhǔn)坐支)。第四條依照公司尋常鈔票開支實際狀況，實行庫存鈔票限額管理，庫存鈔票限額為5萬元。公司庫存鈔票限額必要經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，才干追加額度。第五條對發(fā)生一切鈔票收支業(yè)務(wù)，必要獲得或者填制合法、完整、對的原始憑證。各種收支款項原始憑證必要為原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條公司各部門應(yīng)建立嚴(yán)格審批制度，明確鈔票支出業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)人和鈔票報銷原則，不得越權(quán)審批。對發(fā)生一切庫存鈔票收支憑證(收據(jù)、報銷發(fā)票等)與否合法、合規(guī)、精確、完整，財務(wù)部必要進行嚴(yán)格、認(rèn)真審核。對不符合報銷制度單據(jù)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會計或出納人員有權(quán)回絕辦理，或規(guī)定更換及補充。如情節(jié)嚴(yán)重，報銷人員拒不執(zhí)行，可直接向公司財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理報告。第七條財務(wù)部設(shè)立“鈔票日記賬”，及時、全面、持續(xù)、逐筆記錄鈔票收入來源和鈔票支出用途，隨時掌握鈔票動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯。第八條鈔票出納員依照審核無誤收支憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序逐日逐筆登記鈔票日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。第九條依照內(nèi)部牽制原則規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制工作。實行內(nèi)部制約，賬款分離，杜絕擅自挪用庫存鈔票和其她不法行為。第十條嚴(yán)格支票、印鑒管理一、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必要分開保管，公司財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，法人章和支票由出納員保管。財務(wù)負(fù)責(zé)人不在單位期間，印鑒應(yīng)由其指定專人保管。印鑒代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必要對印章使用狀況進行登記。二、公司禁止出納員在保管空白支票同步，代管財務(wù)專用章。三、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；四、開具支票須寫明收款人全稱，收取發(fā)票須與收款用途和金額相符。如收款人因特殊狀況需要公司予以配合支付給第三者，必要有收款人書面告知并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；第十一條鈔票存取時候必要由公司派車，且有2人在場。第十二條公司在鈔票存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷等狀況，應(yīng)及時向事故發(fā)生地公安部門進行報案，并同步向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。第十三條鈔票出納人員應(yīng)具備良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并依照實際狀況進行崗位輪換，但原則上兩年輪換一次。第十四條加強對鈔票管理，除鈔票出納員每天核算、自查外，財務(wù)部負(fù)責(zé)人須定期（每月至少一次）不定期地對本部鈔票進行盤點，出納員應(yīng)積極配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)及時查明因素、報批解決。禁止出納人員白條頂庫。發(fā)生違紀(jì)，追究關(guān)于負(fù)責(zé)人責(zé)任。第四節(jié)銀行存款管理第一條公司發(fā)生一切收付款項，除有關(guān)制度規(guī)定可用鈔票支付以外，都必要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格按中華人民共和國人民銀行發(fā)布《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)正常進行。第二條公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票等結(jié)算方式進行收款。第三條為隨時掌握銀行存款收支和結(jié)存狀況，合理組織貨幣資金收支，按各開戶銀行及其她金融機構(gòu)、存款種類，設(shè)立“銀行存款日記賬”進行序時核算。第四條按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。第五條對所有銀行結(jié)算憑證，主管會計和財務(wù)負(fù)責(zé)人都必要進行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第六條出納依照審核后原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。第七條“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對清晰(每月至少核對一次)，發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時查明改正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應(yīng)當(dāng)相等，如有不符，必要逐筆核對，查明因素，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必要完全一致。調(diào)節(jié)表上掛賬數(shù)應(yīng)在下月所有催辦入賬，及時解決。第八條公司嚴(yán)格遵守《銀行賬戶管理辦法》，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。第九條領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人需填制“用款申請單”，寫明日期、收款單位、用途及限額(或應(yīng)付金額)，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，財務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章空白支票外出采購。第十條公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其她單位使用。第十一條支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報賬。如確因有特殊狀況不能及時報賬，最遲于下月報賬。在支票報賬時，應(yīng)與“用款申請單”核對收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)向財務(wù)總監(jiān)報告，查明因素，及時解決。第十二條收據(jù)管理：不準(zhǔn)收據(jù)和印鑒由一人管理，不準(zhǔn)浮現(xiàn)蓋了公司財務(wù)章收據(jù)交由出納自行開票。要做到出納收款開票，會計復(fù)核蓋章。第五節(jié)其她貨幣資金管理第一條其她貨幣資金涉及外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金存款等。第二條簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票時，必要由使用部門或使用人提出申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。第三條其她貨幣資金管理，必要嚴(yán)格按照國家關(guān)于票據(jù)和支付結(jié)算制度規(guī)定。第四條為總括地反映和監(jiān)督各種其她貨幣資金增減和結(jié)余狀況，設(shè)立“其她貨幣資金”總賬科目。在總賬科目下，按照其她貨幣資金不同種類，分設(shè)關(guān)于二級科目，并按在途貨幣資金匯出單位、外埠存款開戶銀行、銀行匯票和銀行本票收款單位設(shè)立明細賬戶，進行明細核算。第五條對使用后其她貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報賬。財務(wù)管理中心應(yīng)對其她貨幣資金定期進行清理。第六節(jié)備用金和借款管理第一條公司各部門因業(yè)務(wù)合理需要申請一定數(shù)額備用金，按審批權(quán)限審批后，按審批金額向財務(wù)部預(yù)支備用金。第二條員工借款應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人依照業(yè)務(wù)需要擬定金額并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款。第三條備用金實行年初申請，年末結(jié)清制度。逾期未結(jié)清，闡明因素，從下一年度申請備用金中扣回。第四條暫時借款范疇：業(yè)務(wù)應(yīng)酬、員工出差、零星開支及其她確需暫時借款事項。第五條備用金、暫時借款審批程序填制借款單→部門負(fù)責(zé)人→主管副總→財務(wù)審核→總經(jīng)理即由借款人填制借款單，按程序?qū)徟蟮截攧?wù)部支取備用金或暫時借款，同步借款人須在有關(guān)憑證上簽字。第六條暫時借款員工應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后5個工作日內(nèi)持有效票據(jù)到財務(wù)辦理報銷手續(xù)。逾期不報者，財務(wù)有權(quán)自當(dāng)月或下月起從工資中一次扣回，超過應(yīng)發(fā)工資時分次從工資中扣回。第七條對未及時辦理報銷手續(xù)員工，除按上述條款從工資中扣回外，不再辦理借款手續(xù)，即“前不清、后不借”。第八條借款單是財務(wù)賬務(wù)解決根據(jù)，除當(dāng)天借款當(dāng)天歸還以外，報銷費用時借款單不予退還；由出納開具收據(jù)給報銷人，做為抵沖借款憑據(jù)，收據(jù)須妥善保管備查。第九條借款不得挪作私用，只能按借款用途開支，并按實報銷。第七節(jié)資金籌劃管理第一條公司嚴(yán)格實行資金全額預(yù)算管理制度，對未列入公司資金籌劃開支不得支付。第二條公司除按年編制年度資金籌劃外，還應(yīng)逐月編列資金籌劃表。第三條公司應(yīng)按月編制“資金預(yù)算執(zhí)行狀況表”，以理解資金實際運用狀況（詳見財務(wù)預(yù)算管理制度）。第四條財務(wù)部依照公司年度資金籌劃編制公司長、短期借款籌劃，并做好公司對外資金籌措及與金融等部門關(guān)系協(xié)調(diào)解決。第五條未經(jīng)董事會授權(quán)及經(jīng)董事長簽字，公司不得向任何金融機構(gòu)或單位融資或?qū)ν鈸?dān)保。如因而導(dǎo)致?lián)p失，由最后決定人和直接負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)補償。第六條項目融資及融資機制一、項目融資籌劃由財務(wù)部提交董事會審批后執(zhí)行。二、用于公司資金籌措融資費用開支原則為：融資金額在3千萬元如下按1.5%計提，融資金額在3千萬元（含）-1億元按1%計提，融資金額在1億元（含）-2億元按0.8%計提，融資金額在2億元（含）以上按0.5%計提。三、新項目貸款，分4個階段使用融資費用：1、項目啟動后：可開支20%；2、授信下來后：可開支30%；3、審批下來后：可開支30%；4、資金使用時：可開支20%。四、融資獎勵按銀行貸款到位金額0.5%計算。第八節(jié)監(jiān)督檢查第一條公司應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。第二條監(jiān)督檢查內(nèi)容重要涉及一、貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)崗位及人員設(shè)立狀況。重點檢查與否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。二、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行狀況。重點檢查貨幣資金支出授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)與否健全，與否存在越權(quán)審批行為。三、支付款項印章保管狀況。重點檢查與否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需所有印章交由一人保管現(xiàn)象。四、票據(jù)保管狀況。重點檢查票據(jù)購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)與否健全，票據(jù)保管與否存在漏洞。第三條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制中薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采用辦法，加以糾正和完善。第九節(jié)罰則第一條財務(wù)人員不堅持資金管理制度，凡浮現(xiàn)下列狀況之一，公司應(yīng)對財務(wù)人員予以警告，并罰款100元/次，對如下違規(guī)行為發(fā)現(xiàn)并不解決管理者和督辦檢查人員懲罰50元/次。一、出納未按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，未導(dǎo)致?lián)p失；導(dǎo)致?lián)p失，由出納全額承擔(dān)；二、以鈔票收入直接支付各項開支（坐支鈔票）；三、審批人超權(quán)限審批借款，未導(dǎo)致?lián)p失；導(dǎo)致?lián)p失；由審批人全額承擔(dān)；四、超過規(guī)定范疇限額使用鈔票，或超過核定庫存鈔票限額留存鈔票；五、不按財務(wù)印鑒管理辦法分管財務(wù)印鑒；六、不按資金審批權(quán)限和未按資金籌劃（總經(jīng)理特批除外）付款；七、出納員每日不及時上報鈔票和銀行存款余額日報表；八、會計人員每月末不定期檢查出納員鈔票和銀行存款余額，并無檢查記錄和盤點表；九、出納員對每月銀行存款對賬單保存不全；十、違背本管理制度條款經(jīng)認(rèn)定應(yīng)予以懲罰。第二條其她懲罰一、違背“前不清、后不借”借款原則，懲罰財務(wù)人員100元/次；二、出納員每月末不依照銀行存款對帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，懲罰有關(guān)負(fù)責(zé)人100元/次；三、違背支票領(lǐng)用條款，懲罰有關(guān)負(fù)責(zé)人50元/次；四、未準(zhǔn)時登記“銀行存款日記賬”，浮現(xiàn)漏記、錯記狀況，懲罰出納50元/次；五、違背銀行存款管理條款第一條，懲罰有關(guān)負(fù)責(zé)人200員/次；六、財務(wù)部將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章支票預(yù)留在公司，或因工作需要，并經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，但未先填好限額；懲罰有關(guān)負(fù)責(zé)人200元/次；七、主管會計未對所有銀行結(jié)算憑證進行嚴(yán)格審核，導(dǎo)致發(fā)生錯誤，對主管會計罰款200元/次；八、出納員在保管空白支票同步，保管與存取鈔票、進行擔(dān)保等須用關(guān)于印鑒，財務(wù)總監(jiān)罰款500元。九、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出租、出借銀行賬戶，懲罰當(dāng)事人、直接領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)各200元、300元、500元。第四條未經(jīng)董事會授權(quán)及經(jīng)董事長簽字，向任何單位融資或?qū)ν馓峁?dān)保，對公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理各予以5000～10000元懲罰，并予以財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理辭退辭退。如因而導(dǎo)致?lián)p失，由最后決定人和直接負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)補償。第十節(jié)公司各類資金審批權(quán)限一覽表工作事項主管部門財務(wù)部主管副總總經(jīng)理董事長董事會固定資產(chǎn)3萬元如下審核1審核2審批33萬—20萬審核1審核2審批3審批320萬以上審核1審核2審批3審批4工程款及采購款款支付100萬元如下審核1審核2審核3審批4100萬元以上審核1審核2審核3審核4審批5對外投資擔(dān)保、借款、合資合伙、融資2萬元以內(nèi)審核1審核2審批32萬元以上審核1審核2審批3通過4捐獻、捐助無論大小審核1審核2審批3通過4總經(jīng)理借款及費用報銷借款余額超過5萬，費用報銷無論大小審核1審批2招待費籌劃內(nèi)審核1審核2審核3審批4籌劃外審核1審核2審核3審核4審批5差旅費3000元如下審核1審核2審批3審批43000—1萬元審核1審核2審核3審批41萬元以上審核1審核2審核3審批4宣傳廣告費用籌劃內(nèi)審核1審核2審核3籌劃外審核1審核2審核3審批4市內(nèi)交通費籌劃內(nèi)審核1審核2審核3審批4汽車費用籌劃內(nèi)審核1審核2審核3審批4第七章費用管理制度第一節(jié)總則第一條費用管理目加強公司財務(wù)管理，明確費用開支管理流程以及各環(huán)節(jié)職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費用支出。第二條費用管理原則公司費用實行預(yù)算管理、原則控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰管理原則。第三條費用管理實行一、所有費用均按公司規(guī)定編制年度預(yù)算并分解到月并按月實行。二、公司各