離任審計(jì)制度樣本

離任審計(jì)制度第一條為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，依照《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其她關(guān)于法律法規(guī)，制定本制度。第二條公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、其她高檔管理人員離任，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其她同類型機(jī)構(gòu)任職。第三條公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理離任，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)具備從事證券有關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其她審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中華人民共和國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營(yíng)所在地中華人民共和國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。其他其他高檔管理人員離任，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實(shí)行審計(jì)由公司存檔備查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中華人民共和國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營(yíng)所在地中華人民共和國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。第四條董事長(zhǎng)、總經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少涉及其任職期間如下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)行狀況，涉及審計(jì)時(shí)間、范疇、內(nèi)容、審計(jì)辦法等；（二）審計(jì)對(duì)象基本狀況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)狀況；（三）公司內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象年度考核狀況；（四）公司經(jīng)營(yíng)狀況，涉及資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模變化狀況、業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)狀況及因素；（五）公司內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，涉及公司制度、管理模式等方面調(diào)節(jié)狀況及效果；（六）公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任狀況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分狀況以及違背公司制度受到公司處分狀況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題；（九）審計(jì)結(jié)論。第五條其她高檔管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少涉及其任職期間如下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)行狀況，涉及審計(jì)時(shí)間、范疇、內(nèi)容、審計(jì)辦法等；（二）審計(jì)對(duì)象基本狀況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)狀況；（三）公司內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象年度考核狀況；（四）公司經(jīng)營(yíng)狀況，涉及資產(chǎn)管理規(guī)模變化狀況、業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)狀況及因素；（五）公司內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，涉及公司制度、管理模式等方面調(diào)節(jié)狀況及效果；（六）公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任狀況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分狀況以及違背公司制度受到公司處分狀況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題；（九）審計(jì)結(jié)論。第六條公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、精確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供有關(guān)材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所根據(jù)文獻(xiàn)資料內(nèi)容真實(shí)性、精確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。第七條離任審計(jì)、審查報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審核對(duì)象任職期間履行職責(zé)狀況及合規(guī)狀況。第八條審計(jì)、審核對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審核對(duì)象書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)、審核對(duì)象回絕對(duì)審計(jì)、審查報(bào)告刊登意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)注明。第九條依照本公司、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其她監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定對(duì)審計(jì)、審核對(duì)象已經(jīng)出具離任審計(jì)、審查報(bào)告，如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)內(nèi)容，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。第十條出具離任審計(jì)、審查報(bào)告機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。第十一條出具離任審計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則規(guī)定或者出具報(bào)告有虛假記載、重大漏掉，中華人民共和國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)負(fù)責(zé)人及直接負(fù)責(zé)人員采用行政監(jiān)管辦法，并規(guī)定重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違背法律、行政法規(guī)或者規(guī)章，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行懲罰。第十二條離任審計(jì)、審核對(duì)象沒(méi)有合法理由不配合離任審計(jì)、審查工作，公司有權(quán)根據(jù)勞動(dòng)合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)行相應(yīng)懲罰辦法。第十三條本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。原文地址：離任審計(jì)制度第一條為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，依照《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其她關(guān)于法律法規(guī)，制定本制度。第二條公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、其她高檔管理人員離任，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其她同類型機(jī)構(gòu)任職。第三條公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理離任，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)具備從事證券有關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其她審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中華人民共和國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營(yíng)所在地中華人民共和國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。其他其他高檔管理人員離任，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實(shí)行審計(jì)由公司存檔備查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中華人民共和國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營(yíng)所在地中華人民共和國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。第四條董事長(zhǎng)、總經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少涉及其任職期間如下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)行狀況，涉及審計(jì)時(shí)間、范疇、內(nèi)容、審計(jì)辦法等；（二）審計(jì)對(duì)象基本狀況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)狀況；（三）公司內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象年度考核狀況；（四）公司經(jīng)營(yíng)狀況，涉及資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模變化狀況、業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)狀況及因素；（五）公司內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，涉及公司制度、管理模式等方面調(diào)節(jié)狀況及效果；（六）公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任狀況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分狀況以及違背公司制度受到公司處分狀況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題；（九）審計(jì)結(jié)論。第五條其她高檔管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少涉及其任職期間如下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)行狀況，涉及審計(jì)時(shí)間、范疇、內(nèi)容、審計(jì)辦法等；（二）審計(jì)對(duì)象基本狀況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)狀況；（三）公司內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象年度考核狀況；（四）公司經(jīng)營(yíng)狀況，涉及資產(chǎn)管理規(guī)模變化狀況、業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)狀況及因素；（五）公司內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，涉及公司制度、管理模式等方面調(diào)節(jié)狀況及效果；（六）公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任狀況；（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管辦法、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分狀況以及違背公司制度受到公司處分狀況；（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題；（九）審計(jì)結(jié)論。第六條公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、精確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供有關(guān)材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所根據(jù)文獻(xiàn)資料內(nèi)容真實(shí)性、精確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。第七條離任審計(jì)、審查報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審核對(duì)象任職期間履行職責(zé)狀況及合規(guī)狀況。第八條審計(jì)、審核對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審核對(duì)象書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)、審核對(duì)象回絕對(duì)審計(jì)、審查報(bào)告刊登意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)注明。第九條依照本公司、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其她監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定對(duì)審計(jì)、審核對(duì)象已經(jīng)出具離任審計(jì)、審查報(bào)告，如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)內(nèi)容，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。第十條出具離任審計(jì)、審查報(bào)告機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。第十一條出具離任審計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則規(guī)定或者出具報(bào)告有虛假記載、重大漏掉，中華人民共和國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)負(fù)責(zé)人及直接負(fù)責(zé)人員采用行政監(jiān)管辦法，并規(guī)定重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違背法律、行政法規(guī)或者規(guī)章，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行懲罰。第十二條離任審計(jì)、審核對(duì)象沒(méi)有合法理由不配合離任審計(jì)、審查工作，公司有權(quán)根據(jù)勞動(dòng)合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)行相應(yīng)懲罰辦法。第十三條本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。范文二：離任審計(jì)制度Xxx有限公司離任審計(jì)制度第一章總則第一條目為了加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員離任監(jiān)督管理，增進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束意識(shí)；同步通過(guò)對(duì)工作移送狀況監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作延續(xù)性，依照集團(tuán)管理原則關(guān)于規(guī)定，制定本制度。第二條合用范疇集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)（含分公司、子公司）、各職能部門第一負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其她重要工作崗位業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休,或者被撤職、辭退和開(kāi)除等因素離開(kāi)所任職崗位,應(yīng)按此制度接受離任審計(jì)。第三條關(guān)于規(guī)定離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目、管理負(fù)責(zé)人員不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目、管理責(zé)任履行狀況，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密離任人員保密承諾狀況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)結(jié)算狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)。被審計(jì)對(duì)象，必要按照關(guān)于規(guī)定積極協(xié)助和配合集團(tuán)公司開(kāi)展審計(jì)工作，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定和審計(jì)建議。參加審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，必要嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，遵循獨(dú)立、客觀、公正、保密審計(jì)原則。第二章離任審計(jì)組織第四條管理機(jī)構(gòu)公司離任審計(jì)方針和政策由督審部?jī)?nèi)審處擬定。督審部?jī)?nèi)審處負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條審計(jì)人員實(shí)行離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小構(gòu)成員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。如有必要，可以聘請(qǐng)公司外部關(guān)于專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參加全程或某些審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)積極申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員以為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系也許影響審計(jì)公正，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員與否回避，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和被審計(jì)人員上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計(jì)人員必要堅(jiān)持客觀、公正原則，必要保守實(shí)行離任審計(jì)中獲悉公司秘密。第三章離任審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)分工第六條審計(jì)內(nèi)容一、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任審計(jì)：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任貫徹狀況；2、任職期間重要經(jīng)濟(jì)或業(yè)務(wù)指標(biāo)完畢狀況，與否達(dá)到公司規(guī)定；3、任職期間管理職能履行狀況；4、任職期間涉及財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法合規(guī)性；5、任職期間涉及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行狀況、6、任職期間資產(chǎn)、負(fù)債、損益真實(shí)性、合法性和有效性；7、有無(wú)嚴(yán)重違犯法紀(jì)、并給公司帶來(lái)危害違法亂紀(jì)活動(dòng)；8、有無(wú)嚴(yán)重?fù)p失揮霍或其他損害公司利益行為。二、離職工作交接事項(xiàng)：1、述職報(bào)告（涉及任職期內(nèi)工作狀況以及對(duì)本崗位下步工作籌劃）；2、工作中遺留重要問(wèn)題及解決建議；3、商務(wù)活動(dòng)中債權(quán)債務(wù)關(guān)系：涉及公司與對(duì)方公司之間及公司代表與對(duì)方代表或公司之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系；4、個(gè)人所保管業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；5、其他需移送內(nèi)容。三、與否訂立離職工工保密承諾書(shū)。四、離職時(shí)個(gè)人所欠公司債務(wù)與否結(jié)算清晰。五、其她需要審計(jì)事項(xiàng)。第七條審計(jì)分工上述離任審計(jì)內(nèi)容實(shí)行審計(jì)負(fù)責(zé)人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核被審計(jì)人員借款、債權(quán)債務(wù)真實(shí)性、賬目往來(lái)等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、人力資源處負(fù)責(zé)解除勞動(dòng)合同、保險(xiǎn)、離職證明、離職承諾書(shū)等手續(xù)辦理，監(jiān)督審核被審計(jì)人員崗位職責(zé)、績(jī)效考核記錄、任期述職報(bào)告、工作中遺留問(wèn)題及解決建議、工作交接報(bào)告等交接手續(xù)與否齊全。3、督審部?jī)?nèi)審處負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，根據(jù)提供資料實(shí)行審計(jì)工作，從中進(jìn)行分析評(píng)價(jià)內(nèi)部控制狀況，揭示重要問(wèn)題，針對(duì)存在缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。4、各分、子公司負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)離任人員交接手續(xù)辦理，涉及個(gè)人述職報(bào)告；工作中遺留重要問(wèn)題及解決建議；個(gè)人所保管業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等資料、離任須確認(rèn)核對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生債權(quán)債務(wù)以及獲得對(duì)方單位對(duì)賬單。負(fù)責(zé)監(jiān)督交接人與接受人詳細(xì)工作交接，使之工作繼續(xù)順利開(kāi)展。第四章離任審計(jì)程序第八條審計(jì)程序1、集團(tuán)公司人力資源處在各重要崗位人員將離任時(shí)，向督審部提出離任審計(jì)委托。離任審計(jì)委托書(shū)須經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。2、集團(tuán)督審部依照審計(jì)委托書(shū)內(nèi)容構(gòu)成審計(jì)小組，并告知被審計(jì)人員和有關(guān)單位，審計(jì)告知應(yīng)涉及：被審計(jì)人員及審計(jì)項(xiàng)目名稱；審計(jì)目及審計(jì)范疇；審計(jì)時(shí)間；被審計(jì)人員以及單位應(yīng)提供詳細(xì)資料和其她必要協(xié)助；審計(jì)小組名單；集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。3、被審計(jì)人員和單位在接到審計(jì)告知3個(gè)工作日內(nèi)，按審計(jì)告知規(guī)定準(zhǔn)備好關(guān)于資料。審計(jì)小組可采用就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)等方式進(jìn)行審計(jì)。4、審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)目的獲取不同類型審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、有關(guān)性和可靠性。審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)籌劃與審計(jì)方案制定及實(shí)行狀況。5、審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)行結(jié)束后，以通過(guò)審核審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論建議，出具審計(jì)報(bào)告草案。如有必要，審計(jì)人員可以在審計(jì)過(guò)程中提交期中報(bào)告，以便及時(shí)采用有效辦法。審計(jì)報(bào)告草案應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具備建設(shè)性。6、審計(jì)報(bào)告草案應(yīng)涉及如下重要內(nèi)容：審計(jì)概況；審計(jì)根據(jù)；審計(jì)結(jié)論；審計(jì)決定；審計(jì)建議。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)在15天內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告草案，并向被審計(jì)人征求意見(jiàn)。被審計(jì)人應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告草案之日起3個(gè)工作日內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)小組或集團(tuán)公司督審部，逾期沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)，視為無(wú)異議。7、集團(tuán)辦公室依照審計(jì)小組征求意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告草案，送有關(guān)單位傳閱后形成審計(jì)報(bào)告終稿，經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批后，將審計(jì)決定和審計(jì)建議下發(fā)至有關(guān)單位執(zhí)行，并報(bào)送單位負(fù)責(zé)人和關(guān)于部門。8、被審計(jì)個(gè)人對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)建議如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)決定、審計(jì)建議之日起3個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。9、因受客觀因素和審計(jì)手段限制，或者由于被審計(jì)人員因素?zé)o法完畢必要審計(jì)程序，集團(tuán)公司督審部可以對(duì)關(guān)于事項(xiàng)提出有保存審計(jì)意見(jiàn)。10、集團(tuán)辦公室應(yīng)對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目定期進(jìn)行檢查，貫徹有關(guān)單位對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)建議執(zhí)行狀況。11、審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，集團(tuán)辦公室按照集團(tuán)檔案管理關(guān)于規(guī)定存檔。集團(tuán)人力資源處給離任者辦理離職手續(xù)。第五章解決第九條審計(jì)解決一、對(duì)于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）審計(jì)，公司保存追訴權(quán)，并且對(duì)重要崗位離職人員要有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。二、審計(jì)過(guò)程中浮現(xiàn)下列狀況之一者，審計(jì)小組有權(quán)告知公司有關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司權(quán)益：1、被審計(jì)人員工作移送浮現(xiàn)下列狀況，致使上級(jí)主管無(wú)法接受：（1）保管業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等需移送材料未交接完畢；（2）工作中遺留重要問(wèn)題及其解決未交接完畢；（3）其他需要移送工作內(nèi)容尚未交接完畢，也許會(huì)影響交接后工作開(kāi)展。2、被審計(jì)人員沒(méi)有提供任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀況報(bào)告；3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清晰，需進(jìn)一步查證貫徹；4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清晰，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。三、審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益行為，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并告知關(guān)于部門凍結(jié)其在公司所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司合法利益。第十條第六章附則本管理制度由集團(tuán)督審部制定、解釋，自下發(fā)之日起生效實(shí)行。范文三：離任審計(jì)制度華為公司離任審計(jì)制度第一章總則第一條目為了加強(qiáng)對(duì)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任審計(jì)監(jiān)督，增進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束意識(shí)；同步通過(guò)對(duì)工作移送狀況監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作延續(xù)性，依照《公司基本法》及《公司內(nèi)部審計(jì)制度》關(guān)于規(guī)定，制定本制度。第二條定義負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員涉及：（一）公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合伙廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資公司等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人；（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及重要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)涉及但不限于財(cái)務(wù)、采購(gòu)、市場(chǎng)、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；（三）其她特殊崗位人員。離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職等因素不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任貫徹狀況，離任時(shí)工作移送完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員保密承諾狀況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)結(jié)算狀況進(jìn)行核算和報(bào)告內(nèi)部鑒證和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條合用范疇公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合伙廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資公司等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動(dòng)和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。其她負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員離任審計(jì)合用范疇，以各大系統(tǒng)離任審計(jì)實(shí)行細(xì)則中規(guī)定為準(zhǔn)。第二章離任審計(jì)管理第四條管理機(jī)構(gòu)公司離任審計(jì)方針和政策由公司人力資源委員會(huì)擬定。公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條分級(jí)負(fù)責(zé)原則公司任命各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)第一負(fù)責(zé)人離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)行。國(guó)內(nèi)合資合伙廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資公司第一負(fù)責(zé)人離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)行，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行。其她負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員離任審計(jì)由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計(jì)意見(jiàn)報(bào)公司審計(jì)部備案。第六條人員實(shí)行離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小構(gòu)成員應(yīng)當(dāng)具備較高政策水平，具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)過(guò)程中要充分運(yùn)用公司內(nèi)部各方面專家力量，如有必要，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)公司外部關(guān)于專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參加全程或某些審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)積極申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員以為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系也許影響審計(jì)公正，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員與否回避，由審計(jì)部門主管和被審計(jì)人員上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計(jì)人員必要堅(jiān)持客觀、公正原則，必要保守實(shí)行離任審計(jì)中獲悉公司秘密。第七條工作職權(quán)實(shí)行離任審計(jì)人員具備下列職權(quán)：（一）檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。（二）經(jīng)干部部批準(zhǔn)，查閱關(guān)于文獻(xiàn)、資料；（三）參加關(guān)于會(huì)議；（四）對(duì)審計(jì)中關(guān)于事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（五）對(duì)嚴(yán)重違背公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益人員，提出追究責(zé)任建議；（六）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及回絕提供關(guān)于資料，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采用必要暫時(shí)辦法，并提出追究關(guān)于人員責(zé)任建議；（七）提出改進(jìn)管理、提高效益建議及糾正、解決違背公司各項(xiàng)規(guī)章制度行為意見(jiàn)，檢查審計(jì)結(jié)論貫徹狀況；（八）依照離任審計(jì)工作需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予其他職權(quán)。第三章離任審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)分工第八條審計(jì)內(nèi)容（一）對(duì)公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合伙廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資公司等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)內(nèi)容涉及：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任貫徹狀況：（1）對(duì)財(cái)、物等方面內(nèi)部控制與否存在重大缺陷；（2）財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法合規(guī)性；（3）債權(quán)債務(wù)真實(shí)性及重大合同執(zhí)行狀況；（4）有無(wú)嚴(yán)重?fù)p失揮霍和其他嚴(yán)重?fù)p害公司利益行為。2、離任時(shí)工作移送與否完整、對(duì)的。需移送內(nèi)容涉及：（1）述職報(bào)告（涉及對(duì)任職期內(nèi)工作回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作籌劃）；（2）工作中遺留問(wèn)題及解決建議；（3）個(gè)人所保管業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（4）其他需移送內(nèi)容。3、離職時(shí)個(gè)人所欠公司債務(wù)與否結(jié)算清晰；4、其他需要審計(jì)事項(xiàng)。（二）對(duì)其她負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合伙負(fù)責(zé)人員進(jìn)行離任審計(jì)內(nèi)容涉及：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任貫徹狀況：（1）任職期間涉及財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無(wú)嚴(yán)重?fù)p失揮霍或其他損害公司利益行為。（2）任職期間涉及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行狀況、債權(quán)債務(wù)清理和催收狀況；（3）對(duì)外合伙中投資管理狀況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面管理。這些合伙涉及顧問(wèn)合伙項(xiàng)目和技術(shù)合伙等。2、離任時(shí)工作移送與否完整、對(duì)的。需移送內(nèi)容涉及：（1）述職報(bào)告（涉及對(duì)任職期內(nèi)工作回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作籌劃）；（2）工作中遺留問(wèn)題及解決建議；（3）商務(wù)活動(dòng)中債權(quán)債務(wù)關(guān)系：涉及公司與對(duì)方公司之間及公司代表與對(duì)方代表或公司之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（4）個(gè)人所保管業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（5）其他需移送內(nèi)容。3、離職人員要訂立離職工工保密承諾書(shū)。4、離職時(shí)個(gè)人所欠公司債務(wù)與否結(jié)算清晰。第九條審計(jì)分工上述離任審計(jì)內(nèi)容實(shí)行審計(jì)負(fù)責(zé)人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：（一）經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)部門指定人員；（二）工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計(jì)部人員參加；（三）涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司或直接主管指定專人。對(duì)每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填相應(yīng)表格。表格中要明確寫(xiě)出每類內(nèi)容參加審計(jì)詳細(xì)人。為保證審計(jì)效果，該表中審計(jì)人員要通過(guò)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計(jì)。在審計(jì)中，被審計(jì)人員以為審計(jì)人員不適當(dāng)審計(jì)某些內(nèi)容可向有關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人審計(jì)。第四章離任審計(jì)工作程序第十條告知公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，依照本制度及實(shí)行細(xì)則中規(guī)定，將需要進(jìn)行離任審計(jì)人員名單告知相應(yīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)告知書(shū)。第十一條準(zhǔn)備被審計(jì)單位接到審計(jì)告知書(shū)后，告知離任人員在五個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：（一）離任時(shí)述職報(bào)告及對(duì)遺留問(wèn)題解決辦法和解決建議；（二）工作移送關(guān)于記錄。對(duì)子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位依照審計(jì)小組規(guī)定提供關(guān)于資料，如單位財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù)記錄資料；單位歷年年度工作總結(jié)報(bào)告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具檢查報(bào)告；離任時(shí)工作移送審核記錄；審計(jì)小組以為需要其他資料。審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)人員述職報(bào)告和被審單位所提供資料進(jìn)行分析研究，初步擬定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)行籌劃（涉及審計(jì)范疇、內(nèi)容、小構(gòu)成員、時(shí)間安排、工作分工等）。第十二條就地審計(jì)離任審計(jì)工作普通采用就地審計(jì)方式。審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，及時(shí)召開(kāi)一次有被審計(jì)人員（重要崗位離任時(shí)審計(jì)還應(yīng)有接任者）及被審計(jì)單位某些人員在場(chǎng)會(huì)議，由審計(jì)小組簡(jiǎn)介審計(jì)實(shí)行籌劃，離任時(shí)審計(jì)還要擬定離、接任責(zé)任時(shí)間界限。第十三條述職對(duì)各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合伙廠等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，在審計(jì)小組參加下，依照詳細(xì)狀況，由被審計(jì)人員在本單位（中層以上）干部會(huì)議或其他恰當(dāng)會(huì)議上作述職報(bào)告，并回答關(guān)于詢問(wèn)。第十四條取證方式審計(jì)小組通過(guò)查閱關(guān)于文獻(xiàn)、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向關(guān)于單位和個(gè)人查詢等方式進(jìn)行審計(jì)，并獲得審計(jì)證據(jù)。第十五條審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡(jiǎn)式離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)兩種。離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容涉及：對(duì)被審計(jì)人員述職報(bào)告中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任貫徹狀況真實(shí)性審計(jì)意見(jiàn)；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題；對(duì)被審計(jì)人員工作移送狀況審計(jì)意見(jiàn)；其他審計(jì)意見(jiàn)和建議。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，并由被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方承認(rèn)。若無(wú)法達(dá)到一致意見(jiàn)，審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人員書(shū)面意見(jiàn)一并上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審定。離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)要送被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。第十六條申訴被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對(duì)離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)如有異議,可在接到離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)之日起十日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或公司人力資源委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)審。受理復(fù)審單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見(jiàn)書(shū)，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和關(guān)于部門。第十七條審計(jì)期限審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開(kāi)始，至提出離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)時(shí)間。對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完畢，對(duì)離職人員審計(jì)可視詳細(xì)狀況擬定審計(jì)期限，對(duì)市場(chǎng)人員出具離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)時(shí)間不應(yīng)超過(guò)半年，對(duì)其她人員不應(yīng)超過(guò)三個(gè)月。第十八條立卷歸檔審計(jì)工作終結(jié)，組織實(shí)行審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過(guò)程中獲得資料立卷歸檔。第五章獎(jiǎng)勵(lì)及解決第十九條獎(jiǎng)勵(lì)建議離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中效益明顯、成績(jī)突出，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條審計(jì)解決（一）對(duì)于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）審計(jì)，公司保存追訴權(quán)，并且對(duì)重要崗位離職人員要有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。（二）審計(jì)過(guò)程中浮現(xiàn)下列狀況之一者，審計(jì)小組有權(quán)告知公司有關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司權(quán)益：1、被審計(jì)人員工作移送不順利、不清晰，致使上級(jí)主管無(wú)法接受；2、被審計(jì)人員沒(méi)有提供任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀況報(bào)告；3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清晰，需進(jìn)一步查證貫徹；4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清晰，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。（三）審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益行為，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并告知關(guān)于部門凍結(jié)其在公司所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司合法利益。第六章附則第二十一條各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則，以規(guī)范所轄范疇內(nèi)離任審計(jì)工作。第二十二條應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)審計(jì)評(píng)議而不提請(qǐng)或者審計(jì)人員工作不認(rèn)真，以致被審計(jì)人員有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)而導(dǎo)致重大損失，公司將追究關(guān)于人員責(zé)任。第二十三條本制度解釋權(quán)屬公司審計(jì)部。第二十四條本制度自下發(fā)之日起生效。范文四：會(huì)計(jì)制度審計(jì)第1章會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)綜述作業(yè)一什么是會(huì)計(jì)規(guī)范體系？它涉及哪些內(nèi)容？作業(yè)二簡(jiǎn)述統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度與單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度重要區(qū)別。作業(yè)三會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)內(nèi)容涉及哪些？作業(yè)四會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序有哪些？其重要內(nèi)容是什么？作業(yè)五會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)有幾種類型和方式，各合用于何種狀況？第2章會(huì)計(jì)工作組織制度設(shè)計(jì)作業(yè)一：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)與合設(shè)各有哪些優(yōu)缺陷？作業(yè)二：?jiǎn)挝辉O(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有哪些規(guī)定？作業(yè)三：如何擬定會(huì)計(jì)人員編制？各層次人員應(yīng)具備什么條件？作業(yè)四：會(huì)計(jì)檔案管理制度設(shè)計(jì)涉及哪些內(nèi)容？作業(yè)五：會(huì)計(jì)工作交接制度設(shè)計(jì)涉及哪些內(nèi)容？第3章會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)作業(yè)一：設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目環(huán)節(jié)有哪些？作業(yè)二：會(huì)計(jì)科目編號(hào)原則與編制辦法？作業(yè)三：設(shè)計(jì)明細(xì)科目辦法有哪些？各種辦法合用于哪些明細(xì)科目設(shè)計(jì)？第4章會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)作業(yè)一：設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證必要遵循哪些原則？作業(yè)二：原始憑證設(shè)計(jì)重要內(nèi)容？作業(yè)三：記帳憑證設(shè)計(jì)程序有哪些？第5章會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)作業(yè)一：會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)應(yīng)遵循哪些原則？作業(yè)二：明細(xì)賬設(shè)計(jì)有哪些內(nèi)容？作業(yè)三：日記賬種類設(shè)計(jì)考慮因素有哪些？第6章會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)作業(yè)一：試設(shè)計(jì)出納鈔票日?qǐng)?bào)表一張。規(guī)定：1.能反映上日結(jié)存、本日收入和付出、本日結(jié)存狀況；2.涉及鈔票和銀行存款；作業(yè)二：試述會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)意義與原則第7章會(huì)計(jì)賬務(wù)解決程序設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述記賬憑證賬務(wù)解決程序詳細(xì)流程作業(yè)二：匯總記賬憑證賬務(wù)解決程序與科目匯總表賬務(wù)解決程序區(qū)別與聯(lián)系第8章成本核算制度設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述成本核算制度設(shè)計(jì)作用作業(yè)二：成本計(jì)算制度設(shè)計(jì)內(nèi)容有哪些？作業(yè)三：試述核算制度設(shè)計(jì)規(guī)定第9章責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)一：試述責(zé)任會(huì)計(jì)定義與重要內(nèi)容作業(yè)二：試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目、原則作業(yè)三：試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)普通程序范文五：離任審計(jì)管理制度離任審計(jì)管理制度第一條目為評(píng)價(jià)XX集團(tuán)及體系內(nèi)離任者在任職期間工作業(yè)績(jī)，界定離任者在任期間應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任及存在潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助離任者與接任者完畢工作交接，特制定本規(guī)定。第二條合用范疇本規(guī)定合用于XX集團(tuán)及XX體系內(nèi)各管理平臺(tái)。第三條離任審計(jì)定義本規(guī)定中離任審計(jì)，是指XX集團(tuán)及體系內(nèi)具備財(cái)務(wù)審批權(quán)人員（如經(jīng)營(yíng)實(shí)體負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）及公司以為需要審計(jì)其她人員，因辭職、辭退、調(diào)離等因素，不再擔(dān)任本職務(wù)，對(duì)其任期內(nèi)工作目的和經(jīng)營(yíng)目的完畢狀況實(shí)行審計(jì)。第四條離任人員名單提供及績(jī)效考核資料提供一、離任人員名單提供：由集團(tuán)及體系內(nèi)人力資源管理中心總監(jiān)依照人員變動(dòng)狀況提出離任審計(jì)人員名單，經(jīng)分管人力副總裁審核（各平臺(tái)需經(jīng)平臺(tái)總裁審核）、分管審計(jì)副總裁審批，交集團(tuán)審計(jì)管理中心實(shí)行。流程見(jiàn)《離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程》二、績(jī)效考核資料提供：由集團(tuán)及體系內(nèi)人力資源管理中心、預(yù)算管理中心、企管中心等有關(guān)職能部門提供離任者任期內(nèi)績(jī)效考核資料，重要涉及：（1）離任者崗位職責(zé)—集團(tuán)：IT&公司管理中心/平臺(tái)：人力條線部門；（2）離任者任期內(nèi)績(jī)效考核記錄—集團(tuán)：人力資源管理中心/平臺(tái)：人力條線部門；（3）離任者任期內(nèi)工作籌劃及工作目的—集團(tuán)：IT&公司管理中心（提供部門工作籌劃）人力資源管理中心（提供個(gè)人工作籌劃、績(jī)效總結(jié)、述職報(bào)告等）/平臺(tái)：信企條線部門（提供部門工作籌劃）人力條線部門（提供個(gè)人工作籌劃、績(jī)效總結(jié)、述職報(bào)告等）；（4）離任者任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)籌劃和經(jīng)營(yíng)目的—集團(tuán)：預(yù)算管理中心/平臺(tái)：預(yù)算條線部門。第五條審計(jì)時(shí)間安排集團(tuán)審計(jì)管理中心接到離任審計(jì)人員名單及審計(jì)資料后，一周內(nèi)組織實(shí)行審計(jì)，并在一種月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)特殊、重大事項(xiàng)，經(jīng)分管總裁室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可恰當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間。第六條審計(jì)內(nèi)容一、任期內(nèi)工作籌劃和工作目的完畢狀況；二、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法性；三、任期內(nèi)凈資產(chǎn)增減變化；四、任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目的完畢狀況和分析；五、任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟（涉及重大擔(dān)保）等狀況；六、任期內(nèi)內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況；七、任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行狀況；八、其她需要審計(jì)事項(xiàng)；九、離任者工作交接清單。第七條審計(jì)工作程序按《XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》執(zhí)行第八條本規(guī)定執(zhí)行、培訓(xùn)、檢查責(zé)任崗一、執(zhí)行責(zé)任崗：制度涉及人力、審計(jì)及被審計(jì)單位有關(guān)崗位；二、培訓(xùn)責(zé)任崗：集團(tuán)各部門負(fù)責(zé)人；三、檢查責(zé)任崗：集團(tuán)審計(jì)管理中心總監(jiān)。第九條附則一、本規(guī)定由集團(tuán)審計(jì)管理中心負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充。二、本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行，此前有關(guān)文獻(xiàn)同步廢止。附件：1、離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程(集團(tuán))2、離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程(平臺(tái))3、審計(jì)報(bào)告審批工作流程（集團(tuán)）4、審計(jì)報(bào)告審批工作流程（平臺(tái)）范文六：審計(jì)管理制度審計(jì)管理制度第一條為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中作用，依照關(guān)于法律法規(guī)和《公司章程》規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部獨(dú)立客觀監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過(guò)審查和評(píng)價(jià)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性、以及內(nèi)部控制有效性，增進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目的實(shí)現(xiàn)。第三條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)指引與監(jiān)督;依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計(jì)能力基本條件。第五條審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，以保證客觀公正能力和立場(chǎng)。第六條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司關(guān)于制度審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少對(duì)集團(tuán)公司及各下屬公司審計(jì)一次，對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦事項(xiàng)，可以不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第八條內(nèi)部審計(jì)對(duì)象（一）公司本部、各職能部門；（二）公司全資子公司、控股公司；（三）審計(jì)負(fù)責(zé)人以為需要檢查其她事項(xiàng)。審計(jì)負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時(shí)，應(yīng)事先征得總經(jīng)理批準(zhǔn)。第九條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容公司審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：1、財(cái)務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況；2、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、完整性；3、公司資產(chǎn)、權(quán)益安全、完整性以及增值保值狀況；4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行狀況；5、招標(biāo)活動(dòng)執(zhí)行狀況；6、合同、合同訂立及履行狀況；7、工程項(xiàng)目預(yù)、決算；8、資金籌措與運(yùn)用合理性、合法性、效益性；9、各子公司重要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計(jì)；第十條審計(jì)負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：（一）依照審計(jì)工作需要，規(guī)定關(guān)于單位準(zhǔn)時(shí)報(bào)送關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表、籌劃、預(yù)算、合同、合同、會(huì)議紀(jì)要等資料；（二）審查賬表、憑證，查驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)，索取關(guān)于文獻(xiàn)、資料等證明材料，對(duì)審計(jì)涉及關(guān)于事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；（三）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及回絕提供關(guān)于資料單位和個(gè)人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究關(guān)于單位、人員責(zé)任建議；（四）審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理報(bào)告。（五）提出改進(jìn)管理、改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益建議，以及糾正、解決違背財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為意見(jiàn)。（六）督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，檢查審計(jì)結(jié)論貫徹狀況。（七）內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得回絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第十一條審計(jì)工作程序1、制定審計(jì)工作籌劃；2、擬定審計(jì)方案；3、實(shí)行內(nèi)部審計(jì)；4、制作審計(jì)報(bào)告；5、出具審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定；6、保存后續(xù)審計(jì)；7、建立內(nèi)部審計(jì)檔案；第十二條審計(jì)檔案保管期限分為定期和永久保管，對(duì)于保管期限已滿審計(jì)檔案，由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心提出銷毀意見(jiàn)，共同鑒定和審查，編制審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，由總經(jīng)理在審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上訂立意見(jiàn)。審計(jì)管理制度第一條為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中作用，依照關(guān)于法律法規(guī)和《公司章程》規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部獨(dú)立客觀監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過(guò)審查和評(píng)價(jià)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性、以及內(nèi)部控制有效性，增進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目的實(shí)現(xiàn)。第三條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)指引與監(jiān)督;依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計(jì)能力基本條件。第五條審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，以保證客觀公正能力和立場(chǎng)。第六條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司關(guān)于制度審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少對(duì)集團(tuán)公司及各下屬公司審計(jì)一次，對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦事項(xiàng)，可以不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第八條內(nèi)部審計(jì)對(duì)象（一）公司本部、各職能部門；（二）公司全資子公司、控股公司；（三）審計(jì)負(fù)責(zé)人以為需要檢查其她事項(xiàng)。審計(jì)負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時(shí)，應(yīng)事先征得總經(jīng)理批準(zhǔn)。第九條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容公司審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：1、財(cái)務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況；2、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、完整性；3、公司資產(chǎn)、權(quán)益安全、完整性以及增值保值狀況；4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行狀況；5、招標(biāo)活動(dòng)執(zhí)行狀況；6、合同、合同訂立及履行狀況；7、工程項(xiàng)目預(yù)、決算；8、資金籌措與運(yùn)用合理性、合法性、效益性；9、各子公司重要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計(jì)；第十條審計(jì)負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：（一）依照審計(jì)工作需要，規(guī)定關(guān)于單位準(zhǔn)時(shí)報(bào)送關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表、籌劃、預(yù)算、合同、合同、會(huì)議紀(jì)要等資料；（二）審查賬表、憑證，查驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)，索取關(guān)于文獻(xiàn)、資料等證明材料，對(duì)審計(jì)涉及關(guān)于事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；（三）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及回絕提供關(guān)于資料單位和個(gè)人，有權(quán)向總經(jīng)理提出追究關(guān)于單位、人員責(zé)任建議；（四）審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理報(bào)告。（五）提出改進(jìn)管理、改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益建議，以及糾正、解決違背財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為意見(jiàn)。（六）督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，檢查審計(jì)結(jié)論貫徹狀況。（七）內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得回絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第十一條審計(jì)工作程序1、制定審計(jì)工作籌劃；2、擬定審計(jì)方案；3、實(shí)行內(nèi)部審計(jì)；4、制作審計(jì)報(bào)告；5、出具審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定；6、保存后續(xù)審計(jì)；7、建立內(nèi)部審計(jì)檔案；第十二條審計(jì)檔案保管期限分為定期和永久保管，對(duì)于保管期限已滿審計(jì)檔案，由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心提出銷毀意見(jiàn)，共同鑒定和審查，編制審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，由總經(jīng)理在審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上訂立意見(jiàn)。范文七：審計(jì)管理制度1審計(jì)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，增進(jìn)公司內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護(hù)公司合法權(quán)益，依照《審計(jì)法》和公司規(guī)章管理制度等，特制定本制度。第二條本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”是指對(duì)關(guān)于事項(xiàng)開(kāi)展全面內(nèi)部審計(jì)，即對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、管理、人財(cái)物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進(jìn)行一種獨(dú)立、客觀監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、內(nèi)部控制健全有效性及其她有關(guān)資料來(lái)增進(jìn)目的實(shí)現(xiàn)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員第三條公司設(shè)審計(jì)考核部，依照公司實(shí)際和業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)審計(jì)人員。第四條審計(jì)部在公司董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及公司規(guī)章管理制度，依照董事長(zhǎng)規(guī)定制定工作籌劃，獨(dú)立、客觀地行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，接受董事長(zhǎng)指引和監(jiān)督。第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備一定專業(yè)知識(shí)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰本地與她人進(jìn)行有效溝通人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷地通過(guò)后續(xù)教誨來(lái)保持相應(yīng)專業(yè)勝任能力。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員必要依規(guī)審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第九條內(nèi)部審計(jì)人員按內(nèi)部審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開(kāi)。第十條內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避。第十一條審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)法律法規(guī)和公司關(guān)于規(guī)章制度獨(dú)立行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司關(guān)于規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào)復(fù)。第三章內(nèi)部審計(jì)根據(jù)第十二條內(nèi)部審計(jì)根據(jù)：1.國(guó)家法律、法規(guī)和關(guān)于政策；2.公司規(guī)章制度；3.董事長(zhǎng)下達(dá)批示和工作指標(biāo)；4.會(huì)議決策、規(guī)劃、籌劃、工作目的、經(jīng)營(yíng)方針等；5.其她有關(guān)原則。第四章內(nèi)部審計(jì)范疇第十三條審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基本開(kāi)展審計(jì)工作，并依照公司各階段工作重點(diǎn)和上級(jí)布置，組織安排審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)有關(guān)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，重要審計(jì)范疇如下：1.公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理方面：（1）執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)狀況；（2）法人治理構(gòu)造建立、健全和有效狀況；（3）內(nèi)部控制制度等關(guān)于規(guī)章制度建立、健全和有效執(zhí)行狀況；（4）董事會(huì)決策及決策貫徹、執(zhí)行狀況；（5）財(cái)務(wù)收支與其關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：1）財(cái)務(wù)預(yù)算（籌劃）編制、執(zhí)行科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；2）財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿及有關(guān)原始憑證真實(shí)、合法及有效狀況等；3）經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性；4）管理和核算財(cái)務(wù)收支計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映電子數(shù)據(jù)和關(guān)于資料真實(shí)、合法、有效性；（6）對(duì)外投資及投入到控股公司、參股公司、設(shè)立其她機(jī)構(gòu)、分公司中其她資金、財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)及效益狀況；（7）融資方案及規(guī)模合法性、合規(guī)性，資金管理及使用效益性；（8）工程建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、資金來(lái)源及使用狀況、規(guī)劃設(shè)計(jì)狀況、招投標(biāo)狀況、工程建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支狀況、工程變更與現(xiàn)場(chǎng)重大簽證狀況、概（預(yù)）算調(diào)節(jié)狀況，工程竣工驗(yàn)收與決算狀況、以及合同訂立與審批狀況、合同執(zhí)行狀況等。（9）各類經(jīng)濟(jì)合同、合同訂立合法性、規(guī)范性及履行狀況；（10）以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保狀況；（11）關(guān)聯(lián)交易確立及執(zhí)行狀況；（12）公司發(fā)生重要購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)真實(shí)、合法、有效性；（13）前期審計(jì)意見(jiàn)貫徹跟蹤整治狀況。2.專項(xiàng)（專案）審計(jì)或調(diào)查：（1）離任審計(jì)：對(duì)項(xiàng)目公司總經(jīng)理及以上級(jí)別人員在任期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是在離任人任職終結(jié)時(shí)，對(duì)其發(fā)生過(guò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及履行職責(zé)狀況進(jìn)行審查分析，并提出關(guān)于意見(jiàn)與建議，為公司擬定或解除其經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供參照。（2）舞弊審計(jì)：對(duì)違背國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害國(guó)家或公司經(jīng)濟(jì)利益行為進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查、核算。（3）專項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)：公司對(duì)外投資和收購(gòu)過(guò)程中，對(duì)被收購(gòu)單位進(jìn)行專項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)，如有必要配合律師所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。（4）其她專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查：針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中某一環(huán)節(jié)或事項(xiàng)，結(jié)合內(nèi)部控制制度開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)并刊登有關(guān)意見(jiàn)。如銷貨與收款、采購(gòu)與付款、存貨管理、固定資產(chǎn)采購(gòu)與管理、尋常資金管理、專項(xiàng)費(fèi)用管理使用、人力資源管理等。3.董事長(zhǎng)安排其她工作。第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)第十四條審計(jì)部對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度完善性、合理性及其實(shí)行有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。督促建立、健全完善公司內(nèi)部控制制度，增進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理改進(jìn)和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、迅速地發(fā)展。第十五條對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具備重大影響參股公司會(huì)計(jì)資料及其她關(guān)于經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映財(cái)務(wù)收支及關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審計(jì)。第十六條對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行特別調(diào)查，查找薄弱環(huán)節(jié)和故障所在，保證公司資源充分、合理運(yùn)用。第十七條協(xié)助公司其她部門共同建立健全反舞弊機(jī)制，擬定反舞弊重點(diǎn)領(lǐng)域、核心環(huán)節(jié)和重要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查也許存在舞弊行為。第十八條配合外部審計(jì)單位對(duì)公司審計(jì)。第十九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)向董事長(zhǎng)報(bào)送審計(jì)工作籌劃，及內(nèi)部審計(jì)年度工作報(bào)告，內(nèi)容涉及但不限于內(nèi)部審計(jì)籌劃執(zhí)行狀況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。第二十條跟進(jìn)、督促經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)整治狀況。第二十一條辦理董事長(zhǎng)交辦其她審計(jì)事項(xiàng)。第六章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限第二十二條審計(jì)部有權(quán)制定公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行；參加本單位財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面關(guān)于會(huì)議，參加重大經(jīng)濟(jì)決策可行性論證，進(jìn)行可行性報(bào)告事前審計(jì)，參加研究制定、修改關(guān)于規(guī)章制度；依照需要，審計(jì)部可協(xié)助項(xiàng)目公司與部門參加重要合同、合同洽談與訂立、大額采購(gòu)、發(fā)包工程等事項(xiàng)招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作。第二十三條審計(jì)部有權(quán)規(guī)定被審計(jì)對(duì)象準(zhǔn)時(shí)報(bào)送所在公司內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)收支籌劃、預(yù)算執(zhí)行狀況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和項(xiàng)目工程建設(shè)全過(guò)程有關(guān)資料以及開(kāi)展審計(jì)工作需要其她有關(guān)文獻(xiàn)、資料。第二十四條審計(jì)部在審計(jì)過(guò)程中可以行使下列權(quán)限（1）召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于會(huì)議；（2）檢查內(nèi)部審計(jì)范疇和內(nèi)容中關(guān)于事項(xiàng)；（3）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于問(wèn)題，向關(guān)于單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證。如有需要，可規(guī)定被調(diào)查人員在一定期間內(nèi)（不超過(guò)5個(gè)工作日）遞交與口述狀況相應(yīng)書(shū)面材料。（4）對(duì)正在進(jìn)行嚴(yán)重違背財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失揮霍行為，作出暫時(shí)制止決定；（5）提出糾正、解決違背財(cái)經(jīng)法規(guī)行為意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、完善內(nèi)部控制與管理等方面建議；（6）對(duì)嚴(yán)重違背財(cái)經(jīng)法規(guī)、各種管理規(guī)章制度和導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失揮霍單位和人員，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司予以通報(bào)批評(píng)，并追究責(zé)任建議；（7）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及回絕提供資料以及變?cè)?、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)單位或個(gè)人，向董事長(zhǎng)提出建議，采用必要辦法，追究關(guān)于人員責(zé)任；（8）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告。（9）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于投資項(xiàng)目、重要客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取證、函證或電話詢證。第七章內(nèi)部審計(jì)工作詳細(xì)實(shí)行第二十五條審計(jì)部制定年度內(nèi)部審計(jì)工作籌劃、工作方案、審計(jì)人員籌劃等，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)組織實(shí)行。第二十六條審計(jì)部按照審計(jì)工作籌劃實(shí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象或事項(xiàng)進(jìn)行審前調(diào)查，擬定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)根據(jù)、審計(jì)目、審計(jì)范疇、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方式和實(shí)行時(shí)間。第二十七條審計(jì)部應(yīng)在實(shí)行審計(jì)工作前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出審計(jì)告知，或在實(shí)行審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)告知。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)按審計(jì)告知書(shū)規(guī)定，認(rèn)真做好審計(jì)前準(zhǔn)備，并提供必要資料和工作條件配合審計(jì)部開(kāi)展工作。第二十八條審計(jì)部實(shí)行審計(jì)時(shí)，可以采用就地審計(jì)或報(bào)送審計(jì)審計(jì)方式，依照審計(jì)業(yè)務(wù)需要選取事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)或幾種方式結(jié)合進(jìn)行。第二十九條審計(jì)人員應(yīng)在理解內(nèi)部控制狀況基本上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以用檢查、觀測(cè)、詢問(wèn)、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等辦法實(shí)行審計(jì)，通過(guò)規(guī)范辦法獲得必要證據(jù)材料。第三十條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獲取充分審計(jì)證據(jù)，獲取審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、有關(guān)性和可靠性，并對(duì)所獲得有關(guān)證據(jù)進(jìn)行整頓、分析、研究、判斷并互相驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)性，根據(jù)關(guān)于證據(jù)對(duì)詳細(xì)審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。第三十一條對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象及關(guān)于人員進(jìn)行充分交流和溝通，充分聽(tīng)取被審計(jì)對(duì)象及關(guān)于人員闡明、解釋和意見(jiàn)，保證審計(jì)結(jié)論精確、公正、客觀。第三十二條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照關(guān)于規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書(shū)面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事長(zhǎng)與被審計(jì)對(duì)象及有關(guān)部門。第三十三條審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告。第三十四條審計(jì)部應(yīng)依照實(shí)際狀況，對(duì)審計(jì)報(bào)告所披露問(wèn)題整治貫徹狀況進(jìn)行必要后續(xù)審計(jì)。第八章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告第三十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告草稿，征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起7日內(nèi)，與審計(jì)部關(guān)于人員溝通，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)部，逾期即視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。第三十六條董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示意見(jiàn)，經(jīng)董事長(zhǎng)批示審計(jì)意見(jiàn)書(shū)連同最后審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行；被審計(jì)對(duì)象對(duì)批示審計(jì)意見(jiàn)書(shū)仍有疑義，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)送達(dá)之日起7天內(nèi)向董事長(zhǎng)提起申訴，經(jīng)董事長(zhǎng)批示后按照最后批示意見(jiàn)執(zhí)行。第三十七條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編制必要以審計(jì)成果為根據(jù)，做到客觀、精確、清晰、完整，意見(jiàn)恰當(dāng)、簡(jiǎn)要易懂，便于非專業(yè)人士閱讀理解。第三十八條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)闡明審計(jì)目、審計(jì)根據(jù)、審計(jì)范疇、實(shí)行審計(jì)程序等基本領(lǐng)項(xiàng)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重要事項(xiàng)要詳細(xì)描述，并應(yīng)刊登針對(duì)性審計(jì)意見(jiàn)與建議。第九章內(nèi)部審計(jì)檔案制度第三十九條內(nèi)部審計(jì)檔案管理依照集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等詳細(xì)辦法建立、健全審計(jì)檔案管理制度并執(zhí)行。第四十條內(nèi)部審計(jì)檔案管理范疇：1.審計(jì)告知書(shū)和審計(jì)方案；2.審計(jì)報(bào)告及其附件；3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4.反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)某些有關(guān)書(shū)面文獻(xiàn)；5.董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告批示、批復(fù)和意見(jiàn)；6.審計(jì)解決決定以及執(zhí)行整治狀況報(bào)告；7.其她應(yīng)保存資料。第四十一條每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)將工作底稿分類整頓、歸集匯總，連同審計(jì)報(bào)告等文獻(xiàn)、資料裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄并按規(guī)定歸檔進(jìn)行管理。審計(jì)部可依照審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)性質(zhì)和資料重要限度，擬定審計(jì)檔案保管期限，但最低不能少于5年。第四十二條審計(jì)部以外單位、部門和個(gè)人不能隨意調(diào)閱審計(jì)檔案，的確因公司業(yè)務(wù)工作需要調(diào)閱，須經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第四十三條審計(jì)檔案銷毀必要經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。檔案銷毀時(shí)需指定人員監(jiān)銷，銷毀清冊(cè)需長(zhǎng)期保存以備查考。第十章獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰第四十四條審計(jì)部對(duì)遵守公司規(guī)章制度、做出明顯成績(jī)部門和個(gè)人，可以向董事長(zhǎng)提出予以獎(jiǎng)勵(lì)建議。第四十五條審計(jì)部對(duì)有下列行為之一部門和個(gè)人，依照情節(jié)輕重，向董事長(zhǎng)提出予以行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任建議：1.回絕或遲延提供與審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于文獻(xiàn)、會(huì)計(jì)資料等證明材料。2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查。3.弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相。4.回絕執(zhí)行審計(jì)決定。5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向內(nèi)部審計(jì)部門如實(shí)反映真實(shí)狀況員工。第四十六條內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一，依照情節(jié)輕重，董事長(zhǎng)予以行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：1.運(yùn)用職權(quán)謀取私利。2.弄虛作假、徇私舞弊。3.玩忽職守、給公司導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。4.泄露公司秘密。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十一章附則第四十七條本制度未盡事宜，按照國(guó)家關(guān)于法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行。本制度如與國(guó)家日后頒布法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后章程相抵觸，按照國(guó)家關(guān)于法律、法規(guī)和公司章程等規(guī)定執(zhí)行，并及時(shí)修訂，報(bào)董事長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。第四十八條本制度最后解釋權(quán)與修訂權(quán)歸集團(tuán)審計(jì)部。第四十九條本制度經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，公司頒布之日起實(shí)行。范文八：會(huì)計(jì)審核制度樺南三中會(huì)計(jì)審核制度--一、按照國(guó)家法律、法規(guī)、經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)務(wù)制度規(guī)定審核原始憑證合法性、真實(shí)性、完整性及對(duì)的性。二、審核憑證簽章與否齊全，數(shù)字與否精確，自制憑證內(nèi)容與否完整，憑證填寫(xiě)規(guī)范。三、購(gòu)物與否有驗(yàn)收人簽字。四、購(gòu)買?？厣唐放c否辦理“?？亍笔掷m(xù)。五、丟失原始憑證必要有對(duì)方開(kāi)出證明，經(jīng)辦人寫(xiě)明丟失因素，主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。六、購(gòu)買設(shè)備與否有購(gòu)買籌劃及合同。七、審核借款憑證(一)審核經(jīng)辦人與否按借支單所列項(xiàng)目規(guī)定填寫(xiě)齊全。(二)審核借支單與否加蓋公章、負(fù)責(zé)人、借款人、經(jīng)辦人與否簽字。(三)通過(guò)上級(jí)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批文作為原始憑證附件保存，如果批文需要單獨(dú)歸檔，可用復(fù)印件。(四)審核記賬憑單：審核記賬憑單內(nèi)容涉及;(l)有日期、編號(hào)、摘要、科目名稱、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人姓名。(2)如沖銷暫付款憑證要注明借款日期。(3)如是改正錯(cuò)誤記賬憑單，應(yīng)寫(xiě)明錯(cuò)誤憑單號(hào)及日期，在原錯(cuò)誤憑單上注明改正日期及憑單編號(hào)。(五)審核收款時(shí)，核對(duì)各單位交來(lái)鈔票或支票與收據(jù)、發(fā)票所收金額與否一致。(六)對(duì)違背財(cái)務(wù)制度收入和支出及原始憑證有涂改、偽造等現(xiàn)象應(yīng)回絕辦理并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告樺南縣第三中學(xué)范文九：審計(jì)管理制度內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，增進(jìn)公司內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，依照《審計(jì)法》和集團(tuán)公司規(guī)章管理制度等，特制定本制度。第二條本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”是指對(duì)關(guān)于事項(xiàng)開(kāi)展全面內(nèi)部審計(jì)，即對(duì)集團(tuán)公司及其下屬各子、分公司等組織機(jī)構(gòu)及有關(guān)派駐機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)、管理、人財(cái)物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進(jìn)行一種獨(dú)立、客觀監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、內(nèi)部控制健全有效性及其她有關(guān)資料來(lái)增進(jìn)目的實(shí)現(xiàn)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員第三條集團(tuán)公司設(shè)審計(jì)部，依照集團(tuán)公司實(shí)際和業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)審計(jì)人員。第四條審計(jì)部在集團(tuán)公司董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及集團(tuán)公司規(guī)章管理制度，依照董事長(zhǎng)規(guī)定制定工作籌劃，獨(dú)立、客觀地行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，接受董事長(zhǎng)指引和監(jiān)督。第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備一定專業(yè)知識(shí)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰本地與她人進(jìn)行有效溝通人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷地通過(guò)后續(xù)教誨來(lái)保持相應(yīng)專業(yè)勝任能力。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員必要依規(guī)審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第九條內(nèi)部審計(jì)人員按內(nèi)部審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開(kāi)。第十條內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避。第十一條審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)法律法規(guī)和集團(tuán)公司關(guān)于規(guī)章制度獨(dú)立行使職權(quán)，受法律法規(guī)和集團(tuán)公司關(guān)于規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào)復(fù)。第三章內(nèi)部審計(jì)根據(jù)第十二條內(nèi)部審計(jì)根據(jù)：1.國(guó)家法律、法規(guī)和關(guān)于政策；2.集團(tuán)公司規(guī)章制度；3.董事長(zhǎng)下達(dá)批示和工作指標(biāo)；4.下屬各子、分公司關(guān)于規(guī)章制度、會(huì)議決策、規(guī)劃、籌劃、工作目的、經(jīng)營(yíng)方針等；5.集團(tuán)及各子、分公司訂立關(guān)于合同；6.其她有關(guān)原則。第四章內(nèi)部審計(jì)范疇第十三條審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基本開(kāi)展審計(jì)工作，并依照公司各階段工作重點(diǎn)和上級(jí)布置，組織安排審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)有關(guān)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，重要審計(jì)范疇如下：1.集團(tuán)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具備重大影響參股公司經(jīng)營(yíng)管理方面：（1）執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)狀況；（2）法人治理構(gòu)造建立、健全和有效狀況；（3）內(nèi)部控制制度等關(guān)于規(guī)章制度建立、健全和有效執(zhí)行狀況；（4）股東大會(huì)、董事會(huì)決策及決策貫徹、執(zhí)行狀況；（5）財(cái)務(wù)收支與其關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：1）財(cái)務(wù)預(yù)算（籌劃）編制、執(zhí)行科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；2）財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿及有關(guān)原始憑證真實(shí)、合法及有效狀況等；3）經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性；4）管理和核算財(cái)務(wù)收支計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映電子數(shù)據(jù)和關(guān)于資料真實(shí)、合法、有效性；（6）對(duì)外投資及投入到控股公司、參股公司、設(shè)立其她機(jī)構(gòu)、分公司中其她資金、財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)及效益狀況；（7）融資方案及規(guī)模合法性、合規(guī)性，資金管理及使用效益性；（8）工程建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、資金來(lái)源及使用狀況、規(guī)劃設(shè)計(jì)狀況、招投標(biāo)狀況、工程建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支狀況、工程變更與現(xiàn)場(chǎng)重大簽證狀況、概（預(yù)）算調(diào)節(jié)狀況，工程竣工驗(yàn)收與決算狀況、以及合同訂立與審批狀況、合同執(zhí)行狀況等。（9）各類經(jīng)濟(jì)合同、合同訂立合法性、規(guī)范性及履行狀況；（10）以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保狀況；（11）關(guān)聯(lián)交易確立及執(zhí)行狀況；（12）集團(tuán)公司發(fā)生重要購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)真實(shí)、合法、有效性；（13）前期審計(jì)意見(jiàn)貫徹跟蹤整治狀況。2.專項(xiàng)（專案）審計(jì)或調(diào)查：（1）離任審計(jì)：對(duì)項(xiàng)目公司總經(jīng)理及以上級(jí)別人員在任期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是在離任人任職終結(jié)時(shí)，對(duì)其發(fā)生過(guò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及履行職責(zé)狀況進(jìn)行審查分析，并提出關(guān)于意見(jiàn)與建議，為公司擬定或解除其經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供參照。（2）舞弊審計(jì)：對(duì)違背國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害國(guó)家或公司經(jīng)濟(jì)利益行為進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查、核算。（3）專項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)：公司對(duì)外投資和收購(gòu)過(guò)程中，對(duì)被收購(gòu)單位進(jìn)行專項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)，如有必要配合律師所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。（4）其她專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查：針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中某一環(huán)節(jié)或事項(xiàng)，結(jié)合內(nèi)部控制制度開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)并刊登有關(guān)意見(jiàn)。如銷貨與收款、采購(gòu)與付款、存貨管理、固定資產(chǎn)采購(gòu)與管理、尋常資金管理、專項(xiàng)費(fèi)用管理使用、人力資源管理等。3.董事長(zhǎng)安排其她工作。第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)第十四條審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具備重大影響參股公司內(nèi)部控制制度完善性、合理性及其實(shí)行有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。督促建立、健全完善公司內(nèi)部控制制度，增進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理改進(jìn)和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、迅速地發(fā)展。第十五條對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具備重大影響參股公司會(huì)計(jì)資料及其她關(guān)于經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映財(cái)務(wù)收支及關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審計(jì)，涉及但不限于對(duì)集團(tuán)公司及下屬各子、分公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益，工程項(xiàng)目建設(shè)、工程項(xiàng)目維修改造及與其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計(jì)。第十六條對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具備重大影響參股公司進(jìn)行特別調(diào)查，查找薄弱環(huán)節(jié)和故障所在，保證公司資源充分、合理運(yùn)用。第十七條協(xié)助公司其她部門共同建立健全反舞弊機(jī)制，擬定反舞弊重點(diǎn)領(lǐng)域、核心環(huán)節(jié)和重要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查也許存在舞弊行為。第十八條配合外部審計(jì)單位對(duì)集團(tuán)公司及關(guān)于各子、分公司審計(jì)。第十九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)向董事長(zhǎng)報(bào)送審計(jì)工作籌劃，及內(nèi)部審計(jì)年度工作報(bào)告，內(nèi)容涉及但不限于內(nèi)部審計(jì)籌劃執(zhí)行狀況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。第二十條跟進(jìn)、督促經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)整治狀況。第二十一條辦理董事長(zhǎng)交辦其她審計(jì)事項(xiàng)。第六章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限第二十二條審計(jì)部有權(quán)制定集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行；參加本單位財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面關(guān)于會(huì)議，參加重大經(jīng)濟(jì)決策可行性論證，進(jìn)行可行性報(bào)告事前審計(jì)，參加研究制定、修改關(guān)于規(guī)章制度；依照需要，審計(jì)部可協(xié)助項(xiàng)目公司與部門參加重要合同、合同洽談與訂立、大額采購(gòu)、發(fā)包工程等事項(xiàng)招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作。第二十三條審計(jì)部有權(quán)規(guī)定被審計(jì)對(duì)象準(zhǔn)時(shí)報(bào)送所在公司內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)收支籌劃、預(yù)算執(zhí)行狀況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和項(xiàng)目工程建設(shè)全過(guò)程有關(guān)資料以及開(kāi)展審計(jì)工作需要其她有關(guān)文獻(xiàn)、資料。第二十四條審計(jì)部在審計(jì)過(guò)程中可以行使下列權(quán)限（1）召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于會(huì)議；（2）檢查內(nèi)部審計(jì)范疇和內(nèi)容中關(guān)于事項(xiàng)；（3）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于問(wèn)題，向關(guān)于單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證。如有需要，可規(guī)定被調(diào)查人員在一定期間內(nèi)（不超過(guò)5個(gè)工作日）遞交與口述狀況相應(yīng)書(shū)面材料。（4）對(duì)正在進(jìn)行嚴(yán)重違背財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失揮霍行為，作出暫時(shí)制止決定；（5）提出糾正、解決違背財(cái)經(jīng)法規(guī)行為意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、完善內(nèi)部控制與管理等方面建議；（6）對(duì)嚴(yán)重違背財(cái)經(jīng)法規(guī)、各種管理規(guī)章制度和導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失揮霍單位和人員，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司予以通報(bào)批評(píng)，并追究責(zé)任建議；（7）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及回絕提供資料以及變?cè)?、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)單位或個(gè)人，向董事長(zhǎng)提出建議，采用必要辦法，追究關(guān)于人員責(zé)任；（8）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告。（9）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于投資項(xiàng)目、重要客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取證、函證或電話詢證。第七章內(nèi)部審計(jì)工作詳細(xì)實(shí)行第二十五條審計(jì)部制定年度內(nèi)部審計(jì)工作籌劃、工作方案、審計(jì)人員籌劃等，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)組織實(shí)行。第二十六條審計(jì)部按照審計(jì)工作籌劃實(shí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象或事項(xiàng)進(jìn)行審前調(diào)查，擬定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)根據(jù)、審計(jì)目、審計(jì)范疇、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方式和實(shí)行時(shí)間。第二十七條審計(jì)部應(yīng)在實(shí)行審計(jì)工作前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出審計(jì)告知，或在實(shí)行審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)告知。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)按審計(jì)告知書(shū)規(guī)定，認(rèn)真做好審計(jì)前準(zhǔn)備，并提供必要資料和工作條件配合審計(jì)部開(kāi)展工作。第二十八條審計(jì)部實(shí)行審計(jì)時(shí)，可以采用就地審計(jì)或報(bào)送審計(jì)審計(jì)方式，依照審計(jì)業(yè)務(wù)需要選取事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)或幾種方式結(jié)合進(jìn)行。第二十九條審計(jì)人員應(yīng)在理解內(nèi)部控制狀況基本上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以用檢查、觀測(cè)、詢問(wèn)、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等辦法實(shí)行審計(jì)，通過(guò)規(guī)范辦法獲得必要證據(jù)材料。第三十條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獲取充分審計(jì)證據(jù)，獲取審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、有關(guān)性和可靠性，并對(duì)所獲得有關(guān)證據(jù)進(jìn)行整頓、分析、研究、判斷并互相驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)性，根據(jù)關(guān)于證據(jù)對(duì)詳細(xì)審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。第三十一條對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象及關(guān)于人員進(jìn)行充分交流和溝通，充分聽(tīng)取被審計(jì)對(duì)象及關(guān)于人員闡明、解釋和意見(jiàn)，保證審計(jì)結(jié)論精確、公正、客觀。第三十二條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照關(guān)于規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書(shū)面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事長(zhǎng)與被審計(jì)對(duì)象及有關(guān)部門。第三十三條審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告。第三十四條審計(jì)部應(yīng)依照實(shí)際狀況，對(duì)審計(jì)報(bào)告所披露問(wèn)題整治貫徹狀況進(jìn)行必要后續(xù)審計(jì)。第八章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告第三十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告草稿，征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起7日內(nèi)，與審計(jì)部關(guān)于人員溝通，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)部，逾期即視為對(duì)審