萬科集團財務管理制度手冊樣本

財務制度管理手冊所屬公司萬科集團股份有限公司文獻類型手冊編制部門財務部規(guī)制編碼VKDC-JG1001--001生效日期6月15日修訂日期11月11日修改記錄版本修改時間修改內(nèi)容1-6-52-11-11目錄目錄管理制度準則 4財務管理組織制度 14預算管理制度 30資金管理制度 37稅務管理制度 44融資管理制度 50報告管理制度 54檔案管理制度 62成本核算管理制度 68管理制度準則第一章總則

第一條為了加強集團公司財務管理工作，規(guī)范集團公司財務行為，維護股東權(quán)益，依照國家有關(guān)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定，結(jié)合集團公司實際狀況，制定本財務管理制度。

第二條本制度是集團公司財務管理工作基本制度，在集團控股公司范疇內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股子公司參照執(zhí)行。集團公司財務管理部門和各全資、參股子公司應依照本制度及國家有關(guān)法規(guī)、準則規(guī)定及本單位實際狀況建立和完善各項基本財務工作制度，并形成各公司財務管理手冊。

第三條

集團公司本級和各級子公司財務行為和財務管理工作必要遵守國家關(guān)于法律法規(guī)，并接受關(guān)于主管部門、集團公司監(jiān)事會檢查和監(jiān)督。第二章財務管理體系第四條集團公司財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，在集團公司按照本制度規(guī)定對集團公司范疇內(nèi)財務工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指引基本上，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應職責和權(quán)限履行財務管理職責，承擔相應責任。

第五條公司法定代表人是所在公司財務管理工作最后負責人，對本單位財務會計資料真實性、合法性和完整性負責，按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定對公司財務管理工作承擔最后責任。公司對外報送財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料以及其她法定財務報告應由法定代表人訂立，并報集團公司備案。

第六條

集團公司如下重大財務事項需由公司股東大會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

1、決定公司投資籌劃。

2、批準公司年度財務預算方案、決算方案。

3、批準公司利潤分派方案和虧損彌補方案。

4、公司增長或減少注冊資本。

5、公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。

6、聘任或辭退會計師事務所。

7、達到規(guī)定條件需由股東大會審議重大資產(chǎn)購買和出售。

8、達到規(guī)定條件需由股東大會表決關(guān)聯(lián)交易。

9、達到規(guī)定條件需由股東大會審議擔保行為。

10、變更融資資金用途。

11、法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會審議通過其她財務事項。

第七條

集團公司如下重大財務事項需由公司董事會審議通過，其中涉及股東大會權(quán)限財務事項在董事會審議通過后需報股東大會審議批準：

1、制定公司經(jīng)營籌劃和投資方案。

2、制定公司年度財務預算方案、決算方案。

3、制定公司利潤分派方案和虧損彌補方案。

4、制定公司增長或者減少注冊資本。

5、擬訂公司重大收購、公司合并、分立、解散及變更公司形式方案。

6、決定達到規(guī)定條件需由董事會常務委員會或董事會審議房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同訂立、對外擔保和風險投資。

7、達到規(guī)定條件需由董事會審議關(guān)聯(lián)交易。

8、提請聘請或辭退為公司審計會計師事務所。

9、制定或修訂本財務管理制度和公司重要會計政策，審議和批準公司對外披露財務報告。

10、法律法規(guī)及公司章程、本財務管理制度規(guī)定需由董事會審議通過其她財務事項。

第八條

各子公司股東會、董事會關(guān)于財務管理職責權(quán)限由其章程規(guī)定，但必要符合《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)以及公司有關(guān)制度規(guī)定。各子公司發(fā)生財務事項如涉及總公司股東大會、董事會權(quán)限，除需按其所在單位規(guī)定履行簽批程序外，必要按規(guī)定程序報集團公司股東大會、董事會審議表決通過后方可實行。

第九條

各級公司總經(jīng)理對所在公司尋常財務管理工作全面負責，向所在公司董事會報告財務工作和提交年度預決算預案、經(jīng)營籌劃預案等重要財務事項預案，組織貫徹董事會有關(guān)財務決策，完善各項財務制度。

第十條

各級公司原則上設立財務總經(jīng)理崗位，按照公司人事制度規(guī)定任免。財務總經(jīng)理為所在公司財務負責人，詳細分管負責所在公司尋常財務管理工作，向所在公司法人負責并報告工作。子公司由于管理需要或其她因素暫未設立財務總經(jīng)理崗位，由財務經(jīng)理代為履行職責。

第十一條

集團公司實行財務總經(jīng)理委派制，各級子公司財務總經(jīng)理原則上由集團公司委派，業(yè)務上接受集團公司財務管理部門統(tǒng)一管理。委派財務總經(jīng)理經(jīng)所在公司履行董事會表決程序后任命。

第十二條

各級公司財務總經(jīng)理重要職責和權(quán)限涉及：

1、按照有關(guān)法律法規(guī)和公司制度規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位財務收支行為，對違背有關(guān)法律法規(guī)。和公司財務管理制度行為以及其她有也許損害公司經(jīng)濟利益行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效，有權(quán)提請公司按規(guī)定解決。

2、負責組織所在單位會計核算，按照有關(guān)法律法規(guī)。和集團公司統(tǒng)一規(guī)定報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基本工作規(guī)范性，會計信息和會計資料真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司有關(guān)制度規(guī)定會計事項有責任予以糾正。

3、組織編制財務預算和各項財務收支籌劃草案，詳細組織貫徹和監(jiān)督執(zhí)行公司制定有關(guān)財務預算、籌劃、方案等，對于偏離預算、籌劃和既定方案經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行解決。定期完畢公司財務預測和財務分析工作。

4、負責所在公司資金籌集、回收和管理，保證資金安全，保障公司項目開發(fā)和尋常經(jīng)營管理資金需要，有效減少資金成本，提高資金使用效率。

5、負責所在公司資產(chǎn)管理，保證公司資產(chǎn)安全與完整，增進資產(chǎn)保值增值，對侵害公司資產(chǎn)行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進行解決。

6、參加所在單位經(jīng)營籌劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同訂立、資產(chǎn)購買和重組等重大經(jīng)濟事項討論和研究，為公司重大經(jīng)濟決策提供財務根據(jù)和專業(yè)意見。

7、負責所在單位稅務工作，與稅務機關(guān)建立良好稅務關(guān)系，按照國家稅務法規(guī)規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目稅務謀劃，合法減少項目稅務成本。

8、詳細負責建立和完善各項財務基本工作制度，采用有效辦法保證各項財務制度得到有效執(zhí)行，提高財務工作規(guī)范化水平。

9、負責對所在單位財務部門和財務人員管理，定期對財務人員進行考核，依照實際狀況提出合理配備財務人員方案，支持財務人員依法履行職責。

10、管理和監(jiān)督下級子公司財務管理工作，接受和配合上級公司內(nèi)部審計以及關(guān)于主管部門檢查和監(jiān)督。

11、依照公司制度規(guī)定履行與財務管理有關(guān)其她職責。

第十三條

各公司應設立財務部門，配備專職財務人員。財務部門在財務負責人領(lǐng)導下開展工作，詳細負責貫徹財務會計核算和各項財務管理工作，協(xié)助財務負責人完畢財務工作職責。

第十四條

財務人員應當具備良好道德品行及與所任崗位相稱專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違背有關(guān)法律法規(guī)等不良記錄人員原則上不得聘請為公司財務人員。

各公司副總經(jīng)理（含）以上直系親屬不能擔任所在單位財務負責人和主管會計職務，財務負責人及主管會計直系親屬不得在所在單位從事出納工作。

第十五條

各級財務部門應完善崗位設立，完善內(nèi)部控制體系，嚴格執(zhí)行不相容職務相分離原則。

第十六條

財務人員必要持證上崗，依法從事財務工作。

財務人員應按財政部門規(guī)定接受后續(xù)教誨。財務、人事部門應定期組織財務人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員專業(yè)水平。

第十七條

財務人員因各種因素發(fā)生工作崗位變動，必要按規(guī)定做好工作交接，移送所有經(jīng)管財務資料和其她經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職和結(jié)算工資等手續(xù)。

第三章

財務會計管理

第十八條

集團公司執(zhí)行統(tǒng)一會計政策。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定會計政策和會計預計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計預計和詳細會計核算辦法及財務報告編制辦法必要符合會計法律法規(guī)、會計準則規(guī)定。

集團公司重要會計政策和會計預計制定和變更需經(jīng)集團公司董事會表決通過。

第十九條

各級獨立法人資格公司獨立設賬，獨立核算盈虧。不具備獨立法人資格單位，不可以獨立設賬核算。

第二十條

集團公司財務管理部門和各子公司應依照國家有關(guān)法律法規(guī)、準則規(guī)定和本單位實際狀況建立和健全基本財務會計工作管理制度，加強財務會計基本工作規(guī)范化管理，全面提高財務會計工作效率與質(zhì)量。詳細會計核算辦法和尋常財務會計工作管理規(guī)定由公司財務管理部門和各子公司制定內(nèi)部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。

各級公司應做好對下級子公司財務會計管理和指引工作。

第二十一條

各公司應建立完善財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案安全和完整，嚴格按照國家規(guī)定期限妥善保管財務會計檔案。

第二十二條

各級公司應按照國家關(guān)于主管部門規(guī)定期間和格式規(guī)定編制和報送財務會計報告，各子公司必要按照總公司規(guī)定準時上報財務會計報告。各公司財務會計報告應當依照真實交易、事項以及完整、精確賬簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）、主管會計工作負責人和公司負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章人員對財務會計報告會計信息合法、真實和完整在各自職責范疇內(nèi)負責。

除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標、融資等業(yè)務需要外，任何組織或者個人不得規(guī)定公司提供財務會計報告或有關(guān)財務信息，違背規(guī)定規(guī)定提供，各公司有權(quán)回絕。

第二十三條

集團各級公司正式對外披露財務會計報告需經(jīng)公司董事會審議通過。除正常對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司財務會計信息和有關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露財務會計信息和有關(guān)經(jīng)營信息對外進行解釋。

第二十四條

集團各級公司財務會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計，由經(jīng)集團公司董事會審議批準聘請會計師事務所進行審計，審計成果報董事會審議。

第四章

財務預算管理第二十五條

集團公司實行預算管理制度，通過財務預算編制、審批和執(zhí)行嚴格控制各公司成本費用開支，保證各項經(jīng)營籌劃和財務目的如期實現(xiàn)。財務預算執(zhí)行狀況作為各子公司經(jīng)營績效考核重要根據(jù)。

集團各級公司應制定財務預算編制與執(zhí)行監(jiān)督詳細流程和基本工作制度，對預算工作實行規(guī)范化管理。

第二十六條

財務預算編制實行統(tǒng)一組織、逐級貫徹原則。各級公司應按照集團公司統(tǒng)一內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等規(guī)定編制和上報財務預算。各級公司每年應成立本級公司總經(jīng)理領(lǐng)導下預算編制管理機構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務部門和下屬單位預算編制工作，準時完畢公司下年度財務預算編制。

第二十七條

財務預算編制應本著實事求是原則，從本單位實際狀況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預算目的規(guī)定，又符合公司實際狀況，切實可行。各公司編制財務預算應報所在公司董事會審批。

第二十八條

財務預算按規(guī)定經(jīng)董事會或股東會批準后執(zhí)行，各公司應分解各項預算指標至各層級，各部門，明確預算執(zhí)行負責人，采用有效辦法保證預算執(zhí)行。

第二十九條

在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營籌劃變化、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際狀況與預算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離，各公司應及時對財務預算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。

第五章投資管理

第三十條

集團公司實行統(tǒng)一投資管理制度，各級公司對外項目投資、股權(quán)投資、委托理財、風險投資等統(tǒng)一由集團公司股東大會、董事會按各自權(quán)限審批。

第三十一條

集團各級公司投資應符合國家法律法規(guī)規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)定和既有條件，符合成本效益原則，有助于提高經(jīng)濟效益。

第三十二條

為了控制投資風險，保證投資項目經(jīng)濟效益，有關(guān)公司經(jīng)營班子應對擬投資項目可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報董事會或股東大會立項、審查和決策，重大投資項目應組織關(guān)于專家、專業(yè)人員進行評審。財務部門應對擬投資項目進行財務評價及稅務認證，提出相應報告。詳細投資決策程序由公司有關(guān)管理制度規(guī)定。

第三十三條

經(jīng)批準投資項目，有關(guān)公司及時組織實行，嚴格按照項目可行性研究報告、投資實行方案以及股東大會、董事會審批意見貫徹項目投資節(jié)點籌劃，加強項目開發(fā)管理，采用有效辦法嚴格控制成本，保證預期經(jīng)濟效益準時實現(xiàn)。

第三十四條

項目投資結(jié)束后，詳細實行投資公司應對項目經(jīng)濟效益進行后評估。

第三十五條

集團各級公司通過并購、注資等方式進行股權(quán)投資或獲得其她公司控制權(quán)時，應對目的公司進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后價值作為定價參照根據(jù)。

嚴格產(chǎn)權(quán)登記管理，及時辦理辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

投資期滿有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，也應進行審計評估和按規(guī)定辦理有關(guān)登記手續(xù)。

第六章

資產(chǎn)管理

第三十六條

集團各級公司資產(chǎn)由其所在單位按如下原則擬定重要歸口管理部門：貨幣資金、應收及預付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務部門負責管理，辦公、交通運送等固定資產(chǎn)由行政部門負責管理，未開發(fā)土地、在建項目及工程用設備物料由成本中心負責管理。各項資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財務部門核算，各級財務部門應對資產(chǎn)管理履行會計監(jiān)督職責。在資產(chǎn)尋常管理過程中涉及其她部門職責，有關(guān)部門應予以配合。

第三十七條

集團各級公司在一年內(nèi)購買在年度預算內(nèi)重大資產(chǎn)可以由在董事會授權(quán)范疇內(nèi)由總經(jīng)理審批，出售、處置任何重大資產(chǎn)需經(jīng)董事會審議批準。

第三十八條

集團公司應建立和完善統(tǒng)一資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全和完整，增進資產(chǎn)保值增值。

第一節(jié)

資金管理

第三十九條

集團公司可以通過增資擴股、銀行貸款、合伙開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對等投入及接受其她單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，并按規(guī)定權(quán)限分別向董事長、董事會、股東會履行審批和備案手續(xù)。資金籌集應依照項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務風險。

不具備法人資格下屬單位不能直接進行權(quán)益資本籌資和債務性籌資。

第四十條

集團公司資金實行統(tǒng)一管理制度，各級公司資金由總公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。集團公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營籌劃做好下年度公司整體資金預算，對資金整體需求、資金保障籌劃提出可行方案，報董事會審批后執(zhí)行。各子公司也應依照自身實際狀況做好本單位資金預算，各子公司資金預算應與公司整體資金預算保持一致。

第四十一條

資金預算經(jīng)批準后，各級公司應嚴格執(zhí)行，認真組織貫徹，做好資金籌集和使用籌劃安排。

第四十二條

各級公司所有資金必要納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，禁止賬外循環(huán)和違規(guī)設立“小金庫”。各級公司應建立和執(zhí)行嚴格資金管理基本制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，保證應收資金及時回收，提高資金使用效率。

第四十三條

各級公司會計和出納不能由同一人擔任，開具銀行支票所需印章必要分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全支票上蓋章。

第四十四條

各級公司應嚴格執(zhí)行資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金支付必要嚴格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批款項，出納人員不得支付資金，其她財務人員不得辦理關(guān)于財務事項。付款申請需提交有關(guān)證明材料。

第四十五條

所有資金支付必要根據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全手續(xù)，并獲得合法有效票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊因素暫時未能獲得合法有效票據(jù)，應做好相應臺賬記錄，明確催收負責人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題或其她不利影響，應追究負責人責任。

第四十六條

除集團公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務工作借支外，各級公司資金借給其她單位或個人必要經(jīng)公司董事會審批。資金外借使用應遵循等價有償原則，并通過金融單位委托貸款解決，保證安全回收。

員工因辦理業(yè)務需要預先借支資金，必要按照規(guī)定在授權(quán)范疇內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在有關(guān)業(yè)務辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支資金。

第四十七條

未經(jīng)集團公司董事會在其權(quán)限范疇內(nèi)審議批準，各級公司資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其她任何形式委托理財、風險投資活動。

第四十八條

各級公司財務管理部門應加強對鈔票管理和監(jiān)督，在規(guī)定范疇內(nèi)使用鈔票，保證庫存鈔票安全。財務部門應建立鈔票定額制度，對于超過定額鈔票應及時存入銀行。

第四十九條

各級公司所有銀行賬戶必要由所在公司財務部門統(tǒng)一管理，其她部門不得以任何名義開立銀行賬戶，所有開戶銀行賬戶必要報集團公司審批備案。

銀行賬戶必要以本單位名義開立，不得違背規(guī)定以其她單位或個人名義開立，禁止將公款私存、出租或出借銀行賬戶。

各級公司財務部門應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用銀行賬戶應及時予以注銷。

第五十條

資金收支必要及時入賬，做到日清月結(jié)。各級公司財務部門會計人員應按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點鈔票，保證賬實相符，浮現(xiàn)賬實不符情形必要及時查明因素，分清責任，及時糾正或追究關(guān)于人員責任。

第二節(jié)

應收及預付款管理

第五十一條

各級公司應建立完善應收及預付款管理制度，完善有關(guān)業(yè)務流程，保證應收及預付款安全回收。

第五十二條

各級公司應相應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款因素、欠款金額、到期時間、催收負責人等，定期清理，準時催收。臺賬中記錄應收賬款除賬面反映應收賬款外，還應涉及賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應收賬款，但依照合同商定應收銷售房款及其她收入。

對于逾期時間較長應收款項，應作為重點催收對象，由財務、法律、銷售、客服等有關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效保護，采用有效辦法保證公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應收款項無法收回。對于期限較長預付賬款也應及時清理。

第五十三條

各級公司應形成定期召開應收賬款專項會議制度，由財務、法律、銷售、客服等有關(guān)部門參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在問題，共同謀求解決辦法。

第五十四條

由于客觀因素的確無法收回，符合公司壞賬確認條件應收款項，各級公司應在獲得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事會核銷壞賬。

第五十五條

公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等因素離開原工作單位，應結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

第三節(jié)

固定資產(chǎn)管理

第五十六條

各級公司應建立和完善固定資產(chǎn)尋常管理制度，對固定資產(chǎn)購買、使用、處置、保管和登記等基本工作實行規(guī)范化管理，保證固定資產(chǎn)安全和有效使用。

第五十七條

各級公司應在編制年度財務預算時擬定下年度固定資產(chǎn)購買籌劃，并按照預算實行固定資產(chǎn)購買，超過預算范疇內(nèi)固定資產(chǎn)購買，應按規(guī)定權(quán)限審批。

第五十八條

在年度預算內(nèi)固定資產(chǎn)購買在董事會授權(quán)范疇內(nèi)由總經(jīng)理負責審批同步報董事會備案，固定資產(chǎn)出售和報廢處置報董事會審批出售和處置。

第五十九條

各級公司禁止用公款以私人名義購買固定資產(chǎn)，所購買固定資產(chǎn)必要所有納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。

第六十條

各級公司固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核，保證賬實相符，不相符應及時查明因素，分清責任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢固定資產(chǎn)，應及時報請董事會審批清理。

第四節(jié)

其她資產(chǎn)管理

第六十一條

各級公司應建立和完善招投標等機制，有效減少各種物料、設備采購成本。有關(guān)歸口管理部門應做好驗收和保管工作，保證其安全和完整。已竣工物業(yè)及出租物業(yè)應定期維護。

第六十二條

股權(quán)投資、證券投資所形成資產(chǎn)以及其她資產(chǎn)按照本制度其她章節(jié)及公司有關(guān)制度規(guī)定管理。公司資產(chǎn)對外捐贈管理制度依照公司實際狀況另行制定。第七章

負債及擔保管理第六十三條

集團公司及各級子公司應適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務風險。

第六十四條

各級公司在年度預算內(nèi)銀行貸款由董事會在授權(quán)范疇內(nèi)由董事會常務委員會按照規(guī)定權(quán)限審批，并報董事會備案。年度預算外銀行貸款上報董事會審批。

第六十五條

各級公司如下?lián)＜耙勒占瘓F章程規(guī)定擔保行為需經(jīng)董事會、股東會或股東大會審議通過：

1、公司本級及控股子公司對外擔保；

2、對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔保。第八章收入、成本、費用第六十六條各級公司各種收入均應有合法根據(jù)、憑證，并規(guī)定所有納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反映，依法繳納各種稅費。

第六十七條各級公司應建立完善成本控制管理體系，并按照財務預算嚴格控制成本費用開支。成本、費用支出應真實、合法，并獲得有效原始憑證。第九章稅務管理第六十八條各級公司必要配備專職稅務管理人員，建立稅務臺賬，管理稅務檔案，上報稅務報表。第六十九條若有重大涉稅業(yè)務、涉稅風險或稅務檢查，稅務管理人員應及時向集團財務管理中心報告。第七十條嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)關(guān)于規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。保證公司合理、合法地納稅，實現(xiàn)涉稅零風險。

第七十一條保證稅金核算精確、完整，對的反映公司納稅狀況。

第七十二條充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進行納稅謀劃，合法減輕稅收承擔，維護自身合法權(quán)益。第十章

利潤分派管理

第七十三條公司當年稅后利潤按如下順序分派：

1、如有法定公積金局限性以彌補此前年度虧損，彌補此前年度虧損。

2、按法律規(guī)定提取法定公積金（10%），提取額合計超過股本50%之后可不再提??；

3、依照股東大會決定提取任意公積金；

4、依照股東大會決定對剩余利潤進行分派。第十一章

財務報告管理第七十四條公司應按照關(guān)于法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，準時編制和提供財務報告，并對財務報告信息進行分析使用。

第七十五條公司編制和對外提供財務報告，不得具有虛假信息或者隱瞞重要事實。

第七十六條公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高檔管理人員必要保證提供財務報告不存在虛假記載、誤導性陳述或重大漏掉，并就財務報告真實性、精確性、完整性依法承擔個別和連帶法律責任。第七十七條各公司應當依照公司章程和公司有關(guān)制度規(guī)定，向投資者提供財務會計報告和對外披露財務信息。第七十八條各公司對外提供財務報告和披露財務信息必要提前向集團財務管理中心備案。第十二章財務會計檔案管理第七十九條各公司必要建立會計檔案保管、保存、立卷、歸檔、、借用和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存儲、以便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。第八十條原始憑證不得外借。其她單位如因特殊因素需要使用原始憑證時，經(jīng)我司財務主管領(lǐng)導、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供原始憑證復印件，應當在專設登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。第十三章

財務風險管理第八十一條公司必要建立財務風險管理制度，通過財務管理工作全過程風險控制活動以防范如下風險

：

1、財務報告失真風險。沒有完全按照有關(guān)會計準則、會計制度規(guī)定組織會計核算和編制財務會計報告，沒有按規(guī)定披露有關(guān)信息，導致財務會計報告和信息披露不完整、不精確、不及時。

2、資產(chǎn)安全受到威脅風險。沒有建立或?qū)嵭杏嘘P(guān)資產(chǎn)管理制度，導致公司資產(chǎn)如設備、存貨、有價證券和其她資產(chǎn)使用價值和變現(xiàn)能力減少或消失。

3、舞弊風險。以故意行為獲得不公平或非合法收益。

第八十二條通過財務風險管理旨在公司為實現(xiàn)如下目的提供合理保證：

1、將財務風險控制在與總體目的相適應并可承受范疇內(nèi)；

2、實現(xiàn)公司內(nèi)外部財務信息溝通真實、可靠；

3、保證財務、稅務法律法規(guī)遵循；

4、提高公司財務管理效率；

5、保證建立針對各項重大財務風險發(fā)生后危機解決籌劃，使公司不因災害性風險或人為失誤而遭受重大有形和無形損失。

第十四章附則

第八十三條

各級公司均依照公司實際狀況對資金、投資、成本費用等制定詳細管理細則。

第八十四條

公司章程及有關(guān)管理制度對股東大會、董事會、董事長權(quán)限規(guī)定發(fā)生變化，按章程及有關(guān)管理制度規(guī)定執(zhí)行。

第八十五條

本制度規(guī)定與有關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時，以有關(guān)法律法規(guī)、公司章程規(guī)定為準。

第八十六條

本制度（草案）經(jīng)集團公司董事會審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集團財務管理中心。財務管理組織制度第一章總則第一條為規(guī)范集團公司以及納入集團范疇內(nèi)公司財務組織管理，依照《公司法》、集團公司各項管理制度規(guī)定及國家關(guān)于法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文獻規(guī)定，制定本制度。第二條財務管理關(guān)系遵循原則1、發(fā)揮集團整體優(yōu)勢，互惠互利，平等、競爭、效率原則，共同發(fā)展壯大。2、根據(jù)《公司法》建立各自法人治理構(gòu)造，各自享有獨立法人財產(chǎn)權(quán)，獨立行使民事權(quán)利，承擔民事責任。3、根據(jù)資產(chǎn)（股權(quán)）紐帶關(guān)系，分別按全資子公司（或子公司）、控股公司、參股公司、分公司（如下簡稱各公司）解決集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，集團公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，重大決策權(quán)。并依法對各公司實行財務活動監(jiān)督管理權(quán)。4、遵守合同合同，按市場規(guī)則辦事，維護法人權(quán)利，按章程分派收益。第二章財務管理關(guān)系第三條集團公司所屬各子公司所有或某些資本金為集團公司投入，集團公司與各子公司是投資與被投資關(guān)系。1、集團與全資子公司、控股子公司財務關(guān)系。（1）集團公司行使出資者財務管理決策職能，集團公司財務管理中心行使出資者財務管理執(zhí)行職能；（2）依照《公司法》和國家關(guān)于規(guī)定，集團公司通過規(guī)范母子公司之間各項財權(quán)與事權(quán)關(guān)系，行使資產(chǎn)收益權(quán)、重大決策權(quán)；（3）子公司董事會行使經(jīng)營者財務管理和經(jīng)營管理決策職能，子公司財務機構(gòu)行使經(jīng)營者財務管理執(zhí)行職能；（4）集團對子公司財務機構(gòu)建立，會計政策與制度、資產(chǎn)管理、對外投資、資金籌措統(tǒng)一，對外擔保、資產(chǎn)損失處置、收益分派等重大方面進行約束控制。2、集團公司內(nèi)部各公司之間財務關(guān)系（1）各全資子公司、控股子公司均為獨立法人，實行獨立核算，自負盈虧；（2）各子公司之間互相提供產(chǎn)品、勞務協(xié)作等，其價格制定遵從市場原則，由子公司雙方協(xié)商定價，并訂立經(jīng)濟合同或合同；（3）子公司與控股子公司之間可以互相參股；（4）子公司與子公司之間資金借貸、收支業(yè)務結(jié)算按市場原則辦理。3、集團公司與分公司之間內(nèi)部財務關(guān)系分公司不具備獨立法人資格，是集團公司重要生產(chǎn)部門，以成本控制為主，內(nèi)部獨立核算，自計盈虧，其經(jīng)營財務統(tǒng)一受集團公司控制并管理；財務上實行兩級管理、三級核算。第四條建立嚴格經(jīng)濟責任和獎懲制度。“成果管理與過程管理結(jié)合”、“外部約束與內(nèi)部自律結(jié)合”。把子公司經(jīng)營者利益分派與資本保值增值相結(jié)合，通過強化集團公司對子公司外部財務管理和子公司內(nèi)部控制制度，實行經(jīng)濟責任制指標全過程考核評價，嚴格獎懲兌現(xiàn)。第五條制定集團公司對子公司財務管理辦法及細則，子公司哪些財務會計行為（或事項）應由集團公司決策；如何保證集團財務制度在子公司全面貫徹實行；如何確認子公司對集團公司資本實行保值增值等，集團公司公司財務管理中心將規(guī)定對子公司財務管理辦法并細化成財務細則進行管理。第六條各子公司根據(jù)國家關(guān)于規(guī)定和集團公司財務管理制度及原則，結(jié)合我司經(jīng)營特點，制定內(nèi)部財務管理制度，約束經(jīng)營者經(jīng)營行為和財務行為，形成母子公司財務配套制度體系。第七條完善財務組織分工，實行財務總經(jīng)理委派制、財務經(jīng)理備案制。股東會、集團董事會決定子公司與否設財務總經(jīng)理，財務總經(jīng)理為董事會在財務管理上高檔專業(yè)人員，為其提供專業(yè)顧問和授權(quán)進行尋常經(jīng)營者財務決策。下屬子公司財務總經(jīng)理由集團公司委派；公司財務管理中心經(jīng)理由本級公司董事會任命并報集團公司備案；原則上未經(jīng)集團公司批準不應撤換。同步子公司設財務部，負責履行子公司財務管理執(zhí)行職能；分公司不設財務總經(jīng)理；集團公司委派財務人員統(tǒng)一由集團公司公司財務管理中心考核、調(diào)配。第八條集團公司各級財務部門應配合監(jiān)事會監(jiān)督董事和經(jīng)理在執(zhí)行公司職務時有無違背法律法規(guī)或公司章程行為。配合集團公司審計部門為監(jiān)督子公司經(jīng)營活動和財務收支合法性、真實性、合理性，開展對子公司審計。配合會計師事務所完畢母子公司年度會計報表審計。第二章組織架構(gòu)第九條組織架構(gòu)圖出納會計報表資產(chǎn)管理財務管理及分析出納會計報表資產(chǎn)管理財務管理及分析融資及資本金管理預算控制會計審核核會計及成本核算稅務、保險集團財務總經(jīng)理下屬公司財務總經(jīng)理下屬公司財務經(jīng)理集團財務經(jīng)理第十條財務會計機構(gòu)職能1、經(jīng)營籌劃管理職能：負責建立經(jīng)營籌劃體系，組織其她職能部門編制經(jīng)營籌劃，監(jiān)督籌劃執(zhí)行狀況、評價考核籌劃成果。2、資金管理職能負責管理資金來源、運用以及分派，重點強調(diào)鈔票頭寸管理，控制公司資金流動性風險管理，同步也保證資金賺錢性與風險權(quán)衡。3、財務預算與分析職能協(xié)調(diào)并組織集團公司各部門年度預算或有關(guān)預測編制，并在其她部門預算或有關(guān)預測基本上編制年度或預測。參加評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預算。參加公司融資、投資籌劃編制工作。定期、不定期撰寫財務分析報告向董事會和總經(jīng)理報告公司經(jīng)營狀況、預算指標完畢狀況及財務預警；對公司財務及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤分派和股利分派提供財務意見。對預算完畢狀況進行監(jiān)督、分析、報告。4、會計核算、報告與財務信息披露職能負責集團公司會計核算業(yè)務，涉及保持會計記錄、準備對外報送會計報表、合并會計報表及有關(guān)內(nèi)部管理報表；負責收集財務信息，編制對外報送財務信息披露。5、財務監(jiān)督與考核職能按會計監(jiān)督工作規(guī)范規(guī)定進行會計監(jiān)督管理。參加審核集團公司重大經(jīng)濟合同訂立，對合同執(zhí)行狀況進行財務監(jiān)督。對集團公司費用預算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支籌劃完畢狀況進行考核；對公司公司財務管理中心下屬會計機構(gòu)工作完畢狀況進行考核。6、資產(chǎn)管理職能為保證公司實物資產(chǎn)安全與完整，負責制定或參加協(xié)助有關(guān)部門共同制定公司固定資產(chǎn)、備品配件有關(guān)管理制度，涉及固定資產(chǎn)更新改造大修理預算制度、固定資產(chǎn)清查盤點制度、工程審核制度、設備及工程驗收制度、設備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報廢與處置、設備維護保養(yǎng)制度、備品配件預算制度、備品配件盤點制度、安全庫存量制度、備品配件驗收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。7、稅務管理職能負責公司稅務有關(guān)工作，嚴格遵守國家稅收法律、法規(guī)關(guān)于規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。保證公司合理、合法地納稅，實現(xiàn)涉稅零風險。保證稅金核算精確、完整，對的反映公司納稅狀況。充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進行納稅謀劃，合法減輕稅收承擔，維護自身合法權(quán)益。8、財務戰(zhàn)略規(guī)劃職能：負責與其她有關(guān)部門一起研究、策劃集團公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃，涉及：中長期籌資方略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務規(guī)劃等；負責和投資部門一起規(guī)劃集團公司資本運作方案；負責制定集團公司會計核算制度與程序、財務管理制度與財務規(guī)范；負責制定集團公司財務指標。9、成本管理職能：以公司經(jīng)營目的為導向，按成本發(fā)生各環(huán)節(jié)、與成本責任部門共同貫徹責任成本，以責任成本為目的，進行全過程成本監(jiān)控、預警、反饋、分析報告。10、融資管理：負責測算項目發(fā)展資金需求，聯(lián)系各類金融機構(gòu)為項目發(fā)展提供資金支持。11、其她綜合管理職能：（1）負責提交并執(zhí)行董事會利潤分派和股利分派方案；（2）負責會計檔案管理工作；（3）負責保管有價證券；負責保管財務公章；（4）組織、協(xié)調(diào)公司各項外部檢查和審計工作，涉及年度會計報表審計、中期會計報表審視、年度外匯年檢等；（5）協(xié)助辦理各項資產(chǎn)保險業(yè)務報批手續(xù)；（6）負責建立財務人員崗位責任制；對委派財務主管人員提名和考核，提出聘請、調(diào)動和辭退建議。第十一條崗位職責1、集團財務總經(jīng)理崗位描述：財務總經(jīng)理是指由集團公司董事會決定，全面負責對公司財務、會計活動進行全面監(jiān)督與管理高檔管理人員。崗位職責：（1）審核集團公司重要財務報表和報告，與集團公司法人共同對財務報表和報告質(zhì)量負責；（2）參加審定集團公司財務管理規(guī)定及其她經(jīng)濟管理制度，監(jiān)督檢查集團子公司財務運作和資金收支狀況；（3）監(jiān)督檢查公司經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購建支出和匯往境外資金及擔保貸款事項；（4）參加審定集團公司重大財務決策，涉及審定集團公司財務預、決算方案，參加審定集團公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性籌劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務重組方案，參加擬訂集團公司利潤分派方案和彌補虧損方案；（5）對董事會批準集團公司重大經(jīng)營籌劃、方案執(zhí)行狀況進行監(jiān)督；（6）依法檢查集團公司財務會計活動及有關(guān)業(yè)務活動合法性、真實性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止違背國家財經(jīng)法律法規(guī)行為和也許導致出資者重大損失經(jīng)營行為，并向董事會報告；（7）依法審定集團公司及子公司財務、會計、審計機構(gòu)負責人任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項；（8）負責保管財務印章。承擔經(jīng)濟和法律責任：（1）對報出集團公司財務報表和報告真實性，與集團公司法人共同承擔責任；（2）對集團公司因財務管理混亂、財務決策失誤所導致經(jīng)濟損失承擔相應責任；（3）對集團公司重大投資項目決策失誤導致經(jīng)濟損失，承擔相應責任；（4）對集團公司嚴重違背財經(jīng)紀律行為承擔相應責任。財務總經(jīng)理重要權(quán)限：（1）對集團及下屬公司違背國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和公司各項內(nèi)控制度，有也許在經(jīng)濟上導致?lián)p失、揮霍行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請董事會解決。（2）有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織經(jīng)濟核算、財務會計和成本管理方面工作。（3）主管審批財務收支工作。除普通預算內(nèi)財務收支可以由財會機構(gòu)主管人或者其她指定人員審批外，重大財務收支，須經(jīng)財務總經(jīng)理報董事長批準。（4）預算、財務收支籌劃、成本和費用籌劃、信貸籌劃、財務專項報告、會計決算報表，須經(jīng)財務總經(jīng)理訂立。（5）涉及財務收支重大業(yè)務籌劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟合同等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財務總經(jīng)理睬簽。（6）會計人員任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應當事先征求財務總經(jīng)理意見。財會機構(gòu)負責人或者會計主管人員人選，應當由財務總經(jīng)理進行業(yè)務考核，依照關(guān)于規(guī)定審批。2、集團財務管理中心經(jīng)理崗位描述：組織并負責集團公司財務管理、預算管理、會計管理及會計監(jiān)督等方面工作，參加集團公司績效管理、投資管理、預算管理等重要經(jīng)營問題研究、分析、論證中級財務管理人員。重要崗位職責（1）參加制定集團公司財務管理、預算管理、會計核算制度，并參加監(jiān)督各項制度執(zhí)行；（2）組織集團公司會計核算、財務預算編制和財務報表匯總、審核；保證財務信息精確、及時；（3）進行稅務規(guī)劃，辨認稅務風險、提出規(guī)避風險改進建議；在合法合規(guī)前提下，減少公司稅收承擔；（4）組織對集團公司財務指標進行分析與評估，為公司有關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作進行提供事實根據(jù)；（5）組織集團公司對外投資財務可行性研究及收益分析；（6）組織制定集團公司資金運作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；（7）組織集團公司內(nèi)部收費價格調(diào)研、制定工作；（8）組織集團公司財務系統(tǒng)電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；（9）對集團公司外匯申領(lǐng)，各類除社會保險外其她保險進行審核；（10）與財政、稅務、銀行、審計等外部機構(gòu)建立多樣融資渠道，提高融資能力，保證公司財務管理工作順利進行；（11）組織建立并保存集團公司財務檔案，并按公司及部門關(guān)于規(guī)定及時上繳檔案，以保證部門運營有效和集團內(nèi)知識、信息共享；（12）制定和完善部門內(nèi)部工作籌劃、管理制度、業(yè)務流程、財務預算等，保證部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；（13）負責下屬主管業(yè)績考核，并依照考核成果和實際工作體現(xiàn)實行溝通、培訓、獎懲和工作調(diào)節(jié)，協(xié)助其進行職業(yè)生涯設計，建立有效勉勵約束機制。重要管理權(quán)限（1）對集團公司辦公會中討論事務具備建議權(quán)；（2）對集團本部財務人員和全資公司財務經(jīng)理人員招聘、辭退、考核、獎懲和晉升有重要建議權(quán)；（3）對集團公司財務、會計管理制度制定、修改有審議權(quán)；（4）對部門內(nèi)工作籌劃和預算有審議權(quán)；（5）對財務管理事務，有權(quán)規(guī)定集團本部有關(guān)人員和外派管理人員予以配合；（6）對集團公司鈔票支出有審核權(quán)；（7）對集團下屬全資子公司、控股公司股權(quán)融資、財務杠桿比例一定幅度以上變化有建議權(quán)。3、集團財務管理中心財務管理及財務分析崗位（財務經(jīng)理暫代，依照工作量可設獨立崗）崗位描述：負責集團公司財務分析等財務管理工作，以支持集團公司重大決策和經(jīng)營管理。重要崗位職責（1）負責對集團公司財務狀況進行專門分析測算，編寫財務狀況分析報告，上報季度、年度分析成果；（2）負責對集團公司投資項目涉及對外投資、對子公司（涉及成員公司及參股公司）投資及成員公司對外投資提供財務方面分析意見，為制定集團公司投資規(guī)劃，新設、收購、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資項目以及子公司和投資項目增長或減少注冊資金提供財務決策根據(jù)；（3）負責定期對成員公司經(jīng)營狀況和財務狀況及財務管理工作進行檢查，對存在問題進行指引，提出建設性意見和方案；（4）對集團公司投資項目進行評標，對建設項目驗收提出建議；（5）負責擬定、修改、完善集團公司財務分析等財務管理制度等有關(guān)文獻；（6）負責組織進行集團公司財務分析，為集團公司重大財務決策提供根據(jù)；（7）負責建立健全對子公司財務分析制度，指引子公司進行財務分析工作，對財務分析中暴露問題進行專項調(diào)研和檢查，并將關(guān)于結(jié)論和意見向集團領(lǐng)導進行報告；（8）負責組織實行集團公司內(nèi)部價格、收費工作；（9）負責組織集團公司對外投資財務可行性研究和財務收益分析。重要管理權(quán)限（1）對集團公司財務分析報告有建議權(quán)；（2）各成員公司上報財務分析報告有建議權(quán)；（3）在財務分析工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合；（4）對集團公司財務管理制度有建議權(quán)；（5）對集團公司財務分析和財務預算有重要建議權(quán)；（6）對集團本部及各成員公司上報財務分析有審核權(quán)；（7）對集團本部及各成員公司上報財務預算有審核權(quán)；（8）在財務分析、預算管理工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合。4、集團財務管理中心融資及資本金管理崗位（財務經(jīng)理暫代，依照工作量可設獨立崗位）崗位描述負責集團公司資信維護工作，詳細實行籌資方案。負責集團公司資金及融資管理工作。重要崗位職責（1）負責詳細實行融資及資信維護工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場重要籌資工具及各金融市場狀況，對集團公司融資方案制定提出建議；（2）負責依照集團公司融資籌劃，詳細實行人民幣資金和外幣資金籌集，保證尋常還本付息正常進行，維持公司債信；（3）負責維持與投資者、評級機構(gòu)和境外監(jiān)管部門聯(lián)系，做好評級接待工作；（4）就重大金融政策變化對集團公司影響提出建議；（5）負責擬定集團公司關(guān)于融資、資金管理和鈔票管理政策、制度等有關(guān)文獻；（6）負責監(jiān)督集團公司各成員公司及單位之間資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；（7）負責擬定資金運作方案并組織實行，以提高集團公司資金周轉(zhuǎn)率；（8）負責研究和擬定資金清算業(yè)務管理制度和操作流程，并監(jiān)督其認真貫徹執(zhí)行，加強內(nèi)部風險控制；（9）負責依照關(guān)于法規(guī)，對集團下屬公司進行授信管理及債務監(jiān)控；（10）負責理解國內(nèi)外金融市場重要籌資工具及各金融市場狀況，通過比較不同方式、不同市場籌資特點，依照公司資金需求，擬定集團公司融資方案；（11）負責指引集團下屬公司關(guān)于外幣融資方式、國家政策、公司政策，以及國家外匯其她政策關(guān)于問題；（12）負責組織資金資本檔案、融資業(yè)務檔案歸檔及文書解決。重要管理權(quán)限（1）對集團公司籌資方案有建議權(quán)；（2）在融資職責范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以工作配合。（3）在工作職責范疇內(nèi)，對集團公司及全資子公司資金資本管理工作有重要建議權(quán)；（4）在融資、資金管理工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合。5、集團財務管理中心預算控制及會計審核崗位（財務經(jīng)理暫代，依照工作量可設獨立崗位）崗位描述承辦集團公司財務預算工作；參加集團公司內(nèi)部收費價格調(diào)研、定價。會計審核工作，加強會計風險控制及管理重要崗位職責（1）負責擬定財務預算規(guī)程及制度，對集團公司財務管理制度提出建議；（2）負責組織編制集團公司財務預算，監(jiān)督、指引、審核集團下屬公司財務預算工作，協(xié)助有關(guān)部門對集團下屬單位進行經(jīng)營績效管理；（3）負責對集團公司財務預算貫徹和指標完畢狀況進行跟蹤，評價和分析，進行專項調(diào)研和檢查，向集團高層領(lǐng)導和成員公司提出預警信息和調(diào)節(jié)建議；（4）負責對集團公司內(nèi)部收費價格進行調(diào)研、并對收費價格提出建議；參加集團本部和全資子公司會計制度制定、修改、并貫徹執(zhí)行；（5）負責審核憑證；（6）負責聯(lián)系中介機構(gòu)對集團公司進行會計征詢，決算審計；（7）負責對集團本部按月進行會計憑證、會計賬簿及會計報表稽核；（8）負責對集團本部財務核算進行審核，保證會計明細賬記錄精確性和完整性；（9）負責對集團本部財務報表進行審核，保證公司業(yè)務往來賬、投資收益分派等財務信息明晰、精確、完整；（10）負責對全資子公司會計審核業(yè)務進行指引。重要管理權(quán)限（1）對集團本部各部門和成員公司上報預算有建議權(quán)；（2）在預算、收費價格工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)部門人員予以配合；（3）對集團公司會計核算、會計報表等工作具備建議權(quán)；（4）在會計審核業(yè)務范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定集團有關(guān)人員予以配合。6、集團財務管理中心會計及成本核算崗位崗位描述負責集團公司會計、成本核算，并編制有關(guān)財務報表重要崗位職責（1）負責擬定、完善集團公司會計、成本核算制度；（2）負責設立集團公司及成員公司會計科目；（3）負責集團本部報銷單據(jù)制單及賬務解決；（4）負責會計核算檔案整頓、移送，和歸檔管理工作；（5）負責集團本部工資計算，對集團本部住房公積金、住房補貼、養(yǎng)老保險金等進行核對收繳；依照集團人力資源部保險及員工福利管理規(guī)定，組織實行及進行相應賬務解決；（6）負責組織集團公司成本核算，并提出成本管理建議；（7）負責對成員公司人員核算業(yè)務培訓、技能提高等指引性工作。重要管理權(quán)限（1）在會計核算工作職責范疇內(nèi)，對集團本部及成員公司工作有建議權(quán)；（2）在其職責范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合；（3）在工作職責范疇內(nèi)，對集團公司及下屬公司會計、成本核算工作有建議權(quán)。7、集團財務管理中心稅務、保險管理崗位崗位描述：負責集團公司稅務、保險賬務及有關(guān)報表工作。（1）負責擬定集團公司稅務管理制度；（2）辦理集團稅務登記證、納稅人資格認證及各種稅務證件年審；（3）購買、開具、核銷及保管發(fā)票；（4）編制集團計提稅款會計憑證及所有內(nèi)部稅務管理報表；（5）負責實行集團公司及監(jiān)督下屬公司各種稅金計算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務；（6）協(xié)調(diào)與主管稅務機關(guān)關(guān)系、保持溝通渠道暢通；協(xié)助國家財政、稅務及其她機構(gòu)對集團公司及成員公司會計、稅收工作檢查；（7）負責向關(guān)于部門、單位報送稅務有關(guān)文獻、會計及稅計報表資料以及整頓、稅務資料檔案管理；（8）負責對各類（除社會保險外）保險進行核查、辦理有關(guān)程序；（9）負責對集團公司下屬公司人員進行稅務業(yè)務培訓、技能提高等指引性工作；（10）負責擬定集團公司年度稅務籌劃，實行合并繳納所得稅申報、清算和征收管理工作；（11）負責檢查成員公司納稅狀況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；（12）登記管理集團稅務臺賬。重要管理權(quán)限（1）在工作職責范疇內(nèi)，對集團本部及全資公司稅務保險工作有建議權(quán)；（2）在稅務保險工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合；（3）對集團公司稅務等工作具備重要建議權(quán)；（4）在稅務業(yè)務范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定集團有關(guān)人員予以配合。8、集團財務管理中心財務報表及資產(chǎn)管理崗位崗位描述：負責集團公司財務報表工作和集團公司資產(chǎn)賬務管理重要崗位職責（1）負責擬訂集團公司財務電算化管理規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行；（2）負責依照各子公司經(jīng)營狀況，匯總、合并編制集團公司各種財務報表及編報闡明；（3）負責編制匯總會計報表、集團對外年報工作，并按公司管理制度向關(guān)于部門、單位報送會計報表及有關(guān)文獻資料；（4）負責對集團公司財務電算化系統(tǒng)進行應用維護，協(xié)助解決應用中遇到問題，保證系統(tǒng)正常運營；（5）負責與外部單位技術(shù)人員溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進行；（7）對集團本部及全資子公司會計人員進行電算化培訓，以規(guī)范集團電算化操作；（6）負責對會計報表及有關(guān)資料進行整頓、歸檔；（7）負責對全資子公司人員財務報表業(yè)務培訓、技能提高等指引性工作。（8）負責擬訂集團公司資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊攤銷政策；（9）負責對集團公司及全資子公司長、短期投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進行賬務解決及報表編制；（10）負責依照集團公司關(guān)于資產(chǎn)管理辦法，實行資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作，作好資產(chǎn)評估及評估備案和股權(quán)管理工作，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置集團公司內(nèi)各項資產(chǎn)（涉及有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）；（11）負責集團公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報廢賬務解決；（12）負責對集團公司及成員公司清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管理狀況進行稽核，提出整治意見；（13）負責對集團公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進行管理；（14）負責對集團公司及成員公司財務管理制度文獻整頓匯編；（15）負責對集團公司資產(chǎn)年檢、變動、注銷手續(xù)進行核查并督促關(guān)于部門辦理產(chǎn)權(quán)登記；（16）負責組織集團公司及成員公司資產(chǎn)會計檔案歸檔及文書解決。重要管理權(quán)限（1）在財務電算化系統(tǒng)維護及使用中，有權(quán)規(guī)定有關(guān)部門人員予以配合；（2）對集團本部及全資子公司會計核算、財務報表工作有建議權(quán)；（3）在財務報表范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)部門人員予以配合；（4）對集團本部及全資子公司各項資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊攤銷政策有建議權(quán)；（5）在資產(chǎn)管理工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合。9、集團財務管理中心總出納崗位崗位描述承辦集團本部尋常報銷，存取款等業(yè)務。重要崗位職責（1）負責審核及辦理對外收、付款業(yè)務，及時催收各種欠款；（2）負責填制集團本部尋常業(yè)務、銀行進賬單及存款日報表；（3）負責登記尋常業(yè)務鈔票、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；（4）負責匯總集團各單位存款日報表，鈔票日報表；（5）負責集團本部尋常報銷業(yè)務；（6）負責數(shù)據(jù)備份和磁盤清理；（7）負責保管有價證券。重要管理權(quán)限（1）在工作職責范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)部門人員予以配合；（2）在工作職責范疇內(nèi)，對不符合規(guī)定單據(jù)，有權(quán)回絕辦理。第十二條會計人員管理（任職資格等）1、會計人員任職條件（1）持有會計從業(yè)資格證書從事會計工作人員，必要獲得會計從業(yè)資格證書。各單位應當依照會計業(yè)務需配備持有從業(yè)資格證書會計人員，否則不得從事會計工作；會計人員從業(yè)資格管理辦法由國務院財政部門規(guī)定。（2）具備必要專業(yè)知識和專業(yè)技能熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理關(guān)于知識。（3）按照規(guī)定參加會計業(yè)務培訓會計人員應當按照國家關(guān)于規(guī)定參加會計業(yè)務培訓。各單位應當合理安排會計人員培訓，保證會計人員每年有一定期間用于學習和參加培訓。（4）嚴格保守公司財務機密2、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員任職條件（1）堅持原則，廉潔奉公；（2）具備會計專業(yè)技術(shù)資格；（3）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理關(guān)于知識；（4）有較強組織能力；（5）身體狀況可以適應本職工作規(guī)定；（6）擔任單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員），除上述條件外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格且從事會計工作五年以上經(jīng)歷；（7）財務總經(jīng)理應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格，本科以上學歷，并從事會計工作八年以上經(jīng)歷；或注冊會計師資格，大專以上學歷，十年會計工作經(jīng)歷；（8）嚴格保守公司財務機密。第十三條會計人員繼續(xù)教誨（1）會計人員繼續(xù)教誨對象：為本集團在職會計人員。會計人員繼續(xù)教誨分為高檔、中級、初級三個級別，高檔會計人員：涉及已獲得或受聘高檔會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相稱水平會計人員；中級會計人員：涉及已獲得或受聘中級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相稱水平會計人員；初級會計人員：涉及已獲得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)和已獲得會計證但未獲得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)會計人員。（2）繼續(xù)教誨內(nèi)容：會計理論與實務；財務、會計法規(guī)制度；會計職業(yè)道德規(guī)范；稅務知識；其她有關(guān)法規(guī)制度。（3）繼續(xù)教誨形式政府會計管理機構(gòu)組織培訓；財政部門會計管理機構(gòu)批準設立培訓點舉辦培訓；部門或單位自行組織業(yè)務學習、崗位培訓；參加上一級別會計專業(yè)技術(shù)資格考試；財政部門會計管理機構(gòu)承認其她形式。（4）繼續(xù)教誨時間中高檔會計人員繼續(xù)教誨和中級會計人員繼續(xù)教誨時間每年合計不少于68小時，其中接受培訓時間每年合計不少于20小時，自學時間每年合計不少于48小時。初級會計人員繼續(xù)教誨時間每年合計不少于72小時，其中接受培訓時間每年合計不少于24小時，自學時間每年合計不少于48小時。第三章附則第十二條本制度規(guī)定與有關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時，以有關(guān)法律法規(guī)、公司章程規(guī)定為準。

第十三條本制度（草案）經(jīng)集團公司董事會審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集團財務管理中心。預算管理制度第一章總則第一條為增進公司建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范公司內(nèi)控管理行為，推動公司加強預算管理，依照財政部頒發(fā)《關(guān)于公司實行財務預算管理指引意見》和集團公司實行全面預算管理規(guī)定，結(jié)合集團公司實際狀況，制定本制度。本制度合用于集團公司本部及其控股公司。第二條本預算管理制度是依照集團發(fā)展戰(zhàn)略，逐級分解，對集團總部各個部門以及下屬公司下達經(jīng)營目的，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)業(yè)績進行考核與評價內(nèi)部管理制度。第三條預算管理目在于：1、以一系列預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司經(jīng)營活動全過程，最后實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目的。2、通過預算管理，管理層可以及時發(fā)現(xiàn)和解決公司經(jīng)營過程中遇到問題，適時制定出強有力經(jīng)營應對方略，提高管理水平，構(gòu)筑公司核心競爭力。3、本預算管理體系是由一系列預算及差別分析表格、相應制度和闡明構(gòu)成，依照公司經(jīng)濟活動先后銜接、互有關(guān)聯(lián)、有序排列形成一種完整報告體系，它完整地體現(xiàn)了公司對將來經(jīng)濟活動預期，通過將經(jīng)營成果與預算進行分析、比較，可以對公司經(jīng)營活動中實行過程控制，增進公司經(jīng)營目的完畢。第二章預算基本內(nèi)容第四條預算管理是運用預算對集團公司、子公司、公司內(nèi)部各部門、各單位各種財務及非財務資源進行分派、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司經(jīng)營活動完畢既定經(jīng)營目的。第五條公司全面預算是在預測和決策基本上，環(huán)繞公司戰(zhàn)略目的，對一定期期內(nèi)公司資金獲得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分派等資金運動所作詳細安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成公司全面預算。第六條公司財務預算應當環(huán)繞公司戰(zhàn)略規(guī)定和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基本，以經(jīng)營利潤為目的，以鈔票流為核心進行編制，并重要以財務預算報表形式予以充分反映。第三章預算組織機構(gòu)第七條年度預算最高決策機構(gòu)為股東大會。預算制定及審議機構(gòu)為董事會及其常務委員會。預算執(zhí)行監(jiān)督機構(gòu)為監(jiān)事會，尋常監(jiān)督委托內(nèi)部審計部門與財務部完畢。第八條全面預算尋常管理組織機構(gòu)涉及預算管理小組、財務部以及各預算責任部門。董事長董事長預算管理小組預算管理小組公司各部門財務公司各部門財務管理中心編制工作指引業(yè)務配合全面預算尋常管理組織機構(gòu)圖第九條預算管理小組是實行全面預算管理尋常最高管理機構(gòu)，在預算組織機構(gòu)中居于核心地位，以預算專項會議形式審議或?qū)彶楦黜棇こｎA算事項，聽取預算實行成果分析報告，集團總部參加會議主持人是公司董事長，與會人員是預算管理小構(gòu)成員，公司各部門經(jīng)理可據(jù)狀況參加。第十條預算管理小組預算管理職責為：1、組織制定公司預算政策；2、組織公司關(guān)于部門論證年度經(jīng)營目的；依照經(jīng)營目的，組織制定公司年度預算和季度預算。3、每季度末聽取公司預算執(zhí)行狀況報告，審議各部門提出預算調(diào)節(jié)方案。4、按公司制度將預算工作成果上報董事會常務委員會。第十一條財務部門是全面預算管理組織機構(gòu)常設部門，其預算管理職責為：1、向其她部門傳達預算編制方針、程序，詳細指引各部門預算編制；2、依照預算編制方針，初步檢查各部門編制預算草案與否符合公司預算目的，匯總后編制公司整體預算草案并試算平衡，編制年度和季度預算表報預算管理小組審訂；3、初審各部門提出預算調(diào)節(jié)方案；協(xié)助預算管理小組協(xié)調(diào)、解決預算執(zhí)行過程中浮現(xiàn)某些問題及在授權(quán)范疇內(nèi)預算調(diào)節(jié)及預算外支出。4、在預算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門預算執(zhí)行狀況；預算執(zhí)行完畢后，按規(guī)定及時形成預算執(zhí)行反饋和差別分析報告，反饋給各部門，季度提交預算差別分析報告給預算管理小組。5、預算執(zhí)行考核工作。6、配合內(nèi)部審計部門做好預算執(zhí)行狀況審計。第十二條集團公司所有部門均為預算責任體系成員，各部門要依照實際狀況，設立兼職預算管理人員，部門預算實行重要負責人責任制，由部門負責人負責審核和執(zhí)行預算，并對執(zhí)行成果負責。其預算管理職責為：1、按公司規(guī)定按期編制部門年度、季度預算。2、及時上報部門預算執(zhí)行狀況，分析預算執(zhí)行差別因素。3、配合財務部門好公司總預算綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第十三條企各下屬業(yè)法定代表人對公司全面預算管理工作負總責，各下屬公司應比照集團制定預算管理制度、設立預管理機構(gòu)、組織預算管理工作。第十四條集團下屬公司各項預算方案和預算執(zhí)行報告除按公司制度上報外，必要上報集團公司總部財務部備案。第四章預算編制第十五條預算編制基本原則1、堅持權(quán)責對等原則，保證切實可行，環(huán)繞經(jīng)營戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目的展開，為實現(xiàn)集團公司經(jīng)營目的服務。2、以各部門為責任中心，自上而下，自下而上，全員編制，與工作籌劃緊密有關(guān)。3、堅持積極穩(wěn)健原則，保證以收定支，以營銷為起點，保證集團公司年度經(jīng)營目的實現(xiàn)。4、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，總費用增長速度低于總收入增長速度。5、預算編制必要在預算編制方針指引下進行。第十六條預算編制方針涉及如下內(nèi)容：公司年度經(jīng)營指標，公司費用管理政策，公司固定資產(chǎn)管理政策，公司資本運營政策等。第十七條預算期1、全面預算按預算期分為年度預算和季度預算。年度預算期限從當年1月1日至當年12月31日，以公司經(jīng)營目的為根據(jù)，如下屬公司銷售預算為起點，編制全年銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預算，構(gòu)成年度預算。2、年度預算總目的必要分解貫徹到每個季度，列出季度目的，便于季度檢查以保證年度目的實現(xiàn)。季度預算期限從當季初第一種月1日起至當季第三個月最后一天。依照年度預算和季度度經(jīng)營籌劃狀況，編制季度資金預算，用于公司資金平衡和費用管理。第十八條預算編制日程：1、集團年度預算編制，自預算年度上一年10月1日開始至11月25日所有編制完畢，并在次年1月1日前分解貫徹到個部門。季度自預算季度上月1日開始至25日所有編制完畢，并在預算季度第一種月1日前分解貫徹到個部門2、各下屬公司要依照集團公司全面預算管理規(guī)定編排預算，并制定詳細編制日程和規(guī)定，保證預算順利編制。預算編制結(jié)束后，于當年11月底前將下一年度預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各公司執(zhí)行。并按集團公司制度規(guī)定制定季度預算并上報集團財務管理中心備案。第十九條預算編制辦法：1、零基預算法，以零為基本編制預算辦法，采用零基預算法編制費用預算，不考慮以往期間費用項目和費用數(shù)額，重要依照預算期需要和也許分析費用項目和費用數(shù)額合理性，綜合平衡編制費用預算。2、增量預算法，以基期水平為基本，分析預算期業(yè)務量水平及關(guān)于影響因素變動狀況，通過調(diào)節(jié)基期項目及數(shù)額，編制有關(guān)預算辦法。下屬公司選用此辦法或其她辦法必要報集團公司審批批準。第二十條各項預算編制規(guī)定：1、公司編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務類型及其責任權(quán)限，編制不同形式財務預算。2、業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)公司也許形成鈔票收付營業(yè)活動預算，涉及營銷預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算，經(jīng)營稅收費用預算等，公司可依照實際狀況并參照公司詳細行業(yè)規(guī)定編制。3、專項預算是業(yè)務預算基本，各部門對于自己重要工作項目，必要編制專項預算，專項預算采用項目管理辦法，各部門需要提交項目工作籌劃，項目總體預算，分項目預算和用款籌劃。4、資本預算是公司在預算期內(nèi)進行資本性投資活動預算，重要涉及固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。公司依照年度資本運營籌劃編制。5、籌資預算是公司在預算期內(nèi)需要新借人長短期借款、以及對原有借款、還本付息預算，重要根據(jù)公司關(guān)于資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。6、公司經(jīng)批準增資，應當依照籌劃等資料單獨編制預算。7、財務預算重要以鈔票預算、預測資產(chǎn)負債表和預測損益表等形式反映。公司應當按照公司制定財務預算編制基本表格和財務預算指標計算口徑進行編制。第五章預算執(zhí)行、控制與差別分析第二十一條在預算日執(zhí)行中，各預算責任部門嚴格執(zhí)行各項籌劃和成本費用定額、定率原則，財務加強適時監(jiān)控。各部門都要相應建立預算管理簿，按預算項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差別額、合計預算額、合計實際發(fā)生額、合計差別額。第二十二條公司應當嚴格執(zhí)行各項預算指標，沒有預算，要堅決控制其發(fā)生，對費用預算實行不可突破法。第二十三條強化鈔票流量預算管理，準時組織預算資金收入，按照授權(quán)審批程序嚴格控制預算資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。第二十四條預算根據(jù)部門（責任單元）進行控制，同步對有單獨立項項目按項目進行控制。在管理過程中，對納入預算范疇項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，季度預算外支出由預算管理小組直接控制。年度預算外支出由董事會常務委員會直接控制。第二十四條預算差別分析，1、預算執(zhí)行過程中，各預算責任單位要及時檢查、追蹤預算執(zhí)行狀況，每月預算執(zhí)行完畢后15日內(nèi)，由財務部填寫預算執(zhí)行狀況表，反饋給各部門與其部門記錄核對。在季度末結(jié)束后20日內(nèi)，各部門提交差別分析報告，由財務管理中心匯總交預算管理小組審議。年度預算差別分析需報董事會常務委員會。2、預算差別分析報告應涉及如下內(nèi)容：(1)預算執(zhí)行進度狀況本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差別額、合計預算額、合計實際發(fā)生額、合計差別額；(2)對差別額進行分析，闡述執(zhí)行中產(chǎn)生差別對公司預算目的完畢影響等，(3)產(chǎn)生不利差別因素、責任歸屬、改進辦法；形成有利差別因素和此后進行鞏固、推廣建議。第六章預算調(diào)節(jié)第二十五通過集團審批下達執(zhí)行年度預算，普通不予調(diào)節(jié)。預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，以及自然災害等突發(fā)因素致使財務預算編制基本不成立，或?qū)е仑攧疹A算執(zhí)行成果產(chǎn)生重大偏差，應一方面挖掘與預算目的有關(guān)其她因素潛力，或采用其她辦法來彌補，只有在無法彌補狀況下，才可以調(diào)節(jié)預算。第二十六條預算調(diào)節(jié)采用附加預算方式進行，附加預算與與原預算合并使用，對原預算不做改動。第二十七條對于尋常變動，采用季度調(diào)節(jié)辦法。即每個季度預算執(zhí)行完畢后，依照預算實際執(zhí)行和外部環(huán)境變化，各部門提交下季度預算調(diào)節(jié)籌劃。經(jīng)預算管理小組批準后實行。第二十八條確需調(diào)節(jié)年度預算，應當由預算執(zhí)行部門應提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行詳細狀況、客觀因素變化狀況及其對財務預算執(zhí)行導致影響限度，提出預算調(diào)節(jié)幅度，公司財務部門應對預算執(zhí)行單位財務預算調(diào)節(jié)報告進行審核分析，集中編制公司年度財務預算調(diào)節(jié)方案，逐級經(jīng)預算管理小組、董事會常務委員會批準后執(zhí)行，并同步報監(jiān)事會備案。第七章預算考核第二十九條預算年度終了30天內(nèi)，財務部應當向預算管理小組報告預算執(zhí)行狀況，并根據(jù)各部門預算完畢狀況和內(nèi)審部門預算審計狀況對與內(nèi)審部門一起對預算執(zhí)行部門進行考核。第三十條預算考核涉及：1、對整個公司財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價。2、對預算執(zhí)行者考核與評價。通過對預算執(zhí)行者績效考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目的結(jié)合在一起，最后達到提高公司績效，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目。第三十一條預算考核應遵循目的原則1、目的原則：以預算目的為基準，按預算完畢狀況評價預算執(zhí)行者業(yè)績；2、勉勵原則：預算目的是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價重要根據(jù)，考核必要與勉勵制度相配合；3、時效原則：預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；4、例外原則：對某些影響預算執(zhí)行重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境變化、市場變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊狀況解決；5、分級考核原則：公司預算考核要依照組織構(gòu)造層次或預算目的分解層次進行。第八章附則第三十二條本制度規(guī)定與國家頒布財經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時，以國家財經(jīng)法規(guī)、公司章程規(guī)定為準。第三十三條

本制度（草案）經(jīng)集團公司董事會審議通過后施行，修訂亦同，本制度解釋權(quán)歸集團財務管理中心。東莞市民盈集團股份有限公司資金管理制度第一章總則第一條為規(guī)范集團公司以及下屬公司資金管理工作，依照國務院頒發(fā)《鈔票管理暫行條例》，及本集團有關(guān)管理權(quán)責，制定本制度。第二條財務資金涉及：鈔票、銀行存款、信貸資金、有價證券等。第二章鈔票管理第三條本制度所指鈔票涉及：人民幣和外幣庫存鈔票。第四條集團公司以及下屬公司與其她單位或個人發(fā)生經(jīng)濟往來，除按本制度規(guī)定范疇可以使用鈔票外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第五條集團公司以及下屬公司可以在下列范疇內(nèi)使用鈔票：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務報酬；（三）依照國家規(guī)定頒發(fā)給個人科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人其她支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其她物資價款；（六）出差人員必要隨身攜帶差旅費；（七）結(jié)算起點如下零星支出；（八）中華人民共和國人民銀行擬定需要支付鈔票其她支出。第六條出納負責庫存鈔票尋常管理，同步不得兼管或暫時代理憑證錄入、收入、成本、費用臺帳（合同管理）；非出納人員不得經(jīng)營鈔票。出納員提取鈔票必要完備審批手續(xù)，方可提取。第七條對于鈔票和各種有價證券，出納要保證其安全和完整無缺，如有短缺，當事人要負補償責任。禁止“白條”抵充庫存鈔票，更不得挪用鈔票；禁止任何形式帳外資金(小金庫)。第八條保險柜內(nèi)不容許存儲私人鈔票及其他物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部予以懲罰。第九條公司及子公司依照本地銀行規(guī)定和公司業(yè)務量來擬定庫存鈔票限額。當天結(jié)余超過限額某些，出納要在當天存入銀行賬戶。第十條出納提取、運送鈔票、印鑒及其他貴重物品時，原則上規(guī)定一位安全人員陪伴。同步，知情人員不可對外透露；路程較遠，出納有權(quán)規(guī)定關(guān)于部門及時安排車輛，關(guān)于部門應予以最大限度協(xié)助。如運送鈔票資金量較大可規(guī)定銀行上門收取。第十一條財務負責人及出納必要嚴守保險柜密碼；保險柜鑰匙由出納妥善保管，不得隨意亂放或任意轉(zhuǎn)交她人。 第十二條出納在辦理收付時，應堅持“當面點清”制度，每筆鈔票收付后應當即入帳。第十三條鈔票付款必要有完善內(nèi)部審批程序，詳細審批權(quán)限和額度由公司及子公司依照實際狀況制定報集團公司審批。 第十四條不得為任何單位、個人套取鈔票，不得以任何形式坐支鈔票。第十五條以鈔票方式獲取收入，應于當天送存銀行。在銀行營業(yè)時間結(jié)束后收進鈔票，應當采用妥善保管辦法，于第二天送存銀行。第十六條公司各部門在業(yè)務活動中收取鈔票必要及時上交財務管理部，不得自行用于任何開支。第十七條出納在辦理鈔票付款時，必要檢查付款告知單與否已通過對的內(nèi)部復核、審批，不得受理未按規(guī)定審批支付業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法各類憑證。第十八條退款時，必要在對方憑據(jù)齊全、符合退款條件時才干予以辦理，并以原戶退款為原則。第十九條因節(jié)假日銷售收款需要開立個人銀行存折，銀