國企審計(jì)必備技能培訓(xùn)課件

國企審計(jì)必備技能培訓(xùn)課件2023REPORTING審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)與技能國企特點(diǎn)及相關(guān)法規(guī)政策財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別技巧內(nèi)部控制評價(jià)與改進(jìn)建議提出信息系統(tǒng)在國企審計(jì)中應(yīng)用探討案例分析與實(shí)戰(zhàn)演練環(huán)節(jié)目錄CATALOGUE2023PART01審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)與技能2023REPORTING審計(jì)目的通過對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制、治理結(jié)構(gòu)等方面的審查，確保企業(yè)信息的真實(shí)、完整和合規(guī)，保護(hù)投資者和利益相關(guān)者的權(quán)益。審計(jì)概念審計(jì)是一種對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、評價(jià)和鑒證的活動(dòng)，旨在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。審計(jì)原則審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、謹(jǐn)慎性和保密性等原則，確保審計(jì)結(jié)果的可靠和有效。審計(jì)概念、目的及原則

審計(jì)程序與方法審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段，每個(gè)階段都有相應(yīng)的步驟和任務(wù)。審計(jì)方法審計(jì)方法主要包括賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)等，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體情況選擇合適的方法。信息化審計(jì)工具介紹信息化審計(jì)工具如數(shù)據(jù)分析軟件、自動(dòng)化審計(jì)系統(tǒng)等在國企審計(jì)中的應(yīng)用及其優(yōu)勢。審計(jì)證據(jù)包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等，審計(jì)人員應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論。證據(jù)類型審計(jì)人員可以通過詢問、觀察、檢查和重新計(jì)算等方法收集證據(jù)，同時(shí)應(yīng)注意證據(jù)的可靠性和相關(guān)性。證據(jù)收集方法審計(jì)人員應(yīng)對收集到的證據(jù)進(jìn)行整理、分類和分析，以便更好地評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。證據(jù)整理與分析證據(jù)收集與整理審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見段和注冊會(huì)計(jì)師的簽名及蓋章等要素。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容審計(jì)人員應(yīng)注意報(bào)告的語言表達(dá)清晰、準(zhǔn)確，避免使用模糊或含糊不清的措辭；同時(shí)，報(bào)告的結(jié)構(gòu)應(yīng)合理，突出重點(diǎn)，便于讀者理解。審計(jì)報(bào)告編寫技巧審計(jì)人員應(yīng)與企業(yè)管理層和相關(guān)利益方進(jìn)行充分溝通和交流，解釋審計(jì)結(jié)果和意見，促進(jìn)問題的解決和改進(jìn)。匯報(bào)與溝通審計(jì)報(bào)告編寫及匯報(bào)PART02國企特點(diǎn)及相關(guān)法規(guī)政策2023REPORTING國有企業(yè)是由國家擁有所有權(quán)或控制權(quán)的企業(yè)，具有商業(yè)性和公益性的雙重特點(diǎn)。國企性質(zhì)國企功能國企分類國企在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，對于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。根據(jù)國企的性質(zhì)和功能，可將其分為商業(yè)類國企和公益類國企兩大類。030201國企性質(zhì)、功能及分類規(guī)定了國有資產(chǎn)的權(quán)屬、管理、監(jiān)督等方面的內(nèi)容，是國有資產(chǎn)監(jiān)管的基本法律。國有資產(chǎn)法對國企的設(shè)立、變更、終止以及國企的管理、監(jiān)督等方面進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。國有企業(yè)監(jiān)管條例如《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》等，為國企改革提供了政策支持和指導(dǎo)。其他相關(guān)政策法規(guī)國有資產(chǎn)監(jiān)管政策法規(guī)內(nèi)部控制體系的建設(shè)原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。內(nèi)部控制體系的建設(shè)內(nèi)容包括內(nèi)部環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面。內(nèi)部控制體系的概念內(nèi)部控制體系是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評估和控制的過程。內(nèi)部控制體系建設(shè)要求風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對措施通過對國企經(jīng)營活動(dòng)的全面分析，識(shí)別出潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和可能造成的損失。建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和報(bào)告，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效實(shí)施。PART03財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別技巧2023REPORTING03現(xiàn)金流量表解讀經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，評估現(xiàn)金流狀況及風(fēng)險(xiǎn)。01資產(chǎn)負(fù)債表掌握資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成，理解流動(dòng)性、償債能力等關(guān)鍵指標(biāo)。02利潤表分析收入、成本、費(fèi)用和利潤的構(gòu)成及變動(dòng)趨勢，評估盈利能力。財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)解讀與內(nèi)容分析關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)評估方法論述流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，評估企業(yè)短期和長期償債能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，反映企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率。毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等，衡量企業(yè)盈利能力。營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等，預(yù)測企業(yè)發(fā)展?jié)摿Α攤芰χ笜?biāo)營運(yùn)能力指標(biāo)盈利能力指標(biāo)發(fā)展能力指標(biāo)通過虛構(gòu)交易、濫用會(huì)計(jì)政策等手段粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。虛假財(cái)務(wù)報(bào)告利用職務(wù)之便，貪污、挪用企業(yè)資金或侵占其他資產(chǎn)。侵占資產(chǎn)利用未公開信息進(jìn)行股票買賣，謀取不正當(dāng)利益。內(nèi)幕交易為關(guān)聯(lián)方提供違規(guī)擔(dān)?；蜻M(jìn)行不公平交易。違規(guī)擔(dān)保與關(guān)聯(lián)方交易舞弊行為類型及手段剖析保持職業(yè)懷疑態(tài)度關(guān)注管理層誠信度強(qiáng)化內(nèi)部控制審計(jì)利用數(shù)據(jù)分析工具識(shí)別舞弊線索和應(yīng)對策略01020304對異常交易、不合理財(cái)務(wù)指標(biāo)等保持警惕。了解管理層背景、聲譽(yù)及過往行為記錄。評估企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段提高舞弊識(shí)別效率。PART04內(nèi)部控制評價(jià)與改進(jìn)建議提出2023REPORTINGCOSO內(nèi)部控制框架01闡述內(nèi)部控制的五個(gè)要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。國企內(nèi)部控制體系02介紹國企內(nèi)部控制的基本規(guī)范及配套指引，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化等方面的內(nèi)部控制要求。內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施03講解如何構(gòu)建國企內(nèi)部控制體系，包括制定內(nèi)部控制政策、明確控制目標(biāo)、梳理業(yè)務(wù)流程、評估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)控制措施等步驟。內(nèi)部控制體系框架介紹123講解如何識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)，包括從業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)等方面進(jìn)行分析和判斷。關(guān)鍵控制點(diǎn)識(shí)別介紹控制測試的基本方法，包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等，以及如何選擇適當(dāng)?shù)臏y試方法?？刂茰y試方法詳細(xì)闡述控制測試的程序，包括制定測試計(jì)劃、確定測試范圍、設(shè)計(jì)測試用例、執(zhí)行測試、記錄測試結(jié)果等步驟?？刂茰y試程序關(guān)鍵控制點(diǎn)識(shí)別和測試方法缺陷評估標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定講解如何設(shè)定缺陷評估標(biāo)準(zhǔn)，包括從性質(zhì)、影響程度、發(fā)生頻率等方面進(jìn)行評估。缺陷識(shí)別與分類介紹如何識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度進(jìn)行分類，如重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。結(jié)果反饋與報(bào)告闡述如何將測試結(jié)果進(jìn)行反饋和報(bào)告，包括向管理層報(bào)告測試結(jié)果、提出改進(jìn)建議等。缺陷評估標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定和結(jié)果反饋根據(jù)測試結(jié)果和分析，提出針對性的改進(jìn)建議，包括優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、完善控制措施等。改進(jìn)建議提出對提出的改進(jìn)建議進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保改進(jìn)措施得到有效執(zhí)行并取得預(yù)期效果。實(shí)施跟蹤與監(jiān)督強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)和完善，以適應(yīng)國企經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)需求的變化。持續(xù)改進(jìn)與完善改進(jìn)建議提出及實(shí)施跟蹤PART05信息系統(tǒng)在國企審計(jì)中應(yīng)用探討2023REPORTING信息系統(tǒng)在國企中的普及程度大多數(shù)國企已經(jīng)建立了較為完善的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程的電子化和數(shù)據(jù)的集中管理。信息系統(tǒng)在國企審計(jì)中的應(yīng)用國企審計(jì)中，信息系統(tǒng)已經(jīng)成為重要的審計(jì)工具，審計(jì)人員通過信息系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。信息系統(tǒng)在國企中普及情況概述數(shù)據(jù)采集技術(shù)數(shù)據(jù)采集是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，審計(jì)人員需要掌握各種數(shù)據(jù)采集技術(shù)，如數(shù)據(jù)庫查詢、數(shù)據(jù)導(dǎo)出、網(wǎng)絡(luò)爬蟲等。數(shù)據(jù)處理技術(shù)數(shù)據(jù)處理是審計(jì)工作的核心，審計(jì)人員需要掌握數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)整合等技術(shù)，以便對數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。數(shù)據(jù)分析技術(shù)數(shù)據(jù)分析是審計(jì)工作的關(guān)鍵，審計(jì)人員需要掌握統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)據(jù)挖掘、可視化分析等技術(shù)，以便從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)問題和線索。數(shù)據(jù)采集、處理和分析技術(shù)介紹信息系統(tǒng)可以幫助審計(jì)人員快速識(shí)別潛在的舞弊行為，如通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)異常交易、關(guān)聯(lián)方交易等。信息系統(tǒng)可以幫助審計(jì)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，從而采取相應(yīng)的防范措施。信息系統(tǒng)在舞弊識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)防范中作用風(fēng)險(xiǎn)防范舞弊識(shí)別隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的不斷發(fā)展，信息系統(tǒng)在國企審計(jì)中的應(yīng)用將更加廣泛和深入，如實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)審計(jì)、智能審計(jì)等。未來發(fā)展趨勢面對未來發(fā)展趨勢，國企審計(jì)人員需要不斷學(xué)習(xí)和掌握新技術(shù)，提高自身的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，同時(shí)企業(yè)需要加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)和數(shù)據(jù)治理工作，為審計(jì)工作提供更好的支持和保障。挑戰(zhàn)應(yīng)對未來發(fā)展趨勢預(yù)測及挑戰(zhàn)應(yīng)對PART06案例分析與實(shí)戰(zhàn)演練環(huán)節(jié)2023REPORTING某國企高管利用職權(quán)進(jìn)行舞弊，通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、濫用資金等手段謀取私利。案例背景介紹審計(jì)團(tuán)隊(duì)通過深入調(diào)查、對比分析、追蹤資金流向等方法，逐步揭示了舞弊行為的真相。審計(jì)過程回顧案例中審計(jì)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素養(yǎng)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、數(shù)據(jù)分析能力等是成功揭示舞弊行為的關(guān)鍵因素。成功經(jīng)驗(yàn)分享經(jīng)典案例剖析：成功揭示舞弊行為過程回顧審計(jì)計(jì)劃制定根據(jù)國企背景，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、人員分工等。審計(jì)程序執(zhí)行按照審計(jì)計(jì)劃，逐步實(shí)施審計(jì)程序，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制評價(jià)、實(shí)質(zhì)性測試等。國企背景介紹提供一家國企的基本信息，包括行業(yè)地位、經(jīng)營狀況、治理結(jié)構(gòu)