審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)

審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)匯報(bào)人：2024-01-11CONTENTS審計(jì)目標(biāo)概述審計(jì)證據(jù)基本概念審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)審計(jì)證據(jù)的收集與整理審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)證據(jù)在實(shí)踐中的應(yīng)用總結(jié)與展望審計(jì)目標(biāo)概述01審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)所期望達(dá)到的理想境地或期望結(jié)果。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的導(dǎo)向，它明確了審計(jì)人員應(yīng)該關(guān)注的內(nèi)容和范圍，為審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的實(shí)施以及審計(jì)報(bào)告的編寫提供了基礎(chǔ)。審計(jì)目標(biāo)的定義與重要性重要性審計(jì)目標(biāo)定義對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一貫性發(fā)表審計(jì)意見?？傮w審計(jì)目標(biāo)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況和管理當(dāng)局的要求而確定的審計(jì)目標(biāo)，如資產(chǎn)的存在性、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟恼_性等。具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)的分類與內(nèi)容審計(jì)準(zhǔn)則是制定和實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的手段和依據(jù)，它為審計(jì)人員提供了在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的規(guī)范。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)和指導(dǎo)，它決定了審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容和方向。審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)準(zhǔn)則相互依存、相互促進(jìn)，共同構(gòu)成了完整的審計(jì)理論體系。審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系審計(jì)證據(jù)基本概念02審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中獲取的，用以支持審計(jì)結(jié)論和意見的各種信息。這些信息可以是書面的、口頭的、電子的或其他形式的。定義審計(jì)證據(jù)具有充分性、相關(guān)性和可靠性。充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論；相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)；可靠性是指證據(jù)來源可信，內(nèi)容真實(shí)可靠。特點(diǎn)審計(jì)證據(jù)的定義與特點(diǎn)審計(jì)人員可以向被審計(jì)單位的管理人員、員工或其他相關(guān)人員詢問，獲取口頭或書面證據(jù)。詢問審計(jì)人員可以重新執(zhí)行被審計(jì)單位的某些程序或交易，以獲取新的證據(jù)。重新執(zhí)行審計(jì)人員可以觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營場所、設(shè)備、存貨等，獲取實(shí)物證據(jù)。觀察審計(jì)人員可以檢查被審計(jì)單位的文件、記錄、憑證等，獲取書面證據(jù)。檢查審計(jì)人員可以對(duì)被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，以驗(yàn)證其準(zhǔn)確性。重新計(jì)算0201030405審計(jì)證據(jù)的獲取途徑020401審計(jì)證據(jù)必須是客觀的，不能受到審計(jì)人員主觀意識(shí)的影響。審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)，能夠支持審計(jì)結(jié)論和意見。審計(jì)證據(jù)必須來源可信，內(nèi)容真實(shí)可靠，不能存在虛假陳述或誤導(dǎo)性信息。03審計(jì)證據(jù)必須足夠充分，能夠全面反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?？陀^性充分性可靠性相關(guān)性審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)03

審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)證據(jù)的要求相關(guān)性審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，能夠支持審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的評(píng)價(jià)?？煽啃詫徲?jì)證據(jù)應(yīng)來源于可靠的信息來源，如經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單等，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可信度。充分性審計(jì)證據(jù)應(yīng)足夠充分，足以支持審計(jì)人員形成合理的審計(jì)結(jié)論。充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平和審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量等因素。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)01通過收集和分析審計(jì)證據(jù)，審計(jì)人員可以評(píng)估被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)和方向。形成審計(jì)結(jié)論02審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。通過對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集、整理和分析，審計(jì)人員可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見。支持審計(jì)報(bào)告03審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員向委托人提供的最終產(chǎn)品，而審計(jì)證據(jù)則是支持審計(jì)報(bào)告的重要依據(jù)。只有充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才能支持審計(jì)人員發(fā)表準(zhǔn)確的審計(jì)意見。審計(jì)證據(jù)對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的作用審計(jì)目標(biāo)指導(dǎo)審計(jì)證據(jù)的收集審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的要求，有針對(duì)性地收集相關(guān)、可靠和充分的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)反饋調(diào)整審計(jì)目標(biāo)在收集和分析審計(jì)證據(jù)的過程中，如果發(fā)現(xiàn)原定的審計(jì)目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或需要調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)目標(biāo)，并重新考慮所需的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)證據(jù)的相互支持審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)是相互支持的。只有明確了審計(jì)目標(biāo)，才能有針對(duì)性地收集和分析審計(jì)證據(jù)；同時(shí)，只有充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才能支持審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)證據(jù)的互動(dòng)關(guān)系審計(jì)證據(jù)的收集與整理04審計(jì)人員親臨被審計(jì)單位現(xiàn)場，實(shí)地觀察有關(guān)人員的實(shí)際工作情況，如存貨的盤點(diǎn)、設(shè)備的運(yùn)行等，并記錄觀察結(jié)果。觀察法審計(jì)人員通過向被審計(jì)單位有關(guān)人員詢問，了解有關(guān)情況或獲得審計(jì)證據(jù)的方法。詢問法審計(jì)人員通過向有關(guān)單位和個(gè)人發(fā)函，詢證被審計(jì)單位的有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來情況，從對(duì)方取得有關(guān)證據(jù)的方法。函證法審計(jì)人員通過對(duì)被審計(jì)單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)地盤點(diǎn)，確定其實(shí)有數(shù)額，以證實(shí)賬面記錄是否真實(shí)、正確的方法。盤點(diǎn)法審計(jì)證據(jù)的收集方法為便于查找和使用，應(yīng)為每一份審計(jì)證據(jù)編制索引號(hào)，并記錄其來源、性質(zhì)、內(nèi)容等關(guān)鍵信息。01020304按照審計(jì)目標(biāo)對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類整理，以便后續(xù)分析。對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析判斷，確定其可靠性、相關(guān)性和充分性。將經(jīng)過分析判斷的審計(jì)證據(jù)，按照審計(jì)程序形成審計(jì)工作底稿，作為出具審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。歸類整理分析判斷編制索引形成工作底稿審計(jì)證據(jù)的整理程序?qū)徲?jì)證據(jù)的質(zhì)量控制建立健全審計(jì)證據(jù)質(zhì)量控制制度明確審計(jì)證據(jù)收集、整理、分析、判斷等各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制要求。強(qiáng)化審計(jì)人員素質(zhì)培訓(xùn)提高審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平，確保其能夠按照質(zhì)量控制要求收集、整理和分析審計(jì)證據(jù)。實(shí)施多級(jí)復(fù)核制度建立多級(jí)復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核，確保審計(jì)證據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通與被審計(jì)單位保持充分溝通，了解其業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制情況，以便更好地收集和分析審計(jì)證據(jù)。審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)證據(jù)在實(shí)踐中的應(yīng)用05確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一致性，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。包括會(huì)計(jì)記錄、原始憑證、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等。通過檢查、觀察、詢問、函證等程序獲取審計(jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行逐項(xiàng)審計(jì)，形成審計(jì)意見。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)審計(jì)證據(jù)類型審計(jì)程序財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的目標(biāo)與證據(jù)評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和改進(jìn)機(jī)會(huì)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)包括內(nèi)部控制手冊、流程圖、審批記錄、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)證據(jù)類型通過了解企業(yè)內(nèi)部控制體系、測試關(guān)鍵控制點(diǎn)、評(píng)估控制缺陷等程序獲取審計(jì)證據(jù)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)程序內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的目標(biāo)與證據(jù)揭露和證實(shí)潛在的舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和股東權(quán)益。舞弊調(diào)查目標(biāo)審計(jì)證據(jù)類型審計(jì)程序包括舉報(bào)信、異常交易記錄、員工行為異常等。通過調(diào)查、訪談、分析異常數(shù)據(jù)等程序獲取審計(jì)證據(jù)，對(duì)潛在的舞弊行為進(jìn)行調(diào)查和揭露。030201舞弊調(diào)查中的目標(biāo)與證據(jù)總結(jié)與展望06回顧本次課程重點(diǎn)內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)工作底稿、出具審計(jì)報(bào)告等步驟。審計(jì)程序確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和合規(guī)性，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以及發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊行為。審計(jì)目標(biāo)收集、分析和評(píng)價(jià)相關(guān)信息，以形成審計(jì)意見和結(jié)論的基礎(chǔ)。審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)記錄、合同、發(fā)票等文件，以及通過詢問、觀察、檢查等程序獲取的信息。審計(jì)證據(jù)學(xué)員A通過本次課程，我深刻理解了審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)的重要性。同時(shí)，我也學(xué)會(huì)了如何收集、分析和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，以及如何編制審計(jì)工作底稿和出具審計(jì)報(bào)告。學(xué)員B本次課程讓我對(duì)審計(jì)程序有了更全面的了解，特別是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和制定審計(jì)計(jì)劃方面。我意識(shí)到，只有充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，才能制定出有效的審計(jì)計(jì)劃并降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)員C通過本次學(xué)習(xí)，我不僅掌握了審計(jì)的基本知識(shí)和技能，還學(xué)會(huì)了如何與被審計(jì)單位溝通和協(xié)調(diào)。這對(duì)于我未來的職業(yè)發(fā)展非常有幫助。學(xué)員心得體會(huì)分享在未來的學(xué)習(xí)中，可以進(jìn)一步探討審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等方面的內(nèi)容，以幫助