全面預(yù)算制度-壽險正文

全面預(yù)算制度-壽險正文第一章全面預(yù)算的差不多概念第一節(jié)全面預(yù)算的構(gòu)成與功能一、全面預(yù)算的構(gòu)成全面預(yù)確實(shí)是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)以后一段期間全部經(jīng)營活動各項(xiàng)目標(biāo)的行動打算與相應(yīng)措施的數(shù)量講明和治理工具。全面預(yù)算涉及公司所有要緊經(jīng)營和財務(wù)活動。戰(zhàn)略目標(biāo)是制定預(yù)算的前提。預(yù)算綱要制定預(yù)算的直截了當(dāng)依據(jù)。利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和保險投資預(yù)確實(shí)是全面預(yù)算的結(jié)果。全面預(yù)算的總構(gòu)成見圖表1-1。利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算時刻進(jìn)度重大舉措預(yù)算依據(jù)經(jīng)營方針圖表1-1利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算時刻進(jìn)度重大舉措預(yù)算依據(jù)經(jīng)營方針戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算綱要預(yù)算綱要工作打算工作打算要緊內(nèi)容保險投資預(yù)算要緊內(nèi)容保險投資預(yù)算資本性支出預(yù)算債券，定存投資預(yù)算資本性支出預(yù)算債券，定存投資預(yù)算業(yè)務(wù)收支、再保、預(yù)備金、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算人力資源預(yù)算人力資源預(yù)算二、全面預(yù)算的功能驅(qū)動進(jìn)展戰(zhàn)略的制定，明確公司進(jìn)展目標(biāo)。優(yōu)化資源配置，關(guān)心改善以后經(jīng)營績效。強(qiáng)化和落實(shí)責(zé)任意識，做到權(quán)責(zé)分明。促進(jìn)和利于上下之間、部門之間的溝通和和諧。將預(yù)算作為判定結(jié)果的衡量基礎(chǔ)，使業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)化。培養(yǎng)職員預(yù)算意識，增加科學(xué)治理工具。第二節(jié)全面預(yù)算治理的組織架構(gòu)一、組織架構(gòu)圖領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組集團(tuán)預(yù)算治理委員會集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組集團(tuán)預(yù)算治理委員會專業(yè)公司預(yù)算執(zhí)行小組專業(yè)公司預(yù)算執(zhí)行小組專業(yè)公司預(yù)算治理委員會二級機(jī)構(gòu)預(yù)算治理委員會二級機(jī)構(gòu)預(yù)算治理委員會二級機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行小組—企劃部二、領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)（一）預(yù)算治理委員會的構(gòu)成預(yù)算治理委員會是公司預(yù)算治理的領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)。各級預(yù)算治理委員會的構(gòu)成如下：1、集團(tuán)公司預(yù)算治理委員會——由集團(tuán)公司總經(jīng)理、公司財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、專業(yè)公司總經(jīng)理等組成。2、專業(yè)公司預(yù)算治理委員會——由專業(yè)公司總經(jīng)理室成員、財務(wù)部負(fù)責(zé)人等組成。3、二級機(jī)構(gòu)預(yù)算治理委員會——由機(jī)構(gòu)班子成員、財務(wù)部負(fù)責(zé)人等組成。（二）預(yù)算治理委員會的職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算工作的開展；指導(dǎo)本級預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)和下級預(yù)算治理委員會開展工作；確定全面預(yù)算綱要；批準(zhǔn)年度預(yù)算、年中預(yù)算調(diào)整及重大金額的預(yù)算追加；監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行等。三、常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)（一）預(yù)算執(zhí)行小組的構(gòu)成各級預(yù)算執(zhí)行小組是全面預(yù)算的常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行小組由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門、人事部門、企劃/精算部（或市場部）等組成。集團(tuán)公司的預(yù)算執(zhí)行小組還包括戰(zhàn)略進(jìn)展中心、稽核監(jiān)察部。（二）預(yù)算執(zhí)行小組的職責(zé)在本級預(yù)算治理委員會及上級預(yù)算執(zhí)行小組指導(dǎo)下，組織全面預(yù)算的各項(xiàng)工作；擬訂全面預(yù)算綱要；審核工作打算和預(yù)算；在預(yù)算治理委員會的授權(quán)下，追加和調(diào)整預(yù)算；監(jiān)督、檢查工作打算和預(yù)算的執(zhí)行；制定有關(guān)全面預(yù)算考核的方案，對預(yù)算執(zhí)行情形進(jìn)行考核等。（三）各部門在預(yù)算執(zhí)行小組中的具體職責(zé)1、財務(wù)部門職責(zé)：全面預(yù)算各項(xiàng)工作的組織和和諧；全面預(yù)算治理制度的制定；全面預(yù)算的編制、匯總、溝通、調(diào)整和上報；預(yù)算執(zhí)行和日常流程操縱；預(yù)算執(zhí)行情形的分析和報告；預(yù)算執(zhí)行情形檢查；預(yù)算電腦系統(tǒng)的愛護(hù)。集團(tuán)公司和專業(yè)公司財務(wù)部成立預(yù)算治理室、二級機(jī)構(gòu)財務(wù)部設(shè)置專職預(yù)算治理員具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算治理工作，其他各部門設(shè)兼職預(yù)算治理員負(fù)責(zé)預(yù)算工作。2、人事部門職責(zé)：各責(zé)任中心《工作打算書》的審核和匯總；編制、審核、匯總?cè)肆Y源費(fèi)用的預(yù)算；制定工作打算執(zhí)行的考核方案；對工作打算執(zhí)行情形的追蹤、檢查與考核。3、企劃/精算部（或市場部）職責(zé)：編制、審核、匯總業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出預(yù)算。4、戰(zhàn)略進(jìn)展中心的職責(zé)：制定公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃等。5、稽核監(jiān)察部門的職責(zé)：進(jìn)行工作打算和預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查。第三節(jié)責(zé)任中心一、定義與類型責(zé)任中心確實(shí)是承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并享有一定權(quán)益和利益的企業(yè)內(nèi)部單位（責(zé)任單位）。即在集團(tuán)公司或其隸屬的一個專業(yè)、一個分部、一個分支機(jī)構(gòu)或一個部門，其負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)一系列特定的經(jīng)營和治理活動。責(zé)任中心有以下四種類型：1、投資中心——指既對收入、成本和利潤負(fù)責(zé)，又對投資負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。它是最高層次的責(zé)任中心，它具有最大的決策權(quán)，也承擔(dān)最大的責(zé)任。如：平安集團(tuán)公司。2、利潤中心——指對收入、成本和利潤負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。它往往處于公司內(nèi)部的較高層次，同時具有獨(dú)立的收入來源和經(jīng)營權(quán)。利潤中心與成本中心相比，其權(quán)力和責(zé)任都相對較大。例如各專業(yè)公司、二級機(jī)構(gòu)、各附屬公司。3、收入中心——指以產(chǎn)品銷售為要緊職能、對收入和成本負(fù)責(zé)的責(zé)任中心，例如產(chǎn)險三、四級機(jī)構(gòu)、各級業(yè)務(wù)部門。4、成本中心——指對成本或費(fèi)用承擔(dān)責(zé)任的責(zé)任中心。例如各級治理部門、公司各級領(lǐng)導(dǎo)班子。需要專門講明的是，盡管將公司各級領(lǐng)導(dǎo)班子視為一個成本中心，但在編制預(yù)算時，由于領(lǐng)導(dǎo)班子成員的工作有其獨(dú)立的一面，因而成本預(yù)算需落實(shí)到每一個領(lǐng)導(dǎo)班子成員。二、責(zé)任中心的層次劃分三、四級機(jī)構(gòu)三、四級機(jī)構(gòu)—收入中心二級機(jī)構(gòu)—利潤中心二級機(jī)構(gòu)治理部門二級機(jī)構(gòu)—利潤中心二級機(jī)構(gòu)治理部門—成本中心專業(yè)公司治理部門—專業(yè)公司治理部門—成本中心二級機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門—收入中心各專業(yè)公司—利潤中心專業(yè)公司業(yè)務(wù)治理部門專業(yè)公司業(yè)務(wù)治理部門—成本中心總部治理部門—成本中心總部治理部門—成本中心集團(tuán)公司—投資中心附屬公司附屬公司—利潤中心三、各項(xiàng)預(yù)算的編制部門（一）人力資源預(yù)算編制部門：各級人事部門、各用人部門。（二）業(yè)務(wù)收支、再保預(yù)算編制部門：產(chǎn)險企劃部、再保部、二級機(jī)構(gòu)市場部、各級有關(guān)的業(yè)務(wù)部門。（三）資本性支出預(yù)算編制部門：財務(wù)部及需發(fā)生資本性支出的部門。（四）費(fèi)用預(yù)算編制部門：各級財務(wù)部、人事部門及所有成本中心。（五）利潤預(yù)算編制部門：各級財務(wù)部。(六)現(xiàn)金流量預(yù)算編制部門：各級財務(wù)部。（七）保險投資預(yù)算編制部門：投資治理中心。（八）全面預(yù)算匯總：各級財務(wù)部。

第二章全面預(yù)算編制總流程總流程圖與講明③預(yù)算③預(yù)算上報審核②預(yù)算綱要下發(fā)《集團(tuán)公司年度預(yù)算綱要》制定、集團(tuán)與專業(yè)公司經(jīng)營目標(biāo)確定、專業(yè)公司及總部各部門預(yù)算審核、匯總②預(yù)算綱要下發(fā)《集團(tuán)公司年度預(yù)算綱要》制定、集團(tuán)與專業(yè)公司經(jīng)營目標(biāo)確定、專業(yè)公司及總部各部門預(yù)算審核、匯總集團(tuán)預(yù)算治理委員會④預(yù)算下達(dá)④預(yù)算下達(dá)編制本部門工作打算及各項(xiàng)預(yù)算集團(tuán)總部治理部門編制本部門工作打算及各項(xiàng)預(yù)算集團(tuán)總部治理部門②預(yù)算綱要下發(fā)①自報預(yù)算②預(yù)算綱要下發(fā)①自報預(yù)算④預(yù)算下達(dá)③預(yù)算上報審批③預(yù)算③預(yù)算上報審核《專業(yè)公司年度預(yù)算綱要》制定、本專業(yè)經(jīng)營目標(biāo)確定、分支機(jī)構(gòu)預(yù)算的審核及各部門預(yù)算的審核、匯總②預(yù)算綱要下發(fā)④預(yù)算下達(dá)專業(yè)公司預(yù)算治理委員會②預(yù)算綱要下發(fā)④預(yù)算下達(dá)專業(yè)公司預(yù)算治理委員會④預(yù)算下達(dá)③預(yù)算上報審核①自報預(yù)算②預(yù)算綱要下發(fā)編制本部門工作打算及各項(xiàng)預(yù)算專業(yè)公司治理部門④預(yù)算下達(dá)③預(yù)算上報審核①自報預(yù)算②預(yù)算綱要下發(fā)編制本部門工作打算及各項(xiàng)預(yù)算專業(yè)公司治理部門二級機(jī)構(gòu)預(yù)算委員會《二級機(jī)構(gòu)年度預(yù)算綱要》制定、本公司經(jīng)營目標(biāo)確定、各部門及三、四級機(jī)構(gòu)預(yù)算的審核及匯總二級機(jī)構(gòu)預(yù)算委員會《二級機(jī)構(gòu)年度預(yù)算綱要》制定、本公司經(jīng)營目標(biāo)確定、各部門及三、四級機(jī)構(gòu)預(yù)算的審核及匯總.③上報審核②預(yù)算綱要下發(fā)④②預(yù)算綱要下發(fā)④預(yù)算下達(dá)②預(yù)算綱要下發(fā)③預(yù)算上報審核①自報預(yù)算④預(yù)算下達(dá)編制本部門工作打算及各項(xiàng)預(yù)算②預(yù)算綱要下發(fā)③預(yù)算上報審核①自報預(yù)算④預(yù)算下達(dá)編制本部門工作打算及各項(xiàng)預(yù)算二級機(jī)構(gòu)治理部門三、四級機(jī)構(gòu)制定經(jīng)營目標(biāo)、編制本機(jī)構(gòu)各項(xiàng)預(yù)算及匯總?cè)?、四級機(jī)構(gòu)制定經(jīng)營目標(biāo)、編制本機(jī)構(gòu)各項(xiàng)預(yù)算及匯總二、流程講明（一）自報預(yù)算各級機(jī)構(gòu)初步確定估量經(jīng)營目標(biāo)后，向上級預(yù)算治理委員會報送初步預(yù)算；（二）《年度預(yù)算綱要》下發(fā)預(yù)算治理委員會按照公司進(jìn)展戰(zhàn)略，在下屬機(jī)構(gòu)自報預(yù)算的基礎(chǔ)上制定《年度預(yù)算綱要》，確定年度經(jīng)營目標(biāo)，并將目標(biāo)分解下發(fā)至下屬機(jī)構(gòu)。（三）預(yù)算編制及上報審核各層級預(yù)算編制主體按照分解下發(fā)的經(jīng)營目標(biāo)，制定工作打算；按照確定工作打算制定工作項(xiàng)目，然后進(jìn)行各項(xiàng)預(yù)算的編制；各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)本級預(yù)算治理委員會審核后，由財務(wù)部匯總上報上級預(yù)算委員會審批。上述兩個步驟按照實(shí)際情形，上級與下級機(jī)構(gòu)之間應(yīng)有充分的溝通。（四）全面預(yù)算的下達(dá)集團(tuán)預(yù)算治理委員會審核批復(fù)后，各級預(yù)算治理委員會以文件形式下達(dá)預(yù)算予以執(zhí)行。

第二節(jié)時刻進(jìn)度表全面預(yù)算編制時刻進(jìn)度表（見圖表2-2）工作內(nèi)容集團(tuán)公司專業(yè)公司二級機(jī)構(gòu)三級機(jī)構(gòu)一、自報預(yù)算8月上旬7月下旬7月中旬二、《年度預(yù)算綱要》制定與下發(fā)8月下旬9月上旬9月中旬三、預(yù)算編制及上報審核9月-11月下旬1、工作打算/項(xiàng)目制定9月-10月上旬9月2、業(yè)務(wù)收支預(yù)算編制9-10月下旬9-10月中旬9-10月上旬預(yù)備金預(yù)算編制10-11月上旬10月10月中下旬3、上級會議與培訓(xùn)打算下達(dá)10月中上旬10月中旬人力資源預(yù)算編制10月下旬10月中旬9月中上旬資本性支出預(yù)算編制10月下旬10月中旬9月中上旬營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制10-11月10-11月上旬9-10月下旬4、利潤、現(xiàn)金流量預(yù)算編制11月中下旬保險投資預(yù)算編制11月四、全面預(yù)算的下達(dá)12月上旬12月中旬12月下旬

第三章全面預(yù)算綱要制定第一節(jié)綱要層次和制定依據(jù)預(yù)算綱要又稱預(yù)算總書，是公司預(yù)算治理委員會在綜合考慮公司進(jìn)展戰(zhàn)略、市場進(jìn)展形勢、政策導(dǎo)向等驅(qū)動因素，詳細(xì)分析本公司各個專業(yè)、各地區(qū)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)、經(jīng)營特點(diǎn)和進(jìn)展前景的前提下，制定的指導(dǎo)下一年度預(yù)算編制方案和預(yù)算操縱制度的綱領(lǐng)性文件。一、全面預(yù)算綱要制定層次分解(見圖表3-1)集團(tuán)預(yù)算綱要三級機(jī)構(gòu)預(yù)算綱要二級公司預(yù)算綱要三級機(jī)構(gòu)預(yù)算綱要二級公司預(yù)算綱要營業(yè)部預(yù)算綱要項(xiàng)目公司預(yù)算綱要附屬公司預(yù)算綱要信托公司預(yù)算綱要證券公司預(yù)算綱要壽險公司預(yù)算綱要產(chǎn)險公司預(yù)算綱要總公司預(yù)算綱要圖表3-1全面預(yù)算綱要層次集團(tuán)預(yù)算綱要三級機(jī)構(gòu)預(yù)算綱要二級公司預(yù)算綱要三級機(jī)構(gòu)預(yù)算綱要二級公司預(yù)算綱要營業(yè)部預(yù)算綱要項(xiàng)目公司預(yù)算綱要附屬公司預(yù)算綱要信托公司預(yù)算綱要證券公司預(yù)算綱要壽險公司預(yù)算綱要產(chǎn)險公司預(yù)算綱要總公司預(yù)算綱要預(yù)算綱要按公司組織架構(gòu)、預(yù)算治理領(lǐng)導(dǎo)層次的設(shè)置，分為集團(tuán)預(yù)算綱要、專業(yè)公司預(yù)算綱要、二級機(jī)構(gòu)預(yù)算綱要和三級機(jī)構(gòu)預(yù)算綱要。集團(tuán)預(yù)算治理委員會制定的預(yù)算綱要，是最高級不的預(yù)算綱要，它指導(dǎo)整個集團(tuán)下一年度的預(yù)算工作，各專業(yè)公司和分支機(jī)構(gòu)必須在集團(tuán)預(yù)算綱要的指導(dǎo)下編制符合實(shí)際的預(yù)算綱要，以指導(dǎo)本專業(yè)或本機(jī)構(gòu)及其下屬機(jī)構(gòu)的預(yù)算工作。（綱要層次關(guān)系如上圖）。二、預(yù)算綱要的下發(fā)及年度預(yù)算的形成按照全面預(yù)算編制流程，集團(tuán)在各專業(yè)公司自報預(yù)算的基礎(chǔ)上，制定《全面預(yù)算綱要》，下發(fā)專業(yè)公司，專業(yè)公司再分解下發(fā)機(jī)構(gòu)，專業(yè)公司與機(jī)構(gòu)據(jù)以對自報預(yù)算予以修改。在預(yù)算綱要下發(fā)以后及年度預(yù)算形成前，要通過機(jī)構(gòu)與專業(yè)公司、專業(yè)公司與集團(tuán)多個上下溝通的過程。三、全面預(yù)算綱要制定依據(jù)預(yù)算綱要編制依據(jù)來源于以下幾個方面：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)因素。如：國家政策推測、GDP目前水平和預(yù)期增長率、預(yù)期通貨膨脹增長率、保險市場現(xiàn)狀及進(jìn)展趨勢、社會總體工資水平等。（2）公司戰(zhàn)略。公司進(jìn)展戰(zhàn)略指導(dǎo)預(yù)算綱要編制。（3）公司總體經(jīng)營現(xiàn)狀及目標(biāo)。如：市場占有率、業(yè)務(wù)規(guī)模及預(yù)期增長幅度、利潤增長幅度和人力進(jìn)展目標(biāo)等。（4）公司歷史數(shù)據(jù)。公司歷史數(shù)據(jù)是編制預(yù)算的一個重要基礎(chǔ)，它是公司經(jīng)營情形和進(jìn)展趨勢的集中體現(xiàn)。第二節(jié)內(nèi)容及模式全面預(yù)算綱要內(nèi)容全面預(yù)算綱要的內(nèi)容要緊包括以下方面:（一）制定依據(jù)：即綱要制定的背景，見上面。（二）經(jīng)營方針：即公司在下一年度的要緊經(jīng)營思想。（三）經(jīng)營舉措：即采納何種措施來實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營方針。如舉辦大型公益活動（提升公司知名度）、競爭上崗和組織培訓(xùn)（優(yōu)化人力）、舉行各種業(yè)務(wù)競賽（擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模）等形式。（四）預(yù)算制定：要緊包括業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用、利潤（資產(chǎn)收益率）等預(yù)算，這是預(yù)算綱要的主體。（五）預(yù)算分解：此項(xiàng)屬高級不綱要內(nèi)容，立即總預(yù)算分解到下屬公司。二、全面預(yù)算綱要模式（一）集團(tuán)公司經(jīng)營環(huán)境分析（外部和內(nèi)部）；各專業(yè)市場分析；集團(tuán)公司戰(zhàn)略進(jìn)展綱要；集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營策略；集團(tuán)歷史年度預(yù)算執(zhí)行情形分析；集團(tuán)全面預(yù)算制定集團(tuán)預(yù)算向各專業(yè)公司分解。各專業(yè)公司要緊經(jīng)營指標(biāo)要求產(chǎn)險：要緊指標(biāo)：承保利潤及市場占有率次要指標(biāo)：保費(fèi)收入、歷年制賠付率、營業(yè)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)率、承保利潤率、保費(fèi)應(yīng)收率、人均績效、工資總額。壽險：①營銷要緊指標(biāo)：保費(fèi)收入及市場占有率、營業(yè)費(fèi)用、死差益次要指標(biāo)：首期保費(fèi)收入、續(xù)期保費(fèi)收入、人均績效、工資總額②團(tuán)險要緊指標(biāo)：保費(fèi)收入（短險及長險）、營業(yè)費(fèi)用、市場占有率。次要指標(biāo)：短險承保利潤、人均績效。證券要緊指標(biāo)：凈資產(chǎn)利潤率、市場占有率次要指標(biāo)：利潤總額、營業(yè)費(fèi)用、人均績效。信托公司：指標(biāo)：清收金額、物業(yè)租賃收入、實(shí)業(yè)投資收益、營業(yè)費(fèi)用專業(yè)公司預(yù)算綱要模式宏觀經(jīng)濟(jì)分析；專業(yè)市場分析和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析；競爭對手和自身優(yōu)劣勢分析；集團(tuán)公司對本專業(yè)的戰(zhàn)略要求和經(jīng)營預(yù)算；專業(yè)公司往常年度經(jīng)營情形分析；前年度預(yù)算執(zhí)行情形分析；預(yù)算年度經(jīng)營策略；8、將預(yù)算（業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用、利潤預(yù)算）分解到各二級機(jī)構(gòu)和部門；二級機(jī)構(gòu)預(yù)算綱要模式宏觀經(jīng)濟(jì)分析及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析；本地區(qū)市場專業(yè)市場以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析；本地區(qū)競爭對手和自身優(yōu)劣勢分析；預(yù)算年度經(jīng)營策略；往常年度經(jīng)營情形分析前年度預(yù)算執(zhí)行情形分析；專業(yè)公司對二級機(jī)構(gòu)的經(jīng)營要求；本機(jī)構(gòu)及下屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用、利潤預(yù)算制定。

工作項(xiàng)目制定第一節(jié)工作打算的制定一、工作打確實(shí)是各責(zé)任中心按照公司總體經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本責(zé)任中心具體工作目標(biāo)及部門職責(zé)所確定的預(yù)算期內(nèi)的具體工作安排。各責(zé)任中心在編制預(yù)算前要填制《工作打算書》（見附件4-1）。二、《工作打算書》的制定和審核（一）各責(zé)任中心填制《工作打算書》。填制時，在“工作目標(biāo)”欄扼要填寫本責(zé)任中心要緊工作估量達(dá)到的目標(biāo)；在“考核指標(biāo)”欄填寫針對該工作目標(biāo)本責(zé)任中心自設(shè)的考核指標(biāo)；在“考核標(biāo)準(zhǔn)”欄填寫針對該考核指標(biāo)本責(zé)任中心自設(shè)的考核標(biāo)準(zhǔn)；在“權(quán)重”欄填寫針對該考核標(biāo)準(zhǔn)本責(zé)任中心自設(shè)的考核權(quán)重。（二）《工作打算書》填制完成后，交由本級人力資源部匯總。（三）人力資源部對各責(zé)任中心《工作打算書》中的工作目標(biāo)、考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)重等內(nèi)容進(jìn)行初審，提出初審意見，報本級預(yù)算治理委員會審批。（四）預(yù)算治理委員會對各責(zé)任中心《工作打算書》最后審定，并將審核結(jié)果交人力資源部作為人力資源部對各責(zé)任中心工作打算進(jìn)行考核的指標(biāo)。第二節(jié)工作項(xiàng)目制定方法一、工作項(xiàng)目與《工作項(xiàng)目表》工作項(xiàng)目是責(zé)任中心按照工作打算制定的具體工作措施。是責(zé)任中心工作打算在預(yù)算年度內(nèi)每月工作的細(xì)化。明確工作項(xiàng)目是各部門編制全面預(yù)算的基礎(chǔ)?！豆ぷ黜?xiàng)目表》是責(zé)任中心對其預(yù)算期的各個工作項(xiàng)目的具體內(nèi)容、實(shí)施時刻按重要程度的順序進(jìn)行的列示。經(jīng)總經(jīng)理審批后的《工作項(xiàng)目表》即為該責(zé)任中心預(yù)算期必須完成的工作內(nèi)容。工作項(xiàng)目通過《工作項(xiàng)目表》（見附件4-2）的編制來表現(xiàn)。二、編制《工作項(xiàng)目表》的作用（一）《工作項(xiàng)目表》是編制全面預(yù)算的基礎(chǔ)和依據(jù)；（二）編制《工作項(xiàng)目表》能使責(zé)任中心負(fù)責(zé)人對本中心在預(yù)算期間的工作有清晰及明確的認(rèn)識，關(guān)心改善經(jīng)營治理水平；（三）編制《工作項(xiàng)目表》能區(qū)分各項(xiàng)目的輕重緩急，有利于資源的合理分配。三、編制部門《工作項(xiàng)目表》的編制部門是各預(yù)算編制主體（部門、營業(yè)區(qū)、班子成員等）。四、《工作項(xiàng)目表》的編制（一）各預(yù)算編制主體按照工作打算編制《工作項(xiàng)目表》。編制時，要按照工作打算的重要程度順序填寫工作項(xiàng)目，在“具體內(nèi)容”欄列明工作項(xiàng)目的具體內(nèi)容同時要講明實(shí)施該項(xiàng)目可能產(chǎn)生的利益或不實(shí)施可能帶來的缺失；在“實(shí)施時刻”欄列明工作項(xiàng)目實(shí)施的估量時刻。（二）為保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，編制時注意以下情形：1、涉及到其他部門協(xié)辦的工作，主辦部門應(yīng)與有關(guān)部門先進(jìn)行溝通、和諧，分不在各自部門的工作項(xiàng)目表中進(jìn)行編制；2、上級機(jī)構(gòu)召開會議、舉辦培訓(xùn)的打算應(yīng)及時下發(fā)到下級機(jī)構(gòu)。（三）《工作項(xiàng)目表》編制完成后，各編制主體將《工作項(xiàng)目表》提交預(yù)算治理委員會。第三節(jié)工作項(xiàng)目審核工作項(xiàng)目審核的主體工作項(xiàng)目的審核主體是本級預(yù)算治理委員會，最后審批人是總經(jīng)理。二、審核方法（一）本級預(yù)算治理委員會對各預(yù)算編制主體的《工作項(xiàng)目表》逐項(xiàng)進(jìn)行審議，審議時要注意各工作項(xiàng)目是否與各編制主體的工作打算相一致、實(shí)施時刻的合理性等，審議完后將初步審議結(jié)果提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；（二）集團(tuán)/專業(yè)公司/機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按照預(yù)算治理委員會的審議結(jié)果與各預(yù)算編制主體負(fù)責(zé)人逐個面談，并最終審核確定各編制主體的工作項(xiàng)目；（三）各編制主體將最終審定的《工作項(xiàng)目表》報送財務(wù)部，由財務(wù)部匯總。

第五章人力資源預(yù)算編制第一節(jié)編制方法人力資源預(yù)算的定義人力資源預(yù)算指公司按照長期戰(zhàn)略及短期經(jīng)營目標(biāo)制定的預(yù)算期內(nèi)職員人數(shù)增減變化的打算。人力資源預(yù)確實(shí)是編制業(yè)務(wù)收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)和依據(jù)。人力資源預(yù)算編制主體人力資源預(yù)算的編制主體為各責(zé)任中心。人力資源預(yù)算編制依據(jù)人力資源預(yù)算的編制依據(jù)是各責(zé)任中心經(jīng)審定后的《工作項(xiàng)目表》。四、編制方法（一）各責(zé)任中心按照經(jīng)審定的《工作項(xiàng)目表》編制《人力資源預(yù)算編制表》（格式見附件5-1）。編制時：1、附件5-1-1、5-1-2按月份順序填寫自編制本預(yù)算時至年底各部門估量新增及離職人員的崗位及月薪情形，同時在“講明”欄內(nèi)講明新增及離職的緣故。2、附件5-1-3、5-1-4按月份順序填寫自編制預(yù)算年度各月份各部門估量新增及離職人員的崗位及月薪情形，同時在“講明”欄內(nèi)講明新增及離職的緣故。（二）各責(zé)任中心的人力資源預(yù)算編制完成后，將上述《人力資源預(yù)算編制表》交至本級人事部門匯總。人事部門按照各責(zé)任中心《人力資源預(yù)算編制表》的內(nèi)容按照各級不（A、B、C、D、E）、各類型（試用、借調(diào)、臨時、返聘、外籍）及營銷員、收費(fèi)員匯總填制《人力資源預(yù)算匯總表》，格式見附件5-2。（3）人事部門將《人力資源預(yù)算匯總表》交本級預(yù)算治理委員會審核。第二節(jié)預(yù)算審核人力資源預(yù)算的審核制度人力資源預(yù)算的審核實(shí)行二級機(jī)構(gòu)預(yù)算治理委員會初審、專業(yè)公司審核、集團(tuán)公司審批的三級審核制度。二、人力資源預(yù)算的審核方法（一）二級機(jī)構(gòu)預(yù)算治理委員會對本機(jī)構(gòu)各下屬機(jī)構(gòu)的《人力資源預(yù)算匯總表》及各部門的《人力資源預(yù)算編制表》及《人力資源預(yù)算匯總表》進(jìn)行初審。初審要緊針對現(xiàn)有人力資源是否滿足治理及業(yè)務(wù)的要求、人力資源預(yù)確實(shí)是否按照各下屬機(jī)構(gòu)及部門的工作項(xiàng)目進(jìn)行編制、各機(jī)構(gòu)及部門人力資源的合理性等內(nèi)容，并在“審批意見”欄中作出審批意見。人事部按照初審意見修改預(yù)算，再將修改后的《人力資源預(yù)算匯總表》報送專業(yè)公司審核。（二）各專業(yè)公司將所屬二級機(jī)構(gòu)及專業(yè)公司本部人力資源預(yù)算匯總后，預(yù)算治理委員會按照專業(yè)公司治理人員及銷售人員編制打算審查本專業(yè)公司人員總數(shù)是否操縱在人員編制打算內(nèi)、與歷史數(shù)據(jù)比較人員變化幅度是否專門，并比較相同級不機(jī)構(gòu)的人力資源情形，對機(jī)構(gòu)人力資源預(yù)算進(jìn)行審核。（三）各二級機(jī)構(gòu)按照專業(yè)公司審核意見再次修訂后上報專業(yè)公司，由專業(yè)公司將匯總后形成的《人力資源預(yù)算匯總表》上報集團(tuán)公司審批。（四）集團(tuán)公司將各專業(yè)公司人力資源情形備案，審批完畢后，集團(tuán)公司將各專業(yè)公司人員編制打算以正式文件的形式下發(fā)專業(yè)公司，專業(yè)公司再將各機(jī)構(gòu)人員的編制打算下發(fā)機(jī)構(gòu)。

第六章業(yè)務(wù)收入預(yù)算編制第一節(jié)編制內(nèi)容與主體一、壽險業(yè)務(wù)收入預(yù)算項(xiàng)目壽險業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目要緊有保費(fèi)收入和分保費(fèi)收入。分保費(fèi)收入是指公司分入分保業(yè)務(wù)所取得的保費(fèi)收入，該項(xiàng)收入的政策性因素較大，就目前而言我公司該項(xiàng)收入專門少，在編制預(yù)算時暫不作考慮。重點(diǎn)編制保費(fèi)收入項(xiàng)目的預(yù)算。鑒于壽險行業(yè)的專門性，保費(fèi)收入構(gòu)成類不、推測方法所反映的差異性，因此在編制業(yè)務(wù)收入預(yù)算時，需按照保費(fèi)收入的結(jié)構(gòu)進(jìn)行逐層分解，即第一將壽險業(yè)務(wù)劃分為團(tuán)險和個險兩大類，再將團(tuán)險分解為短期險、長期險和銀行代理業(yè)務(wù)，個險分解為首年和續(xù)期兩個層次。二、編制主體按照壽險保費(fèi)收入的構(gòu)成類不，結(jié)合公司現(xiàn)有的組織架構(gòu)、職能部門設(shè)置及職責(zé)劃分，對壽險保費(fèi)收入預(yù)算的編制主體作如下明確。2、個險首年保費(fèi)收入：各預(yù)算層級的壽險營銷部為本級（含下屬層級）個險首年保費(fèi)收入預(yù)算匯總編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行監(jiān)控的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)指導(dǎo)下屬各營業(yè)區(qū)、營業(yè)部具體編制首年保費(fèi)收入預(yù)算。對本級企劃部門和上級營銷部負(fù)責(zé)。3、個險續(xù)期保費(fèi)收入：各預(yù)算層級的壽險保費(fèi)部為本級（含下屬層級）個險續(xù)期保費(fèi)收入預(yù)算匯總編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行監(jiān)控的責(zé)任部門，對本級企劃部門和上級壽險保費(fèi)部負(fù)責(zé)。4、團(tuán)險短險和長險保費(fèi)收入：各預(yù)算層級的團(tuán)險事業(yè)部為本級（含下屬層級）團(tuán)險短險和長險保費(fèi)收入預(yù)算匯總編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行監(jiān)控的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)指導(dǎo)下屬各營業(yè)部門具體編制首年保費(fèi)收入預(yù)算。對本級企劃部門和上級團(tuán)險事業(yè)部負(fù)責(zé)。5、銀行代理保費(fèi)收入：各預(yù)算層級的壽險代理部（或崗位）為本級（含下屬層級）銀行代理保費(fèi)收入預(yù)算匯總編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行監(jiān)控的責(zé)任部門（或崗位），對本級企劃部門和上級主管部門負(fù)責(zé)。三、壽險業(yè)務(wù)收入規(guī)模的評估推測（一）阻礙壽險保費(fèi)收入的因素阻礙壽險保費(fèi)收入形成的因素要緊有：1、所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平、GDP增長率、人口總量，居民保險意識強(qiáng)度；2、公司在當(dāng)?shù)氐臓I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分布及密度，人力進(jìn)展?fàn)顩r及人均績效水平；3、公司在當(dāng)?shù)氐钠放菩蜗蟆⑹袌稣加新仕?、同業(yè)競爭狀況、公司產(chǎn)品方面的優(yōu)勢與缺陷；4、集團(tuán)公司（或壽險公司）的整體規(guī)劃要求（含業(yè)務(wù)增長預(yù)期、配套資源投入方向等）。這些因素也自然成為阻礙收入預(yù)算編制的要緊因素。（二）業(yè)務(wù)收入規(guī)模及有關(guān)指標(biāo)推測對收入規(guī)模的推測過程也確實(shí)是對阻礙收入形成的有關(guān)因素的量化分析過程。為便于操作，下面分步驟以表格形式將業(yè)務(wù)收入規(guī)模推測過程列示如下：保源狀況推測依據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)進(jìn)展有關(guān)指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)及其變化趨勢、潛能，對經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平、壽險深度和密度等作出推測。為收入增長幅度的確定尋求依據(jù)。格式見附件6-1《保費(fèi)收入預(yù)算支持表—保源狀況推測》。2、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)展規(guī)劃機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的增減變動對整個收入規(guī)模阻礙較大。在編制時可參照同級不的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)的歷史平均收入規(guī)模，結(jié)合機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)的增減數(shù)量為收入規(guī)模的合理調(diào)整確定依據(jù)。格式見附件6-2《保費(fèi)收入預(yù)算支持表—機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)展規(guī)劃表》。3、營銷人力進(jìn)展規(guī)劃依據(jù)人事部門制定的人力進(jìn)展打算及人力現(xiàn)狀，在營銷部門的配合下，對營銷人力作出合理規(guī)劃，為個險首年保費(fèi)收入的推測提供支持。格式見附件6-3《保費(fèi)收入預(yù)算支持表—營銷人力進(jìn)展規(guī)劃表》。4、集團(tuán)公司（壽險公司）規(guī)劃集團(tuán)公司（壽險公司）的整體規(guī)劃是指導(dǎo)預(yù)算編制的綱領(lǐng)性要求，是業(yè)務(wù)收入規(guī)模推測的重要依據(jù)之一。整個預(yù)算編制過程都需要有針對性地圍繞公司的整體規(guī)劃目標(biāo)進(jìn)行。格式見附件6-4《保費(fèi)收入預(yù)算支持表—集團(tuán)（壽險）公司規(guī)劃》。5、收入規(guī)模及有關(guān)指標(biāo)推測依據(jù)業(yè)務(wù)收入及有關(guān)經(jīng)營指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)及其進(jìn)展趨勢，結(jié)合前述的有關(guān)阻礙因素的推測、規(guī)劃，對以后的業(yè)務(wù)收入規(guī)模及有關(guān)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行合理推測，為全面編制收入預(yù)算奠定基礎(chǔ)。格式見附件6-5《保費(fèi)收入預(yù)算支持表—收入規(guī)模及有關(guān)指標(biāo)推測》。第二節(jié)個險業(yè)務(wù)收入預(yù)算編制方法按照個險保費(fèi)收入的構(gòu)成特點(diǎn)，將個險業(yè)務(wù)收入劃分為首年保費(fèi)收入和續(xù)期保費(fèi)收入，并由其職能治理部門壽險營銷部和保費(fèi)部分不組織編制。企劃部門則匯總編制個險保費(fèi)收入預(yù)算。一、個險首年保費(fèi)收入預(yù)算編制編制步驟：1、依據(jù)營銷人力進(jìn)展規(guī)劃、現(xiàn)有人均績效水平（水平1）、個險首年保費(fèi)推測方法（見附件6-6）及個險首年保費(fèi)推測運(yùn)算表（見附件6-7），初步編制個險首年保費(fèi)收入預(yù)算（水平1）；2、將初步首年保費(fèi)收入預(yù)算（水平1）與首年保費(fèi)收入的歷史數(shù)據(jù)及增長比率做對比，同時與公司規(guī)劃的收入規(guī)模及有關(guān)指標(biāo)對比，找出差距后，對人均績效水平及有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行合理調(diào)整。3、重新依據(jù)營銷人力進(jìn)展規(guī)劃、調(diào)整后的人均績效水平（水平2）及個險首年保費(fèi)推測方法，編制符合公司規(guī)劃要求的首年保費(fèi)收入預(yù)算（水平2）。4、在首年保費(fèi)收入預(yù)算值（水平2）的基礎(chǔ)上，依據(jù)個險首年保費(fèi)收入險種結(jié)構(gòu)占比的歷史數(shù)據(jù)比例，參照公司的銷售政策導(dǎo)向，編制分險種的個險首年保費(fèi)收入預(yù)算。預(yù)算表格見附件6-8《個險首年保費(fèi)收入預(yù)算表》。二、個險續(xù)期保費(fèi)收入預(yù)算編制編制步驟：1、依據(jù)個險續(xù)期保費(fèi)推測方法（見附件6-9）及個險續(xù)期保費(fèi)推測運(yùn)算表（見附件6-10），初步編制出分險種的個險續(xù)期保費(fèi)收入預(yù)算（水平1）；2、將續(xù)期收入預(yù)算值（水平1）與續(xù)期保費(fèi)收入的歷史數(shù)據(jù)及增長比率做對比，同時與公司規(guī)劃的收入規(guī)模及有關(guān)指標(biāo)對比，找出差距后，對有關(guān)連續(xù)率指標(biāo)進(jìn)行理性調(diào)整。3、重新依據(jù)個險續(xù)期保費(fèi)推測方法、調(diào)整后的有關(guān)連續(xù)率指標(biāo)及個險續(xù)期保費(fèi)推測運(yùn)算表，編制差不多符合公司規(guī)劃要求的分險種續(xù)期保費(fèi)收入預(yù)算（水平2）。預(yù)算表格見附件6-11《個險續(xù)期保費(fèi)收入預(yù)算表》。三、個險保費(fèi)收入預(yù)算編制按照個險首年保費(fèi)收入和個險續(xù)期保費(fèi)收入的預(yù)算，匯總編制個險保費(fèi)收入預(yù)算。預(yù)算表格見附件6-12《個險保費(fèi)收入預(yù)算表》。第三節(jié)團(tuán)險業(yè)務(wù)收入預(yù)算編制方法按照團(tuán)險保費(fèi)收入的構(gòu)成特性，將團(tuán)險業(yè)務(wù)收入劃分為短期險保費(fèi)收入、長期險保費(fèi)收入和銀行代理保費(fèi)收入，并由其職能治理部門團(tuán)險事業(yè)部的有關(guān)部門和壽險代理部分不組織編制。團(tuán)險（銀行代理）保費(fèi)收入推測方法可劃分為兩種：增長率推測法和成本推測法（團(tuán)短險和長險保費(fèi)收入推測方法見附件6-13、銀行代理保費(fèi)收入推測方法見6-14），其中增長率推測法為差不多方法，而成本推測法則屬于杠桿型推測法。若依據(jù)增長率推測法編制的預(yù)算值低于按成本推測法編制的預(yù)算值，則需要對依據(jù)增長率推測法編制的預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整，直到其等于或高于按成本法編制的預(yù)算。鑒于團(tuán)險（銀行代理）保費(fèi)收入推測的專門性，因此在依據(jù)增長率推測法編制收入預(yù)算后，除了進(jìn)行其他方式的對比調(diào)整外，必須再按照成本推測法對團(tuán)險（銀行代理）保費(fèi)收入總額進(jìn)行針對性預(yù)算。以保證最終預(yù)算結(jié)果的合理性。一、團(tuán)短險和長險保費(fèi)收入預(yù)算編制1、短期險保費(fèi)收入預(yù)算編制依據(jù)上年短期險保費(fèi)收入和估量年度增長率運(yùn)算編制（推測方法見附件6-13）。年度增長率的確立既要考慮歷史指標(biāo)變動狀況，又要參考公司規(guī)劃的收入規(guī)模及增長幅度。2、長期險保費(fèi)收入預(yù)算編制依據(jù)上年新保長期險保費(fèi)收入與估量年度增長率、上年續(xù)期及新保期繳保費(fèi)收入與估量綜合續(xù)期達(dá)成率兩項(xiàng)之和運(yùn)算編制（推測方法見附件6-13）。年度增長率、綜合續(xù)期達(dá)成率的確立既要考慮歷史指標(biāo)變動狀況，又要參考公司規(guī)劃的收入規(guī)模及增長幅度。3、團(tuán)險短期險和長期險保費(fèi)收入總額預(yù)算編制編制步驟：（1）依據(jù)團(tuán)短險和長險保費(fèi)收入的初步預(yù)算結(jié)果，編制出團(tuán)短險和長險保費(fèi)收入總額預(yù)算（水平1）后，將其與團(tuán)短險和長險保費(fèi)收入的歷史數(shù)據(jù)及增長比率做對比，同時與公司規(guī)劃的收入規(guī)模及有關(guān)指標(biāo)對比，找出差距；（2）對有關(guān)增長率和達(dá)成率指標(biāo)進(jìn)行理性調(diào)整。并按照調(diào)整后的有關(guān)指標(biāo)值，重新運(yùn)算編制團(tuán)短險、長險保費(fèi)收入及總額預(yù)算（水平2）；（3）按照成本推測法運(yùn)算編制團(tuán)短險和長險保費(fèi)收入總額預(yù)算（水平3）；（4）將按照增長率推測法編制的總額預(yù)算值（水平2）與按照成本推測法運(yùn)算的總額預(yù)算值（水平3）進(jìn)行對比，若預(yù)算值（水平2）等于或大于預(yù)算值（水平3），則差不多認(rèn)可預(yù)算值（水平2）為團(tuán)短險和長險保費(fèi)收入總額的預(yù)算結(jié)果。（5）若預(yù)算值（水平2）低于預(yù)算值（水平3），則需要再次調(diào)整有關(guān)指標(biāo)值，重新推測運(yùn)算團(tuán)短險、長險保費(fèi)收入，直到調(diào)整后的總額預(yù)算值（水平4）等于或大于預(yù)算值（水平3），方可確定預(yù)算值（水平4）為團(tuán)短險和長險保費(fèi)收入總額的預(yù)算結(jié)果。二、銀行代理保費(fèi)收入預(yù)算編制編制步驟：（1）依據(jù)估量的年度增長率和綜合續(xù)期達(dá)成率指標(biāo)，按照增長率推測法（見附件6-14），初步運(yùn)算編制銀行代理保費(fèi)收入預(yù)算（水平1）；（2）將預(yù)算值（水平1）與銀行代理保費(fèi)收入的歷史數(shù)據(jù)及增長比率做對比，同時與公司規(guī)劃的收入規(guī)模及有關(guān)指標(biāo)對比，找出差距；（3）對有關(guān)增長率和達(dá)成率指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。并按照調(diào)整后的指標(biāo)值，重新運(yùn)算編制銀行代理保費(fèi)收入預(yù)算（水平2）；（3）按照成本推測法（見附件6-14）運(yùn)算編制銀行代理保費(fèi)收入預(yù)算（水平3）；（4）將按照增長率推測法編制的預(yù)算值（水平2）與按照成本推測法運(yùn)算的預(yù)算值（水平3）進(jìn)行對比，若預(yù)算值（水平2）等于或大于預(yù)算值（水平3），則差不多認(rèn)可預(yù)算值（水平2）為銀行代理保費(fèi)收入的預(yù)算結(jié)果。（5）若預(yù)算值（水平2）低于預(yù)算值（水平3），則需要再次調(diào)整有關(guān)增長率和達(dá)成率指標(biāo)，重新推測運(yùn)算銀行代理保費(fèi)收入，直到調(diào)整后的預(yù)算值（水平4）等于或大于預(yù)算值（水平3），方可確定預(yù)算值（水平4）為銀行代理保費(fèi)收入的預(yù)算結(jié)果。三、團(tuán)險保費(fèi)收入預(yù)算編制按照認(rèn)可的短期險、長期險、銀行代理保費(fèi)收入預(yù)算結(jié)果，匯總編制團(tuán)險保費(fèi)收入預(yù)算。格式見附件6-15《團(tuán)險保費(fèi)收入預(yù)算表》。四、壽險保費(fèi)收入預(yù)算編制在個險保費(fèi)收入預(yù)算、團(tuán)險保費(fèi)收入預(yù)算編制完成后，由各預(yù)算層級的企劃部門匯總編制本級的壽險保費(fèi)收入預(yù)算。并對年度預(yù)算值進(jìn)行月度分解。格式分不見附件6-16《壽險保費(fèi)收入預(yù)算表》和附件6-17《壽險保費(fèi)收入預(yù)算分解表》。第四節(jié)預(yù)算審核一、預(yù)算審核的差不多要求1、上級預(yù)算編制匯總部門對下級預(yù)算編制匯總部門的編制匯總結(jié)果進(jìn)行審核；2、企劃精算部門對同級收入預(yù)算編制匯總部門和下級企劃部門的編制匯總結(jié)果進(jìn)行審核；3、預(yù)算委員會對下級預(yù)算委員會的匯總預(yù)算結(jié)果和本級預(yù)算治理執(zhí)行部門的匯總預(yù)算結(jié)果進(jìn)行審核。4、實(shí)行差錯追究制，不同層級的審核責(zé)任人（含負(fù)責(zé)人、復(fù)核人、經(jīng)辦人）要對審核結(jié)果負(fù)責(zé)。上級預(yù)算編制匯總部門是因此的審核責(zé)任部門，必須對下級部門的預(yù)算編制結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真審核后再向上級部門報送。二、預(yù)算審核內(nèi)容1、預(yù)算編制過程中所引用的歷史數(shù)據(jù)的真實(shí)性審核；2、預(yù)算編制過程中所進(jìn)行的有關(guān)推測的合理性審核；3、所采納的預(yù)算編制方法、匯總口徑等的正確性、統(tǒng)一性審核；4、預(yù)算編制過程中所進(jìn)行的數(shù)值運(yùn)算的準(zhǔn)確性審核；5、預(yù)算編制結(jié)果與公司總體規(guī)劃要求的差異及其有關(guān)緣故的評估。

第七章業(yè)務(wù)支出預(yù)算編制編制內(nèi)容與主體編制內(nèi)容壽險業(yè)務(wù)支出包括對被保險人（或受益人）的保險給付、再保人的分出保費(fèi)、代理人的傭金（手續(xù)費(fèi)）、營業(yè)稅金及附加等。具體項(xiàng)目有：死傷醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付、退保金、賠款支出、分出保費(fèi)、分保賠款支出、分保費(fèi)用支出、攤回分保賠款、攤回分保費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、營業(yè)稅金及附加、保險保證基金等。按照壽險業(yè)務(wù)支出項(xiàng)目的特點(diǎn)，可大致劃分為如下幾類：1、與產(chǎn)品設(shè)計(jì)和銷售時刻有明顯關(guān)系，可由精算部門依據(jù)精算基礎(chǔ)推算得出，要緊有：死傷醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付。2、依據(jù)歷史數(shù)據(jù)體會比率或國家規(guī)定比率能夠測算得出的，如退保金、賠款支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)稅金及附加、保險保證基金等。3、涉及再保險業(yè)務(wù)的有，分出保費(fèi)、分保費(fèi)用支出，分保賠款支出、攤回分保賠款、攤回分保費(fèi)用。4、由營銷業(yè)績組成和《營銷差不多法》可測算得出的有，傭金支出。編制主體業(yè)務(wù)支出的編制主體為各預(yù)算編制責(zé)任中心。死傷醫(yī)療給付等保險給付以及壽險再保支出的編制主體是壽險企劃精算部；手續(xù)費(fèi)預(yù)算編制主體是壽險團(tuán)險事業(yè)部；傭金支出編制主體為壽險營銷部；營業(yè)稅金與附加、提取保險保證基金編制主體為壽險財務(wù)部。個險業(yè)務(wù)支出預(yù)算編制方法個險業(yè)務(wù)支出包括長期險（短期險）業(yè)務(wù)支出、傭金、退保金等，具體預(yù)算編制方法如下。死傷醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付死傷醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付系公司經(jīng)營的長期險業(yè)務(wù)給付項(xiàng)目，原則上可按照產(chǎn)品設(shè)計(jì)時責(zé)任范疇、有效保單信息（險種、投保年齡、保單年度、投保金額、繳費(fèi)期限等）進(jìn)行推測編制。推測方法可分現(xiàn)有業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)兩大類分不進(jìn)行推測。（一）現(xiàn)有業(yè)務(wù)死傷醫(yī)療給付死傷醫(yī)療給付是指長期壽險及長期健康保險業(yè)務(wù)的被保險人在保險期間內(nèi)發(fā)生保險責(zé)任范疇內(nèi)的保險事故，保險公司按保險合同約定支付給被保險人（或收益人）的保險金。對現(xiàn)有長期險業(yè)務(wù)，可按照有效保單載有的保單信息進(jìn)行推測，方法為：死（傷、醫(yī)療）給付=投保保額*死亡率（傷殘發(fā)生率、疾病發(fā)生率）*保單連續(xù)率滿期給付滿期給付是指當(dāng)人壽保險合同中被保險人一輩子存至保險期限滿，保險公司按保險合同約定支付給被保險人的滿期保險金。關(guān)于現(xiàn)有業(yè)務(wù)滿期給付支出預(yù)算可按照死傷醫(yī)療給付方法處理，具體方法是，滿期給付=投保保額*（1-死亡率）*保單連續(xù)率年金給付年金給付是指年金保險業(yè)務(wù)的被保險人一輩子存至規(guī)定的年齡，按保險合同約定支付給被保險人的給付金額，可用下述方法測算。年金給付=到期年金給付額*（1-死亡率）*保單連續(xù)率為盡可能準(zhǔn)確估量現(xiàn)有有效保單以后死傷醫(yī)療給付、滿期給付和年金給付額，可按照上述方法利用電腦在承保庫中進(jìn)行逐單運(yùn)算。之后將各險種以后發(fā)生給付之累計(jì)金額乘以該險種連續(xù)率即可。死亡率、傷殘發(fā)生率、疾病發(fā)生率由厘定保險費(fèi)所使用的體會生命表確定。對非整數(shù)年齡，死亡率等采納UDD方法推算。預(yù)算時，第一按要求填寫附件7-1《個險現(xiàn)有業(yè)務(wù)保險給付預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持表》，之后再填寫附件7-2《個險現(xiàn)有業(yè)務(wù)支出預(yù)算匯總表》。（二）新業(yè)務(wù)關(guān)于新業(yè)務(wù)，盡管死傷醫(yī)療給付等項(xiàng)目不能通過逐單運(yùn)算進(jìn)行估量，但仍舊可沿用上述方法。即，按照現(xiàn)有業(yè)務(wù)各險種首年保費(fèi)收入占比將新業(yè)務(wù)保費(fèi)收入打算按比例分?jǐn)偟礁麟U種，再按照現(xiàn)有業(yè)務(wù)各險種平均投保年齡、件均保費(fèi)查費(fèi)率表確定各險種新業(yè)務(wù)平均投保保額，之后推測以后給付金額，具體方法是：死（傷、醫(yī)療）給付=新業(yè)務(wù)平均投保保額*死亡率（傷殘發(fā)生率、疾病發(fā)生率）新業(yè)務(wù)可不考慮滿期給付和年金給付。死亡率、傷殘發(fā)生率、疾病發(fā)生率由厘定保險費(fèi)所使用的體會生命表確定。對非整數(shù)年齡，死亡率等采納UDD假設(shè)推算。預(yù)算時，第一按要求填寫附件7-3《個險新業(yè)務(wù)保險給付預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持表》，之后再填寫附件7-4《個險新業(yè)務(wù)支出預(yù)算匯總表》。二．退保金退保金指公司經(jīng)營的長期險業(yè)務(wù)中按保險合同條款規(guī)定支付給被保險人的保單現(xiàn)金價值，又可稱解約金。關(guān)于現(xiàn)有業(yè)務(wù)，可按照體會退保率用下述方法大體估量：退保金=退保率*保單現(xiàn)金價值長期險新業(yè)務(wù)首年保單現(xiàn)金價值為零，因此預(yù)算年度內(nèi)（一年），長期險新業(yè)務(wù)退保金為零。預(yù)算時，按要求填寫附件7-5《個險業(yè)務(wù)退保金預(yù)算表》。賠款支出賠款支出是指公司意外損害保險、一年期以內(nèi)（含一年）的健康保險業(yè)務(wù)按保險合同約定支付的賠款，即短期險賠付。賠款支出難以準(zhǔn)確估量其發(fā)生金額，可采取下列公式測算賠款支出：賠款支出=賠付率*通過保費(fèi)通過保費(fèi)采納1/24法運(yùn)算。賠付率分短期健康險和短期非健康險兩種。在測算賠款支出時按短期健康險和非健康險分不運(yùn)算預(yù)算年度內(nèi)兩者的賠款支出，然后將兩者相加即可。關(guān)于新業(yè)務(wù)，運(yùn)算通過保費(fèi)時采納個險業(yè)務(wù)收入打算月度分解數(shù)據(jù)估算。賠付率則可沿用對應(yīng)時刻段內(nèi)的體會數(shù)據(jù)。在人壽保險公司利潤表中，凈賠款支出是用賠款支出減去攤回賠款支出。攤回賠款支出以及攤回分保費(fèi)用等預(yù)算項(xiàng)目同時涉及個險和團(tuán)險，因此，在本章第四節(jié)“再保業(yè)務(wù)支出預(yù)算編制方法”中專門闡述。預(yù)算編制時，按要求填寫附件7-6《個險業(yè)務(wù)賠款支出預(yù)算表》。傭金支出傭金支出是壽險公司向?qū)ｉT推銷個人營銷壽險業(yè)務(wù)的壽險代理人支付的酬勞，它是個險業(yè)務(wù)特有的支付勞務(wù)費(fèi)用的形式。傭金支出的要緊依據(jù)是《營銷差不多法》。計(jì)提方法和比例可由壽險營銷部按照《營銷差不多法》進(jìn)行推測編制。預(yù)算編制時，按要求填寫附件7-7《個險業(yè)務(wù)傭金支出預(yù)算表》。營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加是指應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅金及附加。包括營業(yè)稅、都市愛護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。由于目前公司一年期以上的長期壽險免交營業(yè)稅，因此營業(yè)稅金及附加預(yù)算可按照短期險保費(fèi)收入預(yù)算*營業(yè)稅率*（1+城建稅率+教育費(fèi)附加繳納比率）運(yùn)算得出。預(yù)算編制時，按要求填寫附件7-8《個險業(yè)務(wù)營業(yè)稅金及附加預(yù)算表》。保險保證基金保險保證基金依據(jù)國家規(guī)定的人身意外損害保險、短期健康保險的自留保費(fèi)收入預(yù)算的1%進(jìn)行運(yùn)算推測。預(yù)算編制時，按要求填寫附件7-9《個險業(yè)務(wù)保險保證基金預(yù)算表》。最后填寫壽險《個險業(yè)務(wù)支出預(yù)算匯總表》，見附件7-10。團(tuán)險業(yè)務(wù)支出預(yù)算編制方法團(tuán)險業(yè)務(wù)支出科目與個險業(yè)務(wù)支出科目差不多相同，不同的是個險中傭金支出在團(tuán)險業(yè)務(wù)中是手續(xù)費(fèi)支出，此外團(tuán)險業(yè)務(wù)中短期險賠款支出專門重要，值得認(rèn)真關(guān)注。長期險死傷醫(yī)療給付支出、滿期給付、年金給付團(tuán)險長期險死傷醫(yī)療給付支出、滿期給付、年金給付都可直截了當(dāng)沿用個險相同項(xiàng)目給付推測方法進(jìn)行預(yù)算。預(yù)算編制時，按要求分不填寫附件7-11《團(tuán)險現(xiàn)有業(yè)務(wù)保險給付預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持表》、附件7-12《團(tuán)險現(xiàn)有業(yè)務(wù)支出預(yù)算匯總表》、附件7-13《團(tuán)險新業(yè)務(wù)保險給付預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持表》、附件7-14《團(tuán)險新業(yè)務(wù)支出預(yù)算匯總表》。短期險賠款支出團(tuán)險短期險賠款支出也可采納個險運(yùn)算賠款支出的方法，即：賠款支出=賠付率*通過保費(fèi) 通過保費(fèi)采納1/24法運(yùn)算。賠付率分短期健康險和短期非健康險兩類。運(yùn)算賠款支出時，分不將短期健康險和短期非健康險的賠付率乘以相應(yīng)的通過保費(fèi)，算出短期健康險和短期非健康險的賠款支出，兩者相加即可得總的賠款支出。新業(yè)務(wù)賠款支出預(yù)算采納與個險同樣的方法。預(yù)算編制時，按要求填寫附件7-15《團(tuán)險業(yè)務(wù)賠款支出預(yù)算表》。三．手續(xù)費(fèi)支出手續(xù)費(fèi)支出指向受公司托付，并在授權(quán)范疇內(nèi)代辦團(tuán)體保險業(yè)務(wù)的代理人支付的費(fèi)用，它是團(tuán)險業(yè)務(wù)特有的支付勞務(wù)費(fèi)用的形式。其預(yù)算可按照團(tuán)險各險種手續(xù)費(fèi)率*預(yù)算年度團(tuán)險各險種保費(fèi)收入測算得出，即：手續(xù)費(fèi)=手續(xù)費(fèi)率*保費(fèi)收入以分險種的保費(fèi)收入打算為基礎(chǔ)、按照總公司規(guī)定的各險種手續(xù)費(fèi)率進(jìn)行編制。預(yù)算編制時，按要求填寫附件7-16《團(tuán)險業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出預(yù)算表》。四．退保金團(tuán)險退保金預(yù)算方法與個險相同。預(yù)算編制時按要求填寫附件7-17《團(tuán)險業(yè)務(wù)退保金預(yù)算表》。五．營業(yè)稅金及附加、保險保證基金營業(yè)稅金及附加、保險保證基金同個險。預(yù)算編制時按要求填寫附件7-18《團(tuán)險業(yè)務(wù)營業(yè)稅金及附加預(yù)算表》和附件7-19《團(tuán)險業(yè)務(wù)保險保證基金預(yù)算表》。機(jī)構(gòu)責(zé)任中心編制預(yù)算時，按要求最后填寫壽險《團(tuán)險業(yè)務(wù)支出預(yù)算匯總表》（見附件7-20）和《壽險業(yè)務(wù)支出預(yù)算匯總表》（見附件7-21）即可，暫不考慮再保業(yè)務(wù)支出預(yù)算。再保業(yè)務(wù)支出預(yù)算編制方法一．再保險的概念再保險又稱分保，是指保險公司將所承保風(fēng)險的一部分轉(zhuǎn)移給其他保險公司。分出業(yè)務(wù)的保險公司稱為分出公司、分保分出人或原保險人；同意再保險業(yè)務(wù)的公司稱為同意公司、分入公司、分保同意人或再保險人。再保險按照責(zé)任限額基礎(chǔ)的不同分為比例分保和非比例分保兩類，比例分保又包含成數(shù)分保和溢額分保兩類。再保險按照安排方法的不同還可分為臨時分保、合同分保和預(yù)約分保。我司目前的再保合同分保包括成數(shù)（法定）和溢額兩種方式。再保分出預(yù)算的基礎(chǔ)是保費(fèi)收入。按照我司壽險目前再保業(yè)務(wù)情形與操作流程，再保預(yù)算項(xiàng)目由總公司壽險企劃精算部負(fù)責(zé)。二、預(yù)算項(xiàng)目（一）分出保費(fèi)分出保費(fèi)是指我司因業(yè)務(wù)分出應(yīng)向同意公司支付的保險費(fèi)。壽險目前只有法定分出保費(fèi)和溢額分出保費(fèi)兩項(xiàng)。1、法定分出保費(fèi)壽險法定分出保費(fèi)是按照中國保險監(jiān)督治理委員會下發(fā)的《法定再保險條件》規(guī)定，壽險公司需將其所有健康險、意外險業(yè)務(wù)保險責(zé)任的20%向中國再保險公司辦理法定分保，保費(fèi)也應(yīng)按相同比例分出。預(yù)算時能夠各大類險種的保費(fèi)收入作基數(shù)，乘以20%。2、溢額分出保費(fèi)各機(jī)構(gòu)按照本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)險種規(guī)模及特點(diǎn)，第一用整個保額減去法定分保保額（20%），再減去自留保額，然后按照自留額算出溢額保額，以溢額保額乘以再保費(fèi)率得出溢額分出保費(fèi)。（二）攤回分保賠款我司應(yīng)向同意公司攤回的分保賠款。1、法定攤回賠款法定攤回賠款等于法定分保業(yè)務(wù)乘以20%。2、臨分?jǐn)偦刭r款臨分?jǐn)偦刭r款按臨分業(yè)務(wù)乘以臨分比率。（三）攤回分保費(fèi)用我司應(yīng)向同意公司攤回的分保費(fèi)用，要緊包括攤回的手續(xù)費(fèi)、攤回的營業(yè)費(fèi)用、攤回的營業(yè)稅金及附加。1、法定手續(xù)費(fèi)與稅費(fèi)以各大類險種的法定分出保費(fèi)作基數(shù)乘以35%預(yù)算。法定手續(xù)費(fèi)調(diào)整可按照每一業(yè)務(wù)核算年度終止后，中國再保險公司按照我司法定業(yè)務(wù)賠付率的高低對該年度的手續(xù)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整后測算。法定純益手續(xù)費(fèi)也可按照每一業(yè)務(wù)核算年度終止后，中國再保險公司按照從我司法定業(yè)務(wù)所獲利潤的一定手續(xù)費(fèi)率返還給我司純益手續(xù)費(fèi)測算。2、溢額手續(xù)費(fèi)與稅費(fèi)以溢額分出保費(fèi)作基數(shù)，乘以手續(xù)費(fèi)率。溢額手續(xù)費(fèi)率可按照每一業(yè)務(wù)核算年度終止后，再保險公司按照從我司溢額業(yè)務(wù)所獲利潤返還給我司比例測算。3、臨分手續(xù)費(fèi)與稅費(fèi)以臨分保費(fèi)作基數(shù)，乘以手續(xù)費(fèi)率。（四）分保賠款支出與分保費(fèi)用支出分保賠款支出和分保費(fèi)用支出是指我司為接收公司時向分出公司支付的賠款和費(fèi)用支出。由于我司目前差不多上無壽險分入保費(fèi)，因此預(yù)算時暫不考慮這兩項(xiàng)。編制預(yù)算時，按要求填寫附件7-22《壽險再保業(yè)務(wù)支出預(yù)算匯總表》。壽險總部編制業(yè)務(wù)支出預(yù)算時，按照《個險業(yè)務(wù)支出預(yù)算匯總表》（見附件7-10）、《團(tuán)險業(yè)務(wù)支出預(yù)算匯總表》（見附件7-20）和《再保業(yè)務(wù)支出預(yù)算匯總表》（見附件7-22）最后填寫《壽險業(yè)務(wù)支出預(yù)算匯總表》，見附件7-21。預(yù)算審核業(yè)務(wù)支出預(yù)算審核由各級預(yù)算治理部門和總公司壽險企劃精算部負(fù)責(zé)。支出預(yù)算審核時需按要求提交規(guī)定的預(yù)算表格。預(yù)算審核的內(nèi)容包括：預(yù)算編制過程中所引用的歷史數(shù)據(jù)的真實(shí)性；所采納的預(yù)算編制方法、指標(biāo)口徑等的正確性、統(tǒng)一性；預(yù)算編制過程中所進(jìn)行的數(shù)值運(yùn)算的準(zhǔn)確性；預(yù)算編制結(jié)果與公司總體規(guī)劃要求的差異及有關(guān)緣故的評估。

第八章預(yù)備金預(yù)算編制編制方法預(yù)備金的定義預(yù)備金是人壽保險公司對其保單持有人的負(fù)債，又稱責(zé)任預(yù)備金，占壽險公司資產(chǎn)的絕大部分比例。若人壽保險公司提存預(yù)備金不當(dāng)，有可能償付能力不足，嚴(yán)峻阻礙其正常經(jīng)營。預(yù)備金的編制主體目前平安壽險的精算力量要緊集中在總公司壽險企劃精算部，負(fù)責(zé)壽險商品開發(fā)、預(yù)備金計(jì)提與評估、打算與業(yè)務(wù)分析等，機(jī)構(gòu)差不多上不具備精算力量。因此壽險預(yù)備金編制主體為總公司壽險企劃精算部。壽險企劃精算部負(fù)責(zé)整個壽險所有業(yè)務(wù)的預(yù)備金計(jì)提與評估，按月分機(jī)構(gòu)計(jì)提，并提供月度、季度和年度預(yù)備金計(jì)提結(jié)果或評估報告。預(yù)備金的編制內(nèi)容按照目前平安壽險業(yè)務(wù)性質(zhì)，平安壽險責(zé)任預(yù)備金計(jì)提分營銷業(yè)務(wù)責(zé)任預(yù)備金和團(tuán)險業(yè)務(wù)預(yù)備金兩大部分。具體項(xiàng)目有，團(tuán)體（營銷）長期險責(zé)任預(yù)備金、法定未決賠款預(yù)備金（長期險）、意外損害保險、短期醫(yī)療保險未到期責(zé)任預(yù)備金和法定未決賠款預(yù)備金。預(yù)備金的編制方法1、長期險責(zé)任預(yù)備金的評估方法和運(yùn)算基礎(chǔ)壽險長期險責(zé)任預(yù)備金評估統(tǒng)一采納“以后法”對有效業(yè)務(wù)逐單進(jìn)行運(yùn)算。評估利率為MIN（產(chǎn)品定價利率，0.075）；評估死亡率：關(guān)于終身年金采納80%*年金保險體會生命表，關(guān)于終身年金以外的人壽保險采納險種報備時厘定保險費(fèi)所使用的體會生命表。2、長期險責(zé)任預(yù)備金的運(yùn)算方法團(tuán)體長期險業(yè)務(wù)終身年金以外的人壽保險采納1-FPT方法，終身年金采納修正均衡純保費(fèi)法進(jìn)行預(yù)備金評估。修正均衡純保費(fèi)法的具體要求按照保監(jiān)發(fā)1999（90）號文件中的規(guī)定執(zhí)行。關(guān)于需要計(jì)提保費(fèi)不足預(yù)備金的年金保險，同時計(jì)提保費(fèi)不足預(yù)備金。個人營銷業(yè)務(wù)非終身年金險種，第一利用定價生命表按評估利率用FPT法運(yùn)算年初、年末修正預(yù)備金基數(shù)和保費(fèi)不足預(yù)備金庫以及修正純保費(fèi)基數(shù)庫。BETA按照保單年度1年末的以后責(zé)任和剩下的H-1個繳費(fèi)區(qū)間運(yùn)算，不運(yùn)算ALPHA。按照BETA和保單年度末的責(zé)任運(yùn)算年末修正預(yù)備金，年初修正預(yù)備金=上一年末的預(yù)備金–生存給付。把BETA超出毛保費(fèi)部分折現(xiàn)出年末保費(fèi)不足預(yù)備金，年初保費(fèi)不足預(yù)備金確實(shí)是上一年末的保費(fèi)不足預(yù)備金。得到基數(shù)庫后，對有效、繳清、減額繳清、免繳、失效和永久失效等六種保單狀態(tài)進(jìn)行逐單運(yùn)算。3、法定未決賠款預(yù)備金（長期險）的運(yùn)算方法關(guān)于法定未決賠款預(yù)備金（長期險），差不多發(fā)生死傷醫(yī)療保險責(zé)任，然而保險公司尚未理賠或給付的保單，按照客戶提出的索賠金額提取已發(fā)生已報案未決賠款預(yù)備金，同時按照各機(jī)構(gòu)提供的上年度歷史數(shù)據(jù)提取已發(fā)生未報案未決賠款預(yù)備金，然而不超過當(dāng)年壽險長期險總賠案的4%。按照保單的生存給付責(zé)任，計(jì)提賠款、給付金預(yù)備金。4、意外損害保險、短期醫(yī)療保險未到期責(zé)任預(yù)備金和法定未決賠款預(yù)備金的運(yùn)算方法關(guān)于意外損害保險和短期健康險（保險期間為1年或1年以下），未到期責(zé)任預(yù)備金按當(dāng)年自留保費(fèi)收入的50%提取；關(guān)于差不多發(fā)生死傷醫(yī)療保險責(zé)任然而保險公司尚未理賠或給付的保單，按照客戶提出的索賠金額提取已發(fā)生已報案未決賠款預(yù)備金，同時按照各機(jī)構(gòu)提供的上年度歷史數(shù)據(jù)提取已發(fā)生未報案未決賠款預(yù)備金，然而不超過當(dāng)年壽險長期險總賠案的4%。編制壽險責(zé)任預(yù)備金時，按要求填寫預(yù)備金預(yù)算表，分不見附件8-1《壽險業(yè)務(wù)責(zé)任預(yù)備金預(yù)算匯總表》、附件8-2《個人壽險業(yè)務(wù)責(zé)任預(yù)備金預(yù)算匯總表》和附件8-3《團(tuán)體壽險業(yè)務(wù)責(zé)任預(yù)備金預(yù)算匯總表》。預(yù)算審核壽險企劃精算部按本章第一節(jié)所述方法按月分機(jī)構(gòu)計(jì)提責(zé)任預(yù)備金，提交月度預(yù)備金計(jì)提結(jié)果和年度預(yù)備金評估報告。年度評估報告由總公司精算委員會和預(yù)算委員會組織審核。預(yù)算審核的內(nèi)容包括：預(yù)算編制過程中所引用的歷史數(shù)據(jù)的真實(shí)性；所采納的預(yù)算編制方法、指標(biāo)口徑等的正確性、統(tǒng)一性；預(yù)算編制過程中所進(jìn)行的數(shù)值運(yùn)算的準(zhǔn)確性；預(yù)算編制結(jié)果與公司總體規(guī)劃要求的差異及有關(guān)緣故的評估。

第九章資本性支出預(yù)算編制第一節(jié)編制內(nèi)容與主體資本性支出預(yù)算的定義資本性支出是指該類支出項(xiàng)目的發(fā)生不僅與本期收入的取得有關(guān)，而且與以后一定會計(jì)期間收入的取得有關(guān)。資本性支出預(yù)確實(shí)是指對資本性支出項(xiàng)目所作的預(yù)算，即在推測和決策的基礎(chǔ)上，按照有關(guān)規(guī)定和政策，對公司以后的資本性支出項(xiàng)目以打算的形式反映出來，從而有效組織經(jīng)營活動的過程。二、資本性支出預(yù)算的內(nèi)容那個地點(diǎn)的資本性支出預(yù)算要緊是指固定資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品、長期待攤費(fèi)用等項(xiàng)目的新增預(yù)算。固定資產(chǎn)是指凡單位價值在2000元或以上，使用年限在一年或以上的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等。固定資產(chǎn)預(yù)算的編制不但需要考慮外購、在建工程轉(zhuǎn)入、集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥及其他等方面，還要考慮固定資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)出及其他方面；在建工程是指公司為建筑或更新改造固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)工程，包括差不多建設(shè)工程（含新建、改擴(kuò)建工程）、更新改造工程（含技術(shù)改造、固定資產(chǎn)改良、裝飾、裝修等工程）等所發(fā)生的實(shí)際支出。在建工程預(yù)算即是指在預(yù)算年度內(nèi)公司更新改造固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算。低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、治理用具等，一樣單位價值在500元至2000元之內(nèi)。低值易耗品預(yù)算編制要考慮預(yù)算年度公司政策，如采納“五五攤銷法”在資本性支出編制，如采納一次攤銷法則在費(fèi)用預(yù)算中編制；長期待攤費(fèi)用是指差不多發(fā)生、但攤銷期在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、攤銷期限在一年以上（不含一年）的固定資產(chǎn)大修理支出、租入的固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。（資本性支出項(xiàng)目具體科目及分類標(biāo)準(zhǔn)見附件9-1）三、資本性支出編制的主體資本性支出預(yù)算的編制主體為各責(zé)任中心，即各責(zé)任中心按照需要編制資本性支出預(yù)算。固定資產(chǎn)中的小型機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等可由電腦部統(tǒng)一編制，長期待攤費(fèi)用中的開辦費(fèi)、裝修費(fèi)等可由財務(wù)部統(tǒng)一編制，若需分?jǐn)傊疗渌?zé)任中心的，則再按一定比例分?jǐn)傊疗渌块T。編制方法一、各責(zé)任中心編制資本性支出預(yù)算需要在《工作項(xiàng)目表》中詳細(xì)列明預(yù)算年度新增預(yù)算的緣故和事由；二、各責(zé)任中心按照批復(fù)的《工作項(xiàng)目表》填寫《資本性支出預(yù)算編制表》，格式見附件9-2。填寫該表時應(yīng)按照以下順序填寫：（1）按照附件9-1《資本性支出項(xiàng)目分類表》所列科目順序逐項(xiàng)填寫擬在預(yù)算年度內(nèi)新增的資本性支出項(xiàng)目；（2）在“預(yù)算編制講明”一欄中詳細(xì)列出預(yù)備購置的有形資產(chǎn)如固定資產(chǎn)、低值易耗品的型號、數(shù)量、單價等；關(guān)于長期待攤費(fèi)用詳細(xì)列明開辦費(fèi)或裝修費(fèi)用的編制依據(jù)；在建工程預(yù)算要簡要列明工程項(xiàng)目的內(nèi)容、出包工程要緊情形、完成期間等；（3）“發(fā)生時刻”一欄列出擬購置或支付資本性支出的時刻；三、關(guān)于“在建工程”項(xiàng)目來講，如果年度內(nèi)工程完工交付使用，需要考慮以下相應(yīng)內(nèi)容：增加固定資產(chǎn)項(xiàng)目的，要在交付日期相應(yīng)減少在建工程預(yù)算，增加固定資產(chǎn)預(yù)算及固定資產(chǎn)折舊預(yù)算；不增加固定資產(chǎn)項(xiàng)目的，要在交付日期相應(yīng)減少在建工程預(yù)算，增加長期待攤費(fèi)用預(yù)算及長期待攤費(fèi)用攤銷預(yù)算；考慮在建工程項(xiàng)目可能引起的費(fèi)用支出；在預(yù)算在建工程項(xiàng)目時，還要注意各項(xiàng)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流出引起的現(xiàn)金流量預(yù)算的改變；四、各責(zé)任中心《資本性支出預(yù)算編制表》編寫完后，再將各月發(fā)生的資本性支出按月填在《資本性支出預(yù)算月份明細(xì)表》內(nèi)，格式見附件9-3，其中，預(yù)算新增部分填在“9-3-1—新增表”中，預(yù)算減少部分填在“9-3-2—減少表”內(nèi)。五、各責(zé)任中心將《資本性支出預(yù)算月份明細(xì)表》中的各項(xiàng)目每月數(shù)據(jù)逐一錄入電腦程序中。六、各責(zé)任中心資本性支出預(yù)算編制完成后，將上述編制表和月份明細(xì)表附件兩張表格交至財務(wù)部匯總、審核。七、資本性支出預(yù)算編制范例分不見附件9-4和9-5。第三節(jié)預(yù)算審核一、資本性支出預(yù)算的審核部門資本性支出預(yù)算的審核部門是各級財務(wù)部，電腦、打印機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等需電腦部門會同審核。二、資本性支出預(yù)算的審核方法各級財務(wù)部第一按照《資本性支出預(yù)算匯總表》反映的數(shù)據(jù)逐部門審核預(yù)算，其格式見附件9-6；在審核各部門電腦、打印機(jī)設(shè)備時，需填制《微機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備預(yù)算審核表》（見附件9-7），綜合考慮各部門的設(shè)備配備情形，做到設(shè)備配比結(jié)構(gòu)合理；審核資本性支出預(yù)算需要考慮有關(guān)預(yù)算的一致性。如：資本性支出預(yù)算涉及的現(xiàn)金流入、流出應(yīng)與現(xiàn)金流量預(yù)算保持一致；資本性支出預(yù)算中新增資產(chǎn)的折舊、新增長期待攤費(fèi)用的攤銷金額、低值易耗品攤銷金額等應(yīng)等于費(fèi)用預(yù)算中相應(yīng)科目的新增部分；4、審核預(yù)算年度內(nèi)完工交付使用的在建工程預(yù)算在完工交付使用日期相應(yīng)減少金額是否相應(yīng)增加固定資產(chǎn)預(yù)算或長期待攤費(fèi)用預(yù)算金額；其他銜接部分的增減變化；5、審核預(yù)算時考慮歷年增長比較情形，對增長專門的科目要進(jìn)行重點(diǎn)審核。集團(tuán)公司審核預(yù)算時還要注意固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過50%；6、二級機(jī)構(gòu)財務(wù)部將各部門資本性支出預(yù)算匯總后再上報至專業(yè)公司，各專業(yè)公司將所屬二級機(jī)構(gòu)及總公司各部門資本性支出預(yù)算匯總后，審查固定資產(chǎn)總額是否操縱在集團(tuán)公司下達(dá)的每年固定資產(chǎn)額度內(nèi)，然后合理調(diào)配各二級機(jī)構(gòu)預(yù)算額度；7、各二級機(jī)構(gòu)再按照專業(yè)公司的審核意見修改所屬各責(zé)任中心的各項(xiàng)資本性支出預(yù)算；8、資本性支出預(yù)算逐級審核完畢后將以正式文件形式批復(fù)至各級責(zé)任中心據(jù)以執(zhí)行。

第十章營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制科目分類與編制主體一、費(fèi)用科目預(yù)算分類（一）預(yù)算科目的分類方法1、按性質(zhì)分類：目的是便于費(fèi)用預(yù)算的編制。按照營業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目形成及造成其變動的阻礙因素的依存關(guān)系，將費(fèi)用項(xiàng)目劃分為固定費(fèi)用項(xiàng)目與變動費(fèi)用項(xiàng)目兩大類。（1）固定費(fèi)用項(xiàng)目固定費(fèi)用指在一定時期及一定業(yè)務(wù)量區(qū)間內(nèi)，其形成及造成其變化的阻礙因素能相對準(zhǔn)確地把握，因而其總額能合理估量的費(fèi)用。在費(fèi)用預(yù)算編制過程中，將預(yù)算年度內(nèi)其總額不隨業(yè)務(wù)量變動的費(fèi)用作為固定費(fèi)用。如固定資產(chǎn)折舊、辦公用房租賃費(fèi)、郵電費(fèi)、會議費(fèi)中的機(jī)構(gòu)內(nèi)勤會議費(fèi)等。（2）變動費(fèi)用項(xiàng)目變動費(fèi)用指其形成及造成其變化的阻礙因素不能相對準(zhǔn)確地把握，其總額隨業(yè)務(wù)量變動的費(fèi)用。變動費(fèi)用按照責(zé)任中心對其是否能夠操縱，分為可控變動費(fèi)用及不可控變動費(fèi)用。不可控變動費(fèi)用是指責(zé)任中心不能操縱其發(fā)生及其數(shù)量的費(fèi)用。在費(fèi)用預(yù)算編制中，不可控變動費(fèi)用指其總額與業(yè)務(wù)量的大小完全成比例變動的費(fèi)用。如：印刷費(fèi)中的單證印刷費(fèi)，上繳治理費(fèi)、收費(fèi)費(fèi)用中續(xù)期收費(fèi)郵費(fèi)等。可控變動費(fèi)用是責(zé)任中心能夠操縱其發(fā)生及其數(shù)量的費(fèi)用。在費(fèi)用預(yù)算編制中，可控變動費(fèi)用是指其總額與業(yè)務(wù)量變動情形有一定關(guān)系，但在一定業(yè)務(wù)量范疇內(nèi)能夠操縱其總額的費(fèi)用。如：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。2、按用途分類：目的是便于預(yù)算的分析與評判。按照營業(yè)費(fèi)用的用途，將費(fèi)用項(xiàng)目劃分為人力資源費(fèi)用、職場設(shè)備費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、日常經(jīng)營費(fèi)用及其他費(fèi)用五大類。具體營業(yè)費(fèi)用科目的預(yù)算分類見《營業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目預(yù)算分類表》（見附件10-1）。在預(yù)算編制報表數(shù)據(jù)（附件10-5《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算匯總表》和執(zhí)行報表數(shù)據(jù)（附件15-6《月度營業(yè)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表》）的打印、查詢中，可分不按該分類表中的會計(jì)報表順序、用途、性質(zhì)進(jìn)行分類查詢。（二）費(fèi)用科目預(yù)算分類與會計(jì)科目的關(guān)系為保證預(yù)算與會計(jì)核算口徑一致，便于分析與考核，費(fèi)用預(yù)算科目（一級）與營業(yè)費(fèi)用二級科目應(yīng)完全一致，同時預(yù)算二級科目在會計(jì)三級科目的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整后分類形成。因而要求會計(jì)上要對營業(yè)費(fèi)用的三級科目按照預(yù)算的明細(xì)分類進(jìn)行必要的調(diào)整，使預(yù)算科目與會計(jì)科目一一對應(yīng)。二、費(fèi)用預(yù)算的編制主體每一個責(zé)任中心差不多上費(fèi)用預(yù)算的編制主體。費(fèi)用預(yù)算實(shí)行各部門、各下屬機(jī)構(gòu)、各營業(yè)區(qū)、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人分不編制，由專業(yè)公司或各機(jī)構(gòu)財務(wù)部匯總的編制制度。第二節(jié)編制方法費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù)各部門費(fèi)用預(yù)算編制的依據(jù)是經(jīng)審定后的《工作項(xiàng)目表》和各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，公共費(fèi)用的編制參照歷史體會數(shù)據(jù)。二、預(yù)算編制方法為保證預(yù)算編制數(shù)據(jù)與會計(jì)核算數(shù)據(jù)的一致性，營業(yè)費(fèi)用預(yù)算的編制原則與會計(jì)核算原則相同，即采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。同時按照費(fèi)用科目的預(yù)算分類及費(fèi)用項(xiàng)目的不同性質(zhì)，分不采取增量預(yù)算及零基預(yù)算的編制方法。固定費(fèi)用的編制關(guān)于固定費(fèi)用通常采取增量預(yù)算或零基預(yù)算的方法。增量預(yù)確實(shí)是指在基期費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)費(fèi)用操縱的措施，通過調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。如租賃費(fèi)中的營業(yè)用房費(fèi)用，按照預(yù)算年度辦公用房租賃面積及單位面積租金可由辦公室形成預(yù)算期的租賃費(fèi)的增量預(yù)算。零基預(yù)算不以現(xiàn)有費(fèi)用為前提，而是從實(shí)際需要與可能動身，講明每一費(fèi)用開支的理由與數(shù)額，并逐項(xiàng)審議各種費(fèi)用開支是否必要合理，進(jìn)行綜合平穩(wěn)，從而確定預(yù)算費(fèi)用。如差旅費(fèi)，在確定預(yù)算期年度工作項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，考慮每次出差的地點(diǎn)、時刻及人數(shù)，就可形成預(yù)算期的差旅費(fèi)的零基預(yù)算。（二）變動費(fèi)用的編制關(guān)于變動費(fèi)用，按照其可控性采納不同的預(yù)算編制方法。（1）關(guān)于可控變動費(fèi)用，采取零基預(yù)算的方式，如業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照預(yù)算期的總體經(jīng)營目標(biāo)所制定的宣傳打算，可形成預(yù)算期的宣傳費(fèi)預(yù)算。（2）關(guān)于不可控變動費(fèi)用，以增量預(yù)算的方法為基礎(chǔ)，按照總體經(jīng)營目標(biāo)先確定正常情形下的預(yù)算。如單證印刷費(fèi)，可按照業(yè)務(wù)預(yù)算確定業(yè)務(wù)承保件數(shù)，按照總公司或當(dāng)?shù)卮_定的印刷單價作出正常情形下的費(fèi)用預(yù)算。如業(yè)務(wù)情形發(fā)生變化，可向上級公司申請追加或調(diào)整預(yù)算。具體費(fèi)用科目的預(yù)算編制見《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制指引》（見附件10-2）。三、費(fèi)用預(yù)算的編制（一）各機(jī)構(gòu)在確定預(yù)算年度工作項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，由財務(wù)部按照集團(tuán)下發(fā)的《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制指引》確定本機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。如差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、辦公費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)、過節(jié)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、各類會議費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)等。（二）財務(wù)部將《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制指引》及各類費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)給各責(zé)任中心（編制主體）。（三）各責(zé)任中心按照經(jīng)審定的《工作項(xiàng)目表》填寫《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制表》（見附件10-3）。填寫時注意：1、“科目代碼”與“科目名稱”欄用來按照《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制指引》中的科目順序（即按用途分類）逐項(xiàng)填寫本責(zé)任中心估量發(fā)生的費(fèi)用；但公共費(fèi)用或部門不可控費(fèi)用如人工費(fèi)用、租賃費(fèi)、水電費(fèi)等由有關(guān)部門專門編制后分?jǐn)傊粮鞑块T，不需每個部門在此進(jìn)行編制；2、“發(fā)生時刻”欄列明費(fèi)用發(fā)生的估量時刻；3、“預(yù)算金額”欄為“預(yù)算編制講明”中某一預(yù)算科目金額的合計(jì)數(shù)；4、“預(yù)算編制講明”欄用來填寫該預(yù)算科目預(yù)算金額的詳細(xì)編制基礎(chǔ)，編制時要按照《工作項(xiàng)目表》和各類費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，并要列明所編制費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)；5、“備注”欄為對“預(yù)算編制講明”欄的進(jìn)一步講明。（四）公共費(fèi)用預(yù)算的編制公共費(fèi)用指不與具體責(zé)任中心直截了當(dāng)聯(lián)系，而應(yīng)由機(jī)構(gòu)或公司按照一定方法分?jǐn)側(cè)敫髫?zé)任中心的費(fèi)用，如房屋租賃費(fèi)用、水電費(fèi)、長期待攤費(fèi)用、折舊費(fèi)用等。按照我公司的實(shí)際情形，應(yīng)將人力資源費(fèi)用作為公共費(fèi)用。公共費(fèi)用的預(yù)算由有關(guān)部門編制。1、人力資源費(fèi)用由各級人事部門編制。2、折舊費(fèi)用、低值易耗品攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷的預(yù)算由各級財務(wù)部編制。3、房屋租賃費(fèi)用、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)治理費(fèi)、車輛費(fèi)用的預(yù)算由各級辦公室編制。4、小型機(jī)費(fèi)用的預(yù)算由總公司電腦部編制。公共費(fèi)用經(jīng)預(yù)算委員會審核后，再按照一定的方法分?jǐn)側(cè)敫髫?zé)任中心。人力資源費(fèi)用按各部門實(shí)際金額分?jǐn)側(cè)敫髫?zé)任中心；2、能分清費(fèi)用歸屬的折舊費(fèi)用，可按實(shí)際情形分?jǐn)側(cè)敫鞑块T；不能分清歸屬的折舊費(fèi)用、低值易耗品攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、房屋租賃費(fèi)用、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)治理費(fèi)、車輛費(fèi)用及小型機(jī)費(fèi)用，按照各責(zé)任中心職員人數(shù)、使用面積或其他方法進(jìn)行分?jǐn)?，分?jǐn)偡椒ù_定后，應(yīng)保持相對穩(wěn)固；（五）《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制表》編制完成后，錄入電腦形成《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算月份明細(xì)表》（見附件10-4）。（六）各編制主體將完成的《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制表》及《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算月份明細(xì)表》報送一份給財務(wù)部初審并在電腦中匯總形成《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算匯總表》（見附件10-5）。（七）營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制范例分不見附件10-6、附件10-7、附件10-8。第三節(jié)預(yù)算分?jǐn)傄弧⒓瘓F(tuán)公司下劃專業(yè)公司費(fèi)用的預(yù)算編制下劃專業(yè)公司費(fèi)用指因我公司集團(tuán)化及專業(yè)化治理體制所決定，集團(tuán)將發(fā)生的應(yīng)由專業(yè)公司承擔(dān)的費(fèi)用通過劃帳的方式交給專業(yè)公司記帳的費(fèi)用。由于下劃專業(yè)公司費(fèi)用對承擔(dān)費(fèi)用的專業(yè)公司是不可控的費(fèi)用，因而其編制具有其專門性。1、下劃費(fèi)用的預(yù)算由發(fā)生費(fèi)用的集團(tuán)公司有關(guān)部門編制，其操縱由集團(tuán)財務(wù)部執(zhí)行。2、經(jīng)集團(tuán)公司預(yù)算治理委員會審核批準(zhǔn)后，由集團(tuán)公司財務(wù)部將下劃《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制表》及《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算月份明細(xì)表》交由專業(yè)公司財務(wù)部。3、承擔(dān)集團(tuán)公司下劃費(fèi)用的專業(yè)公司財務(wù)部設(shè)置一虛擬部門“上級機(jī)構(gòu)”，按照下劃《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制表》及《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算月份明細(xì)表》匯總各項(xiàng)下劃費(fèi)用，形成本專業(yè)公司的費(fèi)用預(yù)算。上級機(jī)構(gòu)下劃費(fèi)用的分?jǐn)偢鞫?、級機(jī)構(gòu)編制預(yù)算時應(yīng)先預(yù)估本年度需參加由集團(tuán)公司、專業(yè)公司主辦的會議、培訓(xùn)、宣傳費(fèi)等項(xiàng)目預(yù)算金額，編制到相應(yīng)部門預(yù)算內(nèi)。集團(tuán)公司、專業(yè)公司主辦的會議、培訓(xùn)、宣傳費(fèi)等項(xiàng)目預(yù)算，在審核通過后下發(fā)預(yù)算分?jǐn)偙?，通知下級機(jī)構(gòu)將其編制到相應(yīng)部門預(yù)算內(nèi)，如與預(yù)估不符的，則按照分?jǐn)偙磉M(jìn)行修改。第四節(jié)預(yù)算審核一、費(fèi)用預(yù)算的審核制度費(fèi)用預(yù)算的審核實(shí)行本級機(jī)構(gòu)預(yù)算小組初審、本級預(yù)算委員會審核、上級機(jī)構(gòu)審批三級審核制度。二、費(fèi)用預(yù)算的審核方法（一）各專業(yè)公司或分支機(jī)構(gòu)預(yù)算小組對各預(yù)算編制主體的《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制表》及由有關(guān)部門編制的公共費(fèi)用的《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制表》逐部門逐費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行初審，初審要緊針對費(fèi)用預(yù)確實(shí)是否按照工作項(xiàng)目編制、各項(xiàng)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定、費(fèi)用支出的合理性等內(nèi)容，并在審批意見欄中提出建議；剔除其中不合理部分后，將修訂后的《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制表》、《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算月份明細(xì)表》及《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算匯總表》報送本級預(yù)算委員會審核；（二）預(yù)算委員會按照《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算匯總表》，對各預(yù)算編制主體的預(yù)算逐費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行審核；發(fā)覺專門情形再審查《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制表》。審核時要注意各編制主體的費(fèi)用預(yù)算與其將要達(dá)成的工作目標(biāo)是否匹配、預(yù)算金額與歷史數(shù)據(jù)比較變動是否專門、本機(jī)構(gòu)各編制主體的費(fèi)用預(yù)算之和是否在上級機(jī)構(gòu)給定的額度之內(nèi)等內(nèi)容，同時本機(jī)構(gòu)費(fèi)用增長的幅度要低于收入增長幅度的50%。（三）二級機(jī)構(gòu)財務(wù)部將經(jīng)預(yù)算委員會審核后的預(yù)算匯總后形成本機(jī)構(gòu)《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算匯總表》上報專業(yè)公司審批；（四）各專業(yè)公司將所屬二級機(jī)構(gòu)及專業(yè)公司各部門費(fèi)用預(yù)算匯總后進(jìn)行審核。審核要緊采取以下方法：1、全系統(tǒng)費(fèi)用總額是否操縱在集團(tuán)公司下達(dá)的費(fèi)用額度內(nèi)以及費(fèi)用增長幅度是否操縱在收入增長幅度的50%之內(nèi)。2、按照預(yù)定費(fèi)用率測算預(yù)算年度保費(fèi)收入下所能產(chǎn)生的費(fèi)用總額，以此測算各機(jī)構(gòu)和全系統(tǒng)的費(fèi)差情形。3、縱向比較。按照《營業(yè)費(fèi)用預(yù)算匯總表》列示的上年實(shí)際、本年估量實(shí)際、下年預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行逐科目比較，審核各科目預(yù)算增長是否合理。4、橫向比較。將保費(fèi)規(guī)模、機(jī)構(gòu)性質(zhì)（省級機(jī)構(gòu)或中心都市機(jī)構(gòu)）類似的機(jī)構(gòu)進(jìn)行分組，找出其中最優(yōu)與平均水平，以此評判各類似機(jī)構(gòu)間的總預(yù)算與明細(xì)科目預(yù)算金額是否合理。然后按照上述審核結(jié)果合理調(diào)配各責(zé)任中心的預(yù)算額度。（五）各二級機(jī)構(gòu)再按照專業(yè)公司的審批意見修改所屬各責(zé)任中心的各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算；（六）費(fèi)用預(yù)算逐級審核完畢后將以正式文件形式批復(fù)至各級責(zé)任中心，各級機(jī)構(gòu)財務(wù)部將審定的預(yù)算錄入電腦程序中據(jù)以執(zhí)行。

第十一章利潤預(yù)算編制第一節(jié)編制方法一、利潤預(yù)算的定義利潤預(yù)確實(shí)是對業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用、預(yù)備金等項(xiàng)目預(yù)算的匯總，是預(yù)算年度經(jīng)營結(jié)果的最終反映。二、編制主體利潤預(yù)算由各級責(zé)任中心中的利潤中心編制，即各專業(yè)公司及各二、三級機(jī)構(gòu)。具體編制匯總工作由財務(wù)部門完成。三、編制方法利潤表預(yù)算采納統(tǒng)一的保險業(yè)利潤表格式，通過填寫《利潤預(yù)算月份明細(xì)表》完成，格式見附件11-1。其內(nèi)容分為按照已有預(yù)算直截了當(dāng)填列的項(xiàng)目和需分析填列的項(xiàng)目。按照已有預(yù)算直截了當(dāng)填列的項(xiàng)目保費(fèi)收入按照業(yè)務(wù)收入預(yù)算編制月份明細(xì)表，死傷醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付、退保金、賠款支出、攤回分保賠款、分出保費(fèi)、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、營業(yè)稅金及附加、攤回分保費(fèi)用按照業(yè)務(wù)支出預(yù)算編制月份明細(xì)表，營業(yè)費(fèi)用按照營業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制月份明細(xì)表，預(yù)備金提轉(zhuǎn)差按照預(yù)備金預(yù)算編制月份明細(xì)表中的相應(yīng)預(yù)算結(jié)果逐月填列。投資收益預(yù)算按照投資治理中心編制的投資預(yù)算填列。（二）需分析填列的項(xiàng)目1、利息收入。反映公司的銀行存款利息收入以及按規(guī)定拆出資金、對外提供貸款等取得的各項(xiàng)利息收入。該項(xiàng)目預(yù)算可按照上年利息收入與本年保費(fèi)增長情形估量，并填寫附件11-2《銀行存款利息收入預(yù)算編制表》作為附件11-1的支持表格。2、其他收支。其他支出指反映公司咨詢服務(wù)、代理勘查、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的成本、費(fèi)用以及有關(guān)稅金及附加。公司取得利息收入應(yīng)交納的營業(yè)稅金及附加，也在本項(xiàng)目反映。此項(xiàng)預(yù)算按照往年體會數(shù)據(jù)編制，并填寫附件11-3《其他收支預(yù)算編制表》作為附件11-1的支持表格。3、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。反映公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直截了當(dāng)關(guān)系的收入和支出。此二項(xiàng)預(yù)算按照往年體會數(shù)據(jù)編制，并填寫附件11-4《營業(yè)外收支預(yù)算編制表》作為附件11-1的支持表格。4、所得稅。反映公司按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。所得稅預(yù)算=利潤總額*所得稅率。第二節(jié)預(yù)算審核一、審核流程三級機(jī)構(gòu)編制本機(jī)構(gòu)匯總利潤預(yù)算表，經(jīng)本級預(yù)算委員會審核通過后報二級機(jī)構(gòu)預(yù)算委員會審核。二級機(jī)構(gòu)編制本機(jī)構(gòu)匯總利潤預(yù)算表，經(jīng)本級預(yù)算委員會審核通過后報專業(yè)公司預(yù)算委員會審核。專業(yè)公司編制本機(jī)構(gòu)匯總利潤預(yù)算表，經(jīng)本級預(yù)算委員會審核通過后報集團(tuán)公司預(yù)算委員會審核。二、審核方法按照上述方法編制完成的利潤預(yù)算通過《利潤預(yù)算匯總表》反映逐年增長比較情形，格式見附件11-5。各級預(yù)算委員會要緊審核利潤總額增長是否合理、是否達(dá)到上級機(jī)構(gòu)的要求，是否符合公司目標(biāo)利潤的要求。對達(dá)不到要求的利潤預(yù)算要采取增加業(yè)務(wù)收入、投資收益等預(yù)算或減少業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用等預(yù)算的方法來進(jìn)行調(diào)整。利潤預(yù)算審核通過后，各級預(yù)算委員會將逐級批復(fù)下級機(jī)構(gòu)執(zhí)行。

第十二章現(xiàn)金流量預(yù)算編制編制方法現(xiàn)金流量預(yù)算的定義1、關(guān)于現(xiàn)金流量的幾個概念現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出。現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入與流出的差額稱為現(xiàn)金凈流量?，F(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及能夠隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金和能夠隨時用于支付的存款。系統(tǒng)內(nèi)壽險往來、內(nèi)部往來及備用金視同現(xiàn)金。現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流淌性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險小的投資。包括三個含義：（1）期限短是指從購買持有之日起至到期日不超過三個月；（2）已知金額的現(xiàn)金是指有固定的運(yùn)算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)；（3）已貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)、市場上流通的股票，不能作為現(xiàn)金等價物。2、現(xiàn)金