公司財務(wù)管理制度

PAGEPAGE1公司財務(wù)管理制度（適用于有限責(zé)任公司）目錄01、財務(wù)部日常工作制度 402、財務(wù)部內(nèi)部稽查審核制度 703財務(wù)崗位分工與設(shè)置制度 1104財務(wù)部會計崗位輪換制度 1505財務(wù)部會計工作交接制度 1606會計檔案管理制度 1807電算化管理制度 2508企業(yè)稅務(wù)管理制度 2709稅務(wù)風(fēng)險管理制度 3010購銷發(fā)票管理制度 3411發(fā)票接受復(fù)核管理制度 3612增值稅專用發(fā)票特別核查管理制度 3713合同財務(wù)會審管理制度 3814銷售流程管理制度 3915采購流程管理制度 4116賬務(wù)基本核算制度 4317財務(wù)報銷流程管理制度 4818成本核算管理制度 5419籌資管理制度 6120存貨管理制度 6221固定資產(chǎn)管理制度 6322生產(chǎn)物料流程管理制度 7523無形資產(chǎn)管理制度 7624投資管理制度 8025資金預(yù)算管理制度 8526資金支付審批一般管理規(guī)定 8727貨幣資金日常管理制度 8828備用金管理制度 9229會計人員崗位配備管理制度 9430票據(jù)管理制度 9531、收據(jù)管理制度 9632、財務(wù)印章管理制度 9733、貨幣資金稽核管理制度 9934應(yīng)收賬款管理制度 10035逾期應(yīng)收賬款管理制度 10536采購及應(yīng)付賬款管理制度 10737應(yīng)收賬款壞賬損失審批內(nèi)部控制制度 11038全面預(yù)算管理制度 11339財務(wù)報告及管理報表編制制度 11740財務(wù)分析制度 12341成本管理控制制度 12742經(jīng)濟合同的管理辦法 13143內(nèi)部控制制度一般性規(guī)范 13344內(nèi)部牽制制度 13445、CFO的工作職責(zé) 13746財務(wù)經(jīng)理的工作內(nèi)容 14047財務(wù)部績效考核管理辦法 142財務(wù)部日常工作制度目的為了規(guī)范財務(wù)部工作，清晰界定部門工作職責(zé)，根據(jù)機構(gòu)設(shè)置方案及相關(guān)基本管理制度，確立本制度。適用范圍適用于公司財務(wù)部管理。3.管理規(guī)定財務(wù)部職能。財務(wù)部負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，具體履行以下職能。分析預(yù)算執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，監(jiān)督財務(wù)管理制度執(zhí)行情況。建立內(nèi)部報表體系，為公司決策和相關(guān)部門管理提供會計信息支持。負(fù)責(zé)公司職工工資、福利的發(fā)放。負(fù)責(zé)公司各種費用審核和報銷事務(wù)，組織各部門進(jìn)行成本控制管理。協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，做好納稅申報工作。設(shè)計內(nèi)部控制制度，做好日常財務(wù)監(jiān)督控制。依據(jù)政府部門規(guī)定和本公司管理要求編報內(nèi)部和外部統(tǒng)計報表。（包括廢料）的采購、入庫、領(lǐng)用和出庫，負(fù)責(zé)各類材料的存儲管理。執(zhí)行各類資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率。對公司績效考核工作提供財務(wù)支持。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。工作要求。5615當(dāng)天工作當(dāng)天完成，上班時間完不成則加班完成。違規(guī)行為的處理。財務(wù)部工作人員有下列行為之一的，由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正：上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。遲到、早退、中途脫崗的。不能按時按要求完成工作任務(wù)的。開展財務(wù)工作粗心大意，責(zé)任心不強的。帶酒上崗的。脫崗或曠工，15因工作失誤，公司財務(wù)被有關(guān)部門處罰的。工作中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報，致公司利益受損的。3徇私舞弊，濫用職權(quán)，給公司造成損失的。截留、侵占、挪用公款公物的。玩忽職守，給公司造成惡劣影響的。泄露公司商業(yè)秘密的。3.3.13.3.23.3.3財務(wù)部內(nèi)部稽查審核制度目的為建立經(jīng)常性防錯糾弊的機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。適用范圍適用于集團公司及各成員企業(yè)。3.定義財務(wù)內(nèi)部稽核是在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)會計制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督機制。包括對各項財務(wù)收支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復(fù)核。原則內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)有如下幾個方面。實回答。稽核內(nèi)容會計憑證稽核?；巳藛T審核會計人員制作的會計憑證是否由經(jīng)管不同崗位的會計人員進(jìn)行了復(fù)核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有以下幾方面。審核原始憑證。原始憑證包括自制的入庫單、出庫單、調(diào)撥單、報銷付款單據(jù)、回款收據(jù)、收入單據(jù)、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。（即入庫單2審核記賬憑證。在記賬憑證上注明或留復(fù)印件等。記賬憑證的制作是否規(guī)范；會計科目使用是否準(zhǔn)確；借貸方向是否正確。記賬憑證與原始憑證日期是否超過10天；內(nèi)容、金額是否一致；摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。總賬及報表稽核?；巳藛T應(yīng)核查會計人員是否每月核對報表、總賬、明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是否能保證會計報表的真實、準(zhǔn)確、完整、及時。財產(chǎn)物資稽核。定期檢查現(xiàn)金及銀行存款日記賬?；巳藛T應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，采用實地盤點法，檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無“白條抵庫”、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，如未達(dá)賬項是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項應(yīng)查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。參與財務(wù)物資清查盤點?；巳藛T應(yīng)每年至少參與兩次財產(chǎn)物資清查盤點，監(jiān)督財產(chǎn)清查過程，核對清查盤點表。檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實不符現(xiàn)象，并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、損毀等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報批后，進(jìn)行賬務(wù)處理，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)參照《固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。會計檔案稽核。稽核人員應(yīng)每月檢查會計檔案。檢查會計檔案是否按分類順序編號，建立目錄?；巳藛T應(yīng)每月檢查會計電算化工作。PAGEPAGE10檢查是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求?；隧椖繕?biāo)準(zhǔn)參照《會計檔案管理制度》中的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。資金籌集及運用稽核?；巳藛T應(yīng)檢查每一份資金貸款合同，對貸款銀行、金額、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求。各部門對稽核人員的審計工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。財務(wù)崗位分工與設(shè)置制度目的為了嚴(yán)格按照財務(wù)工作的要求配備財務(wù)人員，明確工作職責(zé)，嚴(yán)格落實責(zé)任，做到事事有人管、人人有專責(zé)、工作有要求，特制定本制度。適用范圍適用于公司財務(wù)崗位的設(shè)置與職責(zé)確定。3.財務(wù)崗位設(shè)置的基本規(guī)定符合內(nèi)部牽制制度。會計工作可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。執(zhí)行回避制度。本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。會計人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計劃地進(jìn)行崗位輪換，以使會計人員能夠全面熟悉財會工作、擴大知識面、增強業(yè)務(wù)素質(zhì)、提高工作水平，加強會計工作內(nèi)部監(jiān)督。輪換時應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。崗位設(shè)置與分工各崗位職責(zé)。財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)。主持公司財務(wù)預(yù)決算、財務(wù)核算、會計監(jiān)督和財務(wù)管理工作；組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財務(wù)部日常管理工作。向總經(jīng)理匯報公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行的具體情況，為公司高級管理人員提供財務(wù)分析、提出有益的建議。財務(wù)部副經(jīng)理（核算主管）崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)股份公司的會計核算工作。指導(dǎo)監(jiān)督納稅會計職位、成本和往來核算職位、銷售管理職位的日常工作。對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時完成稅務(wù)申報以及年度審計工作。協(xié)助上級對公司重大的投資、融資和并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和控制?，F(xiàn)金出納崗位職責(zé)。管理現(xiàn)金支票。嚴(yán)格按照公司的財務(wù)制度規(guī)定支付款項并編制相關(guān)憑證。做到日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金余額符合管理制度規(guī)定。按周編制現(xiàn)金收支報表。完成工資的發(fā)放工作。負(fù)責(zé)管理職工欠款事項。完成其他由上級主管指派及自行發(fā)展的工作。銀行出納崗位職責(zé)。管理銀行賬戶、轉(zhuǎn)賬支票與發(fā)票。嚴(yán)格按照公司的財務(wù)制度規(guī)定支付款項并編制相關(guān)憑證。及時與銀行定期對賬，并熟練掌握網(wǎng)上銀行的運作。按周編制現(xiàn)金收支報表。配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作。完成其他由上級主管指派及自行發(fā)展的工作。往來結(jié)算崗位職責(zé)。建立往來賬款的清算手續(xù)制度。負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)結(jié)算的明細(xì)分類核算。登記往來明細(xì)賬，應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬。負(fù)責(zé)做好領(lǐng)導(dǎo)分配兼管的其他工作。成本費用核算崗位職責(zé)。擬訂成本核算辦法。編制成本計劃。加強成本管理的基礎(chǔ)工作。負(fù)責(zé)在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品明細(xì)分類核算。編制成本報表，進(jìn)行成本分析和考核。協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。擬訂費用管理與控制辦法。編制制造費用、管理費用和財務(wù)費用計劃。負(fù)責(zé)制造費用、管理費用和財務(wù)費用的明細(xì)分類核算。編制管理費用報表，做好升降原因分析，加強費用控制。增值稅票管理崗位職責(zé)。憑購貨單位簽署的證明產(chǎn)品已入庫的送貨單回執(zhí)聯(lián)，開具銷售發(fā)票。每日做好銷售發(fā)貨登記，貨款回籠登記，并填報銷售日報表。建立銷售考核臺賬，按時準(zhǔn)確無誤地登記。填報銷售貨款回籠及分期付款發(fā)出商品明細(xì)表，分別報經(jīng)營部和財務(wù)部。納稅申報崗位職責(zé)。進(jìn)行外銷增值稅的免稅申報，負(fù)責(zé)進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的納稅管理。進(jìn)行個人所得稅代扣代繳。進(jìn)行公司房產(chǎn)稅、車船稅的申報。負(fù)責(zé)公司各項基金及其他稅款的申報。熟練操作納稅申報軟件?；藣徫宦氊?zé)。財務(wù)部會計崗位輪換制度目的為了培養(yǎng)和鍛煉會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，豐富工作經(jīng)驗，加強隊伍廉政建設(shè)，特制定本制度。適用范圍適用于公司各會計崗位人員。3.管理規(guī)定原則和內(nèi)容。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記。輪換方式與輪換時間。會計人員崗位輪換方式有整個崗位輪換和崗位部分工作輪換。每2年輪換一次，個別崗位輪換時間視具體情況而定。輪換辦法輪換辦法由財務(wù)部拿出意見，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。財務(wù)部會計工作交接制度目的適用情形辦理會計工作交接的基本程序準(zhǔn)備工作。會計人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下準(zhǔn)備工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理好應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。交接。交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進(jìn)行交接。漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中加以說明，由移交人負(fù)責(zé)。移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)及其他會計用品等必須交接清楚。從事會計電算化工作的交接雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實際操作，檢查電子核算數(shù)據(jù)是否能正常運行，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字是否正確無誤。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。移交后的責(zé)任會計檔案管理制度1、本公司的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、稅務(wù)申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。2、會計檔案的保存財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。會計檔案應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人3、會計檔案的借用財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。4、會計檔案的交接由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。5、本辦法適用本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。6、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計憑證類:155會計賬簿類：15其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年155會計報表類：主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）3月、季度會計報表（包括文字分析）5年度會計報表（包括文字分析）永久其他類：會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久3主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久PAGEPAGE20附件一：

會計檔案保管清冊單位共頁第頁卷號類別案卷名稱起止年月日卷內(nèi)頁數(shù)保管期限存放地點備注附件二：

會計檔案移交清冊單位共頁第頁序號檔案編號檔案名稱冊數(shù)應(yīng)保管期限已保管期限備注移交部門負(fù)責(zé)人：接收部門負(fù)責(zé)人：經(jīng)手人：經(jīng)手人：監(jiān)交人:移交日期：年月日附件三：

會計檔案查閱登記簿單位共頁第頁序號借閱或復(fù)制人姓名工作單位查閱內(nèi)容借閱歸還批準(zhǔn)人日期簽字日期簽收附件四：

會計檔案銷毀審批表銷毀會計檔案的原因及意見賬簿冊數(shù)憑證冊數(shù)會計報表冊數(shù)審批單位負(fù)責(zé)人簽章年月日單位負(fù)責(zé)人簽章年月日財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章年月日監(jiān)銷人簽章年月日附件五：

會計檔案銷毀清冊單位:序號類別案卷號檔案名稱起止日期冊數(shù)應(yīng)保管期限已保管期限備注電算化管理制度目的為了指導(dǎo)和規(guī)范公司會計電算化工作，保證會計電算化工作的順利開展，根據(jù)財適用范圍適用于公司各財務(wù)核算單位。建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；建立電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點；企業(yè)稅務(wù)管理制度第一章總則第1條為加強企業(yè)稅務(wù)管理工作，確保企業(yè)合法運營、誠信納稅，根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，特制定本制度。第2條本制度對企業(yè)的稅務(wù)登記及年審、賬證管理、納稅申報等項工作均做了詳細(xì)說明，財務(wù)部相關(guān)人員須遵照執(zhí)行。第2章稅務(wù)登記及年審管理第3條稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記、登記證年審統(tǒng)一由財務(wù)部相關(guān)人員自行辦理，并報財務(wù)部主管和總經(jīng)理備案。第4條財政、稅務(wù)登記應(yīng)按照下列要求辦理相應(yīng)手續(xù)，并提供相關(guān)資料。第5條在企業(yè)的運營過程中，如發(fā)生下列內(nèi)容的變化，均應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向財稅部門提出申請，辦理稅務(wù)變更登記。企業(yè)（單位）名稱改變。法人代表改變。經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型的改變。住所或經(jīng)營類型改變。生產(chǎn)經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式改變。增、減注冊資本。隸屬關(guān)系改變。生產(chǎn)經(jīng)營期限改變。銀行賬號、記賬本位幣或結(jié)算方式改變。其他相關(guān)內(nèi)容改變。61．財務(wù)部人員辦理財稅登記換證時，填寫換證登記表（一式三份，備帶營業(yè)執(zhí)照副本原件，原財稅登記證正、副本原件，法人代碼證、法人身份證、開戶銀行證明復(fù)印件等資料到財稅部門辦理，并領(lǐng)取登記證。24（特殊規(guī)定除外7第3章賬證管理8910第11條相關(guān)稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)永久保存（另有規(guī)定的除外。第4章發(fā)票管理第12條財務(wù)部每月一次定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，其相關(guān)發(fā)票管理詳見《發(fā)票管理制度》。第5章納稅申報管理第13條財務(wù)部每月（季）自行到各自所屬財、稅局（所）申報。14（所（所）申報，如申報期有變動，以稅局（所）公布的信息為主。第15條有關(guān)財務(wù)人員辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求報送下列資料。納稅申報表。稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。第16條每季度結(jié)束后日內(nèi)，財務(wù)部根據(jù)企業(yè)性質(zhì)填報所屬財局、稅局要求的報表，并直接到銀行交納稅款。第17條每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應(yīng)于每年月日前（稅務(wù)機關(guān)另有規(guī)定除外）自行到所屬稅局申報，多退少補，說明退補原因，及時向地區(qū)企業(yè)財務(wù)部稅務(wù)組及主管稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映情況，補辦有關(guān)部門付款審批手續(xù)，補交稅款。第6章稅務(wù)評估管理第18條財務(wù)部門必須每月在納稅申報期間結(jié)束后日內(nèi)把當(dāng)期納稅申報表原件一第19條財務(wù)部必須每月日前根據(jù)企業(yè)營業(yè)收入情況對當(dāng)月的稅收繳納情況進(jìn)行預(yù)測，提供預(yù)測表給上級主管，以便盡快組織、調(diào)度資金，解決企業(yè)繳稅資金。第20條當(dāng)月如遇到稅款較大、資金較緊的情況，財務(wù)部門必須在每月日前直接向稅務(wù)機關(guān)辦理延期納稅申請。第21條計劃外的特殊稅務(wù)處理事項必須報總經(jīng)理審批。第22條財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會利潤分配所需的完稅證明；辦理后要把相關(guān)資料報總經(jīng)理辦公室備案。第7章稅務(wù)檢查管理第23條財務(wù)部主管每半年至少檢查一次納稅事項情況，出具稅收檢查結(jié)果報告及解決建議，檢查結(jié)果報總經(jīng)理辦公室備案，。24第25條接受稅務(wù)機關(guān)檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時通知財務(wù)部上級主管，以便及時協(xié)調(diào)解決問題；檢查結(jié)果復(fù)印一份送財務(wù)部備案存查。第8章獎懲管理第26條財務(wù)部相關(guān)人員必須按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期未申報致使稅務(wù)機關(guān)罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第27條財務(wù)部門設(shè)專人嚴(yán)格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專用章，防止丟失，需要時由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。PAGEPAGE30稅務(wù)風(fēng)險管理制度第一章總則第一條為確保公司（以下簡稱“公司”）第二條公司稅務(wù)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)包括：（一）公司所有的稅務(wù)規(guī)劃活動均應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；（二（三）公司的納稅申報、稅款繳納等日常稅務(wù)工作事項和稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報備等涉稅事項均應(yīng)符合稅法規(guī)定。第三條本制度適用于公司及其下屬全資子公司、分公司，控股子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)參照執(zhí)行。第二章管理機構(gòu)設(shè)置和職責(zé)第四條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理部門和相應(yīng)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。目前公司稅務(wù)管理部門為財務(wù)中心。第五條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行稅務(wù)管理職責(zé)，包含但不限于以下職責(zé)：（一）制訂和完善公司稅務(wù)風(fēng)險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；（二）參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險管理建議；（五）建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息和溝通機制；（六）組織公司內(nèi)部稅務(wù)知識培訓(xùn)，并向公司其他部門提供稅務(wù)咨詢；（七）承擔(dān)或協(xié)助相關(guān)部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作；（八）其他稅務(wù)風(fēng)險管理職責(zé)。第六條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第七條公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)第三章風(fēng)險識別和評估第九條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素，包含但不限于：（三）相關(guān)稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行；（四）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；（五）法律法規(guī)和監(jiān)管要求；（六）其他有關(guān)風(fēng)險因素。第十條公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估。稅務(wù)風(fēng)險評估由公司稅務(wù)管理部門協(xié)同相關(guān)職能部門實施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施。第十一條公司應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)風(fēng)險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風(fēng)險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。第四章風(fēng)險應(yīng)對策略與內(nèi)部控制第十六條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)參與公司重要經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策，包括關(guān)聯(lián)交易、重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。第十七條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險：（一）參與制定或?qū)徍斯救粘＝?jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項的政策和規(guī)范；（二）制定各項涉稅會計事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，保證對稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)法律法規(guī)；（三）完善納稅申報表編制、復(fù)核、審批以及稅款繳納的程序，明確相關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；（四）按照稅法規(guī)定，真實、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報備。第十八條公司應(yīng)當(dāng)對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險建立監(jiān)控機制，評估其累計影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。第五章信息管理體系與溝通機制第十九條公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通機制，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保稅務(wù)信息在公司內(nèi)部順暢及時的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并采取應(yīng)對措施。第二十條公司應(yīng)當(dāng)與主管稅務(wù)機關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時匯編公司適用的稅法并定期更新。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。第二十二條公司稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)當(dāng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險控制的要求。第六章監(jiān)督和改進(jìn)機制第二十三條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對公司稅務(wù)風(fēng)險管理機制的有效性進(jìn)行評估審核，不斷改進(jìn)和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理制度和流程。第二十四條公司內(nèi)部控制評價機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的整體控制目標(biāo)，對稅務(wù)風(fēng)險管理機制的有效性進(jìn)行評價。第二十五條公司可以委托符合資質(zhì)要求的中介機構(gòu)，對公司稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評估，并向稅務(wù)機關(guān)出具評估報告。第二十六條未能遵守本制度，給公司造成經(jīng)濟損失的，將依據(jù)損失金額大小對有關(guān)部門和直接責(zé)任人員進(jìn)行相應(yīng)懲罰，觸犯法律的交由相關(guān)部門追究其法律責(zé)任。第七章附則第二十七條本制度由公司制訂并修改，經(jīng)董事會審議通過之日起生效。第二十八條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司《財務(wù)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。第二十九條本制度由公司負(fù)責(zé)解釋。為加強公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：到字跡清楚，項目齊全，計算準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)（購貨方已作賬務(wù)處理3、接受發(fā)票的管理規(guī)定接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)及時辦理認(rèn)證手續(xù)；7的抵扣率計算進(jìn)項稅額（或稅額。4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200發(fā)票接受復(fù)核管理制度第一條：為了保證公司接受的發(fā)票均符合稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定，避免獲取不合規(guī)票據(jù)的情況，特制定本制度。第二條：發(fā)票接受包括增值稅專用發(fā)票的接受和非增值稅專用發(fā)票的接受，采購部門采購合同簽訂前或采購訂單發(fā)出前，采購經(jīng)辦人應(yīng)明確此采購范圍是否屬于必須2、檢查發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，印章是否清晰；3、檢查發(fā)票日期書寫是否正確；4、檢查發(fā)票開具貨物及勞務(wù)名稱及明細(xì)是否正確；5、檢查發(fā)票金額是否正確。第四條：發(fā)票接受后應(yīng)及時交財務(wù)部門進(jìn)行處理，原則上不能進(jìn)行跨季度，大金額支出原則上不能跨月度，同時不能進(jìn)行跨年度報銷。12月31日前，采購或其他支付部門應(yīng)當(dāng)將本年度尚未報銷發(fā)票交由財務(wù)部門報銷或報給財務(wù)部門明細(xì)表。第五條：財務(wù)部門有權(quán)將采購經(jīng)辦人獲取的不合規(guī)票據(jù)打回處理，并要求更換。增值稅專用發(fā)票特別核查管理制度第一條：為了避免涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的可能，特制定本管理制度。第二條：采購發(fā)票的出具單位或銷售開票單位必須要與采購合同或銷售合同核對一致，如不一致，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的合同變更。第三條：采購款項應(yīng)由公司賬戶劃轉(zhuǎn)發(fā)票出具單位賬戶，銷售款項應(yīng)由開票單位賬戶劃轉(zhuǎn)至公司賬戶，做到發(fā)票和資金的一致性。否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付款項和開具發(fā)票。第四條：當(dāng)貨物流與發(fā)票、資金不一致時，需要有證據(jù)證明其合理性，例如委托書。第五條：采購獲得增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)，原則上不進(jìn)行現(xiàn)金支付。小金額，特殊情況下支付現(xiàn)金需要獲得該公司開具的加蓋印章收款收據(jù)。第六條：增值稅專用發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)原則上不收取現(xiàn)金，特殊情況下取得現(xiàn)金，需要向合同方和受票單位開具收款收據(jù)，并由交款人親筆簽名確認(rèn)。合同財務(wù)會審管理制度為了防范合同可能存在的財務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險和控制稅務(wù)成本，特制定本制度。第一條：本制度適用于公司合同管理制度中的所有采購、銷售合同及其他合同。第二條：本制度所稱會審，是指合同在正式生效前的審核。合同經(jīng)財務(wù)審核后，需要簽署會審單和會審意見。第三條：合同生效后，合同經(jīng)辦人需將一份合同原件交財務(wù)備案，作為財務(wù)收付款等業(yè)務(wù)的依據(jù)，財務(wù)部分需要簽署交接清單。第四條：財務(wù)審核合同的審核要點1、合同交易對納稅的影響，有無稅務(wù)成本更優(yōu)化的交易方式，并論證其可行性。3、審核合同中關(guān)于發(fā)票的取得、開具、發(fā)票種類、時間等問題，如無此條款，需提請合同草擬人補充該條款。第五條：合同的草擬、其他部門會審及合同授權(quán)按公司合同管理制度執(zhí)行。銷售流程管理制度1第2條銷售訂單的簽訂簽訂銷售合同前，銷售人員應(yīng)先對客戶的經(jīng)營狀況和付款能力做事先調(diào)查，并衡量企業(yè)的生產(chǎn)能力和各項指標(biāo)是否能滿足對方需要，再決定是否簽訂訂單。銷售合同按授權(quán)制度經(jīng)相關(guān)授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第3條產(chǎn)成品的銷售出庫。批準(zhǔn)后的《銷售訂單申請》下達(dá)到倉儲部，倉儲部倉管員依據(jù)訂單進(jìn)行備貨。產(chǎn)成品發(fā)貨日，產(chǎn)成品銷售出庫并記入產(chǎn)成品臺賬，倉儲部倉管員填寫《產(chǎn)成如果產(chǎn)品銷售被客戶拒收，及時入庫，并通知財務(wù)部財務(wù)人員、銷售部銷售人員。產(chǎn)成品入庫單獨標(biāo)記。第4條財務(wù)部應(yīng)收賬款處理。依據(jù)《財務(wù)部產(chǎn)品銷售清單》的處理：對已經(jīng)發(fā)出產(chǎn)品、發(fā)票未開的，及時通知銷售人員。對已經(jīng)發(fā)出產(chǎn)品、發(fā)票已開的，及時做賬齡分析。PAGEPAGE40的應(yīng)收賬款，及時與銷售部銷售人員、客戶進(jìn)行聯(lián)系，及時處理問題。采購流程管理制度第1條為保證企業(yè)材料采購流程的準(zhǔn)確及時財務(wù)核算，保質(zhì)保量地滿足生產(chǎn)、銷售和開發(fā)的使用要求，同時盡可能少地占用庫存資金，特制定本管理制度。第2條原材料的申請與采購。材料采購申請得到批準(zhǔn)后，交由采購部采購員負(fù)責(zé)購買。購買時，若原材料單位價值較原來價值上升或較原來價值上升元以上的，需說明原因，并報財務(wù)部批準(zhǔn)。第3條原材料的驗收入庫。原材料購置入廠后，質(zhì)檢人員進(jìn)行質(zhì)量檢查。4采購人員獲得采購材料發(fā)票后，及時遞交財務(wù)部。《財務(wù)部材料入賬表》的處理：收貨數(shù)量一致，發(fā)票金額無誤，到期付款。收貨數(shù)量與訂單數(shù)量不符，通知采購員處理。發(fā)票已收到，貨未收到，不能付款。上述兩筆分錄，月初紅字沖銷。財務(wù)部財務(wù)人員將超過？？天的問題收貨、問題發(fā)票及時報請總經(jīng)理處理。賬務(wù)基本核算制度一、主要會計政策、會計估計會計制度公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》及其相關(guān)規(guī)定。會計年度公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。記賬原則和計價基礎(chǔ)公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，以歷史成本作為計價基礎(chǔ)。5．短期投資的核算方法（a）11應(yīng)收款項指應(yīng)收賬款及其它應(yīng)收款，公司對可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，應(yīng)收款項以實際發(fā)生額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額列示。壞賬損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，并且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項，上述確實不能收回的應(yīng)收款項，報經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬予以核銷。存貨的核算公司對存貨采用實際成本法進(jìn)行核算，低值易耗品采用一次攤銷法。公司固定資產(chǎn)包括為試驗產(chǎn)品、提供勞務(wù)或經(jīng)營管理而持有的、使用期限在一年以上且單位價值較高的有形資產(chǎn)。類別預(yù)計使用年類別預(yù)計使用年限預(yù)計凈殘值率年折舊率機器設(shè)備10年59.5運輸工具5年519辦公設(shè)備5年519無形資產(chǎn)和攤銷無形資產(chǎn)在取得時，按其實際成本入賬。無形資產(chǎn)在確認(rèn)后發(fā)生的后續(xù)支出，在發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用。無形資產(chǎn)應(yīng)自取得當(dāng)月起，按預(yù)計使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。合同沒有規(guī)定受益期，法律亦沒有規(guī)定有效年限的，按10年期限攤銷。長期待攤費用長期待攤費用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用，按預(yù)計受益期間分期平均攤銷，并以實際支出減去累計攤銷后的凈額列示。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益的，將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。在已將產(chǎn)（商）品所有權(quán)上的主要風(fēng)險轉(zhuǎn)移給購貨方，并不再對該產(chǎn)（商）品實施繼續(xù)管理和控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本中心，相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量時確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。提供勞務(wù)在已經(jīng)提供勞務(wù)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量，與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入時確認(rèn)勞務(wù)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入金額能夠可靠地計量時確認(rèn)收入。所得稅的會計處理方法公司企業(yè)所得稅費用的會計處理采用應(yīng)付稅款法，當(dāng)期所得稅費用按當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及稅率計算確認(rèn)。二、會計科目的設(shè)置計劃財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。三、會計憑證和賬簿原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺賬、出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬等賬冊。四、會計核算程序和要求1.審核原始憑證。填制和復(fù)核記賬憑證。辦理收付款，登記日記賬。會計人員將已經(jīng)審核無誤的記帳憑證過帳，月底進(jìn)行期末結(jié)帳。5.編報會計報表、做好其它工作。6.裝訂會計憑證。月末報完表后，及時整理記賬憑單和會計報表，并裝訂成冊，妥善管理。財務(wù)報銷流程管理制度目的為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。適用范圍適用公司全體員工。借支管理規(guī)定及借支流程借款管理規(guī)定。55000借款銷賬規(guī)定：5借款流程。（大小寫須完全一致，不得涂改、支票或現(xiàn)金。審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。日常費用報銷制度及流程費用報銷的一般規(guī)定。（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度）,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。按規(guī)定的審批程序報批。5000費用報銷的一般流程。報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。差旅費報銷制度及流程。費用標(biāo)準(zhǔn)。費用標(biāo)準(zhǔn)按公司差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。費用標(biāo)準(zhǔn)的補充說明：以后出發(fā)（12：00）以半天計，12：00（12：00）以一天計。（2040％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。報銷流程：借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案。5PAGEPAGE50則上前款未清者不予辦理新的借支。電話費報銷制度及流程。費用標(biāo)準(zhǔn)：按公司通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。報銷流程：（10（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部。（20日前按話費標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（25。交通費報銷制度及流程。費用標(biāo)準(zhǔn)：市內(nèi)因公的公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。報銷流程：員工整理交通車票（含因公的公交車票，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由審批：按日常費用審批程序?qū)徟T工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程。報銷流程：報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程。費用標(biāo)準(zhǔn)：招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。。其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。報銷流程：招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程工薪福利支付流程。工資支付流程：20（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部?？偨?jīng)理提供職工月度獎金分配表。財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表。按工薪審批程序?qū)徟?5每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實。臨時工資支付流程同工資支付流程。社會保險及住房公積金支付流程：其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。專項支出財務(wù)報銷制度及流程軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。結(jié)賬報銷：（軟件應(yīng)安裝調(diào)試。財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款。5其他專項支出報銷制度及流程。（署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。財務(wù)報銷流程：審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等。付款流程：——由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定?！磳徟绦?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批?！攧?wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款?！粜杼崆敖杩睿瑧?yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。報銷時間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下所示。28借支及其他業(yè)務(wù)不受以上的時間限制，可隨時辦理。成本核算管理制度1.目的為規(guī)范公司成本核算工作，提高成本核算的準(zhǔn)確性和及時性，特制定本辦法。2.適用范圍適用于公司各項成本的核算。3.成本開支范圍燃料及動力：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購燃料和水、電、汽、冷動力費用。（（降溫費下列各項支出不得計入成本：資本性支出，即購置和建造固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。對外投資的支出。無形資產(chǎn)受讓開發(fā)支出。違法經(jīng)營罰款和被沒收財產(chǎn)損失。稅收滯納金、罰金、罰款。災(zāi)害事故損失賠償。分配給投資者的利潤。公司成本核算的任務(wù)。監(jiān)督成本費用發(fā)生的合規(guī)性和合理性。促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)耗費，提高經(jīng)濟效益。成本核算工作的原則。1112311（經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，并將變更的原因及其對成本費用和財務(wù)狀況的影響，在當(dāng)期的會計報告中加以說明。生產(chǎn)費用的分類、歸集、分配（或性質(zhì)外購動力：指為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營而耗用的由外部購進(jìn)的各種動力。工資：指應(yīng)計入生產(chǎn)費用的職工工資。職工福利費：指計入生產(chǎn)費用的職工福利費。利息支出：指應(yīng)計入生產(chǎn)費用的銀行借款利息支出減利息收入后的凈額。生產(chǎn)費用按經(jīng)濟用途分類稱為成本項目。公司成本項目規(guī)定如下：燃料及動力：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購和自制的各種燃料和動力。工資及福利費：直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資以及職工福利費。制造費用：指各單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各種費用，包括：工資：指車間生產(chǎn)工人以外的管理人員、輔助工人、勤雜人員的工資。折舊費：指車間使用的各類固定資產(chǎn)提取的折舊費。修理費：指車間維修各類固定資產(chǎn)和低值易耗品所發(fā)生的修理費用。辦公費：指車間發(fā)生的文具、紙張、印刷品等辦公費用。水電費：指車間非工藝過程用水和照明用電的費用。取暖費用：指車間應(yīng)分擔(dān)的采暖費用，不包括支付職工取暖費津貼。租賃費：指車間從外部租入各種固定資產(chǎn)和工具而支付和租金。差旅費：指車間因公外出的各種差旅費、市內(nèi)交通費。機物料消耗：指車間非直接用于產(chǎn)品、勞務(wù)的一般消耗材料，不包括修理費用、勞動保護用品等。保險費：指車間應(yīng)負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)保險費。低值易耗品攤銷：生產(chǎn)車間耗用的通用工具、生產(chǎn)用具、儀器等。季節(jié)性修理期間的停工損失。運輸費：車間內(nèi)部運輸所發(fā)生的費用和運輸部門為車間提供的勞務(wù)費用。外部加工費：指車間產(chǎn)品零部件委托外公司加工協(xié)作的費用。試驗檢驗費：指不能直接計入為鑒定某種產(chǎn)品質(zhì)量而發(fā)生的產(chǎn)品的試驗費、原材料、成品及半成品的檢驗費用、理化試驗、質(zhì)量監(jiān)控等費用。設(shè)計制圖費：指對產(chǎn)品和工藝進(jìn)行科研、設(shè)計所發(fā)生的費用。其他：指不屬于以上項目的其他應(yīng)計入制造費用的支出。生產(chǎn)費用歸集與分配的原則。凡能直接計入各生產(chǎn)線、各作業(yè)、各產(chǎn)品的費用均應(yīng)直接計入。分配標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得隨意變動。購入材料的成本。進(jìn)口材料的采購成本應(yīng)包括國外進(jìn)價、進(jìn)口稅金。材料費用的歸集與分配。月終未報賬的材料，按計劃價辦理暫估入庫，于材料報賬時沖回。種核算。其中××類產(chǎn)品的主要原材料按品種核算，輔助材料、備品備件、包裝物、低值易耗品按材料類別核算。月末車間材料員負(fù)責(zé)將已領(lǐng)未用的材料辦理“假退庫”手續(xù)。動力費用的歸集與分配。動力費用的核算要劃清生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的界限、內(nèi)供和外供的界限。工資及福利費用的歸集與分配。固定資產(chǎn)的折舊費。（或估計原值）入賬并計提折舊；對長期不用或不需用的資產(chǎn)要及時辦理封存手續(xù)。對已交付使用，但尚未辦理竣工決算的工程要自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造待攤和預(yù)提費用。擔(dān)的費用。待攤費用應(yīng)按費用的受益期確定分?jǐn)偲谙?，但?yīng)在1年內(nèi)攤銷完畢。攤銷期限在1年以上的待攤費用應(yīng)在“遞延資產(chǎn)”科目核算。數(shù)額較大的固定資產(chǎn)修理費用。一次支付的固定資產(chǎn)的租金和租入固定資產(chǎn)的改良支出。企業(yè)發(fā)生的數(shù)額較大、應(yīng)分期計入產(chǎn)品成本的用于新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)費。按規(guī)定應(yīng)分期計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費。一次支付的財產(chǎn)保險費。按季度（或延期）支付的流動資金借款利息支出。停產(chǎn)檢修期間的費用，可以在當(dāng)年內(nèi)分月攤銷。其他經(jīng)營主管部門批準(zhǔn)的待攤、預(yù)提費用。制造費用。制造費用按照生產(chǎn)車間和規(guī)定的費用項目進(jìn)行匯集。應(yīng)由某一成本核算對象單獨負(fù)擔(dān)的制造費用，應(yīng)直接計入。應(yīng)由一個以上成本核算對象共同負(fù)擔(dān)的制造費用，按各成本核算對象的定額工時比例分配計入。各月發(fā)生的制造費用，應(yīng)當(dāng)全部由當(dāng)期完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。6.成本核算方法產(chǎn)品成本核算的基本程序。計算在產(chǎn)品成本。計算產(chǎn)品的制造成本。PAGEPAGE69成本計算方法。AAB按照生產(chǎn)產(chǎn)品的品種為成本核算對象并按成本對象設(shè)置成本計算表匯集生產(chǎn)費用，每月的生產(chǎn)費用就是該產(chǎn)品的總成本，再除以當(dāng)月實際產(chǎn)量，就是該產(chǎn)品的單位成本。在制品成本和產(chǎn)成品成本?；I資管理制度目的適用范圍本制度適用于公司總部、各子公司同各分公司的籌資運作行為。3.定義本制度所指的籌資，是指權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入以發(fā)行股票方式籌資；債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金撥款，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等方式籌資。4.權(quán)責(zé)部門資金撥款的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范負(fù)責(zé)。5.權(quán)益資本籌資權(quán)益資本籌資是經(jīng)過吸取直接資金投資和發(fā)行股票兩種籌資方式吸取的。吸取直接資金投資是指公司以協(xié)議等形式吸取其他企業(yè)和個人資金投資的籌資方式。發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。公司吸取直接資金投資程序。吸取直接資金投資須經(jīng)公司召開股東大會會議或董事會批準(zhǔn)。財務(wù)部在收到資金投資款后，應(yīng)同時建立股東名冊。財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修正辦理手續(xù)步驟。不得吸取資金投資者已設(shè)有擔(dān)保物權(quán)和租賃資產(chǎn)的出資。（包括公司發(fā)行股票的溢價凈收入）以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。發(fā)行股票籌資程序。發(fā)行股票籌資必須經(jīng)過召開股東大會會議批準(zhǔn)并擬訂發(fā)行新股申請要求報告。董事會向有關(guān)授權(quán)部門申請要求并經(jīng)批準(zhǔn)。招認(rèn)股份，交納股款。改組董事會、監(jiān)事會，辦理變更登記并向群眾公告。債務(wù)資本籌資公司短期借款籌資程序。雙方代表或授權(quán)人簽字。：財務(wù)部經(jīng)理審批限額：10萬元；財務(wù)總監(jiān)審批限額：50萬元；總經(jīng)理審批限額：100萬元。公司財務(wù)部同時計提和支付借款利息，并執(zhí)行崗位撥開與分離。公司長期債務(wù)資本籌資包括長期借款、發(fā)行公司債券以及長期應(yīng)付款等方式。長期借款利息的處理?；I建期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入開辦費。購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)的價值。公司發(fā)行債券籌資程序。發(fā)行債券籌資應(yīng)先召開股東大會會議作出決議。制定公司債券募集措施辦法，其主要內(nèi)容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的時間的時期限制和方式、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額以及公司債券的承銷機關(guān)部門等。同債券承銷機關(guān)部門簽訂債券承銷協(xié)議或包銷合同。公司債券發(fā)行報價價格可以采用溢價、平價、折價3種方式，公司財務(wù)部保證債券溢價和折價采用直線法合理分?jǐn)?。公司對發(fā)行的債券應(yīng)置備公司債券存根簿予以登記。券持有人取得債券的日期和債券編號、債券總額、票面金額、利率、還本付息時間的時期限制和方式以及債券的發(fā)行日期。的時期限制和方式以及發(fā)行日期和債券的編號等。公司財務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日，即應(yīng)將款項存入銀行。公司財務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬，并組織定期核對。公司依照債券契約的規(guī)矩同時支付債券利息。公司債券的償還和購回在董事會的授權(quán)下由公司財務(wù)部辦理。公司未發(fā)行債券必須由專人負(fù)責(zé)管理。其他長期負(fù)債籌資方式還包括補充貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備價款和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租賃費等形成的長期應(yīng)付款。比。公司籌資風(fēng)險和危險性的評比準(zhǔn)則如下：對籌集來的資金撥款、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸取和消化的本領(lǐng)。籌資時間的時期限制要適度。負(fù)債率和還債率要掌握在一定范圍內(nèi)?；I資要考慮稅款減免同群眾條件水平的制約。存貨管理制度目的定義存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲備的實物資產(chǎn)。包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件以及外銷商品等。管理機構(gòu)和職責(zé)財務(wù)部負(fù)責(zé)全廠存貨會計核算工作。4.管理內(nèi)容和要求存貨的計價。企業(yè)的存貨計價以實際成本為依據(jù)，按照財務(wù)制度規(guī)定，遵照下列原則進(jìn)行存貨的計價。的價值=買價+各項雜費+途中合理損耗+整理挑選費用+交納稅金企業(yè)對于自行制造的存貨，其價值為：自制存貨價值=制造過程中的所有實際支出企業(yè)對于委托外單位加工的存貨，其價值為：外委加工存貨價值=委托加工材料或半成品的價值+委托加工費+運輸費+裝卸費+包裝費+其他雜費如果投資作價與評估確認(rèn)價值不一致，則按合同、協(xié)議約定的價值計價。企業(yè)對于盤盈的存貨，其價值為：按照同類存貨的實際成本計價。按照重置價值進(jìn)行計價。企業(yè)接受捐贈的存貨，其價值為：如果沒有發(fā)票賬單的，則按同類存貨的市價計價。企業(yè)的存貨發(fā)出的計價方法可選擇使用：特定商品的個別成本或每批成本加以認(rèn)定的方法。存貨的日常管理。財務(wù)產(chǎn)權(quán)部門按期到倉庫進(jìn)行稽核，將單據(jù)帶回財務(wù)部門對存貨進(jìn)行核算。存貨的清查盤點。企業(yè)存貨清查盤點工作程序：及時對存貨的溢余或短缺及殘損變質(zhì)情況進(jìn)行處理。入管理費用中，即：企業(yè)盤虧、損毀、報廢的存貨，扣除過失人或保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用。盤盈的存貨沖減管理費用。低值易耗品的管理。低值易耗品按其在生產(chǎn)過程中的用途不同可分為以下幾類：生產(chǎn)中通用的刀具、量具、模具、夾具、砂輪等一般工具。具有某種特定用途的專用工具。容易損壞或為生產(chǎn)不同產(chǎn)品需要使用的替換設(shè)備。企業(yè)管理人員工作中使用的各種辦公用具、家具等管理用具。為安全生產(chǎn)發(fā)給員工的工作服、工作鞋、工作帽及其他防護、勞保用品。儲存和保管材料、產(chǎn)品、不出售出借的各種包裝容器等。應(yīng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分低值易耗品進(jìn)行管理。12企業(yè)在低值易耗品的日常管理中，需遵循下列原則：（或車間建立定期、定額（量）領(lǐng)耗制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量，做到節(jié)約使用。固定資產(chǎn)管理制度11為切實加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效率，確保公司財產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。第2條定義固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)。為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有。使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。第3條適用范圍本制度適用于公司對固定資產(chǎn)的購置、保管、轉(zhuǎn)讓、報廢、處置等行為相關(guān)的所有活動。第4條管理職責(zé)公司固定資產(chǎn)管理采用財務(wù)部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負(fù)實物的直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。具體職責(zé)劃分如下表所示。固定資產(chǎn)管理職責(zé)劃分表相關(guān)部門具體職責(zé)使用部門建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度建立臺賬或卡片，及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等情況，做到賬（卡、物一致正確使用固定資產(chǎn)，做好維護保養(yǎng)定期進(jìn)行清查盤點，并提出盤點報告負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的大修理計劃行政部門建立健全分管固定資產(chǎn)的賬（卡，并按期填報有關(guān)的業(yè)務(wù)報表正確及時辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告健全檔案資料，組織給固定資產(chǎn)編號并粘貼標(biāo)識財務(wù)部門負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報有關(guān)會計報表正確計提固定資產(chǎn)折舊監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的清查盤點工作第2章固定資產(chǎn)購置第5條固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)購置實行預(yù)算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，列明擬購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、生產(chǎn)廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算。第6條請購審批1．預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購置使用部門填制“固定資產(chǎn)購買申請單”（一式三份）并申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務(wù)部。具體審批和執(zhí)行權(quán)限如下表所示。PAGEPAGE70購置固定資產(chǎn)的審批、執(zhí)行權(quán)限表單次使用金額審批人執(zhí)行辦理10萬元（不含）以下使用部門負(fù)責(zé)人、財一般固定資產(chǎn)購置由行政部辦理務(wù)部購買10萬元（含）～30萬公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)手續(xù)；專用設(shè)備的購置由設(shè)備部元部負(fù)責(zé)辦理30萬元（含）以上總經(jīng)理、財務(wù)部2．預(yù)算外固定資產(chǎn)購置第7條購置方式資產(chǎn)購置應(yīng)堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資產(chǎn)購置價格的經(jīng)濟合理。單30第8條固定資產(chǎn)驗收登記固定資產(chǎn)購置應(yīng)辦理驗收登記手續(xù)?？偛扛鞑块T（含市場部、各事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗收由采購部、行政部和各使用部門負(fù)責(zé)，經(jīng)過驗收合格的資產(chǎn)才能辦理報銷手續(xù)。驗收不合格的設(shè)備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。固定資產(chǎn)的登記應(yīng)符合以下三點要求。固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、價格、（反映固定資產(chǎn)維護使用情況。3第9條使用與操作固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用單位負(fù)責(zé)進(jìn)行規(guī)范，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，歸口管理部門應(yīng)制定具體操作歸程，指定專人操作。第10條盤點清查公司對固定資產(chǎn)實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清資產(chǎn)的實際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點。（。對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個查明原因，協(xié)商提出處理意見，報公司總經(jīng)理審批。4第11條保管與養(yǎng)護第12條升級與維修各類固定資產(chǎn)在使用過程中需要提高配置、增加器件或進(jìn)行維修時，按以下規(guī)定進(jìn)行。（設(shè)備類固定資產(chǎn)由設(shè)備部負(fù)責(zé)。財務(wù)部負(fù)責(zé)相應(yīng)憑證、賬簿的處理工作。5第13條內(nèi)部調(diào)撥管理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥或借用應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。借用資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經(jīng)理簽字，交借出方部門經(jīng)理審批，行政部備案。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對借出的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，并負(fù)責(zé)借出資產(chǎn)的收回。第14條外部租賃固定資產(chǎn)的租賃工作統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)對外辦理手續(xù)。具體有以下四點要求。1．貴重的儀表、設(shè)備（原值大于10萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。出租資產(chǎn)歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。。第15條融資租賃融資租賃性質(zhì)的固定資產(chǎn)租入由行政部、財務(wù)部負(fù)責(zé)審核相關(guān)條件。報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部辦理租賃協(xié)議，并按租賃協(xié)議的內(nèi)容建立實物數(shù)量臺賬（并入公司的資產(chǎn)賬）和固定資產(chǎn)卡片。財務(wù)部按照固定資產(chǎn)公允價值進(jìn)行入賬處理，并定期提取折舊。租入固定資產(chǎn)的租賃費支出，由行政部進(jìn)行審核并辦理相關(guān)手續(xù)。第16條抵押資產(chǎn)的租借處理抵押借款的固定資產(chǎn)如有減損、出租或外借時，固定資產(chǎn)會計人員應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財務(wù)部報備，由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。第6章固定資產(chǎn)的閑置處理第17條封存設(shè)備固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個月以上的，應(yīng)列為“封存設(shè)備”。此類設(shè)備的管理有以下兩點要求。18連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置設(shè)備”或“閑置儀表”，申請有償調(diào)撥或出售。各部門如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應(yīng)及時向行政部反映，由行政部統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固定資產(chǎn)的使用效率。第7章固定資產(chǎn)報廢第19條申請資產(chǎn)報廢申請報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限，且不能繼續(xù)使用。因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無法彌補和修復(fù)。因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。第20條報廢審批權(quán)限固定資產(chǎn)報廢單件原值在10000元以下的，由使用部門提出申請，經(jīng)行政部、財務(wù)部會簽后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)報廢單件原值在10000元以上的，由使用部門提出申請，經(jīng)行政部、財務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)會簽后，由公司總經(jīng)理審批。（。第21條固定資產(chǎn)報廢程序固定資產(chǎn)的報廢處理應(yīng)按照以下程序進(jìn)行。經(jīng)審批的“報廢單”分別交行政部、財務(wù)部留存。行政部在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。8第22條處罰適用情形當(dāng)公司固定資產(chǎn)出現(xiàn)以下情形時，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)接受處罰。1．固定資產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬物不符。2．固定資產(chǎn)被嚴(yán)重毀損且沒有及時上報處理。第23條處罰措施根據(jù)固定資產(chǎn)損失的程度，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)接受相應(yīng)處罰，具體措施參照下表。固定資產(chǎn)管理事故處罰措施對照表損失程度責(zé)任人輕微嚴(yán)重相關(guān)執(zhí)行人財務(wù)部書面通報財務(wù)部書面通報本人、所在部門經(jīng)理和人力資員本人及所在部門源部經(jīng)理，由人力資源部視其給公司造成損失經(jīng)理的輕重程度給予降薪、降職處理，并由其賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失部門管理人財務(wù)部書面通報財務(wù)部書面通報本人及所在部門經(jīng)理、該部門員部門經(jīng)理、直接的公司主管領(lǐng)導(dǎo)、人力資源部經(jīng)理，由人力資責(zé)任人及該部門源部視其給公司造成損失的輕重程度給予降的公司主管領(lǐng)導(dǎo)薪、降職處理并應(yīng)由其賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失第9章附則24條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。生產(chǎn)物料流程管理制度1第2條原材料的領(lǐng)用。生產(chǎn)部指定人員持《材料領(lǐng)用單》向倉儲部領(lǐng)用所需原材料。符合者予以發(fā)放原材料，并當(dāng)面清點原材料的數(shù)量并記賬，除領(lǐng)料單一聯(lián)退領(lǐng)料單位外，其余兩聯(lián)由倉庫接收，其中一聯(lián)自存，另一聯(lián)送財務(wù)部。生產(chǎn)部領(lǐng)料員領(lǐng)到原材料并進(jìn)行合格驗證后，發(fā)放至生產(chǎn)線生產(chǎn)。第3條產(chǎn)成品入庫。無形資產(chǎn)管理制度第1章總則第1條目的為加強本公司無形資產(chǎn)管理，維護公司權(quán)益，規(guī)范無形資產(chǎn)的使用，防止無形資產(chǎn)流失，現(xiàn)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第2條定義無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)，可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)同時滿足下列條件時，才能予以確認(rèn)。與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司。3本制度適用于本公司無形資產(chǎn)管理，各下屬單位參照執(zhí)行。第4條職責(zé)本公司無形資產(chǎn)的管理工作主要由董事會、總經(jīng)辦、財務(wù)部和各經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)。具體劃分如下表所示。董事會審批無形資產(chǎn)購置計劃總經(jīng)辦審核無形資產(chǎn)購置方案提出無形資產(chǎn)購置方案組織實施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程財務(wù)部建立無形資產(chǎn)臺賬對無形資產(chǎn)進(jìn)行會計核算參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)的管理審計部對無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作實施審計第2章無形資產(chǎn)的取得51．外部取得無形資產(chǎn)，包括外購無形資產(chǎn)、通過非貨幣性交易第6條無形資產(chǎn)請購流程1．各經(jīng)辦部門根據(jù)年度預(yù)算提出請購申請。對無形資產(chǎn)采購項目進(jìn)行可行性論證并且論證結(jié)果為可行。對請購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)做出明確且詳細(xì)的要求。財務(wù)部審核財務(wù)相關(guān)條款的適用性。30董事會審批除股東大會審批權(quán)限外的其他購置計劃，或?qū)偨?jīng)理決策權(quán)限作出授權(quán)審批年度購置預(yù)算總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或經(jīng)董事會授權(quán)批準(zhǔn)購置計劃、購置方案審核并簽署購置協(xié)議3第7條外購無形資產(chǎn)的驗收外購無形資產(chǎn)由各經(jīng)辦部門組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。在辦理無形資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，經(jīng)辦部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。經(jīng)辦部門持發(fā)票和相關(guān)資料交送財務(wù)部進(jìn)行賬簿處理。財務(wù)部應(yīng)按照以下規(guī)定對無形資產(chǎn)辦理入賬手續(xù)。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。具有融資性質(zhì)的無形資產(chǎn)成本，以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的17投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。第8條內(nèi)部自創(chuàng)無形資產(chǎn)的驗收自創(chuàng)無形資產(chǎn)研發(fā)完成后，由項目負(fù)責(zé)人向相關(guān)管理部門提出驗收申請。自創(chuàng)無形資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織驗收。第4章無形資產(chǎn)的管理第9條無形資產(chǎn)的日常管理無形資產(chǎn)的日常管理由財務(wù)部和各相關(guān)管理部門共同負(fù)責(zé)，必須做到以下四點。1．無形資產(chǎn)的相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時維護本部門無形資產(chǎn)臺賬。各相關(guān)管理部門、財務(wù)部定期核對相關(guān)賬簿、記錄和文件，如發(fā)現(xiàn)問題，須及時向上級報告和處理，以確保無形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價值的真實性。無形資產(chǎn)管理臺賬的保管期限為五年。財務(wù)部應(yīng)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，其攤銷金額應(yīng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理地攤銷。第10條無形資產(chǎn)的權(quán)利保持第11條無形資產(chǎn)的特許使用第5章無形資產(chǎn)的處置第12條無形資產(chǎn)處置申請無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時，由無形資產(chǎn)管理部門提出處置申請。第13條處置鑒定無形資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織專業(yè)技術(shù)人員對處置的無形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，會同財務(wù)部門進(jìn)行分析研究，擬定合理的處置方式，并將“無形資產(chǎn)處置申請表”填寫完整。第14條處置審批董事會對無形資產(chǎn)管理部門上報的“無形資產(chǎn)處置申請表“進(jìn)行審查，經(jīng)簽署意見后，無形資產(chǎn)管理部門可予執(zhí)行。第15條賬務(wù)處理董事會批準(zhǔn)對無形資產(chǎn)的處置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。1．對于企業(yè)出售的無形資產(chǎn)，財務(wù)部應(yīng)將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。第6章監(jiān)督檢查第16條監(jiān)督檢查主體1．審計部2．財務(wù)部依據(jù)公司授權(quán)，對公司無形資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。第17條監(jiān)督檢查結(jié)果處理對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應(yīng)當(dāng)提請有關(guān)部門采取措施加以糾正和完善。71819PAGEPAGE80投資管理制度目的為加強投資項目管理，提高投資效益，維護公司及其股東的合法權(quán)益，規(guī)范公司的投資和資金使用行為，保證投資安全，防范投資風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》和《公司章程》，特制定本制度。適用范圍適用于本公司對內(nèi)、對外投資的管理。3.定義本制度所稱投資分為對外投資和對內(nèi)投資兩部分，對內(nèi)對外投資合稱“投資項目”。3.1“對內(nèi)投資”主要是指公司為擴大現(xiàn)有的銷售規(guī)模，或技改擴建、固定資產(chǎn)投資，利用自有資金或借款追加流動資金等投資活動。3.2“對外投資”主要指公司以現(xiàn)金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等公司可支配的資源，通過合作、聯(lián)營、兼并或購買股權(quán)債券（包括收購出售資產(chǎn)）等方式向其他企業(yè)進(jìn)行（等。投資原則投資項目管理組織機構(gòu)公司董事會戰(zhàn)略委員會負(fù)責(zé)對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策及影響公司發(fā)展的重大事項進(jìn)行研究和提出建議。公司股東大會、董事會批準(zhǔn)的重大投資項目由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)按期組織實施。投資項目管理決策權(quán)限（1000）以內(nèi)的由公司總裁例會決定后，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)實施。其他對外投資，單個項目投資額或年度多項累計投資占公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的25（含25％）以內(nèi)的，由公司董事會審議決定。投資項目管理決策程序投資決策程序分為項目初評、評審、立項、評估論證、決策和實施、管理六個步驟進(jìn)行。項目初評。議書或可行性研究報告草案上簽署意見。項目評審。公司總經(jīng)理組織相關(guān)職能部門對項目進(jìn)行篩選并對提交的項目建議書或可行性研究報告進(jìn)行內(nèi)部評審。相關(guān)職能部門在評審時從各自分管的范圍內(nèi)認(rèn)真評估，作出內(nèi)部評審意見。投資發(fā)展部根據(jù)內(nèi)部評審意見完善項目建議書和可行性研究報告后再次提交公司總經(jīng)理。項目立項。公司投資項目需報政府部門審批的，還應(yīng)申請報批手續(xù)。項目的評估論證。項目的決策。公司投資管理部門向公司總經(jīng)理提交可行性研究報告、專家論證意見、項目所需的財務(wù)審計報告和資產(chǎn)評估報告、草擬的全部項目法律文本，由總經(jīng)理、董事會和股項目的實施、管理。項目進(jìn)入實施階段時要嚴(yán)格按項目進(jìn)度與計劃投資，項目實施的具體過程由公司投資管理部負(fù)責(zé)，投資項目的工作開展依托于投資發(fā)展部并由投資發(fā)展部對工作進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，并由公司財務(wù)部協(xié)同投資管理部解決投資過程中出現(xiàn)的有關(guān)法律和財務(wù)等方面的問題。時（，公司投資部負(fù)責(zé)進(jìn)行審查，并配合。公司財務(wù)人員對受資企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行認(rèn)真分析，寫出財務(wù)分析報告上報公司備案。投資項目監(jiān)控管理3獨立董事有權(quán)對投資項目的資金使用情況進(jìn)行檢查，對于單項發(fā)生總額高于300萬元或高于最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5以上的投資項目，獨立董事應(yīng)向董事會和股東大會發(fā)表獨立意見。公司監(jiān)事會有權(quán)對投資資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。投資項目合同及檔案管理資金預(yù)算管理制度目的為提高各公司經(jīng)營效益，配合財務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以期達(dá)成資金運用的最高效益，特制定本制度。適用范圍適用于本公司各項資金的預(yù)算工作。3.定義本制度所稱資金，是指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。作業(yè)期間。243（13）資金收支資料送財務(wù)部門，以利匯編。28315收入預(yù)算。（兌現(xiàn)數(shù)編列。退稅收入：（1）退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。（1）預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。30支出預(yù)算。資本支出：房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列。L/C經(jīng)常費用：管理費用：財務(wù)部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。財務(wù)費用：財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。（分期3010以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表列10資金調(diào)度。公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”于245附則本制度經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。資金支付審批一般管理規(guī)定預(yù)算范圍內(nèi)審批手續(xù)經(jīng)辦人—部門經(jīng)理審批—財務(wù)審核—總經(jīng)理/分管副總審批。/分管副總審批—董事會審批。財務(wù)管理要求1000貨幣資金日常管理制度1.現(xiàn)金使用要求必須嚴(yán)格按照國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付。允許使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍有：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；按規(guī)定發(fā)給個人的獎金；各種勞保、福利費用以及按規(guī)定對個人的其他支出；向個人收購其他物資的款項；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；按規(guī)定支票結(jié)算起點以下的零星支出；為確?，F(xiàn)金的安全，避免庫存大量現(xiàn)金，應(yīng)核定一定數(shù)量的庫存現(xiàn)金限額。庫存3—5所有現(xiàn)金收入款項都應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。電匯、信匯收入的控制支票收入的控制：銀行匯票收入的控制銀行承兌匯票收入的控制.貨幣資金支出的控制現(xiàn)金支出控制：PAGEPAGE90公司支出現(xiàn)金的范圍是：——職工工資、津貼?！獋€人勞務(wù)報酬?！霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費?！鞣N勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。工資的現(xiàn)金支出，由財務(wù)部工資及住房公積金核算崗位人員根據(jù)人力資源部預(yù)借現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的借款單支付現(xiàn)金。報銷時，出納人員需得到審核崗位人員簽字同意的報銷單后支付現(xiàn)金。出納人員應(yīng)根據(jù)借款單和報銷單，連續(xù)逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿，記錄現(xiàn)金支出的時間、用途和金額?，F(xiàn)金支票支出控制：空白支票應(yīng)妥善保管。有權(quán)簽署支票人員不能保管空白支票。提取現(xiàn)金時，由出納人員填寫現(xiàn)金支票必填事項，交由審核崗位人員審查，加蓋銀行預(yù)留印鑒后，送交銀行上門服務(wù)人員。交接時出納人員應(yīng)同銀行人員辦理簽字登記手續(xù)。任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢，加蓋“作廢”戳記，登記支票作廢備查簿。作廢的支票應(yīng)妥善保管并定期整理交回開戶銀行。轉(zhuǎn)賬支票及銀行匯款支出控制出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的合同、原始票據(jù)、報銷憑證或借款單開具轉(zhuǎn)賬支票或辦理銀行匯款業(yè)務(wù)。銀行承兌匯票支出控制。業(yè)務(wù)部門如需對外給付銀行承兌匯票，需先填寫工作請示報告卡，經(jīng)總經(jīng)理審批通過后交出納人員辦理。業(yè)務(wù)部門需提供接收匯票方的詳細(xì)賬戶信息、相關(guān)發(fā)票的復(fù)印件及相關(guān)合同復(fù)印件。出納人員應(yīng)對開出的銀行承兌匯票留取復(fù)印件并進(jìn)行登記，并保證在開出的銀行承兌匯票到期前將足夠的款項存入開票銀行賬戶。如需將收到的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照資金審批權(quán)限和合同管理辦法規(guī)定，辦理各項審批手續(xù)。由出納人員將票據(jù)交由審核崗位人員加蓋銀行預(yù)留印鑒。財務(wù)部留復(fù)印件后將匯票交給被背書人。備用金管理制度11第2條名詞解釋備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等，以現(xiàn)金方式借用的款項，包括臨時備用金和定額備用金。345第1章定額備用金的管理第6條定額備用金限額的計算方法如下列公式所示：定額備用金限額=年度日常費用預(yù)算總額X103607（包括日常性物料消耗（包括車輛使89122510111第2章臨時備用金的管理第12條臨時備用金的借用和報銷手續(xù)一般情況下，不予借支臨時備用金，臨時備用金借支須依照以下程序進(jìn)行。1、公司經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報銷單據(jù)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。報銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，須由財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后可辦理報銷手續(xù)。借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借第13條臨時備用金的管理財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延且在財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。41415會計人員崗位配備管理制度會計人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計劃地進(jìn)行崗位輪換，以使會計人員能夠全面熟悉財會工作、擴大知識面、增強業(yè)務(wù)素質(zhì)、提高工作水平，加強會計2～35公司應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資金業(yè)務(wù)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。貨幣資金業(yè)務(wù)要有嚴(yán)格的職務(wù)分離，不能由一人完成貨幣資金業(yè)務(wù)的全部過程。l貨幣資金的收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)的出納人員來負(fù)責(zé)處理，其他人員不得接觸支付前的任何現(xiàn)金。l登記現(xiàn)金出納備查簿的人員不能同時登記現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金總分類賬。l負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員不能同時負(fù)責(zé)貨幣資金收入賬的工作；負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的人員不能同時負(fù)責(zé)貨幣資金支出賬的工作。l負(fù)責(zé)保管支票簿的財務(wù)人員不能同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。l貨幣資金支出的審批人不能同時擔(dān)任出納人員、支票保管員和記賬人員。l負(fù)責(zé)收款的人員不能同時擔(dān)任開具發(fā)票的工作。l開具支票的人員不能同時保留全部銀行預(yù)留印鑒。l會計機構(gòu)負(fù)責(zé)