財(cái)稅新政解讀培訓(xùn)課件

財(cái)稅新政解讀培訓(xùn)課件財(cái)稅新政概述增值稅改革要點(diǎn)企業(yè)所得稅政策調(diào)整個(gè)人所得稅改革方向社保費(fèi)率降低及影響分析跨境稅收管理新舉措財(cái)稅新政下企業(yè)應(yīng)對(duì)策略建議總結(jié)與展望contents目錄財(cái)稅新政概述01CATALOGUE

背景與意義適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段，財(cái)稅政策需要作出相應(yīng)調(diào)整，以更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)。深化財(cái)稅體制改革財(cái)稅新政是深化財(cái)稅體制改革的重要舉措，旨在優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、提高財(cái)政資金使用效率，進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。促進(jìn)社會(huì)公平與正義通過(guò)財(cái)稅政策的調(diào)整，可以更加合理地分配社會(huì)資源，促進(jìn)社會(huì)公平與正義的實(shí)現(xiàn)。123通過(guò)降低企業(yè)所得稅稅率、提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)等措施，減輕企業(yè)和個(gè)人稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力。減稅降費(fèi)調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，加大對(duì)消費(fèi)稅、資源稅等稅種的征收力度，減少對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收干預(yù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用情況的監(jiān)管和評(píng)估，提高財(cái)政資金使用效率，確保資金用于重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。加強(qiáng)財(cái)政資金使用監(jiān)管新政主要內(nèi)容企業(yè)01減稅降費(fèi)政策將直接減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)將引導(dǎo)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級(jí)投入。個(gè)人02提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)和調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)將減輕中低收入群體稅負(fù)，增加居民可支配收入，促進(jìn)消費(fèi)增長(zhǎng)。政府03財(cái)稅新政將提高財(cái)政資金使用效率，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力。同時(shí)，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)有助于政府更好地履行公共服務(wù)職能，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。影響范圍及對(duì)象增值稅改革要點(diǎn)02CATALOGUE將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從16%降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從10%降至9%，保持6%一檔的稅率不變。降低稅率對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。擴(kuò)大小規(guī)模納稅人免稅范圍根據(jù)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，適時(shí)調(diào)整進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率。進(jìn)口貨物稅率調(diào)整增值稅稅率調(diào)整完善抵扣鏈條將購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣范圍，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。不動(dòng)產(chǎn)抵扣政策允許不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣，適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。留抵稅額退稅制度對(duì)符合條件的納稅人，在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。抵扣政策優(yōu)化取消增值稅發(fā)票認(rèn)證納稅人取得增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證后，無(wú)需再到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，可通過(guò)網(wǎng)上勾選等方式確認(rèn)申報(bào)抵扣或者出口退稅。擴(kuò)大使用電子發(fā)票在電商、金融、快遞等行業(yè)推行增值稅電子普通發(fā)票，方便納稅人獲取和使用。簡(jiǎn)化專用發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)對(duì)納稅信用等級(jí)較高的納稅人，適當(dāng)放寬增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額和領(lǐng)用數(shù)量限制，減少納稅人辦稅時(shí)間成本。發(fā)票管理新規(guī)定企業(yè)所得稅政策調(diào)整03CATALOGUE03西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。01小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策提高應(yīng)納稅所得額上限，擴(kuò)大優(yōu)惠覆蓋面。02高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新。優(yōu)惠政策變動(dòng)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高將外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)、試制產(chǎn)品檢驗(yàn)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等納入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍，進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政將所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)納入加速折舊范圍，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊范圍對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。縮短固定資產(chǎn)折舊年限固定資產(chǎn)加速折舊政策個(gè)人所得稅改革方向04CATALOGUE將納稅人的全年各項(xiàng)收入合并計(jì)算，按年度綜合征稅，以家庭為單位進(jìn)行申報(bào)和納稅。綜合稅制分類稅制綜合與分類相結(jié)合針對(duì)不同收入來(lái)源制定相應(yīng)的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)，如工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等。在分類稅制基礎(chǔ)上，對(duì)部分收入采取綜合計(jì)稅方式，以實(shí)現(xiàn)稅收公平和簡(jiǎn)化稅制。030201綜合與分類相結(jié)合稅制納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月一定金額的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。子女教育納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月一定金額的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。繼續(xù)教育納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過(guò)一定金額的部分，可在年度匯算清繳時(shí)申請(qǐng)扣除。大病醫(yī)療納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月一定金額的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目介紹納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)部門按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)、公民等納稅人編制的唯一且終身不變的確認(rèn)其身份的數(shù)字代碼標(biāo)識(shí)。制度推進(jìn)意義建立納稅人識(shí)別號(hào)制度有利于推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)，加強(qiáng)稅收征管，實(shí)現(xiàn)稅收公平。實(shí)施措施通過(guò)完善相關(guān)法律法規(guī)、建立信息共享機(jī)制、加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)等措施，逐步推進(jìn)納稅人識(shí)別號(hào)制度的實(shí)施。納稅人識(shí)別號(hào)制度推進(jìn)社保費(fèi)率降低及影響分析05CATALOGUE當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)、穩(wěn)定社會(huì)預(yù)期背景通過(guò)降低社保費(fèi)率，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)社保費(fèi)率降低背景和目標(biāo)階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率確定降費(fèi)范圍、降費(fèi)幅度、實(shí)施期限等，確保政策平穩(wěn)落地具體實(shí)施方案和步驟步驟方案企業(yè)影響減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力個(gè)人影響保障參保人員社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平不受影響，確?；鹗罩胶鈱?duì)企業(yè)和個(gè)人影響評(píng)估跨境稅收管理新舉措06CATALOGUE01明確納稅主體、課稅對(duì)象和稅率等要素，規(guī)范跨境電子商務(wù)稅收征管流程。建立完善的跨境電子商務(wù)稅收征管制度02運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。強(qiáng)化信息技術(shù)在稅收征管中的應(yīng)用03加強(qiáng)與其他國(guó)家和地區(qū)的稅收合作，共同打擊跨境電子商務(wù)稅收違法行為。推動(dòng)國(guó)際稅收合作與協(xié)調(diào)跨境電子商務(wù)稅收征管模式創(chuàng)新加強(qiáng)反避稅調(diào)查和審計(jì)加大對(duì)避稅行為的調(diào)查和審計(jì)力度，提高反避稅工作的針對(duì)性和有效性。深化國(guó)際反避稅合作積極參與國(guó)際反避稅合作，加強(qiáng)與其他國(guó)家和地區(qū)的交流和協(xié)作，共同應(yīng)對(duì)跨國(guó)公司的避稅行為。完善反避稅法規(guī)體系建立健全反避稅法規(guī)，明確避稅行為的界定和處罰措施。反避稅工作加強(qiáng)和國(guó)際合作深化改進(jìn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法根據(jù)國(guó)際慣例和實(shí)際情況，改進(jìn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法，提高調(diào)整的準(zhǔn)確性和公正性。加強(qiáng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)監(jiān)管和處罰加大對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為的監(jiān)管和處罰力度，維護(hù)稅收公平和市場(chǎng)秩序。完善轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查機(jī)制建立科學(xué)、合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查機(jī)制，明確調(diào)查的程序和標(biāo)準(zhǔn)。轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查和調(diào)整方法改進(jìn)財(cái)稅新政下企業(yè)應(yīng)對(duì)策略建議07CATALOGUE認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)稅新政內(nèi)容組織企業(yè)內(nèi)部財(cái)稅人員，認(rèn)真研讀新政策文件，確保準(zhǔn)確理解政策要求和變化。關(guān)注政策動(dòng)態(tài)及解讀及時(shí)關(guān)注財(cái)稅部門發(fā)布的政策解讀、實(shí)施細(xì)則等，以便更好地掌握政策精神。遵循新政策進(jìn)行財(cái)稅處理嚴(yán)格按照新政策要求進(jìn)行企業(yè)財(cái)稅處理，確保合規(guī)性，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。深入了解并遵循新政策要求030201針對(duì)財(cái)稅新政帶來(lái)的變化，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行調(diào)整，確保與新政策要求相適應(yīng)。調(diào)整財(cái)務(wù)管理流程加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化內(nèi)部控制通過(guò)采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件、優(yōu)化管理流程等方式，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。提高財(cái)務(wù)管理效率優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程以適應(yīng)變革組織企業(yè)內(nèi)部財(cái)稅人員參加財(cái)稅新政培訓(xùn)，提高員工對(duì)新政策的認(rèn)知和理解。開(kāi)展財(cái)稅新政培訓(xùn)針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能不足的問(wèn)題，開(kāi)展專業(yè)技能培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)水平。加強(qiáng)專業(yè)技能培訓(xùn)鼓勵(lì)企業(yè)員工樹(shù)立持續(xù)學(xué)習(xí)意識(shí)，關(guān)注財(cái)稅政策變化，不斷提升自身素質(zhì)。培養(yǎng)員工學(xué)習(xí)意識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)以提高員工素質(zhì)總結(jié)與展望08CATALOGUE稅收制度改革深入推進(jìn)深化增值稅、消費(fèi)稅等稅收制度改革，完善稅收制度體系，提高了稅收征管的效率和公平性。財(cái)政資金使用效益提升加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高了財(cái)政資金使用效益，有力支持了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。減稅降費(fèi)政策效果顯著通過(guò)實(shí)施大規(guī)模的減稅降費(fèi)政策，有效減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)了市場(chǎng)活力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。財(cái)稅新政取得成果回顧未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)未來(lái)財(cái)政支出將更