教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案

教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案2024/3/24教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案目錄一、集團(tuán)財務(wù)體系框架二、集團(tuán)財務(wù)組織架構(gòu)三、集團(tuán)財務(wù)組織職能四、集團(tuán)財務(wù)部門崗位設(shè)置五、集團(tuán)財務(wù)管理模式六、集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理方案七、集團(tuán)財務(wù)制度體系八、集團(tuán)財務(wù)會計制度體系教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案XX教育集團(tuán)財務(wù)管理體系框架財務(wù)部門、財務(wù)制度、會計制度構(gòu)成了財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)，成本控制等活動在此基礎(chǔ)上完成，而實行以財務(wù)預(yù)算管理為基礎(chǔ)的成本核算體系與控制體系則是XX集團(tuán)下一步工作的重點財務(wù)部門會計制度財務(wù)制度有效的成本控制財務(wù)管理體系教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案目錄一、集團(tuán)財務(wù)體系框架二、集團(tuán)財務(wù)管理體系組織架構(gòu)三、集團(tuán)財務(wù)組織職能四、集團(tuán)財務(wù)部門崗位設(shè)置五、集團(tuán)財務(wù)管理模式六、集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理方案七、集團(tuán)財務(wù)制度體系八、集團(tuán)財務(wù)會計制度體系教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案XX教育集團(tuán)財務(wù)管理體系組織架構(gòu)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)集團(tuán)財務(wù)部石竹山文武學(xué)校財務(wù)室XX國際學(xué)校財務(wù)室xxx財務(wù)室教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案XX教育集團(tuán)財務(wù)部主要職能職能部門部門職責(zé)財務(wù)部核算管理預(yù)算管理負(fù)責(zé)建立、健全集團(tuán)各類財務(wù)制度，并督促制度的實施與執(zhí)行；組織制定集團(tuán)有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃，并檢查、監(jiān)督其執(zhí)行情況。資金調(diào)度投資分析建立和完善會計核算體系，合理設(shè)置會計科目及明細(xì)帳、總帳、輔助帳等帳目，并負(fù)責(zé)集團(tuán)的成本核算工作；定期編制年、季、月度種類財務(wù)會計報表，做好年度會計結(jié)算工作。準(zhǔn)確核算、監(jiān)督和控制集團(tuán)的各項經(jīng)營活動；降低集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險，保障集團(tuán)資產(chǎn)和經(jīng)營安全。負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算體系的建設(shè)和實施；審核集團(tuán)年度費用開支預(yù)算計劃，及各學(xué)校、各基建項目的預(yù)算，并監(jiān)督、控制預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動分析報告，為經(jīng)營決策提供參考依據(jù)；負(fù)責(zé)投融資項目的立項、可行性論證、項目評估，提供項目決策意見；負(fù)責(zé)集團(tuán)投融資項目的統(tǒng)一管理和實施過程。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及專項資金的管理；負(fù)責(zé)流動資金的管理，層層分解資金占用額，合理調(diào)度占用資金；管理集團(tuán)現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算工作。制度建設(shè)教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案XX教育集團(tuán)下屬單位財務(wù)室主要職能職能部門部門職責(zé)財務(wù)室核算管理預(yù)算管理按照集團(tuán)財務(wù)部要求，負(fù)責(zé)建立、健全本單位各類財務(wù)管理制度，并督促制度的實施與執(zhí)行；組織制定本單位有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃，并檢查、監(jiān)督其執(zhí)行情況。資金管理建立和完善會計核算體系，合理設(shè)置會計科目及明細(xì)帳、總帳、輔助帳等帳目，并負(fù)責(zé)集團(tuán)的成本核算工作；定期編制年、季、月度種類財務(wù)會計報表，做好年度會計結(jié)算工作。準(zhǔn)確核算、監(jiān)督和控制本單位的各項經(jīng)營活動；降低單位財務(wù)風(fēng)險，保障本單位資產(chǎn)和經(jīng)營安全。負(fù)責(zé)本單位財務(wù)預(yù)算體系的建設(shè)和實施；審核本單位年度、季度和月度費用開支預(yù)算計劃，并監(jiān)督控制預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及專項資金的管理；負(fù)責(zé)流動資金的管理，層層分解資金占用額，合理調(diào)度占用資金；管理本單位現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算工作。制度建設(shè)教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案XX集團(tuán)財務(wù)部門崗位編制方案集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)1人集團(tuán)財務(wù)部3人石竹山文武學(xué)校財務(wù)室4人XX國際學(xué)校財務(wù)室3人部長1人會計1人出納1人部長1人會計2人出納1人部長1人會計1人出納1人校內(nèi)食堂會計、衛(wèi)生室收款員和學(xué)生零花錢管理員可以根據(jù)實際情況進(jìn)行設(shè)置教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案XX教育集團(tuán)采用“四統(tǒng)一分”的財務(wù)管理模式“四統(tǒng)”

統(tǒng)一人員管理：集團(tuán)下屬單位的財務(wù)人員的人事管理由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一管理統(tǒng)一資金管理：下屬單位的資金統(tǒng)一由集團(tuán)管理，各單位的資金使用按照預(yù)算由集團(tuán)按時統(tǒng)一撥付規(guī)定帳號統(tǒng)一投資管理：投資分析由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一管理統(tǒng)一籌（融）資：任何下屬單位不得擅自以校產(chǎn)作抵押籌（融）資，籌（融）資活動由集團(tuán)統(tǒng)一辦理“一分”

分級獨立核算：各下屬單位獨立核算教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案XX教育集團(tuán)財務(wù)預(yù)算框架收入預(yù)算支出預(yù)算集團(tuán)財務(wù)預(yù)算體系涉及到集團(tuán)總部及下屬單位各項費用支出的方方面面預(yù)算分為年度、季度和月度預(yù)算年度預(yù)算和季度預(yù)算由集團(tuán)董事會最終審批，月度預(yù)算由集團(tuán)財務(wù)部審核報集團(tuán)總裁批準(zhǔn)預(yù)算單位為集團(tuán)總部、下屬學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況列入集團(tuán)總部及各下屬單位的績效考核指標(biāo)體系中教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案養(yǎng)成制定工作計劃的好習(xí)慣通過各級管理層的全面參與，增強(qiáng)節(jié)約責(zé)任意識建立健全可靠規(guī)范的會計管理系統(tǒng)在計劃和控制的早期，識別趨勢或無效率活動明確的各部門的責(zé)任與授權(quán)建立健全績效分析、評價系統(tǒng)建立良好明晰的溝通機(jī)制根據(jù)管理現(xiàn)狀，管理者可以及時采取正確的補救行動……建立起良好的預(yù)算機(jī)制能為XX集團(tuán)帶來多方面的好處，因為它可以帶動與之相關(guān)的諸多工作教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案完善預(yù)算管理系統(tǒng)的十大基本原則一切經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；劃分可控與不可控范圍并將不可控因素列入預(yù)算；自上而下和自下而上相結(jié)合；量入為出和量出為入相結(jié)合；增效節(jié)約和增收節(jié)支并重；堅持收支兩條線；預(yù)算內(nèi)額度授權(quán)和預(yù)算外程序?qū)徟嘟Y(jié)合；事前預(yù)算、事中監(jiān)控、事后評價相結(jié)合；柔性控制與剛性控制相結(jié)合；實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案預(yù)算的制度體系主要包括：《XX集團(tuán)預(yù)算管理辦法》、《XX集團(tuán)費用預(yù)算實施細(xì)則》和《XX集團(tuán)財務(wù)預(yù)算流程》

XX集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理制度一、預(yù)算目的二、預(yù)算的期間三、預(yù)算的對象四、預(yù)算編制原則（一）集團(tuán)本部預(yù)算的管理（二）學(xué)校預(yù)算的管理五、財務(wù)預(yù)算編制的工作組織（一）預(yù)算的職能部門（二）預(yù)算的工作組織六、預(yù)算的考核評價XX集團(tuán)預(yù)算實施細(xì)則一、董事會費用預(yù)算指標(biāo)二、集團(tuán)總裁辦預(yù)算指標(biāo)三、集團(tuán)人力資源部預(yù)算指標(biāo)四、集團(tuán)財務(wù)部預(yù)算指標(biāo)五、集團(tuán)基建管理部預(yù)算指標(biāo)六、石竹山文武學(xué)校預(yù)算指標(biāo)七、XX國際學(xué)校預(yù)算指標(biāo)教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案XX集團(tuán)集團(tuán)總部財務(wù)預(yù)算制定流程（年度）相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)分析與建議初審存檔初步確認(rèn)年度預(yù)算原則與目標(biāo)集團(tuán)財務(wù)部總裁辦公會總部部門、各學(xué)?？偛弥骺夭块T流程編號版本號流程定義簡述：該流程描述從總裁辦公會提出初步預(yù)算目標(biāo)開始，一直到集團(tuán)最終預(yù)算方案得以確認(rèn)的全過程。流程信息輸入：總裁辦公會提出的年度經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)部提交的財務(wù)數(shù)據(jù)流程信息輸出：經(jīng)過集團(tuán)董事會審批通過的集團(tuán)總部預(yù)算方案V1.0FM1.1財務(wù)部其他說明1總裁對相應(yīng)目標(biāo)確認(rèn)的合理性，是影響到該流程的關(guān)鍵點；2衡量該流程的關(guān)鍵績效指標(biāo)有兩個：預(yù)算項的合理性與可控性下年度經(jīng)營計劃建議案初步確認(rèn)11月31號前完成包括：年度預(yù)算分析報告、下年度預(yù)算建議分解制訂部門年度預(yù)算預(yù)案12月20號以前完成審核通過未通過未通過確認(rèn)集團(tuán)總部年度預(yù)算決案預(yù)算方案生效預(yù)算方案生效通過并下發(fā)執(zhí)行1月15號以前完成上報上報董事會審批通過未通過教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案XX集團(tuán)總部財務(wù)預(yù)算控制流程(季度)集團(tuán)財務(wù)部董事會總部部門、各學(xué)?？偛弥骺夭块T流程編號版本號流程定義簡述：該流程描述集團(tuán)對上一季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況作出分析與判斷，并據(jù)此對下一季度的預(yù)算作出相應(yīng)安排的控制過程。流程信息輸入：財務(wù)部對季度預(yù)算執(zhí)行情況作出的分析與建議流程信息輸出：對原預(yù)算方案繼續(xù)有效或者調(diào)整方案V1.0FM1.2財務(wù)部其他說明1財務(wù)部對集團(tuán)季度預(yù)算執(zhí)行情況的分析是該流程的關(guān)鍵點；2衡量該流程的關(guān)鍵績效指標(biāo)有取決于分析報告的質(zhì)量以及相應(yīng)建議的合理性；預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告審議預(yù)算執(zhí)行情況季度報告審核是否調(diào)整初審存檔根據(jù)意見，調(diào)整原預(yù)算方案審核通過未通過未通過通過確認(rèn)預(yù)算調(diào)整方案預(yù)算調(diào)整方案生效預(yù)算調(diào)整方案生效通過并下發(fā)執(zhí)行上報需要調(diào)整，并下發(fā)調(diào)整意見執(zhí)行月度預(yù)算控制流程不需要調(diào)整每季度最后月份20號前完成每季度最后月份23號前完成每季度最后月份30號前完成通過上報未通過教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案XX集團(tuán)集團(tuán)總部財務(wù)預(yù)算控制流程(月度)存檔集團(tuán)財務(wù)部總裁辦公會總部部門、各學(xué)?？偛弥骺夭块T流程編號版本號流程定義簡述：該流程描述從月度預(yù)算的控制過程。流程信息輸入：部門預(yù)算執(zhí)行情況分析報告、集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。流程信息輸出：預(yù)算執(zhí)行情況評議意見。V1.0FM1.3財務(wù)部其他說明1財務(wù)部對集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告是該流程的關(guān)鍵點；2衡量該流程的關(guān)鍵績效指標(biāo)有兩個：報告提交的時間與質(zhì)量。每月25號以前完成審核執(zhí)行按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算方案部門預(yù)算執(zhí)行情況分析報告按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算方案集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告預(yù)算執(zhí)行情況評議意見通過并上報未通過上報上報每月28號以前完成每月30號以前完成教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案目的：突出預(yù)算管理地位，強(qiáng)化預(yù)

算管理觀念強(qiáng)化整個高層的財務(wù)意識明確預(yù)算管理負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)財務(wù)部門對股東和董事會

負(fù)責(zé)的意識加強(qiáng)董事會對管理層的監(jiān)控

與協(xié)調(diào)建議：

董事會應(yīng)直接參與制

訂并審批預(yù)算董事會應(yīng)聘用有財務(wù)

經(jīng)驗和管理經(jīng)驗的外

部董事董事會常年聘用專業(yè)

審計公司和顧問公司為了有效實行預(yù)算管理，董事會應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)

與控制，同時明確財務(wù)部門在預(yù)算工作中的中心地位

教育集團(tuán)財務(wù)體系優(yōu)化方案根據(jù)XX集團(tuán)的財務(wù)管理現(xiàn)狀，優(yōu)化了集團(tuán)財務(wù)管理的制度體系

《XX集團(tuán)財務(wù)管理辦法》《XX集團(tuán)應(yīng)收和暫付款管理制度》《XX集團(tuán)財務(wù)預(yù)算